固定資產(chǎn)控制自我評估的調(diào)查問卷

固定資產(chǎn)–控制自我評估調(diào)查問卷本文件是用于對控制進行初步自我評估的調(diào)查問卷樣本，可以在審計工作開始前交于各經(jīng)理或流程負責人填寫。該調(diào)查問卷旨在幫助內(nèi)審部門了解現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程及管理層對內(nèi)部控制環(huán)境的認識。本文件只是一個樣本，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況進行修改后使用。問卷說明以下問卷由內(nèi)審部門編制，旨在幫助確定我們所建立的控制是否有效運行。請就這些問題提供盡量準確的答案，如有需要亦歡迎提供意見及更詳盡的解釋。此問卷分為五個部分：背景信息職責分離內(nèi)部控制的識別內(nèi)部控制評估穿行測試結(jié)果I.固定資產(chǎn)的背景信息固定資產(chǎn)流程包含所有與獲取、維護、及處置固有資產(chǎn)有關(guān)的所有活動。這些活動包括固定資產(chǎn)的審批、記錄、折舊、計價、報廢及相關(guān)會計科目的核對調(diào)節(jié)。請就流程中每項重要活動，記錄有關(guān)“誰、做什么、何時、何地及如何做”等信息。一般性問題：有多少名全職員工參與執(zhí)行固定資產(chǎn)流程？組織機構(gòu)擁有的固定資產(chǎn)的規(guī)模如何（如，在最近的報表日固定資產(chǎn)的賬面凈值是多少）?是否實施了正式的程序以獲取、記錄及處置固定資產(chǎn)?由哪些管理人員負責該流程?是否執(zhí)行實物盤點?頻率如何?是否使用標簽管理?固定資產(chǎn)的明細賬是否定期與總賬進行核對調(diào)節(jié)?頻率如何?評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

調(diào)節(jié)及減值：誰負責將折舊費用和固定資產(chǎn)賬面凈值與明細賬進行核對調(diào)節(jié)?誰負責進行減值分析?減值分析的頻率如何?誰負責審核有關(guān)分析?誰負責將固定資產(chǎn)調(diào)整錄入總賬和明細賬?本年度是否有固定資產(chǎn)減值?如何報廢固定資產(chǎn)?評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

II.職責分離以下表格匯總了固定資產(chǎn)流程中一般會執(zhí)行的重要活動。填寫此表格的目的是希望強調(diào)潛在的職責沖突，但這并不是識別所有此類職責沖突的唯一方法。額外的報告及審核程序或現(xiàn)場檢查也可以確保舞弊的發(fā)現(xiàn)。請?zhí)顚憮碛新殭?quán)及權(quán)限執(zhí)行以下活動的人員的姓名。擁有權(quán)限是指能以人工或電子方式執(zhí)行該活動(即誰可以執(zhí)行該活動?)；擁有職權(quán)是指擁有明確權(quán)利執(zhí)行該活動(即應(yīng)由誰執(zhí)行該活動?)?；顒诱l擁有權(quán)限?誰擁有職權(quán)?批準資產(chǎn)的購置及處置/報廢生成資本性支出的采購訂單批準資本性支出的采購訂單記錄資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、報廢及處置批準發(fā)票/建筑工程訂單處理發(fā)票/建筑工程訂單保管房屋、廠房及設(shè)備維護固定資產(chǎn)賬監(jiān)督房屋、廠房及設(shè)備的全面(循環(huán))盤點將房屋、廠房及設(shè)備的全面(循環(huán))盤點結(jié)果與資產(chǎn)賬目進行核對調(diào)節(jié)將固定資產(chǎn)的明細賬與總賬進行核對調(diào)節(jié)評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

