國際結(jié)算與實物案例第4章

第四章跟單信用證學習目標：結(jié)合《UCP600》與《UCP500》，掌握信用證的基本種類、各當事人的責任和義務(wù)、信用證業(yè)務(wù)的具體辦理手續(xù)及其注意的事項；了解信用證的定義、性質(zhì)、作用與內(nèi)容。第一節(jié)跟單信用證基本知識一、信用證的定義、性質(zhì)及其作用(一)信用證適用的國際慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》2007年修訂本(國際商會第600號出版物)，簡稱《UCP600》于2007年7月1日正式生效。(二)信用證的定義國際商會對信用證所下的一般定義：跟單信用證是銀行有條件的付款承諾；詳細地說，信用證是開證銀行根據(jù)申請人的要求和指示，向受益人開立的，有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)，在指定的地點支付(即付款、承兌或議付匯票)的書面保證?！禪CP600》關(guān)于信用證的定義：信用證是指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。(三)信用證的性質(zhì)1．開證行負第一性付款責任開證行承擔第一性的付款責任，但是有條件的付款承諾。只要規(guī)定的單據(jù)提交給被指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證必須承付.2．信用證是自足文件《UCP600》第4條A、B款規(guī)定：“就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與合同無關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付、議付或履行信用證項下其他義務(wù)的承諾，不受申請人基于其與開證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請求或抗辯的影響。受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的合同關(guān)系。開證行應(yīng)勸阻申請人試圖將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票等文件作為信用證組成部分的做法3．信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)買賣。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物。受益人要保證收款就一定要提供與信用證相符的單據(jù)，開證行拒付只能以單據(jù)上的不符點為由。《UCP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。【案例4-1】合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致拒付案(四)信用證的用途①是購買外國貨物時融通資金的極好工具；②有助于開證行向進口商提供資金融通，并控制資金的用途；③能有效為商業(yè)和有關(guān)方面在交易中提供信心和安全因素；④若不為額外的復雜條款所累贅，信用證將成為保障出口商取得貨款的常用工具。(五)信用證的格式與內(nèi)容1．信用證的格式516格式是國際商會配合《UCP500》的使用而推薦的跟單信用證格式，既考慮申請人與受益人的利益，便利了國際商界的溝通，又考慮到銀行的利益，方便了國際銀行之間的溝通。二、跟單信用證的當事人(一)申請人信用證的開證申請人(APPLICANT)通常是進口商。申請人受兩個合同的約束：一是與出口商所簽訂的進出口貿(mào)易合同；二是開證申請書。(1) 合理指示開證。(2) 提供開證擔保。(3) 及時贖單付款。(二)開證行開證行(ISSUINGBANK)受3個合同的約束：①與申請人之間的付款代理合同；②與受益人之間的信用證；③與通知行或議付行之間的代理協(xié)議。開證行是信用證業(yè)務(wù)中最重要的一方，開證行的信譽、業(yè)務(wù)經(jīng)驗是其他當事人參與信用證業(yè)務(wù)與否的主要考慮依據(jù)。(1)根據(jù)申請書的內(nèi)容，按照《UCP500》或《UCP600》要求開證。開證行按照開證申請人的指示行事，按《UCP500》或《UCP600》處理業(yè)務(wù)。(2)取得質(zhì)押的權(quán)利。(3)付款責任?！景咐?-3】信用證偽造單據(jù)詐騙案1.案例介紹我國某進口公司A與外國客商B簽訂了一份合同，采用承兌信用證結(jié)算。在信用證有效期內(nèi)，被指定銀行寄來了全套單據(jù)。開證行審單后沒有發(fā)現(xiàn)任何不符點，于是通知A付款贖單，要求其在合理時間內(nèi)辦理相應(yīng)付款手續(xù)。A經(jīng)多方打聽，認為B很有可能欺詐。