清產核資工作方案

清產核資具體實施方案〔參考格式〕一、清產核資的工作目標l、摸清家底，真實、完整地反映企業(yè)資產狀況，財務狀況和經營狀況；2、清查核實企業(yè)各項資產損失狀況，為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》奠定根底；3、為企業(yè)國有產權轉讓和企業(yè)構造調整制造條件。二、清產核資工作安排和內容：㈠清產核資時間：200x年月日。200x年月至月為清產核資主體工作時間，完成帳務清理、數據匯總等主體工作任務，全部工作月底以前完畢。(二)清產核資范圍：清產核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產、負債及全部者權益(列出各子公司的名稱)?！踩城瀹a核資工作的內容：1、帳務清理對企業(yè)的各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現金和有證券等根本財務狀況進展符、帳證相符；促進企業(yè)帳務的全面、準確和真實。2、資產清理對企業(yè)各項資產進展全面清理、核對和查實。在資產清查中應把實物盤點同核實帳務結項對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關抵押、擔保等事項的清理。3、價值重估估價。4、損失認定帳進展認定。5、資金核實依據企業(yè)上報的資產盤盈和資產損失、資金掛帳等清產核資工作結果，依據國家清產核國有資本金數額。6、完善制度企業(yè)在完成清產核資工作后，認真分析在資產及財務日常治理中存在的問題，提出相應整改措施和實施《企業(yè)會計制度》打算，逐步健全和完善各規(guī)章制度，穩(wěn)固清產核資成果，防止前清后亂。三、清產核資工作組織方式：㈠公司清產核資的組織工作依據市國資委清產核資工作要求，結合公司自身實際狀況，打算成立公司清產核資領導小組：組長：副組長：公司清產核資領導小組下設辦公室：主任： 副主任： 組員：公司清產核資辦公室應定期向市國資委匯報清產核資工作進展狀況，存在問題、意見或建議?！捕掣骷壡宀閱挝粦Y合自身實際狀況，相應成立清產核資領導小組和清產核資工作小組。具體成立狀況如下：1、一分廠清產核資工作小組：組長： 組員：財務主管、倉庫主管、設備主管2、五分廠清產核資工作小組：組長： 組員：財務主管、倉庫主管、設備主管㈢清產核資工作小組實行統(tǒng)一領導、明確分工、相互協作、聯合辦公的方式共同負責本次清產核資工作的進展狀況、存在問題、意見或建議向總公司清產核資辦公室匯報。職責分工：領導小組的主要職責：總體負責確定清產核資方案，審定具體工作打算和實施方案，監(jiān)督指導清產核資工作的實施，協調解決清產核資中了消滅的各種問題，確認清產核資結果。工作小組的主要職責：依據領導小組確定的總體方案，編制具體工作打算和實施方案，指導相關部門開展清查工作，針對清查中消滅損失的相關證據材料和有關執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料。其中，有關執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料的內容包括：估量執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對企業(yè)財務狀況、經營成果的影響說明；現有資產質量的說明；估量執(zhí)行《企業(yè)會計制度》產生的資產損失及其說明。四、清產核資工作步驟和時間安排本次清產核資打算年月開頭，估量在月完畢。具體時間打算如下：〔一〕前期預備階段(年月周——年月日)．1、主要工作是：確定清產核資具體實施方案及資產清查操作指引方案。擬定清產核資1有企業(yè)清產核資工作規(guī)程界定和確認的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實相符、切實摸清“家底資工作結果真實、牢靠。2、由公司主持召開全公司清產核資工作會議。布置公司和基層各單位的清產核資工作。3、依據公司統(tǒng)一部署，成立公司及下屬公司的清產核資領導小組和公司清產核資辦公室。㈢清產核資實施階段(月日——月日)l、清產核資帳務清理階段(月日——月日)：依據國資委制定的清產核資的有關規(guī)定，清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產清查及資產損失核實取證階段(月日 月日)：各級清查單位依據清產核資計間由確定的社會中介機構負責對清查單位進展業(yè)務指導和資產清查監(jiān)盤工作。具體步驟及要求如下：實物清查中覺察的盤盈、盤虧，應具體記錄，說明緣由。依據國資委本次清產核資的政策、以核實。，保證清查結果的完整性、準確性。3、中介機構復核審計階段(月日——月日)家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定對各級清理出的有關資產盤盈位有關人員對企業(yè)經營歷史和現狀的介紹；對各級清查單位填報的清產核資明細表進展檢資產狀況進展觀察、記錄；并與資產治理人員進展交談，了解資產的經營、治理狀況；查閱相關資產的產權證明文件，如房產證、土地使用權證、設備購置合同以及有關往來帳目、發(fā)票等財會資料；核實財產清查過程中覺察的潛虧、資產盤虧、盤盈隋況。