某廠房工程結(jié)算審計咨詢服務(wù)實施方案工程審計投標

xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程閱讀提示審價服務(wù)方案主要內(nèi)容：工程項目概況審價服務(wù)范圍審價法規(guī)和依據(jù)審價服務(wù)目標審價工作程序?qū)弮r質(zhì)量的控制程序?qū)弮r工作進度計劃審價成員的配備計劃審價服務(wù)要求為了xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程項目結(jié)算審計服務(wù)的質(zhì)量，及時完成該項目的工程造價咨詢審計任務(wù)，明確工作目標和操作方式，特制定此工程審價服務(wù)方案和主要措施。工程項目概況協(xié)鑫光電科技(張家港)有限公司工程規(guī)劃占地1000畝，安裝500臺LED外延片磊晶設(shè)備（MOCVD)機臺及配套芯片、藍寶石長晶爐。項目分期實施，本期項目占地200畝，安裝100臺LED外延片磊晶設(shè)備（MOCVD)機臺及配套芯片、藍寶石長晶爐170臺，主要建筑物有#1、2FAB廠房、長晶切磨拋廠房、辦公樓、廢水處理站、110KV變電站、倉庫、廢水處理間、化學品庫、餐廳、門衛(wèi)室等。工程計劃于2011年3月18日開工，2011年11月18日投產(chǎn)。二、審價服務(wù)范圍xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程項目審價委托服務(wù)內(nèi)容如下：建筑安裝工程及配套工程竣工決算造價審核。三、工程審價服務(wù)法規(guī)和依據(jù)建設(shè)工程審價所涉及到資料和文本（但不限于）如下：1、協(xié)鑫光電科技(張家港)有限公司與各施工單位簽訂的建筑和安裝承發(fā)包合同及其補充協(xié)議等合同文件；2、建設(shè)工程招投標文件；3、GB50500-2003《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》(2004)、《江蘇省安裝工程計價表》(2004)、《江蘇省市政工程計價表》(2004)、《江蘇省園林綠化工程計價表》(2007)。4、《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額江蘇省單位估價表》（2001年版）相應(yīng)分冊。5、《江蘇省建筑工程單位估價表》、《江蘇省建筑工程綜合預(yù)算定額》（2001年版）；6、《全國統(tǒng)一市政工程預(yù)算定額江蘇省估價表》（2001年版）；7、《江蘇省建筑裝飾工程預(yù)算定額》（1999年版）；8、施工時期內(nèi)《蘇州工程造價信息》；9、建設(shè)單位與供應(yīng)商簽訂的材料、設(shè)備采購合同和供貨清冊；10、業(yè)主或雙方詢價后的材料價格認可單；11、業(yè)主批準的施工組織設(shè)計、施工技術(shù)措施、施工作業(yè)指導書；12、圖紙會審記錄、設(shè)計變更通知單、工程聯(lián)系單、業(yè)主或監(jiān)理工程師的技術(shù)簽證單；13、建設(shè)工程全套施工圖紙；14、建設(shè)工程概算書（最終收口版）；15、工程會議紀要；16、建設(shè)工程施工驗收規(guī)程、規(guī)范和標準；17、水利、交通、電力有關(guān)定額（按有關(guān)合同規(guī)定要求）；18、其它有關(guān)資料。四、審計服務(wù)目標注冊造價工程師認真執(zhí)行《江蘇省工程造價咨詢業(yè)務(wù)指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》和《造價工程師職業(yè)道德行為準則》，遵守國家和行業(yè)的法律、法規(guī)，履行審核委托合同，遵循“守法、誠信、公平、公正、公開”的原則，幫助業(yè)主和承包商對工程造價的計取按合同的承諾條件履行，注重事前控制、事中跟蹤和事后嚴格把關(guān)。力求本項目在委托合同約定的時間內(nèi)，約定的條件下，順利完成委托的全部內(nèi)容。五、審計工作程序和要求工程造價咨詢（一）、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等資料（但不限于）工程聯(lián)系單、監(jiān)理和業(yè)主認可的工程簽證單詳細的施工作業(yè)指導書。與簽證單對應(yīng)的結(jié)算書。對提供資料的要求承包商需提供工程簽證單和結(jié)算書貳份以上，并且必須有壹份是原件。承包商提供的工程簽證單必須說明何圖紙、何項目、何部位、何種原因引起，并且附必要的詳細施工圖。如無則因提供資料不全，不予結(jié)算。工程簽證單涉及對造價影響較大的內(nèi)容，應(yīng)提供工程質(zhì)量驗收單和竣工驗收證明。3．設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等的審核程序根據(jù)監(jiān)理工程師現(xiàn)場簽證變更增減的工程量，承包商編制成設(shè)計變更簽證預(yù)算書報給業(yè)主（財務(wù)計劃部）并轉(zhuǎn)交工程造價咨詢?nèi)藛T審核、造價工程師復核，項目負責人批準后交于業(yè)主（財務(wù)計劃部）。造價咨詢項目校審記錄表見附表（二）。