III.內(nèi)部控制的識別這一部分概述了固定資產(chǎn)流程的一系列普遍的控制目標及有關(guān)的控制活動。請在適當?shù)目崭駜?nèi)填上“X”以表示有關(guān)的控制活動目前是否存在。若已實施了其它類似但不盡相同的控制活動，請?zhí)峁┮庖娀蚪忉??？刂颇繕耍菏跈?quán)并準確記錄固定資產(chǎn)的購置。有關(guān)的控制活動是否不適用固定資產(chǎn)購置的申請文件，以成本數(shù)據(jù)、預計折舊計劃表及對財務(wù)的影響分析作支持。管理層審核并批準固定資產(chǎn)的購置申請文件。管理層設(shè)立一個超支數(shù)字，任何超出此數(shù)字的支出必須事先由管理層作個別批準。購置前必須獲得管理層的資本性支出授權(quán)。最終的購置成本及資產(chǎn)接收必須經(jīng)管理層審批并記錄/歸入固定資產(chǎn)檔案中。固定資產(chǎn)收訖后立即加上標簽并被輸入固定資產(chǎn)系統(tǒng)。固定資產(chǎn)在購買當期入賬。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：固定資產(chǎn)受到保護。有關(guān)的控制活動是否不適用固定資產(chǎn)的實物接觸只限于獲得授權(quán)的人員。固定資產(chǎn)被安置在安全的地方。固定資產(chǎn)被安置在氣溫及濕度等適宜的環(huán)境中。定期進行實物盤點并與固定資產(chǎn)明細賬進行核對調(diào)節(jié)。有正式的實物盤點并且盤點結(jié)果由管理層進行審核。實物盤點結(jié)果被記錄在固定資產(chǎn)檔案中。固定資產(chǎn)的紙質(zhì)檔案被上鎖保存，只有獲授權(quán)的人員可以接觸。固定資產(chǎn)的電子檔案只有獲授權(quán)的人員可以接觸。固定資產(chǎn)電子檔案中的所有變更由管理層批準，并記錄在紙質(zhì)文件中。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

控制目標：準確地計算折舊。有關(guān)的控制活動是否不適用折舊計算及計劃表根據(jù)公司政策及法律法規(guī)的要求制定，計算及計劃表后附有這些政策。折舊的計算采用一個標準模板。折舊計劃表生效前由管理層審核及批準。折舊被設(shè)置為一項自動化的常規(guī)交易。折舊的常規(guī)分錄只允許由獲得授權(quán)的人員進行修改。累計折舊每月自動更新。固定資產(chǎn)賬面凈值被維護在一個滾動的計劃表中，并且每月更新以反映當前的折舊情況。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：控制成本超支及非預算成本。有關(guān)的控制活動是否不適用記錄超額支出及支持數(shù)據(jù)，并提交管理層批準。與固定資產(chǎn)有關(guān)的超額支出在發(fā)生之前及時與管理層溝通。超額支出記錄在固定資產(chǎn)檔案中并輸入會計系統(tǒng)作為對常規(guī)分錄的調(diào)整。超額支出的會計分錄在記賬前由管理層審閱，并于過賬后由管理層批準。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：總賬準確地反映固定資產(chǎn)余額。有關(guān)的控制活動是否不適用每月將當月折舊費用與明細賬進行核對調(diào)節(jié)。每月的累計折舊科目與明細賬進行核對調(diào)節(jié)。每月固定資產(chǎn)余額與明細賬進行核對調(diào)節(jié)。固定資產(chǎn)的處置/購置成本與明細賬進行核對調(diào)節(jié)。每月編制減值分析。每月由管理層審核并批準減值分析。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：適時地授權(quán)并執(zhí)行固定資產(chǎn)的處置/報廢。有關(guān)的控制活動是否不適用處置/報廢必須獲得管理層的書面批準。處置/報廢的請求必須有合理的支持證據(jù)。固定資產(chǎn)處置/報廢的成本及有關(guān)損益的計算采用一個標準模板，并有文件支持。固定資產(chǎn)處置/報廢的成本及有關(guān)損益在記賬前由管理層批準，并記錄在固定資產(chǎn)檔案中。固定資產(chǎn)的處置/報廢是按照公司政策及法律法規(guī)的要求執(zhí)行的。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

IV.內(nèi)部控制評估你如何評估現(xiàn)有流程對實現(xiàn)以下控制目標的有效性?使用1至5的評分標準，1=無效，5=十分有效。 評分控制目標12345授權(quán)并準確記錄固定資產(chǎn)的購置。固定資產(chǎn)受到保護。準確地計算折舊?？刂瞥杀境Ъ胺穷A算成本?？傎~準確地反映固定資產(chǎn)余額。適時地授權(quán)并執(zhí)行固定資產(chǎn)的處置/報廢。適時完整地記錄固定資產(chǎn)交易。記錄的余額有支持證據(jù)。記錄的余額得到評估。員工和管理層能夠獲得對資本性支出流程進行控制所需要的信息。你如何評價此流程的整體質(zhì)量?使用1至5的評分標準，1=差，5=最佳實踐或同類中最佳水平。12345是否存在與此流程有關(guān)的內(nèi)部控制問題是需要立即處理的?如有，請作出描述。是否有足夠資源保證此流程的執(zhí)行能兼顧效果與效率?如沒有，請作出描述。關(guān)于此流程是否還有其他問題應(yīng)該提請內(nèi)審部門在其審計工作中特別注意?如有，請作出描述。評價：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________