新春期(財稅法規(guī)專題)期末復習指導

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔新春期(財稅法規(guī)專題)期末復習指導目錄：1、新春期(財稅法規(guī)專題)期末復習指導2、法律文書期末復習指導（三）綜合練習題一、單項選擇題1．財政，一般是指國家財政，它是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借(B)，直接參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配和再分配的活動。A．公共權力B．國家權力C．自愿D．法規(guī)2．財政為解決“三農(nóng)”問題，在十屆全國人大常委會第十九次會議決定于2006年1月1日起廢止(D)。A．消費稅B．土地增值稅C．所得稅D．農(nóng)業(yè)稅3．屬于中央固定收入的稅種是(B)。A．營業(yè)稅B．消費稅C．車船稅D．增值稅4．屬于中央與地方共享收入的稅種是(A)。A．增值稅B．中央企業(yè)所得稅C．關稅D．房產(chǎn)稅5．按照國家行政區(qū)劃和政權建制的要求，國家實行一級政府一級預算的原則，我國目前實行(D)。A．二級政府設立二級預算B．三級政府設立三級預算C．四級政府設立四級預算D．五級政府設立五級預算6．我國預算管理體制建立的基本原則是(D)。A．物質利益原則B．民族政策原則C．全面安排原則D．統(tǒng)一領導、分級管理、權責結合的原則7．國家總預算包括(A)。A．中央預算和省(自治區(qū)、直轄市)總預算B．中央預算和地方總預算C．省(自治區(qū)、直轄市)總預算和地區(qū)總預算D．各級總預算8．國家預算和地方各級總預算按(A)編制。A．單式預算B．地方各級總預算按單式預算，國家預算按復式預算C．復式預算D．國家預算按單式預算，地方各級總預算按復式預算9．由(A)編制的中央預算、決算草案，應向全國人民代表大會作出關于中央和地方預算草案的報告。A．國務院B．省、直轄市人民政府C．縣級人民政府D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府10．中央預算、決算應由（A）來監(jiān)督。A．全國人大及常委B．縣以上地方各級人大及常委會C．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人大及常委會D．以上各級人大及常委會均可11．稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。A．國有資產(chǎn)所有權B．國家對納稅人提供的服務C．政治權力D．財產(chǎn)權12．負有代扣代繳義務的單位、個人是（B）。A．實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人D．稅務機關13．區(qū)別不同稅種的最基本標志是(D）A．納稅人B．稅率C．負稅人D．征稅對象14．在征稅對象的全部數(shù)額中，免于征稅的數(shù)額稱為(A)。A．免征額B．起征點C．免予額D．減免額15．在特定稅種中，多征一部分稅款稱為(C)。A．附加B．加征C．加成D．綜合負擔16．在計算增值稅時，允許將當期購入固定資產(chǎn)的稅款一次性全部扣除的增值稅類型是（C）。A．生產(chǎn)型增值稅B．收入型增值稅C．消費型增值稅D．擴展型增值稅17．從事貨物的批發(fā)或者零售的企業(yè)，經(jīng)過稅務機關核定的小規(guī)模納稅人，該企業(yè)的增值稅年應稅銷售額為（C）以下。A．100萬元B．150萬元C．180萬元D．200萬元18．下列經(jīng)營中屬于消費稅納稅人的是（A）。A．卷煙廠B．煙酒批發(fā)公司C．化妝品專賣店D．收購鞭炮、焰火的供銷社19．某企業(yè)銷售下列消費品，不征收消費稅的是（D）。A．煙B．小汽車C．摩托車D．彩色電視機20．一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅的應稅勞務又涉及到增值稅的貨物，該項行為在稅法上稱為（D）。A．兼營行為B．應稅行為C．應稅貨物行為D．混合銷售行為21．金融保險業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（B）。A．3%B．5%C．7%D．8%22．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A．3%－20%B．15%－20%C．5%－15%D．5%－20%23．企業(yè)所得稅的基本稅率為（D）。A．10%B．13%C．18%D．25%24．我國個人所得稅的費用扣除方法是(C)。A．法定扣除B．標準扣除C．綜合扣除D．分項扣除25．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易加以劃分的，一律按（D）的數(shù)量為課稅數(shù)量。A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油26．以下不屬于資源稅征稅范圍的是（A）。A）人造石油B）煤炭C）天然氣D）固體鹽27．土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。按規(guī)定，中等城市的土地使用稅每平方米年稅額是（B）。A）1.5元－30元B）1.2元－24元C）0.9元－18元D）0.6元－12元28．下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是（D）。A）菜地B）魚塘C）茶園D）農(nóng)民的宅基地29．依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅時，其稅率為（A）。A）1.2%B）12%C）10%D）1.0%30．車船使用稅的稅率為（A）。A）定額稅率B）比例稅率C）全額累進稅率D）超額累進稅率31．契稅是在轉移土地、房屋權屬訂立契約時，由（A）交納的一種稅。A）產(chǎn)權承受人B）產(chǎn)權所有人C）中間人D）以上三者32．