零基礎(chǔ)-20講全第二部分流轉(zhuǎn)稅政策講解

第二部分第一節(jié)第二節(jié)消費(fèi)稅第三節(jié)營業(yè)稅第一節(jié) 一、概計間接減應(yīng)稅服具體內(nèi)交業(yè)現(xiàn)代服業(yè) =成本×（1+成本利潤率）+消費(fèi)10%，消費(fèi)品成本利潤率題目會給出?！纠}·多選題】（2012年）根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）『答案解析』選項A、B、E均不屬于視同銷售的范圍【例題·多選題】（2011年）下列行為，屬于視同銷售的有（）『答案解析』選項A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于視同銷售行為，在同一行具體情稅務(wù)處分別核兼分別計從高計分別計分別核混合銷一般情特殊情【例題·單選題】（2010年）某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為一般，2009年55020抵扣。該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納（）萬元。五、的劃 的區(qū)一使普可以申核算方進(jìn)項稅一≤50額>502.其他（商業(yè)企業(yè)≤80額>803.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的其他個—4.企6.營改額>500 1.新認(rèn)定為一般的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（3個月限2.限額限量領(lǐng)購。（10萬元，25份定外，應(yīng)申請一般資格認(rèn)定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（）。E.票銷售【例題·多選題】（2011年）下列，其年應(yīng)稅銷售額超過一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般認(rèn)定的有（）。A.工商【例題·單選題】（2010年）某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管申請一般認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得，對應(yīng)的合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納（）萬元?！弧捍鸢附馕鲣N售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般認(rèn)定手續(xù)的,應(yīng)按銷』適用范一基本稅率低稅率一11%（新6%（新3%征收3%征收2%征收【例題·單選題】（2010年）下列銷售貨物中，適用17%的稅率的是（）【例題·單選題】（2013年）根據(jù)規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）用17%的稅率。時符合下條件代墊運(yùn)承運(yùn)者運(yùn)費(fèi)具給購方②將該售貨物同時保險等向收的保險費(fèi)以及向方收的代方繳銷售方稅務(wù)處折扣銷①價格折扣：同一金額欄上的折扣可扣②實(shí)物折扣：按視同銷售中“他人”處銷售折融資目銷售折補(bǔ)償目1【例題·單選題】（2013年）甲服裝廠為一般，2012年9月銷售給乙企業(yè)300為（）元。 【例題·單選題】（2012年）某工藝品廠為一般，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品不含稅價格600由于部分工藝品存在該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的15（）元。 【例題·單選題】（2011年）某啤酒廠為一般，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠銷項稅額為（）萬元。A.116.24C.144.50【例題·單選題】（2010年）某商店為小規(guī)模，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外9000元，舊項鏈作價2000元，從消費(fèi)者收取新舊差舊熱水器作價100元，從消費(fèi)者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含，該商店應(yīng)繳納（）元。A.262.14B.270C.320.39類具體規(guī)憑票抵計算抵種煙抵扣進(jìn)項（一般11%，小規(guī)模3%）憑證身份用途【提示1】損失，是指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被部門【提示3】損失貨物不得抵扣的進(jìn)項稅額，在中需做進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理；在企業(yè)所得 行為的有規(guī)定沖當(dāng)期進(jìn)項金?！纠}·單選題】下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）（【例題·單選題】（2010年）某制藥廠為一般，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的專用已通過認(rèn)證）上的合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的（）元。（ （元直接收款預(yù)收貨委托代貨為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)銷售應(yīng)勞視同銷完稅憑 【例題·單選題】（2011年）某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為一般，2010年11月向商場銷含稅價款800萬元，均取得并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納（）萬元。 稅額 十、小規(guī)模稅額計小規(guī)模購進(jìn)稅控收款機(jī)的進(jìn)項稅額可以抵扣應(yīng)納稅額，普票專票均可。首次購置稅控設(shè)備價稅合計金額和每年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以抵減稅額。小規(guī)模銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以申請由主管。但小規(guī)?！纠}·單選題】（2012年）某食品廠為小規(guī)模，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納（）元。