稅收信息化建設的問題及對策 7000字

稅收信息化建設的問題及對策7000字[摘要]稅收信息化建設的最基本目標就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充沛發(fā)揮信息和網(wǎng)絡技術在稅收征管各業(yè)務環(huán)節(jié)的作用，以提高稅收征管運行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設的重點應放在充沛運用現(xiàn)代信息技術克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進一步明確“以計算機網(wǎng)絡為依托〞的具體內(nèi)涵，并豐盛和完善稅收征管模式的合理內(nèi)核，從而構建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應當按照統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施的原那么，以信息處理的集中性、及時性、準確性為根本目標，實現(xiàn)信息技術的廣域聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)稅務系統(tǒng)內(nèi)各職能部門征收、管理與稽查以及與社會各相關部門的廣泛聯(lián)網(wǎng)，以到達信息共享，并實現(xiàn)稅收信息管理系統(tǒng)的有效運行。

一、稅收信息化建設過程中存在的問題分析

(一)稅收信息化建設開展方面。

1.稅收信息化建設開展的總體態(tài)勢遲緩。經(jīng)過近十年的實踐，稅收信息化根底設施建設雖已具備一定規(guī)模，但距離稅收業(yè)務高度信息化處理的最終目標還相距甚遠，稅務機關內(nèi)部還不能有效地利用現(xiàn)代信息技術，建立稅源信息庫，以加強稅源監(jiān)控;外部還不能與工商、銀行、審計、海天等部門聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)信息共享，形成社會性的全方位、高效率的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡。

2.稅收信息化建設開展不平衡。(1)就目前全國稅收信息化建設的情況看，國稅系統(tǒng)快于地稅系統(tǒng)。全國國稅系統(tǒng)計算機四級網(wǎng)絡已根本建成，地稅系統(tǒng)計算機二級網(wǎng)絡建設僅初具規(guī)模。(2)興旺地區(qū)快于欠興旺地區(qū)。如全國統(tǒng)一征管軟件CTAIS已在征管改革24個試點城市成功運行，而經(jīng)濟欠興旺地區(qū)由于根底較差、財力窘迫，信息化建設那么仍處于起步階段。

(二)稅收信息化建設的實踐與稅收信息化開展的內(nèi)在要求不相適應。

1.貪大求洋。不少地方一味追求在硬件上上檔次，致使前幾年購買的設備一批批被淘汰，造成了資源的極大浪費。

2.重硬輕軟。稅務系統(tǒng)在全國沒有一套統(tǒng)一的計算機應用平臺，各省甚至各地市競相開發(fā)自己的應用軟件。到目前為止，全國統(tǒng)一的?中國稅收征管信息系統(tǒng)(CTAIS)》還仍在試點階段，全面推廣應用還有一段時期。

3.認識偏差。在稅收信息化建設過程中，有兩種認識上的偏差值得注意。一些同志熱衷于“人海戰(zhàn)術〞，認為搞稅收信息化投入大、周期長，納稅人的納稅意識普遍較低，與其花費大量飽財力、物力，還不如對納稅人實行人人差錯的方法;還有一些同志認為搞稅收信息化就是搭好架子、配好人員、購買微機，這些同志對稅收信息化的理解還局限在“手工操作向計算機處理轉變〞的認識上，不足高度，沒有認識到信息化建設是建立科學的、相互制約的現(xiàn)代化征管運行機制的重要途徑，是實現(xiàn)征管高效能、高質量的重要伎倆。

(三)不足一個與稅收信息化相適應的統(tǒng)一、高效的稅收征管運行機制。

1.不足一套科學、有效的機構間監(jiān)督機制。目前征管機構是建立在縣(市)根底上征、管、查的低層次別離，雖然取消了專管員管戶制度，對基層征管機構進行了收縮、撤并，但集征、管、查于一體的全職能基層征收機構仍偏多。由于基層權力過于集中，不利于計算機監(jiān)控，雖然加大了對稅收執(zhí)法權的監(jiān)督制約，但隨意執(zhí)法的現(xiàn)象還相當普遍。

2.不足一套科學、合理的征管崗位責任體系。目前的征管崗位責任體系是基于征、管、查全能機構建立的，崗位設置分工不細，職責存在交叉。這種粗線條的征管崗位責任體系無法滿足信息化職責分工專業(yè)化的要求。

3.統(tǒng)一的征管業(yè)務規(guī)程執(zhí)行不到位。1998年國家稅務總局制定下發(fā)了一整套標準的?稅收征管業(yè)務規(guī)程》，但在具體執(zhí)行中還未完全到位。在1999年全國發(fā)生的涉稅訴訟案件中，稅務機關勝訴的只有15%、敗訴的有32%、撤訴的有53%。稅務機關敗訴的主要原因就是不按稅法程序辦事，濫用職權。