納稅人所在地為市區(qū)的，其城市維護建設稅的稅率為（D）。A）1%B）3%C）5%D）7%33．國債發(fā)行的債務主體是(B)。A）公民B）國家C）企、事業(yè)單位D）金融機構34．國際上公認的外債安全是償債率和債務率分別為（D）。A）10%，80%B）10%，100%C）20%，80%D）20%，100%35．政府采購的資金來源于財政的購買性支出，具有明顯的（D）。A）強制性B）固定性C）財政性D）公共性36．《中華人民共和國政府采購法》自（A）起實施。Ａ）2003年1月1日B）2004年1月1日C）2005年1月1日D）2006年1月1日37．貨物和服務項目實行公開方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投資人提交投標文件之日止，不得少于（B）。A）10天B）20天C）30天D）40天38．供應商必須在參加政府采購活動前（A）內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄。A）3年B）5年C）8年D）10年39．在美國轉移支付中，其功能主要是對社會保障、健康、教育、交通等方面進行支持的轉移屬于（A）。A）一般性轉移支付B）橫向財務撥款支付C）特殊性轉移支付D）縱向財務撥款支付40．在下列企業(yè)自有資金中，可用于基本建設的基金是（D）。A）更新改造基金B(yǎng)）新產(chǎn)品試制基金C）大修理基金D）生產(chǎn)發(fā)展基金41．國有資產(chǎn)的唯一合法所有者是（B）。A）企業(yè)單位B）國家C）事業(yè)單位D）個人42．國有資產(chǎn)組織管理的主管部門是（A）。A）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會B）會計師事務所C）審計師事務所D）資產(chǎn)評估公司43．下列各項中不屬于存貨的是（C）。A）低值易耗品B）半成品C）專利權D）產(chǎn)成品44．下列項目中屬于流動資產(chǎn)的是（A）。A）預收賬款B）應收賬款C）預提費用D）固定資產(chǎn)二、填空題1．財政的職能包括__資源配置職能___、__收入分配職能____和__經(jīng)濟穩(wěn)定職能_____。2．財政法的調整對象是__財政分配關系___。3．我國預算收入包括：(1)__稅收收入_____；(2)__依照規(guī)定應上繳的國有資產(chǎn)收益______；(3)___專項收入___；(4)___其他收入______。4．按支出類別劃分預算支出，可分為_____和_____。（若以支出類別劃分預算支出包括：1、濟建設支出，2、教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出，3國家管理費用支出，4、國防支出、各項補貼支出，其他支出。）（若以支出體制劃分預算支出包括：1、中央預算支出，2、地方預算支出）5．我國預算管理制度規(guī)定，在編制國家預算和地方各級總預算時應按__分稅制____編制。6．國庫制度是指國家財政收支的保管出納制度，分為__金庫制____和___銀行制_____。7．預算收入的解款入庫方式有__就地繳庫____、__集中繳庫___和自收匯款。8．稅收同國家取得財政收入的其他形式相比較，具有___強制性____、__無償性___和__固定性__三個基本特征。9．稅與費的區(qū)別，主要表現(xiàn)在：(1)__征收主體不同__，(2)__性質不同__，(3)__使用原則不同____。10．稅率一般有三種，即(1)__比例稅率_，(2)__累進稅率__，(3)_固定稅率___。11．增值稅的稅率有三檔，即(1)___基本稅率_____，(2)__低稅率____，(3)____零稅率_____。12．我國現(xiàn)行個人所得稅稅率，分為___超累進稅率____和___比例稅率______。13．資源稅實行__定額稅率__，即按應稅產(chǎn)品的課稅單位規(guī)定固定的__稅額幅度__從量計征。14．土地增值稅是按照納稅人轉讓__房地產(chǎn)__所得的_增值額和固定的稅率_計稅。15．行政事業(yè)性收費與其他財政收入形式所具有特點包括__征收主體廣泛___、__對價性___和__用途特定性__。16．現(xiàn)代國債具有的特征包括___國債的安全性___、__國債的收益性___和__國債的流動性_____。17．目前國債市場存在的三種形式是：（1）___銀行間國債市場___、（2）___交易所國債市場____和（3）___柜臺記賬國債交易市場____。18．從償還的期限看，外債可以分為兩類，即___中長期外債____和__短期外債_____。19．政府采購當事人是指政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括__采購人_、__供應商__和___采購代理機構___等。20．固定資產(chǎn)投資的資金來源包括__國家撥款__、__銀行貸款__、_自籌資金__和__利用外資_等。21．國有資產(chǎn)的特征包括__主體唯一性___、__范圍廣泛性__和____不可侵犯性_____。22．企業(yè)收回的對外投資與其投出的賬面價值的差額，應計入__當期損益_____。23．企業(yè)負債按償還期長短分為_____流動負債__和__長期負債__。24．美國政府間轉移支付的主要有___一般性轉移支付___和___特殊性轉移支付__兩種。三、名詞解釋1.財政活動：財政活動是指國家為實現(xiàn)其職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的活動，是國家職能活動的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財政資金以及進行財政管理與監(jiān)督的活動。2.預算：是指經(jīng)批準核定的一定時期內(nèi)國家財政收支的預計，它是國家基本的財政計劃，是國民經(jīng)濟的重要組成部分。3.零基預算：是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。4.