一季度人力資源成本分析

人力資源成本分析（2019年一季度）根據(jù)公司對人力資源管理的新要求，我部在財務(wù)部、安監(jiān)環(huán)保部、總務(wù)部等單位的大力支持下，對公司今年一季度的人力資源成本發(fā)生情況進行了仔細分析，從中找出了公司存在的一些問題，現(xiàn)分析如下：公司人力資源成本項目構(gòu)成：薪酬+福利+社保+稅金+培訓(xùn)費用+招聘費用+其他人力資源成本（包括：員工宿舍補貼等）一、人力資源成本各項目統(tǒng)計：薪酬統(tǒng)計：薪酬包括：檔案工資、績效工資、年終獎勵、加班工資，項目工資；檔案工資指職工個人按照職等職級核算出的固定工資；績效工資包括超檔案工資部分和工作嘉獎；加班工資指各單位在實際工作中為完成當(dāng)期生產(chǎn)任務(wù)而產(chǎn)生的加班費；項目工資指由項目牽頭單位與公司相關(guān)部門簽定的項目承包合同中所規(guī)定的用于支付員工為完成項目所付出勞動的部分。據(jù)統(tǒng)計：2018年一季度員工薪酬總額為：20，620，698元（由公司發(fā)放工資平均人數(shù)為3416人，人均薪酬約為2012元/月）2019年一季度員工薪酬總額為：25，359，411元（由公司發(fā)放工資平均人數(shù)為3427人，人均薪酬約為2467元/月）福利統(tǒng)計：福利包括：通迅補貼、過節(jié)費、保健費用、工傷職業(yè)病住院費（后兩項由安監(jiān)環(huán)保部提供數(shù)據(jù)）2018年一季度通迅費共計22，860元；年終獎勵共計723，200元；保健費用共計10，655元；工傷職業(yè)病住院費共計1134元。由此得出，2018年一季度福利總額為757，849元。（人均福利約為73.95元/月）2019年一季度通迅費共計23，580元；年終獎勵共計724，600元；保健費用共計11，218元；工傷職業(yè)病住院費共計199.5元。由此得出，2019年一季度福利總額為759，597.5元。（人均福利約為73.88元/月）社會保險統(tǒng)計：各項社保項目，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、住房公積金等由單位承擔(dān)部分（財務(wù)部提供數(shù)據(jù)）：2018年一季度共繳社保為5，398，751.02元，平均人數(shù)為3615人，單位承擔(dān)社保項目平均數(shù)額為1，799，583.67元/月，人均497.81元/月，（員工因社保繳納基數(shù)差異而產(chǎn)生的社保差異忽略不計）。2019年一季度共繳社保為6，004，136.56元，平均人數(shù)為3623人，單位承擔(dān)社保項目平均數(shù)額為2，001，378.85元/月，人均552.1元/月，（員工因社保繳納基數(shù)差異而產(chǎn)生的社保差異忽略不計）。稅金包括：因員工薪酬發(fā)生的企業(yè)所得稅和應(yīng)由個人承擔(dān)而企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅（財務(wù)部提供數(shù)據(jù)）。2018年一季度共繳稅金339，758.6元，由公司發(fā)工資平均人數(shù)（含中高層管理人員）3416人，月人均33.15元。2019年一季度共繳個人所得稅564，423.28元，由公司發(fā)工資平均人數(shù)（含中高層管理人員）3427人，月人均54.9元。培訓(xùn)費用統(tǒng)計：企業(yè)因提供員工各種學(xué)歷和職業(yè)技能培訓(xùn)而產(chǎn)生的費用2018年一季度培訓(xùn)費用共計175，652.5元；2019年一季度培訓(xùn)費用共計134，268.9元。招聘費用統(tǒng)計：企業(yè)因自身的發(fā)展需要或者部門內(nèi)部補缺情況而產(chǎn)生的費用。2018年一季度和2019年一季度均未產(chǎn)生招聘費用。其他人力資源成本統(tǒng)計：其他人力資源成本包括員工宿舍補貼費用（總務(wù)部提供數(shù)據(jù)）2018年一季度員工宿舍補貼163，000元；2019年一季度員工宿舍補貼費用為152，650元；由此得出，2018年度其他人力資源成本支出總額為163，000元；2019年一季度其他人力資源成本支出總額為152，650元。二、人力資源成本核算分析1、通過上述人力資源成本項目的核算與分析，見下表（人力資源成本項目統(tǒng)計表）：

年份人數(shù)薪酬福利社保稅金培訓(xùn)招聘其他人力資源成本合計2018年一季度3416206206987578495398751.02339758.6175652.50016300027,255,709.12019年一季度342725359411759597.56004136.56564423.28134268.90015265032,774,487.2備注：上述表中的薪酬包括：檔案工資、績效工資、年終獎勵、加班工資、項目工資結(jié)果分析：2018年一季度月人均人力資源成本為2660元；2019年一季度人均人力資源成本為3188元，2019年一季度人均人力資源成本與上年相比，2019年一季度增加了528元，增加率為19.85%。2018年一季度月人均薪酬2012元，占人均人力資源成本的75.64%，員工月人均福利約為74元，占月人均人力資源成本的2.78%；2019年一季度月人均薪酬2467元，占人均人力資源成本的77.38%，員工月人均福利約為74元，占月人均人力資源成本的2.32%;2019年一季度的月人均薪酬相比上年增加455元，增長率為22.61%。2019年一季度的人均福利同比無變化（如下圖所示）350030002500200015001000500［口350030002500200015001000500［口2008|〔□2009|人均成本人均薪酬人均福利年份人均成本人均薪酬人均福利2018年一季度26602012742019年一季度3188246774