二、稅收信息化管理的國際經(jīng)驗與借鑒

現(xiàn)代信息技術在世界各國稅收領域已廣泛應用，稅收信息化管理已成為不可逆轉的國際趨勢。幾乎所有西方國家都在全國范圍內(nèi)建立了計算機稅務信息管理系統(tǒng)，極大地提高了管理效率。

美國從1960年開始，稅收預測、稅務登記。納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監(jiān)控、納稅資料的收集存儲檢索、人事行政管理以及計、會、統(tǒng)等各方面的工作都廣泛使用了計算機，并逐步在全國范圍內(nèi)建立起計算機征管網(wǎng)絡，據(jù)此聯(lián)邦稅務局4個征收中心就可以處理全美上億份納稅申報表。目前，美國聯(lián)邦稅收收入約有犯%是通過計算機系統(tǒng)收上來的，每年有幾百萬納稅人使用IRS電子效勞來報稅。最近，美國還啟用了～種運用了“數(shù)據(jù)挖掘〞信息技術的新征管軟件。這種軟件的優(yōu)點在于納稅申報表上的數(shù)據(jù)在錄入時要經(jīng)過過濾，有偷逃稅嫌疑的納稅申報表就會很快被挑選出來。

澳大利亞稅務機關與政府的有關部門如海關、保險、金融及大企業(yè)實現(xiàn)了計算機互聯(lián)，為其有效實施稅源監(jiān)控及有針對性地發(fā)展稅務審計打下了堅實的根底。澳大利亞開發(fā)了大量稅收管理應用軟件，包括稅款征收管理軟件、辦公自動化管理軟件、納稅效勞管理軟件。特別是在納稅申報方面，澳聯(lián)邦稅務局提供了數(shù)十種表格，供國際互聯(lián)網(wǎng)下載，應用于報稅系統(tǒng)。目前全澳約有八成的納稅人都采用電子申報方式報稅。澳大利亞還非常重視計算機應用的平安保密工作。主要的平安措施有，為避免火災及地震毀壞等，建立數(shù)據(jù)庫拷貝運行系統(tǒng)，以備不時之需;為避免病毒感染，安裝計算機殺毒愛護軟件。保密措施也有很多，如啟用口令或密碼、屏幕愛護功能、權限愛護功能、電子通行證、追蹤查詢功能等。

西班牙稅務管理部門在硬件設備采購上，不依賴于任何單一生產(chǎn)廠家和供貨商，它使用的所有硬件都相互兼容，在不超過電子信息處理局預算乃%的前提下，從標價最合理的供貨商那里購置。西班牙的應用軟件系統(tǒng)包括新稅務管理系統(tǒng)(用于稅務登記、自我申報、年終納稅申報、通知)、國家數(shù)據(jù)庫(主要用于納稅稽查，包括身份辨認。信息處理、納稅人選擇三局部)、國家征稅系統(tǒng)和自動化海關管理系統(tǒng)(目前正在把這兩個系統(tǒng)并入新稅務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，前者覆蓋面廣，包括稅務當局的評估結果。納稅人納稅、強迫繳納、法令通知、賠款和書記處遲延繳納;后者每年要處理6500萬份進出口申報)、地方行政經(jīng)濟法庭系統(tǒng)、大型企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)。西班牙1990年預算法案中設立了一個計算機專業(yè)人員類別，分高級、中級和管理人員三層。1991年預算法案中為這三類人員設立了稅務類別，還設立了其所屬的政府稅務管理局，為計算機人員設計一個管理專業(yè)方向，使他們在稅務管理中能有中期和長期的工作前景。同時還建立了一個透明、廣泛、有活力的人才流動市場來填補計算機專業(yè)人才流失所造成的空缺。

意大利是歐洲最后實現(xiàn)稅收征管計算機化的國家，但它卻有歐盟中最成功的也是最大的稅收信息管理系統(tǒng)：ITIS(ItalyTaxInformationSystem)。ITIS由16個子系統(tǒng)構成，主要包括稅務登記注冊子系統(tǒng)、所得稅子系統(tǒng)、增值稅子系統(tǒng)、稅務檢查子系統(tǒng)、技術支持與培訓子系統(tǒng)等。這些干系統(tǒng)均以稅務登記代碼體系為連接點，進行稅務機關與納稅人、各子系統(tǒng)之間、稅務信息系統(tǒng)與其他公共部門以及個人之間的信息交換。

新西蘭于20世紀90年代初投資2億新元，研制開發(fā)了超大型的ORACL稅務數(shù)據(jù)庫，運用先進的SUNU‘NIX小型機和數(shù)據(jù)轉換技術，建成了南半球最大的稅務處理系統(tǒng)和信息特快系統(tǒng)，即申報咨詢系統(tǒng)。在日常稅收征管中，還充沛利用電子掃描和拆信機等機器操作。