預算調整：是指全國人民代表大會批準的中央預算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的本級預算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務的數(shù)額增加的部分變更。5.預算外資金：是指國家機關、事業(yè)單位和社會團體履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。6.稅收：是指國家憑借其職能的需要，按照預定標準，無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿哦纬傻囊环N特定的分配關系，是國家取得財政收入的主要形式。7.征稅對象：是指對什么東西征稅，在法學上稱為納稅客體，是稅法結構中最基本的因素，是區(qū)別不同稅種的主要標志。8.起征點：是指征稅對象開始征稅所規(guī)定的數(shù)額，未達到這個數(shù)額的不征稅。9.增值稅：是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值為征稅對象的一種商品稅。10.所得稅：是以所得為征稅對象并由獲取所得的主體所繳納的一種收益稅。11.車輛購置稅：是指凡在我國境內(nèi)購置取得并自用應稅車輛的單位和個人一次性繳清的一種財產(chǎn)稅。12.城市維護建設稅：是為籌集城市維護和建設資金，在城鎮(zhèn)工商企業(yè)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的同時按其比例所征收的一種行為稅。13.行政事業(yè)性收費：是指國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律法規(guī)等有關規(guī)定，依據(jù)國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共服務過程中，向特定對象收取的費用。14.國債：是指以國家財政為債務人以國家財政承擔還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券等方式向社會籌集資金的信用行為15.外債：是指在特定的時間，居民對非居民承擔的具有契約性償還義務的全部債務。16.政府采購：是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。17.財政轉移支付法：是指調整一個國家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟和財力上差距，達到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱，是國家宏觀調控的重要法律制度。18.固定資產(chǎn)投資法：是指調整國家機關、建設單位和施工單位在基本建設過程中所發(fā)生的管理、監(jiān)督和協(xié)作關系的法律規(guī)范。19.國有資產(chǎn)法：是指保護國有資產(chǎn)民有權，調整國有資產(chǎn)經(jīng)營管理關系的法律規(guī)范的總稱。20.存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。四、簡答題1．簡述財政法與經(jīng)濟法的區(qū)別。答：財政法是國家按照立法權限、通過立法程序或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范總稱。經(jīng)濟法主要是調整經(jīng)濟管理關系和與經(jīng)濟管理關系有密切聯(lián)系的經(jīng)濟協(xié)作關系的法律規(guī)范總稱。兩者的區(qū)別如下：（1）財政法所調整的是特殊意義上的經(jīng)濟關系，即以國家為主體的分配關系；而經(jīng)濟法所調整的則是一般意義上的經(jīng)濟關系，這種經(jīng)濟關系不包含直接以國家這個特殊主體意志為轉移的分配關系。（2）財政法所謂調整的經(jīng)濟分配關系，具有強制、無償轉移財產(chǎn)的性質，經(jīng)濟法所調整的經(jīng)濟關系則不具備這些性質；財政法在調整經(jīng)濟關系時，始終堅持財政收支基本平衡的原則，而經(jīng)濟法在調整經(jīng)濟分配關系時如果堅持這一原則，則會出現(xiàn)難以想象的后果。2．簡述我國財政法基本原則的概念和主要內(nèi)容。答：財政法的基本原則是貫穿在一切財政法律法規(guī)中或財稅立法、執(zhí)法、司法中始終起指導作用的原則，是體現(xiàn)財稅潛內(nèi)容和性質所必須遵循的基本準則，是財稅法調整對象本質和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實現(xiàn)和發(fā)揮財稅職能作用的依據(jù)和保障，也是財稅立法的基礎和執(zhí)法管理，處理財稅關系的依據(jù)。我國財政法基本原則的主要內(nèi)容：（1）國家的主體性與為國家職能服務相結合的法制原則（2）財政的民主性與法制的集中性相結合的原則（3）中央財政集中權與地方財政分權相結合的原則（4）財政的公平與效率相結合的原則（5）財政收支基本平衡和綜合平衡相結合的原則3．簡述國家預算管理的基本原則。答：按照我國《預算法》的規(guī)定，國家預算和預算立法的基本原則包括：（1）按照國家行政區(qū)劃和政權建制的要求，國家實行一級政府一級預算的原則，我國現(xiàn)在五級政府設立五級預算。（2）財政收支平衡的原則，即各級預算應當做到收支平衡。（3）預算的法定原則，即預算的法制精神，包括預算的剛性與約束性。（4）實行分稅制和公共預算體制的原則。（5）實行統(tǒng)一領導、分級管理，責、權、利相結合，國家、集體與個人利益相統(tǒng)一，量入為出、量力而行等也是在預算工作中不可忽視的管理原則。4．簡述《預算法》對法律責任的規(guī)定。答：按《預算法》規(guī)定，有違反《預算法》行為的，要求承擔法律責任，主要有以下幾個方面：（1）各級政府未經(jīng)依法批準擅自變更預算，使經(jīng)批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準的預算中舉借債務的數(shù)額增加的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員追究行政責任。