長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司素引號(hào)B3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部掌握)被審計(jì)單位：長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司被審計(jì)單位：長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司工程：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境〔不包括內(nèi)部掌握〕索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 日期： 復(fù)核： 日期：審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；被審計(jì)單位的性質(zhì)；被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素〔一〕實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序檢查檢查詢問分析程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序1行業(yè)分析報(bào)告執(zhí)行人執(zhí)行時(shí)間索引號(hào)治理層生產(chǎn)技術(shù)變化環(huán)保要求等生產(chǎn)經(jīng)營狀況(毛利率行業(yè)比較)〔二〕了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)2行業(yè)狀況所在行業(yè)的市場供求與競爭產(chǎn)能集中釋放產(chǎn)能集中釋放造紙主要原材料價(jià)格持續(xù)走高市場場競爭更加劇烈，存在經(jīng)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)保要求提高，設(shè)備淘汰，固定資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性無無產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化此處應(yīng)具體記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括詢問、觀看、檢查和分析程序。記錄的內(nèi)容應(yīng)包括實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。此處評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，最終應(yīng)匯總至風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表。1節(jié)能減排型造紙技術(shù)得到進(jìn)展節(jié)能減排型造紙技術(shù)得到進(jìn)展能源供給與本錢無無行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)聞紙18.1%書寫紙16.5%聞紙25%書寫紙24%聞紙18%書寫紙12%2023年行業(yè)毛利率數(shù)據(jù)如下：2023年行業(yè)毛利率數(shù)據(jù)如下：121-11適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例無無對(duì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)無無對(duì)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策無無與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求嚴(yán)格，環(huán)保門檻提高，促使產(chǎn)能向節(jié)能減排型造紙企業(yè)集中，市場競爭更加鼓勵(lì)。設(shè)備淘汰，固定資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)其他外部因素宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度利率和資金供求狀況通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)國際金融危機(jī)漫延，市場需求低迷，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控拉動(dòng)內(nèi)需。國際金融危機(jī)漫延，市場需求低迷，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控拉動(dòng)內(nèi)需。2三、被審計(jì)單位的性質(zhì)〔一〕實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序檢查 相關(guān)文件記錄詢問 治理層中層基層員工觀看 生產(chǎn)經(jīng)營狀況

