2023年上半年北京內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)模擬試題

年上半年北京內(nèi)審師?實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)?：分析性復(fù)核技術(shù)模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題〔共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意〕1.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？

A：獲取外部審計師的審計紀(jì)錄；

B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。2.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是

A：a．自動控制

B：b．反響控制

C：c．戰(zhàn)略控制

D：d．前饋控制

3.首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題；

B：內(nèi)部審計人員的適用技能；

C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

D：主要的運營變動。4.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制〞管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險更大

A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動；

B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生；

C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費和濫用。5.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相別離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶效勞器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件

A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).

B：出納。

C：應(yīng)收帳款職員。

D：客戶效勞部。6.財務(wù)報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關(guān)注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？

A：財務(wù)副總裁；

B：公司政策授權(quán)；

C：審計委員會；

D：數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。7.以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證效勞？

A：流程設(shè)計效勞；

B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；

C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)；

D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。8.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利方案后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金方案進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性

B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，那么說明需要進一步開展調(diào)查9.與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容

A：?標(biāo)準(zhǔn)?

B：財務(wù)會計準(zhǔn)那么

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

D：公司的內(nèi)部隱私政策。10.某機構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？

A：2，600，000美元;

B：2，750，000美元

C：2，850，000美元

D：2，860，000美元11.在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計方案？

A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。

D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。12.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的方案。該審計師有大量的證據(jù)說明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的方案，也有一些證據(jù)說明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項方案的實施。該審計師應(yīng)該

A：向部門經(jīng)理通告其疑心，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。

B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。

C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。

D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。13.以下哪種情況下內(nèi)部審計師會對采購職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑

A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應(yīng)商，為了說明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購部門

B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應(yīng)付帳款部門。

C：應(yīng)付帳款部門為付款編制憑證。

D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。14.反映效勞交易質(zhì)量千差萬別的效勞特征是

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性15.審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)

A：未實施其他測試

B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符

C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行

D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生16.根據(jù)?薩班斯-奧克斯利法案?第302條款中管理當(dāng)局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項。

A：完整的控制。

B：分立的控制。

C：軟性控制。

D：硬性控制。17.現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的?道德標(biāo)準(zhǔn)?明確提及的并不囊括一切這類問題。假設(shè)審計人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng)

A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；

B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標(biāo)以及內(nèi)部審計師協(xié)會的?道德標(biāo)準(zhǔn)?中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；

D：遵循組織采用的?道德標(biāo)準(zhǔn)?采取行動，而不管該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的?道德標(biāo)準(zhǔn)?。18.以下哪種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄

A：置信水平從95%增至99%

B：置信水平從95%下降至90%

C：誤拒風(fēng)險的可接受水平降低

D：精確度提高19.內(nèi)部審計師假設(shè)能與外部審計師開展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證效勞的質(zhì)量。

C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。20.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。以下對內(nèi)部審計開展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、方案、法律和標(biāo)準(zhǔn)遵循情況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)開展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。

D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴(yán)格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向開展。21.以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？

A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)

B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)

C：文件傳輸協(xié)議(FTP)

D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議22.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款

A：固定現(xiàn)金收入點；

B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系；

D：由第三方實施銀行對賬。23.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集效勞的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額根底上簽署合同。24.首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準(zhǔn)備管理報告的重要性以及成心誤報的負(fù)面后果

A：1和2是對的

B：2和3是對的

C：3和4是對的

D：1、2、3和4都對25.審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)

A：未實施其他測試

B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符

C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行

D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

26.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計

A：預(yù)付款資金的合并；

B：采購職能的合并；

C：法律職能的合并；

D：營銷職能的合并。27.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。以下哪一項為哪一項數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)工程以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。

B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。

C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化本錢較小，并可以很快地完成。28.某制造公司購置許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的

A：采購鋼材時采納的技術(shù)說明書。

B：倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。

C：有關(guān)投資于存貨和缺貨本錢的可選擇采購政策的影響。

D：用業(yè)確定經(jīng)濟定貨量的計算機程序的質(zhì)量。29.以下哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否到達的最正確方式？

A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標(biāo)而不斷開展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

C：方案每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作30.以下哪項是局域網(wǎng)的效勞器？

A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。

B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。

C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。

D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。31.某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)方案的一項重要內(nèi)容是保證

A：在恢復(fù)方案中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化；

B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試；

C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職；

D：能力方案程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。32.某財務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認(rèn)為“信息泄漏〞是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。以下哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：不同步傳輸

B：加密

C：使用光纖傳輸線路

D：使用口令33.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險的潛在影響。

C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。34.內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能翻開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；

D：不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。35.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否到達適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？

A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的根底。

C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。36.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購置機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購置日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標(biāo)準(zhǔn)都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的本錢。

C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比照。

D：支持雇主降低經(jīng)營費用。37.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一局部直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D：只有Ⅲ是對的。38.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____

A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬方案。

B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。

D：開展員工以及向員工提供咨詢效勞的非正式方案。39.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？

A：審計職員的晉升和加薪。

B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。

C：審計工作日程安排。

D：首席審計執(zhí)行官的任命。40.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為到達總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是

A：a．決策制定模型

B：b．群體決策

C：c．權(quán)變方法

D：d．程序化決策41.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是

A：a.高級語言

B：b.非程序語言

C：c.機器語言

D：d.匯編語言42.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于

A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性

B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程控制

D：改進組織流程43.如果整個經(jīng)濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加

B：總體商務(wù)和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚

C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報

D：更多的投資者將進入股票市場44.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。

D：評級尺度。45.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