當前我縣行政事業(yè)單位財務管理監(jiān)督存在的問題及對策 3200字

當前我縣行政事業(yè)單位財務管理監(jiān)督存在的問題及對策3200字

根據(jù)縣政府領導批示,6月22日至29日，由縣紀委監(jiān)察局牽頭,會同財政、核算中心、人民銀行、審計等部門，對當前我縣行政事業(yè)單位財務管理監(jiān)督現(xiàn)狀進行調研?，F(xiàn)匯報如下：一、存在的主要問題及原因

1、票據(jù)使用管理不標準。一是對“收支兩條線〞的財政管理制度執(zhí)行不夠嚴格。少數(shù)單位把局部政府非稅收入〔如單位對外房租收入、捐贈收入等

〕開具往來款票據(jù)，躲避監(jiān)管；二是對財政票據(jù)管理不重視。除一些政府非稅收工程多、執(zhí)收金額大、有下屬機構或派出機構的單位，設置專職票據(jù)管理員或財務人員外，其余各單位沒有設置專職管理人員且未建立票據(jù)領購繳銷制度；三是財政部門對單位票據(jù)結報及管理不夠完善?，F(xiàn)行對票據(jù)的領用、繳銷、收入核對等一系列政府非稅收入的管理，是通過省財政廳開發(fā)的浙江省非稅收入信息管理系統(tǒng)平臺操作，實際運行中，由于銀行與財政在信息系統(tǒng)對接上有時存在故障，造成票據(jù)號碼與金額等信息無法電腦核銷，僅憑查驗相關繳款憑證復印件予以手工核銷操作，存在平安隱患；財政票據(jù)核銷不及時、票管中心對財政專戶資金未建立定期核對機制等。

2、會計核算中心監(jiān)督不到位。一是定位不準導致監(jiān)督職能難以到位。我縣會計核算中心隸屬縣機關事務管理局，更多的是強調和發(fā)揮效勞職能，現(xiàn)行監(jiān)督職責不夠具體、細化，中心會計不了解單位財務收支及其經濟活動，對支出的真實性難以確認，致使中心監(jiān)督工作不足外部環(huán)境撐持及可操作性。另外，核算中心成立后，大的機關事業(yè)單位仍保存會計崗位，并沒有起到精減的作用，小單位取消了會計崗位，單位內部會計與出納之間不相容職能工作由一人履行，失去了監(jiān)督、制約職能；二是現(xiàn)行結報制度存在缺陷。核算中心為方便單位報帳會計工作，為各進中心單位提供限量加蓋銀行預留印鑒空白支票，嚴重違反了銀行票據(jù)管理規(guī)定，事實也證明這樣管理存在較大監(jiān)管漏洞；三是日常會計核算監(jiān)督作用沒有發(fā)揮。比方，記帳憑證和原始憑證不相符等問題未能發(fā)現(xiàn)；單位預算外資金管理未納入核算范圍，核算中心不具備監(jiān)督職責。

3、銀行監(jiān)管不嚴密。銀行為應對商業(yè)化和市場競爭，局部銀行職員片面追求考核業(yè)績，未嚴格遵守金融管理規(guī)定，無視和放松對流通資金往來的監(jiān)管職責。比方對大額現(xiàn)金〔5萬元以上〕提取需經相關人員審核簽字的規(guī)定，實際操作流于形式，并不向單位進一步核實確認，甚至對一些經常識性判斷就可以發(fā)現(xiàn)的問題也未制止。朱永華案就是一個實例〔其中一次提取73萬余元用于僅20人的審計局虛假“工資發(fā)放〞，銀行工作人員未提出任何疑問，也沒有向單位核實〕。

4、資金使用管理不足方案性。財政無綜合預算，部門無細化預算，資金使用隨意，支出沒有規(guī)范可循，不足約束機制。導致局部行政事業(yè)單位一方面資金緊缺，另一方面資金使用效率低下。財政資金既緊張又浪費。

5、財會人員業(yè)務需提高。一是單位報帳會計素質參差不齊。不少單位報帳會計以前未從事過財務工作，不具備根本業(yè)務素質，不能適應崗位需要。二是核算中心工作人員政治及業(yè)務素質有待提高。目前核算中心正式編制9人，外單位借調4人，借調人員工資福利在原單位發(fā)放，不便于中心統(tǒng)一管理。