（2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財政部門責令退還或者追回國庫庫款，并由上級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員行政處分。（3）隱瞞預算收入或者將不應當在預算內(nèi)支出的款項轉為預算內(nèi)支出的，由上一級政府或者本級政府部門責令糾正，并由上一級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任的主管人員行政處分。（4）根據(jù)國務院1996年8月作出的《關于加強預算外資金管理的決定》，禁止將預算資金轉移到預算外。對違反預算外資金管理者，要依照國家法律法規(guī)予以處罰。5．簡述稅收的三個特征。答：稅收具有無償性、強制性和固定性三種形式特征。稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。稅收強制性：是指國家憑借政治權力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權利和義務關系。稅收固定性：是指國家通過法律形式，預先規(guī)定實施征稅的標準，以便征納雙方共同遵守。6．簡述小規(guī)模納稅人的認定。答：根據(jù)規(guī)定，凡符合以下條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供勞務的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。（2）從事批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下。（3）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。7．簡述我國消費稅的征稅范圍。答：(1)一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費品，包括：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火。(2)非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表。(3)高能耗及高檔消費品，包括：摩托車、小汽車、游艇。(4)不可再生且不可替代的稀缺資源消費品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。(5)稅基寬廣、消費普通、征稅后不影響居民基本生活并且有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎等。8．簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的意義。答：我國自2006年1月1日起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》，其意義如下：（1）取消農(nóng)業(yè)稅后，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大，是國家財力強大的表現(xiàn)。（2）取消農(nóng)業(yè)稅，可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費的情況，促進地方政權的廉潔和鞏固。（3）取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民的負擔。（4）取消農(nóng)業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。（5）取消農(nóng)業(yè)稅，有利于降低農(nóng)業(yè)成本，提高中國農(nóng)業(yè)的國際競爭力。（6）取消農(nóng)業(yè)稅后，8億農(nóng)民受益，全國每年免除的農(nóng)業(yè)稅有500億元。9．簡述資源稅的征稅范圍。答：資源稅的征稅范圍包括：（1）原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油；（2）天然氣，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣；（3）煤炭，指原煤；（4）其他非金屬礦原礦，指上述產(chǎn)品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦；（5）黑色金屬礦原礦；（6）有色金屬礦原礦；（7）鹽，包括固體鹽和液體鹽；（8）鉛鋅礦石、銅礦石、鎢礦石。10．簡述房產(chǎn)稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率。答：房產(chǎn)稅的納稅人，是房產(chǎn)的產(chǎn)權所有人。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)的代管人或使用人繳納。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為三種：（1）按照房產(chǎn)百年原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納；（2）沒有房產(chǎn)原值作依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地的稅務機關參與同類房產(chǎn)核定；（3）房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。房產(chǎn)的稅率：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1．