因此，再三拖延，不予以辦理相應(yīng)付款手續(xù)，反而要求開證行予以拒付。在被指定銀行的強烈合理要求下，開證行要求A同意付款。A盡管有所顧慮，但仍然辦理了付款手續(xù)，開證行付款。A憑提單到目的港提取貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物與信用證項下嚴重不符，只好提請仲裁，但最終未收回全部貨款。(三)受益人受益人(BENEFICIARY)一般是出口商或中間商，是接受信用證并享受其利益的一方。受益人受兩個合同的約束：與開證申請人之間的貿(mào)易合同和與開證行之間的信用證。以“證同一致”為原則。受益人權(quán)利的兌現(xiàn)是以提交相符單據(jù)為前提。受益人交單后，如遇開證行對相符單據(jù)拒付，有權(quán)向開證行提出質(zhì)問并要求賠償損失；如交單不符，可以在交單截止日到來前及時更改單據(jù)；如開證申請人和開證行一起倒閉，有權(quán)行使留置權(quán)、扣貨并行使停運權(quán)。行使這些權(quán)利后，有權(quán)出售貨物給他人，但必須通知進口商，如在合理時間內(nèi)進口商未能付款或答復，才能售貨給他人，但易腐品除外。(四)通知行信用證及其任何修改可以經(jīng)由通知行(ADVISINGBANK)通知受益人。非保兌行的通知行通知信用證及修改時不承擔承付或議付的責任。通知行通知信用證或修改的行為表示其已確信信用證或修改的表面真實性，而且其通知準確地反映了其收到的信用證或修改的條款?！景咐?-4】盜用第三家銀行密押詐騙案1.案例介紹某銀行收到一份由加拿大B銀行多倫多分行電開信用證，金額50萬美元，受益人為我國A公司，指定中國銀行為通知行。中行審證時發(fā)現(xiàn)：第一，該證沒有加押，僅在來證中注明“本證將由XX銀行來電證實”；第二，該證裝運期與有效期為同一天，且為開證后1星期到期；第三，該證為見票后60天付款，且規(guī)定受益人可按年利率收取11%的利息；第四，來證要求受益人發(fā)貨后2天內(nèi)將一份正本提單、發(fā)票等用特快寄給開證申請人；第五，來證電傳號不合理；第六，申請人在加拿大，收貨人卻在尼日利亞。(五)保兌行開證行(CONFIRMINGBANK)可以授權(quán)(或要求)通知行或者其他銀行對信用證加以保兌(ADDCONFIRMATION)。若該銀行同意保兌，即為保兌行。保兌信用證下的受益人可獲得開證行和保兌行的雙重獨立付款保證：①當受益人向保兌行提交單據(jù)時，在交單相符的情況下，就構(gòu)成保兌行在開證行之外的確定付款承諾，承擔與開證行相同的付款責任。②保兌行付款后，只能向開證行索償。若開證行無能力或無理拒付，則保兌行無權(quán)向受益人或者被指定銀行追索。③無論開證行發(fā)生什么變化，保兌行都不能片面撤銷其保兌責任。④在審單時發(fā)現(xiàn)單證不符，有權(quán)要求受益人在一定期限內(nèi)改單或拒付。(六)被指定銀行信用證必須規(guī)定其是以即期付款、延期付款、承兌還是議付的方式兌用。按照《UCP500》，信用證業(yè)務(wù)當事人根據(jù)不同的信用證種類，可能出現(xiàn)付款行、承兌行和議付行。開證行可以授權(quán)另一家銀行或指定自己成為付款行、承兌行和議付行。被指定銀行(NOMINATEDBANK)是指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用，則任一銀行均為被指定銀行。被指定銀行可以接受開證行的委托和指示，對受益人提交的相符交單予以承付或議付。承付是指：A．如果信用證為即期付款信用證，則即期付款。B．如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并承諾在到期日付款。C．如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款。議付是指被指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項，從而購買匯票(其付款人為被指定銀行以外的其他銀行)及(或)單據(jù)的行為。(七)償付行開證行若授權(quán)另一家銀行代為償付被指定銀行、保兌行(均稱為索償行)的索償時，則該銀行為償付行(REIMBURSINGBANK)。償付行一般是信用證結(jié)算貨幣清算中心的聯(lián)行或者代理行，主要是為了頭寸調(diào)撥的便利。三、信用證的業(yè)務(wù)程序開證申請人（進口商）

