納稅評(píng)估知識(shí)培訓(xùn)

納稅評(píng)估知識(shí)介紹2013年11月江夏國(guó)稅Contents納稅評(píng)估簡(jiǎn)介納稅評(píng)估的作用納稅評(píng)估的程序納稅評(píng)估職責(zé)江夏國(guó)稅納稅評(píng)估簡(jiǎn)介定義：納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，通過(guò)稅務(wù)函告、稅務(wù)約談和實(shí)地調(diào)查等方法進(jìn)行核實(shí)，從而做出定性、定量判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估簡(jiǎn)介納稅評(píng)估不同于稽查，對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤、政策和程序理解偏差等一般性問(wèn)題，或存在的疑點(diǎn)問(wèn)題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無(wú)需立案查處的，可提請(qǐng)納稅人自行改正。需要納稅人自行補(bǔ)充的納稅資料，以及需要納稅人自行補(bǔ)正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估的作用納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)的方式之一。通過(guò)實(shí)施納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)征收管理過(guò)程中的不足，強(qiáng)化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務(wù)型政府的文明思想，寓服務(wù)于管理之中，以幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)漏，矯正納稅人的納稅意識(shí)，提高履行納稅義務(wù)的能力。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估的作用1.納稅評(píng)估是防止虛假納稅申報(bào)的有效手段。

納稅評(píng)估的信息資料不僅包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部采集的信息，還可以通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)，獲取其他經(jīng)濟(jì)管理部門的外部信息。通過(guò)掌握稅基和納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況，了解資金的來(lái)龍去脈，可以對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行監(jiān)控。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估的作用2.納稅評(píng)估可以通過(guò)信息反饋機(jī)制，解決征收

管理中“疏于管理、淡化責(zé)任”的問(wèn)題。

納稅評(píng)估處于稅款征收與稅務(wù)稽查的中間環(huán)節(jié)，稅款征收與稅務(wù)稽查的結(jié)果，可通過(guò)納稅評(píng)估反饋到稅務(wù)登記、發(fā)票管理、行政審批等各個(gè)征管環(huán)節(jié)，既可保證稅收征管各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又可剖析問(wèn)題，區(qū)分責(zé)任。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估的作用3.納稅評(píng)估是一個(gè)納稅服務(wù)過(guò)程。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)信息化手段，設(shè)置能夠了解和掌握納稅人財(cái)務(wù)核算和相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的納稅申報(bào)表，并結(jié)合審查賬簿報(bào)表，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正納稅申報(bào)中的錯(cuò)誤與偏差，幫助納稅人提高納稅申報(bào)質(zhì)量；納稅評(píng)估通過(guò)約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫忮e(cuò)誤而產(chǎn)生的涉稅問(wèn)題，充分體現(xiàn)稅務(wù)行政執(zhí)法教育與懲戒相結(jié)合的原則。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估的作用4.納稅評(píng)估可以幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。

為了及時(shí)調(diào)節(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，企業(yè)成功的稅收籌劃是對(duì)財(cái)稅政策的及時(shí)更新，以及多種稅收方案優(yōu)化選擇的結(jié)果。納稅評(píng)估可以幫助企業(yè)及時(shí)了解最新的稅收政策。同時(shí)，通過(guò)納稅評(píng)估可以幫助企業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí)，分析各種可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取有效措施進(jìn)行預(yù)防，避免落入偷稅、逃稅負(fù)面陷阱，幫助納稅人尋找在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估的程序（一）篩選納稅評(píng)估對(duì)象（如何篩選評(píng)估對(duì)象？）（二）案頭分析（三）確定疑點(diǎn)問(wèn)題（四）納稅人自查（五）評(píng)估約談舉證（六）實(shí)地核查（七）做出評(píng)估結(jié)論江夏國(guó)稅如何篩選評(píng)估對(duì)象？1.納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。江夏國(guó)稅如何篩選評(píng)估對(duì)象？2.納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法。（目前納稅評(píng)估科評(píng)估任務(wù)主要來(lái)自省局風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控系統(tǒng)自動(dòng)篩選的一二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)）江夏國(guó)稅如何篩選評(píng)估對(duì)象？3.篩選納稅評(píng)估對(duì)象，要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù)，結(jié)合各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值和稅收管理員掌握的納稅人實(shí)際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對(duì)比分析。江夏國(guó)稅如何篩選評(píng)估對(duì)象？4.綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。舉例：連續(xù)幾個(gè)月零申報(bào)、未申報(bào)的納稅人；網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、稅控發(fā)票用戶當(dāng)期發(fā)票金額與申報(bào)營(yíng)業(yè)金額出現(xiàn)差異的納稅人；各種申報(bào)金額同比增減幅度達(dá)到20%以上的納稅人；稅負(fù)率明顯低于行業(yè)稅負(fù)的納稅人等。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估科室職責(zé)圍繞稅收征管改革目標(biāo)，遵循稅收管理工作的基本規(guī)律，努力實(shí)現(xiàn)“兩提高、兩降低”的工作目標(biāo)，2013年按照市局征管改革試點(diǎn)工作的批復(fù)意見(jiàn)江夏國(guó)稅進(jìn)行征管改革，以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為重點(diǎn)，提升評(píng)估效能，成立2個(gè)納稅評(píng)估科，按照重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)和特定事項(xiàng)，以及一般稅源劃分管理對(duì)象和管轄范圍，分類實(shí)施有針對(duì)性的評(píng)估監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)和特定事項(xiàng)的專業(yè)化管理。江夏國(guó)稅納稅評(píng)估科室職責(zé)納稅評(píng)估一科的職責(zé)主要有兩個(gè)：一是負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源戶和其他被認(rèn)定為出口退稅企業(yè)的中小稅源戶的納稅評(píng)估（一二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的納稅評(píng)估）；二是負(fù)責(zé)一般納稅人的注銷清算工作。納稅