日本在國稅廳、11個國稅局以及524個稅務署形成了全國計算機管理網(wǎng)絡系統(tǒng)，國稅局信息中心接收稅務署傳送的納稅人的根本情況和申報信息，對銀行傳送的稅款入庫信息進行統(tǒng)計，驗算核對后再傳送給稅務署，后者用統(tǒng)一的定型統(tǒng)計，促使國稅局、稅務署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運行。各信息中心形成由假設干系統(tǒng)構成的信息管理系統(tǒng)，包括第一局部子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng);第二局部子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計分析功能，是對第一系統(tǒng)的補充;第三局部子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，能對納稅人有共性的信息資源如納稅人的編號、地址等信息實行資源共享。

上述國家稅收信息化建設給我們的啟示是多方面的：首先必須明確稅收信息化管理的目標?，F(xiàn)代信息技術在稅收管理中的廣泛應用，至少應到達使稅務機關能夠有效地運用現(xiàn)代信息技術和網(wǎng)絡技術，并將其整合到稅收管理中去，使全體稅務人員能夠更容易更直接地獲取相關信息，從而到達提高稅收管理的效率和質量的目的。其次，加強稅收信息化管理必須以優(yōu)化稅收管理為根底。上述國家由于其稅收信息化管理以科學、嚴密的稅收管理為根底，特別是稅收信息化的開展帶來了征收的高度集中，稅收直接本錢顯著下降，比方日本國的稅收本錢就從20世紀60年代的1.9%下降到1990年的0.8%，美國1990年的直接征收本錢不到0.4%。這些國家稅收信息化的實踐證明，不足管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術永遠只是管理伎倆，它只有與先進的管理思想。管理體制相結合才能產(chǎn)生巨大的效益。再次，要加強稅收信息化管理還必須建立起全國統(tǒng)一的稅收計算機網(wǎng)絡，必須重視計算機軟件的開發(fā)和新技術的廣泛運用，以及不斷提高信息的平安性和培養(yǎng)吸收計算機專業(yè)人才。

三、推進稅收信息化建設的根本途徑

總體而言，稅收信息化建設的最基本目標就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充沛發(fā)揮信息和網(wǎng)絡技術在稅收征管各業(yè)務環(huán)節(jié)的作用，以提高稅收征管運行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設的重點應放在充沛運用現(xiàn)代信息技術克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進一步明確“以計算機網(wǎng)絡為依托〞的具體內(nèi)涵，并豐盛和完善稅收征管模式的合理內(nèi)核，從而構建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應當按照統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施的原那么，以信息處理的集中性、及時性、準確性為根本目標，實現(xiàn)信息技術的廣域聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)稅務系統(tǒng)內(nèi)各職能部門征收、管理與稽查以及與社會各相關部門的廣泛聯(lián)網(wǎng)，以到達信息共享，并實現(xiàn)稅收信息管理系統(tǒng)的有效運行。

(一)進一步明確稅收信息化管理的目標。

稅收信息化管理不單純是一個信息技術和網(wǎng)絡技術在稅收管理過程中的運用問題，而是我們適應社會進步與開展的必然選擇。但是，盡管我國近年來對信息化建設的重視程度在增強，投入在增加，軟硬件配置日益現(xiàn)代化，然而設備和信息的利用率卻極低，計算機往往成了打字機、開票機，對信息只重視錄入，無視了分析整理和利用，造成信息的嚴重堆積和浪費，共享性、開放性極為缺乏，管理效率和質量不盡人意，突出表現(xiàn)在納稅申報率和申報準確率較低，偷逃騙稅增多的情況普遍存在。信息化管理最重要的內(nèi)涵或精髓是構建起一個“虛擬機關〞，即跨越時間、地點和部門的全方位的稅務綜合信息匯合體，因此它至少應到達這樣幾個目標：一是使稅務機關能夠有效地運用現(xiàn)代化信息技術，并將其整合到稅收管理中去，從而實現(xiàn)稅收管理的目標;二是稅收信息的公開和可獲得性，使全體稅務人員能夠更容易地獲得各個方面的信息，在工作中發(fā)明更高的附加值，從而提高稅收管理的效率和質量。離開了提高稅收管理效率和質量這一目標，稅收信息化管理將走彎路。徒增稅收征收本錢。