2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。11．簡述我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。答：我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策包括以下六項：（1）對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，在一定期限內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）民族自治地方的企業(yè)經(jīng)省級人民政府批準，可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。（3）對在西部地區(qū)興辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)，企業(yè)所得稅實行2年免征、3年減半征收。（4）對為保護生態(tài)環(huán)境，退耕還生態(tài)林、退耕還草產(chǎn)生的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，在10年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。（5）對西部地區(qū)公路國道、省道建設用地比照鐵路、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設用地是否免征耕地占用稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。（6）對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內(nèi)進口自用先進技術設備，除國家規(guī)定不免稅的商品外，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。12．簡述行政事業(yè)性收費標準的審批權限。答：我國行政事業(yè)性收費標準實行中央和省兩級審批制度。國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的價格、財政部門按照規(guī)定權限審批收費標準。中央有關部門和單位（包括中央駐地方單位），以及全國或區(qū)域（跨省、自治區(qū)、直轄市）范圍內(nèi)實施收費的收費標準，由國務院價格、財政部門審批。其中，重要收費項目的收費標準應由國務院價格、財政部門審核后報請國務院批準。除上述規(guī)定的其他收費標準，由省級政府價格、財政部門審批，并于批準執(zhí)行之日起30日內(nèi)報國務院價格、財政部門備案。其中，重要收費項目的收費標準應由省級價格、財政部門審核后報請省級政府批準。13．簡述政府采購的概念和特點。答：政府采購：是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購具有以下特點：（1）政府采購的資金來源于財政的購買性支出，具有明顯的公共性。而個人、家庭或企業(yè)團體自有資金的支出，不具有國家的公共性。（2）政府采購的主體是依靠國家財政資金運轉的政府機關、事業(yè)單位和社會團體以及公用企業(yè)等。而個人、家庭或企業(yè)團體采購的主體，就是他們自己。（3）政府采購的目的，是為了給政府部門提供消費品或向社會提供公共利益，它不以營利為目的，從而使政府采購成為各國政府經(jīng)常使用的一種政策性調控手段。而個人、家庭或企業(yè)團體采購往往是以營利為目的，或為他們自己提供消費性或生產(chǎn)性的物品。（4）政府采購具有嚴格的規(guī)范性，并通過專門的立法規(guī)范這種行為。而個人、家庭或企業(yè)團體采購，一般屬于民間買賣行為，其法律性質與政府采購法有所區(qū)別。14.簡述固定資產(chǎn)投資法的原則。答：固定資產(chǎn)投資法的原則包括以下幾個方面：（1）投資規(guī)模與國力相適應的原則。固定資產(chǎn)投資的規(guī)模與增長速度與我國國力相適應，不能超過國家提供的財力、物力和人力的范圍，以及國民經(jīng)濟發(fā)展的需要與可能。（2）促進經(jīng)濟結構和地區(qū)結構合理化原則。根據(jù)各部門、各地區(qū)的資源條件、市場條件和地區(qū)開發(fā)狀況，合理分配投資，引導投資方向與社會發(fā)展的整體目標和長遠目標相一致，防止盲目建設、重復建設，只顧局部與眼前利益，不顧全局與長遠利益的傾向。（3）加強責任制，提高效益的原則。固定資產(chǎn)投資行為投入財力、物力、人力巨大，時間長，因此必須緊緊圍繞質量、效益的中心環(huán)節(jié)，嚴格責任制，加強分工協(xié)作，避免浪費，努力提高效益。15.簡述國有資產(chǎn)的概念和特征。答：國有資產(chǎn)是指國家依據(jù)法律取得的、以各種形式的投資和收益形成或接受贈予而取得的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他形態(tài)的資產(chǎn)。國有資產(chǎn)應具有以下特征：（1）主體的唯一性。中華人民共和國是國有資產(chǎn)所有權的唯一主體。國家對國有資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級管理。（2）范圍的廣泛性。國有資產(chǎn)的價值和形態(tài)超過其他一切財產(chǎn)，具體包括：自然資源、歷史文物和名勝古跡；全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、軍隊等單位的財產(chǎn)；所有人不明的埋藏物，沒有法律依據(jù)歸集體、個人或外國政府、法人、公民所有的資產(chǎn)均屬國有資產(chǎn)。（3）不可侵犯性。我國憲法和法律都明確規(guī)定公有財產(chǎn)神圣不可侵犯，任何單位和個人不得破壞、私吞、盜竊、截留。16.簡述會計法的概念及立法意義。答：會計法是調整會計關系的法律規(guī)范。