A.903.51 應(yīng)納=40000÷（1+3%）×3%-1800÷（1+17%）×17%=903.51（元）元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納（）元2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納（）元 『答案解析』應(yīng)納稅額 【例題·單選題】（2013年）某食品廠為小規(guī)模，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的普通注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了普通發(fā) 的是（）。十二、征（二）以月（季）15日內(nèi)申報納稅。經(jīng)營類納稅地固定業(yè)原地經(jīng)異地經(jīng)異地經(jīng)進(jìn)口貨第二節(jié) 項征收范14費(fèi)納稅環(huán)計算方計稅基稅比分共類包調(diào)味料不含稅價10000類別包筷征稅環(huán)適用范生產(chǎn)環(huán)節(jié)人進(jìn)口環(huán)零售環(huán)批發(fā)環(huán)卷【例題·多選題】（2011）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）E.【例題·單選題】（2012）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）【例題·多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）稅；選項E，成品油稅費(fèi)后，納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)）。56%加150（生產(chǎn)環(huán)節(jié)乙類卷批發(fā)環(huán)2.雪茄酒白酒200.5/240/2502204.其他經(jīng)營形從高計從量征具體情銷銷售數(shù)自產(chǎn)自委托加進(jìn) 項具體規(guī)例定處理）（4通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷）的有（）。A.B.銷項稅『答案解析』款、白酒品牌使用費(fèi)和裝卸費(fèi)屬于價外費(fèi)用，要并入計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅?！纠}·單選題】（2013年）某酒廠為一般，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)，收取47970（）元。（20%，0.5）A.84000 責(zé)收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額征稅。（元【例題·單選題】（2013）201210月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H1800只，取得不含稅銷400H2型手表200取得不含稅銷售額300該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（20%）A.52.80C.132.80稅；H牌-2型手表不含稅單價＝300×10000÷200＝15000（元）>10000元，征收消費(fèi)稅。則該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝300×20%＝60（萬元）。應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。 【例題·單選題】（2010）企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的香水用于樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出 【例題·單選題】（2012年）某化妝品廠為一般，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化400每箱不含稅價600元；15售同類化500每箱不含稅價650200（）元。A.169500 復(fù)合征收組價＝（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加數(shù)量×稅率）÷（1－比例稅率材料本：委方提供材料的際成本未供的由受方所在地核定。特殊材料成本確定：免稅農(nóng)產(chǎn)品87%＋運(yùn)費(fèi)；1.1×1.2×87%＋運(yùn)費(fèi)不包括稅金及代收代繳的消費(fèi)稅）【例題·單選題】（2013）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在管核定其A，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在管核定其材料成本。選項D，委托方委托加工應(yīng)稅【例題·單選題】（2012年）某廠受托加工一批，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項均不含）（元 其中，消費(fèi)稅稅＝核定的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅稅率【例題·單選題】（2011年）2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙（5萬支／箱），經(jīng)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，稅率150元／箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。在中民境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。從2003年5月1日起，鉑金首飾消費(fèi)為零售環(huán)節(jié)征稅。帶料工的金首應(yīng)按托方銷同金銀首飾的確定計依據(jù)征消費(fèi)稅沒有同類銀首飾按照組計稅價計納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率金銀首飾，應(yīng)按銷售同類金銀首飾的確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒有同類金銀首飾組成計稅價格＝[購進(jìn)×（1＋利潤率）]÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（5%） 具體情具體情視同銷委托加進(jìn)已納的消費(fèi)稅。（當(dāng)期消費(fèi)稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。）從量（成品油）：準(zhǔn)予扣除已納＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×適用稅額 抵稅（10＋20－5）×30%＝7.565580%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。抵稅＝（65＋5）÷（1－30