公司財務(wù)收支審批報銷制度

公司財務(wù)收支審批報銷制度一、財務(wù)收支審批的范圍（一）本制度所稱財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減改變。（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。㈢收入主要包括：1、商品銷售收入；卜2、項目轉(zhuǎn)讓收入；3、租金收入；4、投資收益；5、政府補貼收入；6、利息收入；7、其他收入；8、收入的削減，主要指銷售折扣及實惠等。（四）支出主要包括以下項目：1、固定資產(chǎn)購建支出；2、工程物資選購支出；3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；4、各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務(wù)款待第1頁共11頁費、會務(wù)費、禮品費、培訓(xùn)費、通信費、中介服務(wù)費、稅金、利息等5、償還債務(wù)；6、繳納稅費；7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。二、財務(wù)收支的審批報銷程序1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，剛好取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；選購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗收人員或運用保管人員的簽收看法或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷憑證附件。2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和完整性進行預(yù)審并簽名確認；3、報財務(wù)負責人審核（工程類還應(yīng)先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批；4、出納人員依據(jù)審核無誤的原始憑證剛好進行報銷。5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責任人均應(yīng)擔當肯定的責任及損失。三、財務(wù)收支的審批權(quán)限：（一）收入的審批權(quán)限：第2頁共11頁1、須要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必需由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準后，交財務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進行收款。2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項或支票，交由財務(wù)時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認可，財務(wù)要剛好入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。（二）工程材料選購的審批權(quán)限：另作規(guī)定㈢一般費用的審批權(quán)限：）全部的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷四、報銷時間1、一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。3、如無特別狀況，報銷人員不得要求財務(wù)人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務(wù)人員也不得無故拖延。五、關(guān)于借款1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人根據(jù)規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應(yīng)負連帶責任。2、借支后，借支人員應(yīng)于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成或應(yīng)當完成后的（兩個工作日）內(nèi)進行報銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（10日內(nèi)）進第3頁共11頁行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。3、一般狀況下，員工不得因為私事向公司借款。4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必需由董事長簽字后方能支出，借款時必需注明歸還日期。六、差旅費1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程支配、費用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準后，方可出差。2、借支：員工持經(jīng)批準的出差申請到財務(wù)部門，財務(wù)部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。3、報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標準以內(nèi)的，可按機票及車船票據(jù)實報銷，未達到規(guī)定標準的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內(nèi)交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當?shù)刈∷薨l(fā)票。詳細標準如下：費用項目副總經(jīng)理以上部門經(jīng)理及副經(jīng)理其他人員車船費飛機、火車、汽車、輪船第4頁共11頁飛機、火車、汽車、輪船飛機、火車、汽車、輪船住宿費省內(nèi)80元/天50元/天30元/天省外120元/天70元/天40元/天特別地區(qū)150元/天100元/天50元/天市內(nèi)交通費省內(nèi)10元/天10元/天10元/天省外25元/天第5頁共11頁20元/天15元/天特別地區(qū)30元/天25元/天20元/天誤餐費省內(nèi)40元/天30元/天20元/天省外50元/天40元/天30元/天特別地區(qū)60元/天50元/天40元/天話費補貼省內(nèi)第6頁共11頁10元/天5元/天5元/天省外20元/天15元/天10元/天 .說明：1、以上標準如遇特別狀況需提高的由董事長批準后方可報銷。2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。3、不屬會務(wù)組支配的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標準報銷。4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內(nèi)交通費。5、如公司統(tǒng)一支配食宿或所報會務(wù)費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業(yè)務(wù)款待費的，應(yīng)扣除當日相應(yīng)的誤餐費。6、本規(guī)定中的特別地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。七、業(yè)務(wù)款待費業(yè)務(wù)款待費的開支必需從嚴駕馭，非不得已，一般不出外就餐，第7頁共11頁確需出外就餐時，公司的陪伴人員不得過多，變成內(nèi)部消費。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準級別開支金額備注董事長、總經(jīng)理實報實銷 .部門經(jīng)理或副經(jīng)理按實際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報銷報請 ）其他人員事前報請八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，運用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。1、每月初，各運用部門必需上報其領(lǐng)用安排經(jīng)部門負責人審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。超安排領(lǐng)用的，應(yīng)由運用部門寫出書面緣由，呈總經(jīng)理批準，方可領(lǐng)取。2、除一次性用品外，必需實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非運用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損第8頁共11頁壞不能運用的才能換新。3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺帳》上登記，工作離退，個人必需辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能賜予結(jié)算工資。4、對報廢低值易耗品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢緣由，具體列出清單。對管理不善和人為奢侈及損毀造成報損的，應(yīng)追究運用人和部門干脆負責人責任。5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月選購安排和領(lǐng)用安排報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由選購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行選購。7九、宣揚廣告費1、宣揚廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣揚、電視廣告制作及播放開支等。2、宣揚廣告要注意效果和效果評估，廣告費的開支要有透亮度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必需參加詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參加時，可托付或授權(quán)其他部門人員參加，任何狀況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。3、宣揚廣告費的總量限制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。十、其他費用第9頁共11頁1、其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓(xùn)費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工主動厲行節(jié)約。2、電話費：公司員工應(yīng)做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作須要配置手機的，話費限額包干，超支自付。3、水電費：必需加強管理，防止奢侈，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約嘉獎，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。4、車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必需嚴格根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。5、報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，消遣性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增加企業(yè)文化，提高企業(yè)凝合力。6、培訓(xùn)費：如因工作須要確需參與付費培訓(xùn)的，應(yīng)事先報總經(jīng)理審批同意后方可參與，否則費用自理。十一、食堂費用1、食堂費用包括公司食堂購買材