所謂會計關系就是對企業(yè)、事業(yè)、機關等單位的經(jīng)濟活動和財務收支進行核算的一種經(jīng)濟管理關系。在新的歷史時期，國家十分重視會計工作的立法，首先，因為會計在國民經(jīng)濟中具有重要的地位和作用。而會計工作中的記假賬等一度成為經(jīng)濟工作的一大公害，必須依靠法治。其次，要提高經(jīng)濟管理水平，講求經(jīng)濟效益，就必須有發(fā)達的會計工作在生產(chǎn)、交換、分配、消費等各個環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮如實反映和嚴格監(jiān)督的管理作用。最后，當代外國會計制度的新發(fā)展和近年來我國對外經(jīng)濟合作關系的新情況，也要求我們進行會計立法?？傊?，為了加強會計工作，保障會計人員依法行使職權，發(fā)揮會計工作在維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益方面的作用，必須制定會計法。五、論述題1．論述財政收支平衡原則。答：財政收支平衡，從涵義上講是指在一定時期(通常指1年)內(nèi)，財政收入和財政支出在數(shù)量上相等。實際上年度計劃執(zhí)行的結果，收入數(shù)額和支出數(shù)額不可能絕對相等。通常的概念是：收入大于支出，略有結余，稱為財政收支平衡。支出大于收入出現(xiàn)赤字，稱為收支不平衡。從收支范圍看，財政收支和國家預算收支不同。財政收支包括納入各級預算的收支和列入預算外管理的財政收支。財政收支大于國家預算的收支。但從習慣概念上往往把國家預算收支稱為財政收支；把國家預算收支平衡或不平衡稱為財政收支平衡或不平衡。這是一種不確切的概念。財政收支基本平衡是宏觀調控的要求，在國民經(jīng)濟發(fā)展中不僅要考慮財政收支平衡或基本平衡，而且還要考慮到財政與信貸和物質之間的綜合平衡，這也是財政立法的基本原則之一。國家通過財政、信貸分配的資金所形成的購買力，在總量和構成上同社會物質供應之間的相適應。這是保證國民經(jīng)濟快速健康發(fā)展和社會經(jīng)濟生活穩(wěn)定所必須的基本條件之一。在商品經(jīng)濟條件下，資金與物質作為社會產(chǎn)品的價值形式與實物形式，兩者之間既有統(tǒng)一的一面，又有相對獨立的一面。資金是物資的貨幣表現(xiàn)，但是資金運行并不是始終伴隨著實際的物資運行進行的。它們各自通過不同的渠道、部門和環(huán)節(jié)。這樣就有可能出現(xiàn)在總量上、構成上、地區(qū)上、時間上的不相適應的狀況。因此，對國家通過財政與信貸進行分配的資金同物資的供應進行統(tǒng)一計劃和綜合平衡，仍然是社會主義市場經(jīng)濟工作的重要任務之一。2．論述我國預算外資金的管理制度。答：預算外資金，一般是指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。加強預算外資金的管理，提高預算外資金的使用效益的問題是十分重要的，在管理過程中應考慮以下管理制度：（1）加強收費、基金管理，嚴格控制預算外資金的規(guī)模。第一，收取或提取預算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行。第二，行政事業(yè)性收費要嚴格執(zhí)行中央、省兩級審批的管理制度。第三，征收政府性基金必須嚴格按國務院規(guī)定的統(tǒng)一報財政部審批，重要的報國務院審批。第四，財政部門要建立、健全行政事業(yè)性收費和政府性基金的票據(jù)管理與監(jiān)督制度。（2）預算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。預算外資金是國家財政性資金，必須納入管理。財政部門要在銀行開設統(tǒng)一的專戶，用于預算外資金收入和支出管理；同部門和單位的預算外資金收支按不同性質實行分類管理；預算外資金結余，除專項資金按規(guī)定結轉下年度專項使用以外，財政部門經(jīng)同級政府批準可按隸屬關系統(tǒng)籌調劑使用；部門和單位上繳財政專戶的預算外資金，必須按財政部門規(guī)定的時間及時繳納入財政部門在銀行開設的預算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。（3）加強預算外資金收支計劃管理。財政部門要建立預算外資金預決算管理制度。各部門、各單位要按規(guī)定編制預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃，并及時報送同級財政部門，對預算外撥款和預算外收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（4）嚴格預算外資金支出管理，嚴禁違反規(guī)定亂支挪用。各部門、各單位要嚴格按國家規(guī)定和經(jīng)財政部門核定的預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃使用預算外資金。（5）建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度。各級人民政府要接受同級人民代表大會對預算外資金使用情況的監(jiān)督。對違反預算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰。3．論述違反行政事業(yè)性收費管理規(guī)定應承擔哪些法律責任？答：行政事業(yè)性收費的申請、審批和實施都有可能出現(xiàn)違法的現(xiàn)象，而違法的主體可能是收費單位、審批收費的各級政府部門以及各級價格、財政部門中從事收費管理工作的工作人員。依照《行政事業(yè)性收費標準管理暫行辦法》的相關規(guī)定，收費單位有下列情形之一的，由各級價格、財政部門按照職責分工令其改正，并按有關規(guī)定予以處罰：（1）自行提高收費標準、延長收費時限、增加收費頻次等違規(guī)亂的；（2）繼續(xù)收取已明令取消或停止執(zhí)行的收費標準的；（3）未按規(guī)定向社會公示收費項目、收費標準收費的；（4）未按規(guī)定申領收費許可證或辦理變更手續(xù)等收費的；（5）其他違反收費管理規(guī)定的。