外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)培訓(xùn)——申報流程

PROVINCIALOFFICESAT目錄-

contents第一節(jié)認定、變更第二節(jié)證明的開具第三節(jié)申報第四節(jié)函調(diào)

PROVINCIALOFFICESAT第一節(jié)認定、變更資格認定（僅限一般納稅人外貿(mào)企業(yè)）在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)帶上以下資料到我局辦理資格認定：《出口退（免）稅資格認定申請表》和資格認定電子數(shù)據(jù)；加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件；海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書原件及復(fù)印件；（注：復(fù)印件需加蓋公章）

PROVINCIALOFFICESAT第一節(jié)認定、變更首張發(fā)票登記取得第一張增值稅進項發(fā)票（國內(nèi)購進）并認證通過后，帶上首張認證發(fā)票抵扣聯(lián)、認證結(jié)果清單和退稅資料收文本，在認定結(jié)果出來后的下一周至窗口辦理首張發(fā)票登記。（該信息登記只需辦理一次，辦理成功后需等待2—3個月才會有電子信息。如若超過三個月，請到4樓計算機科進行查詢）。

PROVINCIALOFFICESAT第一節(jié)認定、變更變更出口企業(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認定的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)辦理變更，所需資料：《出口退（免）稅資格認定變更申請表》及電子數(shù)據(jù)；變更項目涉及的相關(guān)資料。

PROVINCIALOFFICESAT變更變更退稅銀行賬號：1、變更申請表2份及電子數(shù)據(jù)；2、打印變更申請說明（說明變更原因及新舊銀行分行、賬號）。變更海關(guān)代碼：1、變更申請表2份及電子數(shù)據(jù)；2、海關(guān)進出口登記證復(fù)印件。變更法人、名稱、地址：1、營業(yè)執(zhí)照原件或復(fù)印件。涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更請到主管區(qū)分局辦理第一節(jié)認定、變更

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具123補辦出口貨物報關(guān)單證明代理出口證明出口貨物退運已補稅（未退稅）證明4出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具1補辦出口貨物報關(guān)單證明業(yè)務(wù)描述：丟失出口貨物報關(guān)單的，出口企業(yè)應(yīng)提供正式申報電子數(shù)據(jù)和申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具補辦出口報關(guān)單證明。所需資料：《補辦出口貨物報關(guān)單申請表》及電子數(shù)據(jù)；出口貨物報關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面）

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具2代理出口證明業(yè)務(wù)描述：委托出口的貨物，受托方須在貨物報關(guān)出口后，提供正式申報電子數(shù)據(jù)和申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》，并將其及時轉(zhuǎn)交委托方。申報時限：自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前，逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具2代理出口證明所需資料：《代理出口貨物證明申請表》及電子數(shù)據(jù)；代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件出口貨物報關(guān)單

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具3出口貨物退運已補稅（未退稅）證明業(yè)務(wù)描述：出口貨物發(fā)生退運的，出口企業(yè)應(yīng)提供正式申報電子數(shù)據(jù)和申報資料先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù)。

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具3出口貨物退運已補稅（未退稅）證明所需資料：《退運已補稅（未退稅）證明申請表》及電子數(shù)據(jù)；稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運發(fā)生時已申報退稅的需提供）出口貨物報關(guān)單（退運發(fā)生時未申報退稅的需提供）

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具4出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明業(yè)務(wù)描述：外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供正式申報電子數(shù)據(jù)和申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申報時限：于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月。

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具4出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明所需資料：《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》及電子數(shù)據(jù)；增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具5丟失有關(guān)證明的補辦業(yè)務(wù)描述：出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，應(yīng)提供正式申報電子數(shù)據(jù)和申報資料向原出具證明的稅務(wù)機關(guān)申請補辦相關(guān)證明。所需資料：《關(guān)于補辦出口退（免）稅有關(guān)證明的申請》及電子數(shù)據(jù)。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報12申報原始憑證的有關(guān)規(guī)定3退單流程申報種類及資料

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類及資料一、信息齊全單證的申報二、備案申報三、延期申報四、交單后發(fā)生退單的單證

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類及資料一、信息齊全單證的申報

退稅單證申報退稅截止期為出口次年4月份增值稅納稅申報期結(jié)束期限。

為避免在申報截止之日前出現(xiàn)申報高峰情況，請企業(yè)對上年度出口的業(yè)務(wù)，單證已經(jīng)回收齊全、電子信息齊備的，于4月增值稅納稅申報期限前盡早完成正式申報。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免退稅申報，應(yīng)將申報時須提供的原始憑證，按明細申報表載明的申報順序裝訂成冊：1、申報審核表（一式兩聯(lián)）；2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》2份；3、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》2份；4、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》2份；

5、《函調(diào)情況分析表》2份；6、出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；

7、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)），出口到保稅區(qū)內(nèi)的應(yīng)提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單；

8、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。1申報種類及資料

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報9、出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)應(yīng)提供《出口貨物收匯申報表》《出口貨物不能收匯申報表》；10、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出

口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；11、屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)

進口消費稅專用繳款書；12、其他情況按照國稅機關(guān)要求提供資料。注意：1、同一年度的出口退（免）稅每月只能申報一次；

2、對每一個關(guān)聯(lián)號，在相應(yīng)的報關(guān)單或發(fā)票處貼一張便箋紙，標出關(guān)聯(lián)號號碼。1申報種類及資料