對清查中覺察的產權不明資產，提請公司按有關政策進展產權界定，并作為“待界定資產”單獨登記。各級清查章位向上級單位報送的清查資料必需經過擔當專項審計業(yè)務的社會中介機構審計確認打算作出處理。4、清產核資匯總、中介機構提交清查審計報告階段(月日一一月日)各單位將清產核資核資專項財務審計報告。5、公司上報階段(月日——月日)公司依據擔當專項財務審計的社會中介機構清產核資專項財務審計工作，整理有關資料，向市國資委上報清產核資工作的報告。㈢制度建設階段(月日——月日)問題，對資產盤盈、資產損失和資金掛帳等形成緣由進：行認真分析，分清治理責任，提出狀況，完善各項內控機制，建立健全各項資產治理制度。五、清產核資的工作要求和工作紀律(一)清產核資工作要求：1、各級清查單位應加強清產核資的組織領導，加強監(jiān)視檢查對企業(yè)清產核資工作結果的審核和資產損失的認定。2依法辦事，嚴峻工作紀律。3、各級清查單位應認真做好帳務清理、資產清查各項根底工作，照實反映企業(yè)資產質量和財務狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實相符，保證企業(yè)清產核資結果的真實性、牢靠性和完整性，嚴禁弄虛作假，避開國：有資產流失。45、各級清查單位上報處理的各項資產損失，應供給具有法律效力的證明材料。6、各級清查單位應認真清理各項長期積壓存貨，以及各種未使用和剩余、閑置或技術落后淘汰的固定資產、工程物資，并組織力氣進展處置，樂觀變現或者收回殘值。7、按市國資委的要求按時完成上報：各級清查單位向公司清查結果有關資料的同時，20231——12帳狀況和差異狀況說明等資料，為公司的匯總工作供給根底材料。8、各級清查單位應在清產核資中認真清理各項帳外資產、負債，對經批準同意入帳的各項盤盈資產及同意帳務處理的有關負債，應準時納入日常資產財務治理的范圍。9、各級清查單位應建立帳銷案存治理制度，加強治理經批復同意核銷的各項不良債權、10、各級清查單位在完成清產核資后，應當全面總結，認真分析在資產及財務日常治理中存在的問題，分清工作責任，提出相應的整改措施和實施打算，強化內部財務治理，建立相關資產損失責任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。建立健全不良資產治理機制，穩(wěn)固清產核資成果，防止前清后亂。11、各級清查單位應樂觀協作社會中介機構的工作，供給審計工作和經濟鑒證所必要的資料和線索。不得干預社會中介機構的正常執(zhí)業(yè)行為。12以各檢查。〔二〕清產核資工作紀律：1、各級清查單位要堅持實事求是的原則，要認真負責把工作做得扎實，照實暴露在清產核資工作中存在的問題，不得虛報、瞞報。2、各級清查單位在清產核資中有意瞞報，或者弄虛作假，供給虛假會計資料的，依據《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產監(jiān)視治理暫行條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，對各單位負責人和直接責任人員依法賜予行政和紀律處分。3、各級清查單位負責人和有關工作人員在清產核資中，實行隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，依法賜予行政和紀律處分；構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。4、各級清查單位負責人對上報的清產核資工作結果真實性、完整性擔當責任。5、公司清產核資機構領導和工作人員，在對各級清查單位在清產核資工作結果進展審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應依法賜予行政和紀律處分，構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。六、需說明的其他事項㈠各項減值預備確實定為了正確反映資產的實際價值，在清產核資中對可能消滅的減值的工程要確定減值金額，各項減值金額確實定原則和依據依據《國有企業(yè)清產核資方法》(國資委會令第1號)及清產核資的有關規(guī)定執(zhí)行。〔二〕清產核資凈損失的處理在清產核資中覺察的資產盤虧、毀損、報廢、變質或其他損失狀況，請具體作出紀錄，說明損失緣由及處理依據，并作為各項單位上報財產清查狀況中的一項特地問題進展說明。公司取得國資委財產凈損失的相關批復文件后，對各清查單位申報的資產損失作為批復。㈢待界定資產的清查原則在清產核資階段中應重點對各項資產(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車、長期投資等)的權屬進展認定，對于產權狀況簡單，一時難以確認產權或者有爭議的資產，不能列入清查損失，應單獨反映?？稍谇瀹a：陔資產工作完畢后，依照國家有關法規(guī)，向市國資委另行申報產權界定。㈣清查資料匯總的技術支持《國有企業(yè)清產核資治理系統(tǒng)