2022年稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷A卷附答案單選題（共100題）1、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】A2、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A3、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B4、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)C.從調(diào)整對(duì)象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】D5、根據(jù)“營改增”試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C6、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票【答案】A7、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D8、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)B.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A9、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B10、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C11、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D12、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B13、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B14、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D15、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D16、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)，對(duì)被評(píng)為A級(jí)的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實(shí)施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】C17、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B18、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D19、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對(duì)外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）A.15B.12C.11.50D.9.60【答案】C20、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認(rèn)收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報(bào)的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D21、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】C22、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價(jià)款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價(jià)款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A23、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】D24、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A25、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉庫一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C26、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B27、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。A.對(duì)符合條件的從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅B.申請(qǐng)退稅的購進(jìn)船舶需在“中國洋浦港”登記C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物【答案】B28、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時(shí)開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B29、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C30、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價(jià)為買入價(jià)B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價(jià)為買入價(jià)【答案】D31、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費(fèi)稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D32、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D33、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】C34、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B35、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B36、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C37、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格【答案】D38、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C39、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A40、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D41、關(guān)于稅收協(xié)定的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法【答案】B42、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C43、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D44、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D45、下列選項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B46、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C47、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B48、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B49、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C50、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2000B.2080C.3146D.4160【答案】B51、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。A.2020年12月1日的稅率B.2020年12月8日的稅率C.2021年2月12日的稅率D.2021年2月20日的稅率【答案】D52、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C53、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A54、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元B.應(yīng)納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C55、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C56、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價(jià)款80萬元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日【答案】B57、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D58、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價(jià)格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D59、以下符合《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機(jī)動(dòng)車發(fā)票包括銷售新機(jī)動(dòng)車和二手車的單位和個(gè)人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機(jī)動(dòng)車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具C.機(jī)動(dòng)車發(fā)票僅指開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開通機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個(gè)人三種類型【答案】B60、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B61、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價(jià)格為678元。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D62、下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的【答案】C63、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬元、最高銷售價(jià)格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B64、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D65、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D66、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C67、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機(jī)D.起重機(jī)【答案】B68、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A69、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地【答案】B70、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D71、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C72、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅【答案】A73、下列各項(xiàng)中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車D.中國人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛【答案】C74、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對(duì)其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C75、某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫徺I方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C76、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B77、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】C78、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B79、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項(xiàng)稅額為51萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計(jì)提的增值稅加計(jì)抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計(jì)抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B80、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C81、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】C82、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.240B.336C.360D.324【答案】D83、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時(shí)收取包裝物押金3萬元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時(shí)收取包裝物押金2萬元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B84、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價(jià)銷售B.將外購電池貼商標(biāo)后銷售C.將外購普通護(hù)膚品以高檔化妝品對(duì)外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對(duì)外銷售【答案】A85、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C86、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C87、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C88、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A89、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C90、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D91、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A92、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A93、下列各項(xiàng)，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅【答案】C94、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C95、甲地某獨(dú)立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額【答案】B96、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C97、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的C.某商店銷售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為【答案】D98、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)【答案】A99、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B100、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價(jià)B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.舊房及建筑物的市場(chǎng)價(jià)格【答案】C多選題（共50題）1、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括（)A.不具有可訴性B.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致C.適用主體的非特定性D.具有向后發(fā)生效力的特征E.屬于非立法行為的行為規(guī)范【答案】ACD2、（2019年真題）下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺(tái)提供免費(fèi)視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報(bào)警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC3、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價(jià)值相等的原材料，供貨方提供的原材料價(jià)款44萬元，供貨方開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均不含稅售價(jià)22元/斤；最高不含稅售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（）。A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD4、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限【答案】BCD5、以下結(jié)構(gòu)式是A.美沙酮B.嗎啡C.哌替啶D.可待因E.腦啡肽【答案】B6、以下各行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策，且放棄減稅的C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的D.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計(jì)稅的E.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的【答案】ACD7、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)【答案】AB8、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法有（）。A.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格B.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格C.出口到第三國的貨物的銷售價(jià)格D.最低限價(jià)E.海關(guān)認(rèn)為合理的價(jià)格【答案】ABCD9、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理。下列說法中正確的有（）。A.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方D.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除受托方為個(gè)人的情形外）是委托方所在地E.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】AB10、心臟缺血-再灌注損傷時(shí)下列變化不正確的是A.心肌舒縮功能障礙B.ATP減少C.心律失常D.磷酸肌酸增多E.心肌超微結(jié)構(gòu)損傷【答案】D11、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD12、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以上范圍內(nèi)核定C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格【答案】AC13、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額B.向丙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額C.為B市的建筑項(xiàng)目采購石料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.為C市的建筑項(xiàng)目采購設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額E.為C市的建筑項(xiàng)目采購砂石的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】BD14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自己決定自己管轄范圍內(nèi)的稅收優(yōu)惠E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)【答案】AC15、自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售規(guī)定產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，納人了農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)這些產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按規(guī)定進(jìn)行核定抵扣。這些規(guī)定產(chǎn)品有()。A.液體乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.糧食及糧食復(fù)制品【答案】ABD16、下列金額中，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中的有（）。A.契稅B.登記費(fèi)C.地價(jià)款D.過戶手續(xù)費(fèi)E.耕地占用稅【答案】ABCD17、除另有規(guī)定外，土地增值稅清算時(shí)應(yīng)提供合法有效憑證。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定扣除的有（）。A.前期工程費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)E.開發(fā)間接費(fèi)用【答案】ABD18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額200－300元D.個(gè)人將購買2年的位于南京的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB19、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費(fèi)稅【答案】ABD20、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級(jí)科技企業(yè)孵化器對(duì)其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC21、根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格B.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請(qǐng)退稅E.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛的，捐贈(zèng)方是車輛購置稅納稅人【答案】ABD22、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.采購原材料.燃料以及動(dòng)力實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅117.6萬元B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照320萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照100萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額【答案】ACD23、下列各項(xiàng)中符合稅收實(shí)體法規(guī)定的有（）。A.稅收實(shí)體法直接影響到國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分B.稅收實(shí)體法的結(jié)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)C.稅種與稅收實(shí)體法的一一對(duì)應(yīng)性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內(nèi)容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)等）是必須予以規(guī)定的E.我國稅收實(shí)體法內(nèi)容僅包括流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法【答案】ABCD24、以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅采用從價(jià)定率，稅率為20%D.納稅人收購煙葉，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.煙葉稅按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納【答案】C25、下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對(duì)象的有（）。A.汽車掛車B.有軌電車C.排氣量超過一百五十毫升的摩托車D.自行車E.客貨兩用車【答案】ABC26、下列有關(guān)消費(fèi)稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定B.個(gè)人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計(jì)征消費(fèi)稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅E.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款【答案】D27、下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款【答案】ABC28、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所D.國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD29、根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收合作信賴主義D.稅收法律主義E.法律優(yōu)位原則【答案】BCD30、鹽酸普魯卡因應(yīng)檢查A.水楊酸B.對(duì)氨基苯甲酸C.對(duì)氨基酚D.間氨基酚E.苯甲酸【答案】B31、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目E.一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)【答案】ABCD32、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD33、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A34、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國際通行做法E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC35、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD36、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》D.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部內(nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】