（二）、竣工結(jié)算審核分為審核準備、審核實施和審核報告三個階段，各階段工作內(nèi)容如下：審核準備階段1、了解情況。我所在接到業(yè)主交辦的審核項目后，及時指派專業(yè)技術(shù)人員了解如下情況：（1）工程價款撥付情況，即已付工程款項、未付工程款項；（2）建設(shè)單位設(shè)備、材料供應(yīng)情況；（3）施工單位工程預(yù)、結(jié)算書的編制依據(jù)，執(zhí)行定額標準；（4）工程的招、投標情況。2、收集資料，業(yè)主應(yīng)提供如下資料（但不限于）：（1）批準的初步設(shè)計文件及概算書；（2）建設(shè)單位與施工單位雙方簽定的工程承發(fā)包合同、補充協(xié)議以及有關(guān)會議紀要；（3）施工圖紙（含設(shè)計變更）、竣工圖紙；（4）工程預(yù)、結(jié)算書；（5）監(jiān)理單位的有關(guān)文件；（6）監(jiān)理單位、建設(shè)單位的簽證單、隱蔽工程驗收記錄；（7）甲供設(shè)備和材料明細表；（8）招投標文件及有關(guān)資料；（9）設(shè)計交底及圖紙會審紀要；（10）由施工單位編制、建設(shè)單位批準的施工組織設(shè)計和分部分項作業(yè)指導書；（11）開、竣工報告；（12）各項目的竣工驗收資料；（13）施工單位資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照、施工許可證書等；資料的交接和文件的送達見附表（三）委托方提供資料清單和附表（四）送達回執(zhí)。審核實施階段1、竣工結(jié)算審核分四步進行：第一步審核有關(guān)資料，包括如下內(nèi)容：（1）審查簽證記錄的真實性、合法性；（2）對照工程量計算規(guī)則審查工程量的計算是否準確，有無多計、重計、漏計等錯誤；（3）審查結(jié)算所套用定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行定額標準相符，計量單位是否正確；（4）審查工程結(jié)算的取費是否準確，計算程序是否符合規(guī)定；（5）審查主要材料的消耗是否合理準確，實際價格是否準確，差價計算是否準確；（6）對實行招標的工程，重點審查是否履行招標文件及合同中所規(guī)定的內(nèi)容。第二步現(xiàn)場勘察核實。在第一步審核的基礎(chǔ)上審核人員應(yīng)與委托單位取得聯(lián)系，約好時間會同建設(shè)單位、施工單位對下列事項進行現(xiàn)場勘察核實：（1）對實際施工的各分項工程逐項進行核查，有無增加工程或未曾施工的內(nèi)容；（2）對實際施工用材與預(yù)、結(jié)算用材在品種、規(guī)格、數(shù)量方面出現(xiàn)不一致的重點進行核實；（3）要對必須丈量工程項目的面積、體積、長度和高度進行實地丈量。第三步審核證據(jù)是作出審核結(jié)論的基礎(chǔ)，審核中取得的證據(jù)資料包括各種計算表、匯總表、分析表等，審核人員在審核過程中遇到下列情況時，均應(yīng)取得可靠的證據(jù)：（1）圖紙上沒有的增加工程或未曾施工的工程項目，需取得甲乙雙方的簽證證明；（2）在丈量面積、體積、長度和高度時，原結(jié)算計算的數(shù)據(jù)與實際不符的需取得甲乙雙方的簽證；（3）對施工用料的品種規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)核實與原結(jié)算不一致的部分，需取得甲乙雙方的簽證。（4）有變更的工程需有甲方當時的簽證單復印件，如無當時的書面簽證，必需取得甲方蓋有公章的補充書面證明材料；（5）對甲方用實物直接提供未計價的需有乙方簽證認定的證明，并應(yīng)從財務(wù)帳面查明結(jié)算價；（6）對高進高出結(jié)算價的材料應(yīng)核對乙方進貨發(fā)票進行核對，發(fā)現(xiàn)與結(jié)算價有不一致的部分，應(yīng)復印原始憑證；（7）需變更施工企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)的應(yīng)有查證摘錄。審核人員對審核中存在的不確定問題無法找到可以確認的證據(jù)，應(yīng)通知建設(shè)單位和承包商等單位對不確定的問題進行充分討論協(xié)商，最終形成會議紀要，格式見附表（五）。審核人員通過審核和現(xiàn)場查勘，做好取證工作，在此基礎(chǔ)上客觀公正、實事求是地對原工程結(jié)算進行逐項審定，編制審核明細表、匯總表，在編制審核明細表時應(yīng)做到：（1）對原結(jié)算中高估冒算的部分要核減，遺漏的項目要補，少計的金額要補足；（2）政策掌握要有寬嚴度，對明顯不合規(guī)定的要堅決糾正，對兩可之間的要從嚴掌握；（3）對每項數(shù)據(jù)的變更要說明原因。審核人員將初步編制的審核明細表、匯總表、工程量計算表、取證材料及主要數(shù)據(jù)變更的說明送主審人員復核定稿，在未經(jīng)主審復核定稿前，應(yīng)注意保密。第四步合議簽定（1）工程結(jié)算的審核結(jié)果，涉及甲乙雙方的利益，需約定時間進行三方合議，應(yīng)取得甲乙雙方蓋章或簽字認可，見附表（六）工程審計結(jié)果審核報告單；（2）甲方或乙方對審核意見有異議時，根據(jù)雙方申述的理由是否充分，作出必要的解釋或?qū)嵤虑笫堑母?；?）