各級政府及其部門《辦法》規(guī)定，擅自審批收費標準的，應當責令其改正，情節(jié)嚴重的要給予通報批評，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分。各級價格、財政部門工作人員在收費管理工作中，濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予處分。4．論述我國國債市場存在的問題。答：國債是指以國家財政為債務人以國家財政承擔還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券等方式向社會籌集資金的信用行為。在我國國債市場存在的主要問題如下：（1）發(fā)行市場規(guī)模增長過快。（2）國債品種比較單一，國債利息率結構和期限結構不夠合理。我國發(fā)行的國債品種主要面向機構投資人（如銀行、國債一級自營機構）發(fā)行的記賬式國債，有面向廣大個人投資者發(fā)行的憑證式國債和無記名式國債，還有向養(yǎng)老保險基金發(fā)行的特種定向債券等，與國際上成熟的債券市場相比，我國的國債品種還單一。從期限結構看，中國當前的債務結構依然不盡合理，長、中、短期國債沒有形成合理的比例。（3）國債流通市場的流通量，發(fā)展相對不平衡。國債流通市場上的投資者由于各自經(jīng)營的負債性質不同，經(jīng)營目的的不同，產(chǎn)生了對國債需求的差異性，正是這種差異性，才有了交易需求，才會產(chǎn)生交易行為，現(xiàn)在我國將國債流通市場按照投資者類型分割為幾個市場，同一類型、同一需求的投資者在同一市場，實際上抹殺了這種差異性，導致成交清淡。（4）國債市場存在三足鼎立、相互分割的局面，其后果不佳?！叭恪笔侵搞y行間國債市場、交易所國債市場和憑證柜臺交易市場。形成三足鼎立的局面，適應了投資者的需求，可以多方面開展業(yè)務，引入競爭機制。缺點是相互分割，造成三個危害：一是增加國債籌資成本，二是加劇國債市場的畸形發(fā)展，三是形成潛在的財政金融危機。（5）國債的監(jiān)督法制尚不到位，力度也不夠。一是國債的監(jiān)督缺少統(tǒng)一層次和較高的法律、法律；二是政府監(jiān)管力度不夠，缺乏行業(yè)自律性監(jiān)督。5．論述如何完善中國政府采購制度答：我國政府采購的規(guī)模越來越大，政府采購在國民經(jīng)濟中扮演的角色也越來越重要，然而我國《政府采購法》頒布施行以來，也暴露出不少問題，應從以下幾個方面進行完善：（1）《政府采購法》的具體規(guī)定應當明確化?！墩少彿ā分写嬖谥T多含義模糊的概念，這對于防止法律規(guī)避者非常不利。例如，《政府采購法》第10條規(guī)定：“政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：（一）需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的……”這里就“合理的商業(yè)條件”來看，后文并沒有對此作出明確解釋。（2）增加《政府采購法》的可操作性?！墩少彿ā分校恍┓蓷l文在規(guī)定上過于籠統(tǒng)，雖體現(xiàn)了立法者的政策意圖，但實踐中卻難以操作。例如《政府采購法》第9條規(guī)定：“政策采購應當有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標，包括保護環(huán)境，扶持不發(fā)達地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進中小企業(yè)發(fā)展等。”作為采購當事人來講，很容易理解立法者保護民族產(chǎn)業(yè)的意圖，但如何具體操作卻難以把握。（3）擴大《政府采購法》的適用范圍。借鑒其他國家和地區(qū)政府采購法的適用范圍，一般而言，凡是使用公共資金進行采購的主體都可能成為《政府采購法》的適用范圍，而我國僅將主體限定為各級國家機關、事業(yè)單位和社會團體，不能適應政府采購的實踐需要。（4）供應商市場準入制度缺失。我國《政府采購法》未對供應商的市場準入制度作出規(guī)定，應當逐步完善供應商的資格標準規(guī)定、資格預審程序規(guī)定、資格瑕疵規(guī)定等。（5）政府采購方式的規(guī)范尚不完善。政府采購方式是政府采購的核心內(nèi)容，然而我國《政府采購法》的相關規(guī)定也存在較多的問題：一是沒有對各種方式的配合適用作出規(guī)定；二是對某些采購方式的適用條件規(guī)定得過于嚴格，從而不當采用公開招標以外的采購方式的適用；三是已有的規(guī)定不明確或不嚴密；四是對某些采購方式的程序規(guī)定過于簡單，如單一來源方式。（6）逐步與WTO政府采購協(xié)定接軌。我國已提交政府采購市場清單，開始加入WTO的《政府采購協(xié)定》的談判，這就決定了我國現(xiàn)行的《政府采購法》事實上具有過渡性質。而我國的《政府采購法》與WTO的《政府采購協(xié)定》在基本原則、基本目標、適用范圍、政府采購方式乃至救濟程序等方面都存在較大的差別。我國應當完善《政府采購法》，逐步實現(xiàn)與WTO的《政府采購協(xié)定》接軌。六、計算題1．某批發(fā)企業(yè)200×年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)向一般納稅人批發(fā)A產(chǎn)品2000件，每件售價260元；(2)清理出一年以上沒有退還的包裝物押金收入16000元；(3)發(fā)生銷貨退回6400元，并收回購貨方退還的增值稅發(fā)票；(4)向個體戶批發(fā)B產(chǎn)品100件，每件售價46.8元(含稅價)；(5)5月份發(fā)生的進項稅額為60012元。要求：根據(jù)以上資料計算該批發(fā)企業(yè)5月份應納增值稅稅額。解：（1）計稅銷售額＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100＝533600（元）（2）銷項稅額＝533600×17%＝90712（元）（3）本月應納稅額＝90712－60012＝30700（元）2．