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類二、2014年單證備案申報

退稅單證備案范圍

外貿(mào)企業(yè)于2014年1月1日至12月31日期間的出口貨物（按出口報關(guān)單時間），除已正常申報退稅以外，對已取得報關(guān)單、出口貨物增值稅專用發(fā)票但還未提交退稅申報的，企業(yè)必須于2015年4月20日前向直屬稅務(wù)分局提交備案申報，逾期不再受理。此類單證分為以下幾類：（一）單證齊全，但因同一個月份已交過單導(dǎo)致無法交單的單證；（二）單證齊全，但因其對應(yīng)的供貨企業(yè)正在函調(diào)中無法交單的單證；（三）單證齊全，但因無相關(guān)電子信息暫時未能受理的單證。另外，對已出口但單證不齊全的（報關(guān)單或增值稅專用發(fā)票），企業(yè)須提出“延期申報申請”。退稅單證備案方法：（一）企業(yè)使用“退稅申報系統(tǒng)”，按“出口明細”和“進貨明細”錄入全套備案退稅單證，打印《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》各2套，按日常申報要求簽字蓋章。原始單證無須整本裝訂，必要時備查。（二）企業(yè)提交備案，由備案窗口人員審驗后加蓋“2014年備案專用章”和簽名確認，退回企業(yè)1套表格，留存1套。企業(yè)還需在窗口“備案登記簿”上準確登記相關(guān)信息（有關(guān)備案金額欄目要準確填寫）。（三）對出口額超過1億美元的企業(yè)，實行電子數(shù)據(jù)備案。企業(yè)可按照“出口明細”和“進貨明細”錄入單證，提供電子數(shù)據(jù)U盤，同時提交《電子數(shù)據(jù)備案申請書》（格式見附件一）、打印《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》各3套。（四）已完成備案的單證，原則上要求在信息齊全后一次性申報。對符合條件的，可填報《備案單證拆單申請表》（詳見附件二）經(jīng)審批后拆單申報。拆單申報時，原備案單證隨第一批單證提交，同時提交復(fù)印件經(jīng)收單窗口人員確認并加蓋“備案拆單專用章”后與余下單證申報。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類三、未收齊單證的延期申報根據(jù)國家稅務(wù)總局2013年12號公告中規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，必須在報關(guān)單出口日期次年4月的增值稅申報期限截止之日前（2014年的單證截止期為2015年4月20日），向我局各企業(yè)主管的審核科室提出申請，并提供相關(guān)舉證材料。逾期的，不再受理此類申報。1.自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；2.出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；3.有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；4.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；6.由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單；7.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報（一）延期申報的申請流程1、外貿(mào)企業(yè)需在退（免）稅申報期限截止之日前向直屬稅務(wù)分局各主管審核科室提出申請。2、經(jīng)核準后，主管審核科室向企業(yè)出具《準予延期申報通知書》（一式三聯(lián)）或《不予延期申報通知書》（一式三聯(lián)）。3、經(jīng)審批準予延期申報的，出口企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定申報出口退（免）稅；經(jīng)審批不予延期申報的，出口企業(yè)應(yīng)在不予批準延期申報的次月的納稅申報期內(nèi)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)分局申報免稅或納稅。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報（二）企業(yè)申請延期申報時，需要提供的資料1、書面申請報告，需詳細列明申請延期申報的報關(guān)單號碼。2、企業(yè)在申請延期申報時,應(yīng)提供如下資料：（1）屬于自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素情形的：企業(yè)應(yīng)提交書面報告，詳細說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對企業(yè)造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業(yè)公章。（2）屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應(yīng)提供第三方證明。①屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶情形的：應(yīng)提供公安機關(guān)證明。②屬于出口退（免）稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應(yīng)提供郵政單位出具的說明。（3）屬于有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證情形的：應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明。（4）屬于買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證情形的：應(yīng)提供賣方出具的情況說明。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報（二）企業(yè)申請延期申報時，需要提供的資料（5）屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的，應(yīng)分別提供如下資料。①屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明。②屬于由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：企業(yè)應(yīng)提交書面報告詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定，上述資料均需加蓋企業(yè)公章。（6）屬于由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單情形的：應(yīng)提供海關(guān)出具的說明。該通知事項即日起開始實行。

四、已經(jīng)交單發(fā)生退單的單證在2015年4月20日前已經(jīng)在申報窗口交單并發(fā)生退單業(yè)務(wù)的單證，屬于已經(jīng)申報的單證。請保管好退單時收到的退單條，以作為已經(jīng)申報的憑證。已經(jīng)交單發(fā)生退單并用于發(fā)函的單證，也屬于已經(jīng)申報的單證，不需要進行單證備案。請企業(yè)妥善保管好退單條原件和復(fù)印件。

五、注意事項無論是備案的單證還是退單的單證，企業(yè)不得擅自拆單。備案的單證按照備案拆單的要求提交拆單申請表拆單，退單的單證需經(jīng)審核員核準并在退單條上注明拆單要求。1申報種類

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報2申報原始憑證的有關(guān)規(guī)定丟失增值稅專用發(fā)票失控發(fā)票申報退稅

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，經(jīng)認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位提供的發(fā)票其他聯(lián)次復(fù)印件，均需經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章。2申報原始憑證的有關(guān)規(guī)定丟失增值稅專用發(fā)票

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報2申報原始憑證的有關(guān)規(guī)定失控發(fā)票申報退稅出口企業(yè)和其他單位取得的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)。出口企業(yè)和其他單位可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。需要申報辦理退稅的失控發(fā)票必須同時具備兩個條件：一是銷