SAP財務實施指南：外幣評估與外幣處理

SAP理論——貨幣為什么需要評估？19外幣財務報表的折算和相關信息的披露都要依據準則來執(zhí)行，這也就需要進展〔由于PRC〕有了外幣交易才會有貨幣評估外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣〔RMB〕。外幣交易包括：其他以外幣計價或者結算的交易。不知道為什么要搞的這么簡潔。咱們就不要像教師那樣找概念了，咱們就來些實踐的。外幣貨幣性工程外幣非貨幣性工程：指貨幣性工程以外的工程〔這種解釋還不如不說〕。主要是存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產。日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差承受交易發(fā)生日的即期匯率折算。承受公允價值確定日的即期匯率折算。汽車是310108萬就能買到和三年前購置的一模一樣的汽車8萬就叫做重置本錢。歷史本錢一般是針對于不動產來計價的。我們再來看看公條件下所確定的價格，或無關聯(lián)的雙方在公正交易的條件下一項資產可以被買房地產業(yè)會計準則第19號——外幣折算》第十條，外幣交易應當在初始確認時，承受交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以承受依據系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算1：6.1便利。實踐——貨幣評估在實際的業(yè)務中是如何應用的？公司記賬本位幣RMB，外幣交易承受即時匯率。日常中發(fā)生如下業(yè)務：交易即期匯率即可。Dr：存款50*8.1Cr：股本405，00010，000。Dr：資產3，230，000Cr：存款-美元3202300存款-RMB30000〔Rate1：8.05〕202300USD?？铐椢词盏?。DR：應收1610000CR：收入16100002436000CR：應收款2436000則評估如下：先計算外幣的外包余額，然后*月末即期匯率計算本位幣，將計算的記賬本位幣余額-調整前的記賬本位幣。即調整額。進入“匯兌損益”科目。以上述案例為例子，我們則需要計算相應數據。以銀行存款為例：500000*8.12=4060000〔月末〕則本月業(yè)務差異=4060000-根本原理。系統(tǒng)——貨幣評估在SAP系統(tǒng)中是如何實現的？SAP系統(tǒng)外幣評估的原理：未清項的評估是在外幣的匯率有變化時，對有涉及外率變化產生的差額，將變化額按科目類型和幣種進展帳務調整。配置的相關說明：步驟一：定義評估方法PostperLineItem-按行工程顯示。評估報告按行工程顯示結果。Alwaysevaluate-總是評估。LineItem-按行工程記帳。這種方式會使評估結果更簡潔檢查，但可能程序運行所需要的時間會增加。DocumentType-憑證類型。SA。ExchRateTypeforDebitBal-匯率確定。確定評估的匯率類型為：P，留意的M率一個是評估匯率，那么其間的差異就是匯兌損益。步驟二：定義匯兌損益科目〔OBA1〕TransactionKDB-Exch.RateDiff.usingExch.RateKey。其中，費用科目對應的是“匯兌損失”，收入對應的是“匯兌收益”〔Inthisactivityyoudefinethenumbersoftheaccountstowhichyouwantthesystemtoautomaticallypostrealizedexchangeratedifferenceswhenclearingopenitems〕。所不同的是，此處定義的是由于總賬余額的評估。對于未清工程不做相應的評估。步驟三：定義余額評估科目〔OB09〕匯率差額實現評估——外幣評估時差異記帳的科目；換算——實際結算時差異沖銷和記帳科目〔4.7版本中才有的選項〕。留意銷調整科目，不再產生匯率差異記帳。SAP系統(tǒng)外幣評估說明：外幣評估策略：第一種：期末評估，下期初沖回。用這種方式評估，就應當每個期間都進展評估，不管是否有的匯率變化。評估時，借//借匯兌損益科目————結帳時轉出沖回時，借/貸匯兌損益科目貸/借相應的調整科目結帳時，沖抵調整科目借//借匯兌損益科目最終的結果中，調整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。其次種：期末評估，不沖回。該差異在當期轉走，以后期間不過問。直到該帳戶該筆帳清帳時，產生的匯率差異自動沖抵評估時產生的換算調整科目。評估時，借//借匯兌損益科目————結帳時轉出結帳時，借/貸調整科目〔沖抵調整科目〕第三種：不評估。接轉入匯兌損益科目。應用的相關說明：業(yè)務，而使用其他貨幣的科目則只能過賬指定貨幣的業(yè)務。簡潔一點講，假設USDRMB幾種常見的業(yè)務場景場景一：手工調整匯率差異〔F-05〕。通過手工的調整簡化了匯率的問題，在Dr：BankCr：匯兌損益。這種方式比較簡潔，但是在嚴格意義上來講并不符合PRCGaap場景二：系統(tǒng)自動調整差異。?一些需要留意的問題假設是沖銷而不按正常操作，做反向憑證處理，效果同上。對于應收應付帳款，假設在收/付款時有匯率的變化，系統(tǒng)會自動將差異轉入匯項憑證，差異就無法轉走，未清項也會越積越多。憑證進展全面確認，假設屬不正常憑證，應進展手工調整。順便答復一個和這個不相關的問題，如何查詢PO和INVOICE的對應關