付款行/開證行受益人（出口商）通知行/議付行123456789101112第二節(jié)信用證種類概述(一)不可撤銷信用證按照《UCP600》，信用證是不可撤銷的，即使未如此說明。《UCP500》將信用證分為可撤銷和不可撤銷的。實務(wù)中，可撤銷信用證其實是很少見的。同時，《UCP600》規(guī)定，除可轉(zhuǎn)讓信用證的某些特定情況外，未經(jīng)開證行、保兌行(如有的話)及受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤回。開證行自發(fā)出修改之時起，即不可撤銷地受其約束。(二)保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證是指保兌行在開證行承諾之外做出承付或議付相符交單的確定承諾。否則，就是不保兌的信用證。保兌行根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保兌，并自對信用證加具保兌之時起不可撤銷地承擔承付或議付的責任。如果開證行授權(quán)或要求一銀行對信用證加具保兌，其可不予照辦，但其必須毫不延誤地通知開證行，并可通知此信用證不加保兌。這樣一來，該證也是不保兌的信用證。(三)即期付款、延期付款、承兌與議付信用證1．即期付款L/C即期付款信用證(CREDITATSIGHTPAYMENT)可由開證行付款，也可由被指定銀行付款，其條款一般為“本信用證可以在開證行(或被指定銀行)即期付款兌用有效(THISCREDITISAVAILABLEWITHISSUINGBANK(ORXXX)BYPAYMENTATSIGHT”；可以要求開立匯票，也可以不要求匯票。有無匯票在付款時間上基本無區(qū)別。但是，如無匯票，受益人不能憑以貼現(xiàn)，進口商、開證行也不能利用匯票上的不符點進行拒付。然而，如要出票，受益人將在單據(jù)之外多了一層票據(jù)上的付款保護。2．承兌信用證承兌信用證(CREDITBYACCEPTANCE)是遠期信用證的一種，受益人要開立匯票。開證行在開立承兌信用證時，可以規(guī)定由自己承兌匯票，也可以規(guī)定由被指定銀行承兌匯票。實務(wù)中，承兌信用證的開立建立在以下兩種情況。(1) 買賣雙方簽訂遠期銷售合約，則買方申請開出一份遠期付款的承兌信用證，稱為賣方遠期信用證。(2) 買賣雙方簽訂即期銷售合約，但買方申請開出一份遠期付款的信用證，但進口商承擔即期付款的責任，銀行承兌匯票的費用及貼現(xiàn)費用由開證申請人承擔，稱為買方承兌信用證或假遠期信用證。① THEUSANCEDRAFTSAREPAYABLEONASIGHT-BASIS，DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYER’SACCOUNT(該遠期信用證可以得到即期支付,貼現(xiàn)利息與承兌費用由買方承擔)。② DRAWEEBANK’SDISCOUNTORINTERESTCHARGES,STAMPDUTYANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORACCOUNTOFTHEAPPLICANTANDTHEREFORETHEBENEFICIARYISTORECEIVEVALUEFORTERMDRAFTASIFDRAWNATSIGHT(受票行的貼現(xiàn)或利息、印花稅、承兌費用由開證申請人負擔，因而受益人可以像即期匯票一樣收取遠期匯票的款項)。3．延期付款信用證延期付款信用證(CREDITBYDEFERREDPAYMENT)是遠期信用證的一種，但是受益人不需要開立匯票。延期付款信用證可規(guī)定開證行延期付款，也可以規(guī)定由被指定銀行延期付款。因為沒有匯票，受益人無法在信用證外獲得票據(jù)法的保護。只能受信用證的保護。如需要資金融通，也無法持承兌匯票到票據(jù)市場上進行貼現(xiàn)。因而，承兌信用證對進口商比較有利，而對出口商則不利。延期付款的信用證下，受益人交單，只要交單相符，被指定銀行或開證行就必須承付。對受益人而言，若被指定銀行是保兌行，則收款有直接的保證，到期不管被指定銀行是否收到款項，都要保證向受益人付款。如是不保兌的信用證，被指定銀行不構(gòu)成確定的付款承諾，最終由開證行承擔到期付款的責任，但是受益人還是缺乏直接的收款保證。因此受益人為了收款順利，更傾向于接受延期付款加保兌的信用證。4.議付信用證(1)“議付”是指“買入”。受益人最終的款項不可能是100%的，因為議付行要先扣除利息。(2)“買入”的“對象”是匯票及或單據(jù)。(3)“匯票付款人”是被指定銀行以外的銀行，一般是開證行。(4)“買入者”是被指定銀行。(5)“買入前提”是交單相符。(6)“買入方式”是預(yù)付或同意預(yù)付給受益人。(7)“買入時間”是在開證行必須償付被指定銀行款項的銀行工作日當天或之前。(8)有了“遠期議付”的含義?！禪CP600》關(guān)于開證行責任的第7條B款：“信用證規(guī)定由被指定銀行議付而其未議付”。除非信用證規(guī)定由開證行辦理，否則議付信用證應(yīng)授權(quán)一家銀行議付。議付信用證可分為以下幾類。(1) 限制議付信用證(RESTRICTEDNEGOTIATIONCREDIT)，即只準許被指定銀行議付的信用證。(2) 自由議付信用證(FREELYNEGOTIATIONCREDIT)，指任何銀行均可議付的信用證。