某裝飾材料公司當月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款50萬元，裝修中購進一些貨物供使用，有電器、五金材料合計3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺0.3萬元，金屬切割機一臺0.2萬元。假設上述各項購銷貨物稅率均為17%，購銷價款均為不含稅價款。如該公司的銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未各自單獨核算，請計算該公司當月應納增值稅額。解：銷項稅額＝（400＋50）×17%＝76.5（萬元）進項稅額＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（萬元）當月應納稅額＝76.5－35.19＝41.31（萬元）3．某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：(1)從一般納稅人手中購進各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。(2)從一般納稅人手中購進設備一臺，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。(3)本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。(4)本月將價值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。試根據(jù)以上資料計算該企業(yè)12月份應納增值稅稅額。解：(1)計算進項稅額：購進固定資產(chǎn)不得抵扣，故進項稅額=52.7+4.2=56.9萬元(2)計算銷項稅額：用于本企業(yè)職工福利的產(chǎn)品視同銷售，則：銷項稅額=(425.8+5.6)×17%=73.338萬元(3)應納增值稅額=73.338－56.9＝16.438萬元4．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，200×年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）購進各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.072萬元，支付運費0.4萬元，并取得運輸發(fā)票；（2）購進一項專利，支付價款5萬元；（3）用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%；（4）銷售產(chǎn)品取得銷售收入91.95萬元（不含稅價）。要求：計算該企業(yè)3月份應納的增值稅。解：（1）進項稅額＝3.072＋0.4×7%＝3.1（萬元）（2）視同銷售的元器件的組成計稅價格＝1×（1＋5%）＝1.05（萬元）（3）銷項稅額＝（91.95＋1.05）×17%＝15.81（萬元）（4）應納稅額＝15.81－3.1＝12.71萬元5．某外貿(mào)公司從日本進口彩色電視機500臺，10月5日報關，海關審定的關稅完稅價格為1000元一臺，關稅稅率為50%，已知彩電的消費稅稅率為10%解：（1）計算進口每臺彩電的關稅＝1100×50%＝550元/臺（2）計算組成的計稅價格＝（1100＋550）/（1－10%）＝1833.33元（3）計算進口該批彩電的應納消費稅稅額＝1833.33×10%×300＝55000元精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔《法律文書》期末復習指導

一、課程考核的有關說明和實施要求

1．本課程的考核對象是開放式教育本科法學專業(yè)的學生。2．本指導依據(jù)《法律文書》課程教學大綱、《法律文書》教科書為考試命題的基本依據(jù)。主編寧致遠，中央廣播電視大學出版社出版的《法律文書》教材為基本教材。3．本課程主要考核學生對法律文書的基礎知識、法律文書的基本格式、寫法，尤其是對幾種重要法律文書使用范圍和寫作方法的理解和掌握?？己朔譃榱私狻㈩I會、掌握三個層次，具體的考核要求主要集中在掌握和領會的范圍內(nèi)。4．法律文書的終結性考核采取閉卷方式。試題分為較難、適中、較易三個等級。試題類型包括選擇題、簡答題、文書寫作題，考試題有難、中、易的差別。5．法律文書的考試時間為120分鐘。

二、考核內(nèi)容和考核目標

第一章總論復習要求：1、從總體上了解法律文書的性質、概念、特點、學習的基本內(nèi)容和范圍。2、從宏觀上了解并掌握法律文書共同的寫作基本要求，為各種法律文書的具體寫作知識和要領打下基礎。掌握：第三節(jié)法律文書的主要特點（標題前帶★者，為本課的教學重點章節(jié)，下同）一、主旨的鮮明性二、材料的客觀性三、內(nèi)容的法定性四、形式的程式性五、解釋的單一性六、實施的強制性第五節(jié)法律文書寫作的基本要求一、依法制作，突出主旨二、遵循格式，寫全事項三、敘事清楚，材料真實1、事實要素，齊全完備2、關鍵情節(jié)，具體敘述3、因果關系，交代清楚4、爭執(zhí)焦點，抓準記清5、財物數(shù)量，記敘確切6、敘述事實，平實有序7、材料選擇，真實典型8、列舉證據(jù)，確鑿可信四、據(jù)法說理，分析有力1、認定事實，以實為證2、分析事理，以法為據(jù)3、引證法律，明確具體五、語言精確，樸實莊重1、表義精確，解釋單一2、文字精練，言簡意賅3、文風樸實，格調莊重4、語言規(guī)范，語句規(guī)整5、褒貶恰切，愛憎分明6、語言諸忌，力求避免領會：第四節(jié)法律文書的作用一、具體實施法律的重要手段二、生動宣傳法律的現(xiàn)實教材三、記錄法律活動的文字載體四、考核法律人材的重要內(nèi)容五、保存法律事務的文書檔案第二章公安機關的法律文書——偵查文書復習要求：1、全面了解公安機關偵查文書的基本內(nèi)容。2、了解并掌握常用的偵查文書的概念、功能、結構、寫作內(nèi)容和方法，并達到能用會寫的要求。掌握:第二節(jié)立案、破案文書二、刑事案件立案報告書1、概念、功能2、結構、內(nèi)容和寫作方法六、通緝令第五