產生上述問題的原因是多方面的，但關鍵還在機制不健全，落實不到位，監(jiān)督不力，查究不嚴等。

二、倡議與對策

1、強化收入管理、加強票證監(jiān)管、嚴格控制政府非稅收入支出。嚴格執(zhí)行?XX縣政府非稅收入管理方法〔暫行〕》，加強貫徹落實情況的檢查力度，倡議由財政牽頭，組織有關部門對各政府非稅收入執(zhí)收單位進行一次征繳清查。制訂并施行票據(jù)年檢制、票據(jù)公示制、公開承諾制、票據(jù)結報制等四項工作制度，從制度上標準管理財政票據(jù)的領用、使用、結報及核銷；重新核定各單位用票數(shù)量；建立票據(jù)稽核工作制度，制訂方案，組織人員對單位收入和票據(jù)開具金額進行抽查、核對；原那么上取消對票據(jù)進行手工核銷，對因銀行數(shù)據(jù)喪失造成的票據(jù)核銷，必須填制手工核銷申請，單位領導簽字，銀行確認，財政審核，憑原始憑證給予人工核銷；催促單位財務人員及時做好單位與財政政府非稅收入的對帳工作。對有預算的政府非稅收入支出，一律按照預算方案按次分批劃撥；對無預算的政府非稅收入支出，必須分工程、分用途列明詳細清單，經財政審批后劃撥；對波及金額較大的支出，應當由財政報縣政府主要領導審批。

2、完善會計核算中心工作機制與制度，強化監(jiān)督協(xié)調職能。一是進一步完善結報制度。在收入結報上，對單位的罰沒收入、預算外收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線〞的規(guī)定，不得以任何方式進入單位行政支出帳戶，同時建立收入備查帳，定期與財政有關科室核對。在支出結報上，將原來單位報帳會計可借用限量空白支票，修改為“在沒有取得支付憑證前，不得向核算中心領用空白支票〞；二是嚴格工作程序，建立會計核算中心工作人員考核機制，強化責任查究，增強工作責任；三是倡議在核算中心設立銀行專柜，方便結算，控制單位備用金數(shù)額；四是

從強化核算中心監(jiān)督協(xié)調職能出發(fā)，倡議會計核算中心與財政、銀行實現(xiàn)聯(lián)網，核算中心工作由縣政府辦公室副主任、機關事務管理局長直接分管。

3、標準銀行帳戶設置，加強銀行結算帳戶資金管理。首先，為摸清機關事業(yè)單位銀行帳戶的設置情況，對已開立的機關事業(yè)單位存款帳戶進行一次全面清理，由政府召集，監(jiān)察牽頭，財政、人行、審計等部門協(xié)助，對不

合乎規(guī)定或可開立可不開立的帳戶堅定撤銷，切實改變帳戶過多現(xiàn)狀。其次，在清理的根底上，財政應嚴把預算單位開設銀行帳戶審批關，建立機關事業(yè)單位銀行帳戶設置的動態(tài)監(jiān)測機制和責任查究機制，發(fā)現(xiàn)單位或開戶銀行違規(guī)的，查究主要領導責任。第三，人行應催促各商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行?人民幣銀行結算戶管理方法》、?銀行卡業(yè)務管理方法》、?現(xiàn)金管理條例》及?大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》，切實加強機關事業(yè)單位資金流通的監(jiān)管。不得為單位個人從銀行帳戶將資金轉到個人銀行結算帳戶提供方便，更不得為到達拉存款目的慫恿或提供非正常憑證，煽動或幫忙將單位公款私存。做到對單位存款帳戶提取5萬元以上的大額現(xiàn)金，必須要求提供真實用途和單位領導簽署同意意見的支付憑證；對當天提現(xiàn)10萬元以上和當月累計提現(xiàn)50萬元以上的單位，由開戶銀行向有關單位專報。

4、強化預算管理。加快預算管理制度改革，科學合理編制部門預算，實行預算內外綜合統(tǒng)籌，進一步細化收支工程。嚴格執(zhí)行部門預算，支持按工程、按時間、按進度支出、不隨意變更預算工程、超支安頓支出。堅持以收定支，確保年度收支平衡或略有結余，禁止出現(xiàn)紅字，留下缺口。各單位要編制資金使用方案，制定費用耗費限額及定額，嚴格控制開支范圍和開支規(guī)范，優(yōu)先保證正常運轉需要，最大限度擠出資金用于事業(yè)開展，對于節(jié)約潛力大、管理單薄的支出工程要實行重點管理和控制。加快綜合預算推進工作。

5、強化行政事業(yè)單位內部財務管理。一是單位應把不相容工作職責從報帳會計工作中別離出來，另設專人辦理非稅收入備查帳的登記、核對和管理工作，嚴格執(zhí)行“印、證〞分管制度；二是單位內部要定期或不定期對內部財務狀況和政府非稅收入進行核查與清算，倡議一季度至少保證一次。推行民主理財，定期公開財務，增加資金使用透明度，自覺接受本單位干部職工監(jiān)督；三是建立檢查監(jiān)督和考核機制?？茖W制定單位財務管理狀況及資金使用效果的考核指標，倡議縣財政牽頭，建立財務管理監(jiān)督檢查的聯(lián)席會議機制，以年度為單位，安頓檢查方案