支付企業(yè)年金待遇的條件

楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。支付企業(yè)年金待遇的條件楊長(zhǎng)漢1一、企業(yè)年金待遇支付條件的基本規(guī)則支付企業(yè)年金待遇的條件，即職工領(lǐng)取企業(yè)年金待遇具體需要什么條件。《企業(yè)年金試行辦法》第十二條規(guī)定：“職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金?！币簿褪钦f(shuō)，在一般情況下，職工只有達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，才能夠領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。職工的企業(yè)年金待遇可以一次領(lǐng)取，也可以定期領(lǐng)取，具體領(lǐng)取辦法可以由企業(yè)年金方案規(guī)定。在企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)時(shí)，還需要考慮到特殊情況下的企業(yè)年金待遇支付問(wèn)題。二、企業(yè)年金待遇支付條件設(shè)計(jì)的三個(gè)重要考慮方面1、按照企業(yè)年金待遇支付條件的基本規(guī)則設(shè)計(jì)企業(yè)年金待遇支付條件。對(duì)于普遍的企業(yè)職工，基本上按照企業(yè)年金待遇支付條件的基本規(guī)則設(shè)置支付條件即可。2、激勵(lì)型企業(yè)年金計(jì)劃的待遇支付條件。涉及利潤(rùn)分享、高管激勵(lì)等激勵(lì)型企業(yè)年金計(jì)劃，對(duì)于享受激勵(lì)待遇的企業(yè)年金計(jì)劃參與人，可以在企業(yè)年金待遇的支付條件上，根據(jù)法規(guī)和企業(yè)的目標(biāo)，設(shè)置相應(yīng)的待遇支付條件。比如對(duì)于高管人員，可以設(shè)置退休后競(jìng)業(yè)禁止條款，根據(jù)其對(duì)競(jìng)業(yè)禁止條款的履行情況，設(shè)置相應(yīng)的分期支付企業(yè)年金的條件。對(duì)于核心技術(shù)人員，可以設(shè)置技術(shù)保密條款，根據(jù)其退休、轉(zhuǎn)崗對(duì)技術(shù)保密條款的遵守情況設(shè)計(jì)對(duì)其待遇支付限制條件。3、企業(yè)年金待遇支付特殊情況的計(jì)劃安排。企業(yè)年金待遇支付在實(shí)踐過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生很多特殊的情況，如合同期內(nèi)辭職、轉(zhuǎn)崗、參軍、出國(guó)等等，需要盡量提前作出計(jì)劃安排。企業(yè)年金計(jì)劃提前考慮得躍周詳，企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施起來(lái)，調(diào)整、變更的因素越少。有利于保持企業(yè)年金計(jì)劃的穩(wěn)定，提高企業(yè)年金計(jì)劃的管理效率，降低企業(yè)年金計(jì)劃的管理成本，同時(shí)也有利于企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一規(guī)范管理。三、企業(yè)年金計(jì)劃待遇支付條件設(shè)計(jì)需要重點(diǎn)考慮的特殊情況1文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》楊長(zhǎng)漢著1、在合同期內(nèi)辭職的情況《企業(yè)年金試行辦法》第十三條規(guī)定：“職工變動(dòng)工作時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以隨合同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。”因此，在合同期內(nèi)辭職的職工，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶中本人繳納部分以及本人繳納部分的投資收益應(yīng)該隨個(gè)人轉(zhuǎn)移。如果該職工的新就業(yè)單位也設(shè)立了企業(yè)年金，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以從原來(lái)就業(yè)單位的企業(yè)年金基金中，轉(zhuǎn)移到新就業(yè)單位的企業(yè)年金基金中。原就業(yè)單位取消其企業(yè)年金個(gè)人賬戶，并在新就業(yè)單位建立該職工的企業(yè)年金個(gè)人賬戶。如果新就業(yè)單位沒(méi)有設(shè)立企業(yè)年金，則原來(lái)管理其企業(yè)年金的單位不能將其企業(yè)年金賬戶轉(zhuǎn)移出去，也不能取消企業(yè)年金個(gè)人賬戶，還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)管理其個(gè)人賬戶。2、終止勞動(dòng)合同的情況合同期滿或者公司裁員等原因都可能導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止，勞動(dòng)合同終止也就意味著職工處于暫時(shí)失業(yè)的狀態(tài)?！镀髽I(yè)年金試行辦法》第十三條規(guī)定：“職工變動(dòng)工作時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以隨合同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。”由于這類處于暫時(shí)失業(yè)狀態(tài)的職工，可能短期內(nèi)難以找到新的工作，因此原來(lái)單位不能將其企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)移出去，也不能取消企業(yè)年金個(gè)人賬戶，還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)管理其個(gè)人賬戶，等到職工找到新的工作單位，再將其個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)移到新就業(yè)單位的企業(yè)年金基金中（如果其新就業(yè)單位設(shè)立了企業(yè)年金計(jì)劃）。如果新就業(yè)的單位沒(méi)有設(shè)立企業(yè)年金，則原來(lái)管理其企業(yè)年金的單位不能將其企業(yè)年金賬戶轉(zhuǎn)移出去，也不能取消企業(yè)年金個(gè)人賬戶，還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)管理其個(gè)人賬戶。3、出國(guó)定居的情況《企業(yè)年金試行辦法》第十二條規(guī)定：“出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人?！币簿褪钦f(shuō)，出國(guó)定居的職工，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)職工本人要求，將其企業(yè)年金個(gè)人賬戶中本人繳納部分以及本人繳納部分的投資收益的余額一次性發(fā)給本人。4、職工參軍、升學(xué)的情況《企業(yè)年金試行辦法》第十三條規(guī)定：“職工變動(dòng)工作時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以隨合同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理?！睂?duì)于參軍、升學(xué)的職工，原單位不能將其企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)移出去，也不能取消企業(yè)年金個(gè)人賬戶，還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)管理其個(gè)人賬戶。5、職工或退休人員死亡的情況《企業(yè)年金試行辦法》第十四條規(guī)定：“職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取?！逼髽I(yè)年金制度是一種特定用途的信托制度。在這一信托安排中，職工為受益人。受益人死亡后，信托目的便不能實(shí)現(xiàn)了。根據(jù)我國(guó)信托法的規(guī)定，信托目的不能實(shí)現(xiàn)的，信托終止。信托終止后，信托財(cái)產(chǎn)歸屬于信托文件規(guī)定的人；信托文件未規(guī)定的，按受益人或者其繼承人、委托人或者繼承人的順序確定歸屬。因此，在企業(yè)年金信托中，受益人死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。6、職工提前內(nèi)退或病退的情況對(duì)于內(nèi)退或病退人員可以采取降低企業(yè)繳費(fèi)額的方式，即在個(gè)人自愿繳費(fèi)的基礎(chǔ)上，公司再為內(nèi)退人員繳較低的費(fèi)用，比如，在職職工的繳費(fèi)比例為1：1，對(duì)內(nèi)退人員的繳費(fèi)比例可以設(shè)定為1：0.3。這樣做可以滿足部分內(nèi)退人員參加年金計(jì)劃的需要，維護(hù)了企業(yè)穩(wěn)定，體現(xiàn)了年金制度的公平原則。當(dāng)內(nèi)退或病退職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，便可以從其個(gè)人賬戶中領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。