醫(yī)院建設(shè)工程項目內(nèi)部控制審計報告

醫(yī)院建設(shè)工程項目內(nèi)部控制審計報告根據(jù)醫(yī)院本年度審計工作計劃，醫(yī)院組成審計組于20XX年9月20日對行保處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進行了現(xiàn)場審計。審計組依據(jù)集團公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊、建設(shè)工程合同臺賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測試等審計方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項目的審計，現(xiàn)將審計具體情況報告如下：一、審計情況（一）建設(shè)工程完成情況從20XX年1月1日至20XX年12月31日，共完成建設(shè)項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理情況1.內(nèi)控環(huán)境行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項目的歸口管理部門，設(shè)處長1名，助理8名，負責(zé)建設(shè)工程項目、零星維修工程項目的管理工作和其他相關(guān)工作。并依據(jù)《XXX醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號）、《XXX醫(yī)院基建工程項目管理辦法》（醫(yī)動[2008]98號）、《XXX醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號）、《XXX醫(yī)院招投標管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊》。經(jīng)審計《XXX醫(yī)院基建工程項目管理辦法》（醫(yī)動[2008]98號）已不適合現(xiàn)有的建設(shè)工程項目管理要求，建設(shè)項目檔案管理無正式下達的管理文件。2.風(fēng)險評估：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質(zhì)量、進度等各個環(huán)節(jié)不達標產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實不到位的情況。3.控制活動：按已有規(guī)章制度進行項目過程控制，對建設(shè)工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。項目投資計劃管理：從2013年開始，根據(jù)建設(shè)工程項目年度計劃編制概預(yù)算，經(jīng)過院長辦公會審批后實施，有概預(yù)算調(diào)整的需經(jīng)過審批后實施。但零星維修項目只有計劃和概預(yù)算，未經(jīng)過審批程序。招投標管理：抽查的高壓氧工程項目也未按規(guī)定進行內(nèi)部比價招投標。工程驗收及檔案管理：針對建設(shè)工程資料歸檔不及時、不完善的問題，配備專門人員負責(zé)資料的整理和歸檔準備工作，建設(shè)工程資料的管理得到了明顯的好轉(zhuǎn)，但仍存在工程檔案驗收及歸檔不及時的問題。4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改，不定期開展建設(shè)工程項目管理相關(guān)培訓(xùn)和經(jīng)驗交流，以提高項目管理水平。5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀監(jiān)審法室和經(jīng)濟管理辦公室等監(jiān)督部門對相關(guān)項目業(yè)務(wù)開展審計及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監(jiān)督和控制。二、存在問題（一）內(nèi)控設(shè)計缺陷1.在工程項目管理中，依據(jù)的主要制度是《XXX醫(yī)院基建工程項目管理辦法（醫(yī)動[2008]98號）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。2.在工程項目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷1.招投標管理：對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標管理規(guī)定實施內(nèi)部邀請招標或比價招標的問題。2.項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預(yù)算審批程序不完善。3.工程造價管理：內(nèi)部比價招標項目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)編制。4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。三、審計建議（一）加強內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時完成《XXX醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進基建工程檔案管理工作。（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設(shè)項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預(yù)算編制管理和審批工作。（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預(yù)算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)進行編制。（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標管理規(guī)定對建設(shè)工程項目進行招投標工作，并按照相關(guān)要求及時