對議定的意見只確定計算原則或尚需補充而更改的數(shù)字較多的，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再征詢甲乙雙方意見；（4）對審核結(jié)果確切無誤的項目，而個別施工單位經(jīng)建設(shè)單位約好時間多次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時，應(yīng)當維護雙方合法權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核報告。審核報告階段在審核實施過程中，審核組應(yīng)服從建設(shè)單位的安排，審核實施階段結(jié)束后，項目負責人及時匯總審核情況，與建設(shè)單位和施工單位交換審核意見，在此上，進行綜合分析，確定納入審核報告的內(nèi)容，審核報告主要內(nèi)容包括：（1）建設(shè)項目名稱、施工圖紙設(shè)計單位；（2）施工單位名稱、開工、竣工日期和建設(shè)規(guī)模；（3）審核的依據(jù)、程序、方法和時間；（4）工程原結(jié)算金額、審定金額、核減（增）金額；（5）需說明的其他事項或者提出改進意見；（6）有關(guān)附件、附表。六、工程項目咨詢質(zhì)量控制措施1、咨詢質(zhì)量的控制程序為保證咨詢成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過如下審核程序：（1）設(shè)計變更簽證審核：（2）竣工結(jié)算審核：技術(shù)總負責人復核技術(shù)總負責人復核咨詢（3）造價咨詢項目校審記錄見附表（二）校核人員和審核人員的指責如下：校核人員A熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；B校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；C校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；D校核人員在校審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進行復核，復核后方能簽署并提交審核。審核人員A審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；B審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果；C重點審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)與標準是否確當，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；D審核人員在校審記錄單列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進行修改，修改后進行復核，復核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔任。2、咨詢質(zhì)量的控制措施（1）對所有參加工程造價咨詢的人員進行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)道德準則的教育，自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》和《造價工程師職業(yè)道德行為準則》；（2）明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責。嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導規(guī)程》（中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會中價協(xié)（2002）第016號）進行執(zhí)業(yè)；（3）對所有的咨詢成果進行全面校核，對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，且要有一定的深度，校核人員在校核記錄單上列出需調(diào)整的問題，交咨詢成果編審人員修改；（4）對所有的咨詢成果盡可能與工程實際情況核對（即現(xiàn)場勘察），確保審核的內(nèi)容符合實際；（5）及時地了解材料的變更和代用情況，確保工程造價準確性；（6）仔細分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單，分析其重復性和合同內(nèi)容是否包含；（7）對一些措施費用，需仔細分析其經(jīng)濟性是否和工程實際相符合，單價是否確當；（8）對照供貨清冊，是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種是否與圖紙相符合；（9）將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點，采用全面審核與實出重點相結(jié)合的方法。全面審核，即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認真核實，準確核定工程量。