(3) 不可議付信用證(STRAIGHTCREDIT)，即開證行本身為付款人的信用證。受益人需將單據(jù)直接寄給開證行，不能交其他銀行議付，開證行只對受益人負責，有效地點在開證行所在地，所有單據(jù)必須在有效期內(nèi)到達開證行。開證行議付或付款后，對出票人無追索權(quán)。(四)預(yù)支信用證預(yù)支信用證(ANTICIPATORYCREDIT)準許受益人在裝貨交單前支取全部或部分貨款的信用證。預(yù)支款一般是受益人用以收購或購買包裝貨物的貸款，一般又稱打包放款信用證(PACKINGLETTEROFCREDIT)(五)循環(huán)信用證信用證的部分或全部金額被使用后可以回復到原金額再被利用的信用證稱為循環(huán)信用證(REVOLVINGCREDIT)。（六）可轉(zhuǎn)讓信用證1、含義：開證行在信用證內(nèi)明確注明有“可轉(zhuǎn)讓字樣”授權(quán)其受益人（第一）可以要求該證指定兌現(xiàn)銀行作為“轉(zhuǎn)證行”，或當信用證自由議付時，可以要求該證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)證行，將該證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二）使用的信用證（注明的、不可撤銷）2、轉(zhuǎn)讓原因：中間貿(mào)易；總公司出口，分公司交貨第一受益人原證的通知、議付兼轉(zhuǎn)證行原證通知原證申請人開證行轉(zhuǎn)讓證的代理通知及議付行第二受益人申請轉(zhuǎn)證開證申請轉(zhuǎn)證開轉(zhuǎn)讓證轉(zhuǎn)讓證通知交單議付寄單索償通知換單換單議付差價寄單索償通知贖單簽收單據(jù)到期付款到期付款可轉(zhuǎn)讓的信用證流程第一受益人（原證受益人、轉(zhuǎn)證申請人）1.申請開轉(zhuǎn)讓證的權(quán)利，“轉(zhuǎn)讓申請書”與原證一致除信用證金額；信用證的有效期、裝運期和交單期限、投保金額；信用證申請人的名稱2.替換自己的發(fā)票及匯票3.有權(quán)要求授權(quán)由第二受益人在所在地銀行履行付款或議付（原證無明確規(guī)定）4.可以分別轉(zhuǎn)讓5.承擔轉(zhuǎn)讓費用6.修改通知給第二受益人權(quán)利轉(zhuǎn)證行（原證的兌現(xiàn)銀行）1.接受或拒絕2.先付費3.按原證辦理4.允許第一受益人換單對背信用證銀行應(yīng)一個信用證受益人的神情，以后者原有的信用證為保證，而為之另外再開立一個新的以其為申請人，實際供貨商委受益人的信用證原證申請人原證開證行原證通知行原證受益人對背證申請人對背證開證行原證議付行對背證通知及議付行對背證受益人申請開證開證通知開證申請對背證開對背證通知開證交單議付寄單索償通知換單換單議付寄單索償?shù)狡诟犊畹狡诟犊顚Ρ承庞米C(八)對開信用證對開信用證(RECIPROCALCREDIT)是易貨貿(mào)易的一種支付方式，以防對方只享受權(quán)利不履行義務(wù)而要求對方開立對開信用證，第一張L/C的受益人就是第二張L/C的申請人，第一張L/C的通知行往往是第二張L/C的開證行，反之亦然。后開的稱為“回證”，與第一證金額大致相等，其條款一般表示為“THISCREDITISRECIPROCALCREDITAGAINSTXXBANKCREDITNO.XXFAVORINGXXCOVERINGSHIPMENTOFXX”。第三節(jié)與信用證結(jié)算方式相關(guān)

其他案例(一)空運方式下的信用證風險防范(二)信用證改做托收案例(三)“客檢證”條款欺詐案(四)第二受益人遇到第一受益人倒閉的案例案例1我一公司接到客戶發(fā)來的訂單上規(guī)定交貨期為今年八月，不久收到客戶開來的信用證，該信用證規(guī)定：“ShipmentmustbeeffectedonorbeforeSeptember，1997”。我方仍于九月十日裝船并順利結(jié)匯。約過了一個月，客戶卻來函要求因遲裝船的索賠，稱索賠費應(yīng)按國際慣例每逾期一天，罰款千分之一，因遲裝船十天，所以應(yīng)賠款百分之一。問：（1）我方為什么能順利結(jié)匯；（2）客戶的這種索賠有無道理？我公司是否得賠？案例2我出口企業(yè)收到國外開來的不可撤銷信用證一份，由設(shè)在我國境內(nèi)的某外資銀行通知并加保兌。我出口企業(yè)在貨物裝運后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時，忽接該外資銀行通知，由于開證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔對信用證的議付或付款責任，但可接受我出口公司委托向買方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。對此你認為我方應(yīng)如何處理為好？簡述理由。

案例32000年