(二)實現(xiàn)稅收管理的全方位創(chuàng)新。

多年來，我國稅收信息化建設始終沒有跳出一個認識上的誤區(qū)，即把稅收信息化視為征管改革的基本和惟一的出路。這種認識上的誤區(qū)是與稅收信息化管理目標不明確相聯(lián)系的。認識上的誤區(qū)，導致在推進稅收信息化過程中，孤立地單純地強調(diào)應用技術伎倆，無視了改革和創(chuàng)新管理體制;強調(diào)以技術設備的配置為主體，無視了以稅收管理的優(yōu)化為撐持點，冀望稅收信息化破解征管實踐中的所有難題。結果不少地方的稅收信息化建立在稅收管理體制落后、低效的架構上，使高技術與低效益并存，高投入與低產(chǎn)出共生，稅收本錢不但沒有減少，反而不斷攀升。事實證明，稅收信息化管理應以科學、嚴密的稅收管理為根底，稅收管理必須以效勞為導向，遵循信息技術規(guī)律，立足為納稅人效勞，對稅收業(yè)務和工作規(guī)程進行重組和優(yōu)化，建立合乎信息技術要求的、統(tǒng)一標準的業(yè)務規(guī)程、流程，努力使管理規(guī)范化;稅務部門內(nèi)部組織設計必須具有彈性和適應性，應建立一種具有高度靈敏度和回應力的稅務行政組織，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權結構，向下級授予權能，使其承當責任;決策程序必須優(yōu)化和改良，構建從人治到法治的管理環(huán)境。

(三)我國的稅收信息化建設應制定一個全國統(tǒng)一的長遠規(guī)劃，在全國稅務部門使用同樣的規(guī)范化計算機系統(tǒng)，形成從上到下的計算機網(wǎng)絡。

硬件的配置和軟件的開發(fā)運用，都要有全國一盤棋的思想。能在網(wǎng)上共享的軟件、數(shù)據(jù)盡量采用共享方式，提高現(xiàn)有資源的利用率。加快實現(xiàn)與金融、工商、海關等有關部門網(wǎng)絡的實時聯(lián)接，共享相關部門的動態(tài)信息，并逐步將以稅務機關計算機網(wǎng)絡為媒體的信息公路，延伸到納稅人和社會各部門中去，通過?稅法》規(guī)定有關信息不得對稅務部門保密，最終實現(xiàn)全社會的涉稅信息共享。

(四)重視計算機軟件的開發(fā)和運用。

信息技術最關鍵的因素是軟件的開發(fā)。在應用系統(tǒng)建設中，應注重對納稅人的監(jiān)控，建立一套支持稅務稽查的系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括申報稅摘要系統(tǒng)，用于處理納稅人在不同納稅期申報的數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和從外部渠道搜集到的有關納稅人經(jīng)濟活動的數(shù)據(jù);向政府的銷售系統(tǒng)，用于處理政府的公司和政府機構進行購置的數(shù)據(jù)，核查納稅人是否如實申報;公司購置和銷售系統(tǒng)，用于對大、中型公司的銷售和購置數(shù)據(jù)進行分析處理，排查申報銷售量長期小于從大、中型公司購置數(shù)量的采購者;進口系統(tǒng)，用于對納稅人申報的進口量或收入進行比擬分析。有必要在業(yè)務統(tǒng)一標準的前提下，按照“平臺統(tǒng)一。一次錄入、數(shù)據(jù)一致、信息共享、綜合利用〞的原那么，分析業(yè)務開展變化和信息技術開展趨勢，搭建一個立足于“一個網(wǎng)絡、一個平臺、一套數(shù)據(jù)規(guī)范〞的全新應用框架，盡可能愛護已有的軟件投入及稅收業(yè)務和行政管理信息的積累，實現(xiàn)軟件開發(fā)的系統(tǒng)性、全面性、兼容性、標準性。(五)采用新技術提高稅收信息化管理水平。

盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應用光電掃描技術，改變我國目前手工錄入信息資料速度慢、隨意性大，漏項多、過失率高的狀況;盡快在全國統(tǒng)一的征管軟件中開發(fā)應用數(shù)據(jù)挖掘技術，提高稅務稽查的效率和質量;盡快拓展在互聯(lián)網(wǎng)上的稅務網(wǎng)站的效勞內(nèi)容和效勞層次，使納稅人利用各自的計算機或機，在網(wǎng)上處理納稅事宜，實現(xiàn)電子申報和電子支付;盡快開發(fā)計算機自動化系統(tǒng)，實現(xiàn)與納稅人的“人機對話〞，使計算機在有關程序的控制下，自動通知納稅人辦理有關納稅事宜。

(六)提高稅收信息的平安性。

隨著我國信息化的迅猛開展，信息平安問題變得日益嚴峻。從稅務部門來看，有些稅務局沒有備用效勞器，外部備份設備少，一旦出現(xiàn)故障，很容易造成網(wǎng)絡癱瘓或數(shù)據(jù)喪失;隨著局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)、Internet的大范圍應用，數(shù)據(jù)的接收、傳送很容易傳染計算