XX7年國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計要素》練習(xí)題

2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計因素》練習(xí)題1.單項選擇題甲公司的內(nèi)部審計師在評論公司的行為規(guī)范和商業(yè)老例的恪守狀況時，發(fā)現(xiàn)以下做法，此中不正確的選項是：、即便對該規(guī)范不認(rèn)識也要求新職工一定任職業(yè)道德規(guī)范文件上署名。B、公司將職業(yè)道德規(guī)范寫入職工手冊，并散發(fā)至每位職工。C、公司在季度培訓(xùn)時，都會有職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。D、公司有檢舉熱線，并鼓舞職工檢舉不恪守行為規(guī)范的狀況。【正確答案】A【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。組織應(yīng)保證職工已經(jīng)閱讀、理解并恪守公司的行為規(guī)范和商業(yè)老例，故A描繪的做法不正確。2、單項選擇題以下不屬于內(nèi)部審計人員的職責(zé)的是：、輔助管理層設(shè)計綜合的評論方法。B、實行計算機(jī)測試技術(shù)。C、輔助管理層編制內(nèi)部控制有效性報告。D、連續(xù)的辨別、評估、減少和監(jiān)察風(fēng)險管理活動?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。連續(xù)的辨別、評估、減少和監(jiān)察風(fēng)險管理活動是管理層的責(zé)任。3、單項選擇題甲公司管理層決定展開一項風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，以便獲得更高的利潤，但甲公司的首席審計履行官以為這項新業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平不切合公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，則該首席審計履行官應(yīng)：、提示管理層展開新業(yè)務(wù)需擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，且相應(yīng)的風(fēng)險水平不切合公司的風(fēng)險管理策略。B、該首席審計履行官應(yīng)實時將有關(guān)狀況向?qū)徲嬑瘑T會報告。C、固然該業(yè)務(wù)風(fēng)險較高，但未必真會發(fā)生問題，所以先察看一段時間再做決定。D、就此問題與高級管理層議論，若仍不可以完成一致，再向董事會報告?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。假如內(nèi)部審計師以為管理層接受的風(fēng)險水平與組織的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策不一致，則內(nèi)部審計師應(yīng)就此問題與管理層議論，若仍不可以完成一致，或許管理層出于某些原由不采納任何糾正行動并擔(dān)當(dāng)結(jié)果，內(nèi)部審計師應(yīng)將此狀況向董事會報告。4、單項選擇題成立和保持公司治理程序，并保證風(fēng)險管理與控制程序的成效的負(fù)責(zé)人是：、首席審計履行官。B、公司管理層。C、董事會。D、內(nèi)部審計師?！菊_答案】C【答案分析】此題考察的知識點是公司治理程序的規(guī)定和安排。治理程序是指組織的投資人代表（比如股東等）所依據(jù)的程序，旨在對管理層履行的風(fēng)險和控制過程加以監(jiān)察。董事會負(fù)責(zé)成立和保護(hù)組織的治理程序，并保證風(fēng)險管理和控制程序有效，故C選項正確。5、單項選擇題1997年，海洋公司的毒氣造成印度博帕爾地域現(xiàn)后，海洋公司和印度政府一起擬訂了辦理方案，將

3000

多人死亡和10萬人嚴(yán)重受傷。問題出5億美元賠償金散發(fā)給受害者和他們的家庭。該公司采納了哪項策略？A、先聲奪人策略。B、抗衡策略。C、適應(yīng)策略。D、損失控制策略?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是公司治理程序的規(guī)定和安排。賜予受害者的賠償是由于公司以為自己已經(jīng)鑄成錯誤，經(jīng)過這類方式公司希望提高形象來改善與利益有關(guān)者的關(guān)系，這屬于損失控制策略。當(dāng)公司的決定高出利益有關(guān)者的希望時，選擇先聲奪人策略。利益有關(guān)集體的目標(biāo)威迫公司的業(yè)績時，采納抗衡策略。當(dāng)管理層遇到利益有關(guān)者集體施加壓力后，決定使用的商業(yè)決議更擁有社會責(zé)任感，公司就會采納適應(yīng)策略。6、單項選擇題認(rèn)識到內(nèi)部審計是組織管理中不行或缺的部分，能夠使最高管理層對內(nèi)部審計的態(tài)度發(fā)生重要的改變。要使管理層認(rèn)識到內(nèi)部審計的必需性及其所帶來的效益，內(nèi)部審計師王某最好采納以下哪一種方法？、向最高管理者宣傳內(nèi)部審計的作用，并與他們常常保持交流和聯(lián)系。C、與最高管理者磋商，賜予他們利處，如提交他們滿意的審計報告。D、同意最高管理者對何種審計發(fā)現(xiàn)能夠在審計報告中反應(yīng)發(fā)布建議。【正確答案】A【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。宣傳和交流，能從根本上解決問題。即利用公司股東和看管機(jī)構(gòu)說服高級管理層，不是一種好選擇。由于只有在操控一方擁有充分權(quán)利時才可行，操控在短期內(nèi)會起作用，但不可以從根本上解決問題；兩方權(quán)利不一樣，所以不行能與最高管理者磋商進(jìn)行磋商。內(nèi)部審計師往常不可以賜予高級管理層直接的利處。內(nèi)部審計活動在確立審計范圍、實行審計及報告審計結(jié)果時應(yīng)不受擾亂，同意最高管理者參加決定何種審計發(fā)現(xiàn)能夠在審計報告中反應(yīng)會直接傷害內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性。7、單項選擇題內(nèi)部審計部門應(yīng)經(jīng)過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn)。經(jīng)過評估，將不會對公司的哪些方面擁有促使作用？、提高道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀。B、保證有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制。C、傳達(dá)風(fēng)險和控制信息。D、只協(xié)調(diào)內(nèi)、部審計師和管理層的工作?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。依據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》要求：內(nèi)部審計活動一定評論并提出適合的改良建議，以改良組織為實現(xiàn)以下目標(biāo)的治理過程：

在組織內(nèi)部推行適合的道德和價值觀；

保證整個組織展開有效的業(yè)績管理、成立有效的問責(zé)體制；

向組織內(nèi)部有關(guān)方面通告風(fēng)險和控制信息；

協(xié)調(diào)董事會、外部審計師、內(nèi)部審計師和管理層之間的工作和信息交流；

內(nèi)部審計部門一定針對組織內(nèi)與業(yè)道