執(zhí)行人 執(zhí)行時(shí)間 索引號(hào)〔二〕了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)全部權(quán)構(gòu)造全部權(quán)性質(zhì)〔屬于國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、民營企業(yè)還是其他類型民營企業(yè)全部者主要描述〔法人/自然人，企業(yè)類型，自然人全部者主要描述〔法人/自然人，企業(yè)類型，自然人的主要社會(huì)職務(wù)，企業(yè)所屬地區(qū)、規(guī)模等〕與被審計(jì)單位之間的關(guān)系長春平安控股公司法人民營投資公司65%掌握權(quán)光明公司江楓法人民營房產(chǎn)開發(fā)公司自然人30%掌握權(quán)3%掌握權(quán)王鐸林海巖自然人自然人1%掌握權(quán)1%掌握權(quán)控股母公司長春平安控股長春平安控股治理構(gòu)造獵取或編制被審計(jì)單位治理構(gòu)造圖平安公司公司建立了以股東會(huì)為權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)理層為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，平安公司公司建立了以股東會(huì)為權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)理層為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各司其職、各盡其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、有效制衡的法人治理構(gòu)造，能夠有效保證公司生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)工作的正常開展。董事會(huì)共3人，董事長為梁宇。董事會(huì)能夠以合理慎重態(tài)度，勤勉盡責(zé)，維護(hù)公司整體利益，能夠按時(shí)出席董事會(huì)，認(rèn)真閱讀會(huì)議文件，主動(dòng)調(diào)查爭論以獵取做出決策所需的資題。各董事在控股股東領(lǐng)取薪酬。公司相對(duì)于各控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面都是獨(dú)立完整的。構(gòu)造圖見以下圖。組織構(gòu)造3股東會(huì)董事會(huì)股東會(huì)董事會(huì)審計(jì)部經(jīng)理層人力資源部治理部技術(shù)部制造部質(zhì)量部銷售部物資部財(cái)務(wù)部聞紙車間書寫紙車間主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)：開發(fā)、制造、銷售紙張。主要產(chǎn)品有聞低、書寫紙，三個(gè)等級(jí)二十八種規(guī)格。目前，公司造紙年產(chǎn)能10主要產(chǎn)品有聞低、書寫紙，三個(gè)等級(jí)二十八種規(guī)格。目前，公司造紙年產(chǎn)能10萬噸。與生產(chǎn)產(chǎn)品或供給勞務(wù)相關(guān)的市場信息無無業(yè)務(wù)的開展?fàn)顩r公司產(chǎn)品質(zhì)量高，以廢紙漿、草漿為主要原料開展生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)銷售再造紙和可再造紙，進(jìn)展生態(tài)紙業(yè)。被認(rèn)定為高技術(shù)企業(yè)，公司產(chǎn)品質(zhì)量高，以廢紙漿、草漿為主要原料開展生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)銷售再造紙和可再造紙，進(jìn)展生態(tài)紙業(yè)。被認(rèn)定為高技術(shù)企業(yè)，多年來建立了穩(wěn)固的用戶群，主要產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率為18%，抵銷市場競爭劇烈的風(fēng)險(xiǎn)。尚未開拓海外市場。聯(lián)盟、合營與外包狀況無無無從事電子商務(wù)的狀況無地區(qū)與行業(yè)分布無無生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)4關(guān)鍵客戶金隆包裝哈爾濱市世紀(jì)大街金隆包裝哈爾濱市世紀(jì)大街1233號(hào)君達(dá)紙業(yè)濟(jì)南市朝陽區(qū)和平大街1588號(hào)1111號(hào)重要供給商762號(hào)美拉紙漿青島市經(jīng)開區(qū)飛躍路1340號(hào)234號(hào)98號(hào)勞動(dòng)用工狀況20232023981人，2023971人。爭論與開發(fā)活動(dòng)及其支出加大環(huán)保技術(shù)投入,公司的整體技術(shù)裝備水平提高,生產(chǎn)工藝水平提高,抵銷環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn);加大環(huán)保技術(shù)投入,公司的整體技術(shù)裝備水平提高,生產(chǎn)工藝水平提高,抵銷環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn);研發(fā)產(chǎn)品,生產(chǎn)工藝改進(jìn),原材料消耗降低,抵銷原料價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn).關(guān)聯(lián)方交易無無投資活動(dòng)近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購活動(dòng)與資產(chǎn)處置狀況無無證券投資、托付貸款的發(fā)生與處置無無資本性投資活動(dòng)無無不納入合并范圍的投資無無籌資活動(dòng)債務(wù)構(gòu)造和相關(guān)條款，包括擔(dān)保狀況及表外融資銀行借款銀行借款固定資產(chǎn)的租賃無無5關(guān)聯(lián)方融資無無實(shí)際受益股東無無衍生金融工具的運(yùn)用無無四、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用〔一〕實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序詢問治理層會(huì)計(jì)人員檢查文件記錄報(bào)表附注

執(zhí)行人 執(zhí)行時(shí)間 索引號(hào)〔二〕了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策重要的會(huì)計(jì)政策

被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策

對(duì)會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用的評(píng)價(jià)發(fā)出存貨本錢的計(jì)量固定資產(chǎn)的初始計(jì)量應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬預(yù)備會(huì)計(jì)政策變更的狀況

全月一次加權(quán)平均歷史本錢賬齡分析法與個(gè)別認(rèn)定法

適當(dāng)適當(dāng)對(duì)變更的處理原會(huì)計(jì)政策無披露

變更后會(huì)計(jì)政策 變更日期 變更緣由

〔調(diào)整、列報(bào)等〕

對(duì)變更的評(píng)價(jià)五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)〔一〕實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序檢查 會(huì)議記錄等文件記錄詢問 治理層觀看 生產(chǎn)經(jīng)營狀況〔二〕了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、戰(zhàn)略

執(zhí)行人 執(zhí)行時(shí)間 索引號(hào)在進(jìn)展過程中著重提高企業(yè)的裝備水平，堅(jiān)持嚴(yán)格的企業(yè)治理，以市場為導(dǎo)向敏捷經(jīng)營，增加企業(yè)競爭力量，努力取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)不斷進(jìn)展壯大。堅(jiān)持進(jìn)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)展生態(tài)紙業(yè)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)，走可持續(xù)進(jìn)展道路，把公司建設(shè)成為現(xiàn)代化高效環(huán)保型在進(jìn)展過程中著重提高企業(yè)的裝備水平，堅(jiān)持嚴(yán)格的企業(yè)治理，以市場為導(dǎo)向敏捷經(jīng)營，增加企業(yè)競爭力量，努力取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)不斷進(jìn)展壯大。堅(jiān)持進(jìn)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)展生態(tài)紙業(yè)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)，走可持續(xù)進(jìn)展道路，把公司建設(shè)成為現(xiàn)代化高效環(huán)保型造紙企業(yè)。相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無無被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)〔一〕實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序詢問治理層檢查文件記錄

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

執(zhí)行人 執(zhí)行時(shí)間 索引號(hào)〔二〕了解的內(nèi)容和評(píng)