2、據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2018年一季度至2019年一季度人力資源成本、企業(yè)凈利潤以及全年銷售收入關(guān)系如下表所示（單位：元）：年份人數(shù)人力資源成本總額全年銷售收入企業(yè)凈利潤人力資源費用比率2018年一季度341627,255,709.1180,856,253.9914,594,588.9515%2019年一季度342732,774,487.2196,603,402.218,412,326.3317%結(jié)果分析：2019年一季度在職員工人數(shù)為3427人，相比上年增加11人，企業(yè)員工增長率為0.32%；2019年一季度人均銷售收入增長4425元，增長率為8.36%；人均產(chǎn)生的企業(yè)凈利潤增長1101元，增長率為25.77%。2019年一季度人力資源費用率（注：人力資源費用率指勞動投入占企業(yè)已實現(xiàn)價值的總產(chǎn)出的比率關(guān)系）為17%，同上年相比增長2%。上述數(shù)據(jù)表明：2019年一季度企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的需要增加人員，提高了企業(yè)銷售收入和企業(yè)凈利潤。6000050000400006000050000400003000020000100000年份人均銷售收入（元）人均利潤（元）在職人數(shù)2018年一季度52944427234162019年一季度57369537334273、人力資本投資報酬率的體現(xiàn)【總收入－（總費用－總薪資成本）】/總薪資成本（包括薪資、獎金與福利）=人力資本投資報酬率（所代表的意義：指每一元薪資對企業(yè)收入的貢獻程度）2018年一季度人力資本投資報酬率=【180，856，253.99－（135，191，790.33－21，378，547）】/21，378，547）=3.142019年一季度人力資本投資報酬率=【196，603，402.2－（156，892，488.81－26，119，008.5）】/26，119，008.5=2.52結(jié)果分析：人力資本投資報酬率就是企業(yè)所支付的每一元薪酬對企業(yè)的貢獻額。（此公式是用來說明付給員工每一元薪資所創(chuàng)造出來的業(yè)務(wù)收入，來體現(xiàn)投資報酬率。為什么在公式中將總費用減去總薪資成本？是因為把企業(yè)員工的總薪資也納入到企業(yè)員工所創(chuàng)造出來的業(yè)務(wù)收入中。）可見提升投資報酬率的方法是減低企業(yè)員工總薪資成本和總費用，提高企業(yè)業(yè)務(wù)收入。通過核算得出，2019年一季度人力資本投資報酬率是2.52，同比下降19.75%，指企業(yè)付給員工的每一元薪資所創(chuàng)造出來的價值降低了19.75%。2019年一季度企業(yè)總費用與總薪資成本之差為130，773，480元，比2018年一季度增長14.9%；2019年一季度企業(yè)創(chuàng)造出來的純收入65，829，922元，比2018年一季度下降1.8%；2019年一季度員工總薪資比2018年一季度高出22.17%。由此得出，2019年一季度投資報酬率的下降主要原因是總薪資增大和純收入的同比下降。4、人力資本效率的體現(xiàn)【總收入－（總費用－總薪資成本）】/員工總?cè)藬?shù)（包括薪資、獎金與福利）=人力資本的效率（所代表的意義：指每人對企業(yè)的貢獻程度）2018年一季度人力資本效率=【180，856，253.99－（135，191，790.33－21，378，547）】/3416=19，626元2019年一季度人力資本效率=【196，603，402.2－（156，892，488.81－26，119，008.5）】/3427=19，209元結(jié)果分析：人力資本的效率是取決于每位員工對企業(yè)的貢獻額，是反映企業(yè)勞動投入的經(jīng)濟效率。如果員工人數(shù)愈少，企業(yè)收入越大，也就會提高人力資本效率的上升。通過上述數(shù)據(jù)的核算，得出2018年一季度人力資本效率為19，626元，2019年一季度人力資本效率為19，209元，同比降低了2.12%。這個結(jié)果表明2019年一季度企業(yè)員工收入的增加,使總薪資成本存在一定的增加，員工人數(shù)也相應(yīng)增加,而總收入增加不大造成了人力資本效率的下降，假設(shè)如果企業(yè)收入大大增加，企業(yè)員工收入增長幅度不大，那么人力資本效率將會增高。因此，要合理控制企業(yè)員工收入的增長幅度,同時發(fā)揮和運用好企業(yè)的資源，努力提高企業(yè)總收入是企業(yè)獲得最大效率的一個重要因素。三、人力資源成本建議通過上述對人力資源成本中各個項目的核算，以及對人力資本投資報酬率、人力資本效率兩個指標的核算。提出下述建議以供參考：1、從人力資源成本各個項目的核算，可以看出，2019年一季度人力資源總薪酬存在一定程度上有所增長，而人力資源福利變化不大?？傂匠暝谡麄€人力資源成本中高達74.46%，導(dǎo)致企業(yè)人力成本投資報酬率比2018年一季度有所下降，薪酬成本所占比例應(yīng)該在70%左右為佳。假設(shè)2019年一季度企業(yè)收入上升的情況下，可考慮增加福利成本,目前的福利成本只占人力資源成本的2.23%，總的福利成本控制在人力資源成本總額的15%左右為佳,現(xiàn)在公司的福利成本所占比率太小,公司應(yīng)在提高職工福利方面想辦法。薪酬的調(diào)整應(yīng)在結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，在績效部分通過合理的考核指標來加以有效控制。2、在職員工人數(shù)的多少，是影響人力資本效率提高的重要因素，因為每個人在企業(yè)所創(chuàng)造的價值的體現(xiàn)是一個長期的過程。人力資本投資的利益就如同任何其他投資一樣發(fā)生在未來，并且在通常情況下，這些利益要持續(xù)一段時間，而其成本則產(chǎn)生在目前，所以現(xiàn)在核算出來的并不是人力資本效率提高的最大