突出重點，即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯的項目進行重點計算，同時在審核人員之間相互復核和在專業(yè)及項目負責人審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子目，從而確定其相應(yīng)的價格；（10）在竣工結(jié)算審核中，新工藝、新材料的應(yīng)用，審核人員和專業(yè)造價工程師認真分析其特點，合理地套用相應(yīng)定額子目，如無定額子目套用應(yīng)通過測算合議，合理確定其定額水平；（11）在工程竣工結(jié)算算價確定后，甲甲供設(shè)備、材材料數(shù)量和價價格的核對也也應(yīng)高度重視視，一是供應(yīng)應(yīng)量，即標書書及變更簽證證累計的設(shè)備備、主材數(shù)量量和價格，另另一是實供量量，即由材料料部門所反映映的施工單位位實際所領(lǐng)用用的設(shè)備及主主材數(shù)量和價價格，二者相相抵，多退少少補。（12）為了考核審核人人員對項目審審核情況，充充分聽取委托托人的意見，來來改善審核工工作，請委托托人填寫造價價咨詢項目征征詢意見回訪訪記錄表，格格式見附表（七七）。七、審價工作進度計劃劃根據(jù)咨詢委托合同同和業(yè)主要求求安排。八、審價人員的配備計計劃參與該項目審價由由項目總負責人（具備注冊造價價工程師和高級工程師師）負責各方面面的協(xié)調(diào)和質(zhì)質(zhì)量控制工作作，下設(shè)三個專業(yè)組：：土建工程專業(yè)業(yè)組、設(shè)備安安裝工程專業(yè)業(yè)組和裝飾工工程專業(yè)組。專專業(yè)組組長由由相關(guān)專業(yè)注冊冊造價工程師師擔任，各自的的職責如下：：項目總負責人負責咨詢業(yè)務(wù)中各各子項、各專專業(yè)間的技術(shù)術(shù)協(xié)調(diào)、組織織管理、質(zhì)量量管理工作；；根據(jù)審價實施方案案，有權(quán)對各各專業(yè)審價工作進行行調(diào)整或修改改，并負責統(tǒng)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)務(wù)的技術(shù)關(guān)系系，統(tǒng)一技術(shù)術(shù)經(jīng)濟分析原原則；動態(tài)掌握審價業(yè)務(wù)務(wù)實施狀況，負負責審查及確確定各專業(yè)界界面，協(xié)調(diào)各各子項、各專專業(yè)進度及技技術(shù)關(guān)系，研研究解決存在在的問題；綜合編寫咨詢成果果文件和審核核報告的總說明明、總目錄，審審核相關(guān)成果果文件最終稿稿，并按規(guī)定定簽發(fā)最終成成果文件和相相關(guān)成果文件件。專業(yè)組長（注冊造造價工程師）負責本專業(yè)的咨詢詢、審價業(yè)務(wù)實實施和質(zhì)量管管理工作，指指導和協(xié)調(diào)預(yù)算算人員的工作作；在項目負責人的領(lǐng)領(lǐng)導下，組織織編制本專業(yè)業(yè)造價員擬定咨咨詢、審價實施方方案，核查資資料使用、咨咨詢原則、計計價依據(jù)、計計算公式、軟軟件使用等是是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨咨詢業(yè)務(wù)實施施狀況，協(xié)調(diào)調(diào)并研究解決決存在的問題題；組織編制本專業(yè)的的咨詢成果文文件和審核報告，編寫本本專業(yè)的咨詢詢、審計說明和和目錄，檢查查咨詢、審計計成果是否符符合規(guī)定，負負責審核和簽簽發(fā)本專業(yè)的的成果文件。3、造價員（概預(yù)算人人員、造價師）依據(jù)咨詢、審價業(yè)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)執(zhí)行作業(yè)計劃劃，遵守有關(guān)關(guān)咨詢、審價價業(yè)務(wù)的標準準與原則，對對所承擔的業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量和進進度負責；根據(jù)咨詢實施方案案要求，展開開本職咨詢工工作，選用正正確的咨詢數(shù)數(shù)據(jù)、計算方方法、計算公公式、計算程程序，做到內(nèi)內(nèi)容完整、計計算準確、結(jié)結(jié)果真實可靠靠；對實施的各項工作作進行認真自自校，做到咨咨詢、審核質(zhì)量的的自主控制。咨咨詢成果和審審核結(jié)果經(jīng)校審后后，負責按校校審意見修改改；完成的咨詢成果和和審核結(jié)果符合規(guī)定定要求，內(nèi)容容表達清晰規(guī)規(guī)范。項目技術(shù)管理網(wǎng)絡(luò)絡(luò)和人員配置置計劃情況見見下表：（見見附表）九、審核服務(wù)要求1、嚴格按照審核程程序辦事，保保證審核質(zhì)量量和效果，確確保審核結(jié)果果的真實、合合法；2、嚴格遵守審計紀紀律、保守商商業(yè)秘密，并并不得利用其其為自己和他他人謀取利益益；3、審核中遇到重大大問題和情況況及時與業(yè)主主溝通，保證證審核工作順順利進行。江蘇宏建工程建設(shè)設(shè)咨詢有限公公司二Ｏ一Ｏ年十二月月十日附表（一）造價咨詢項目（月月/節(jié)點）進度度款核驗表（第期）工程名稱：承發(fā)包合同同編號：合同價格本期(人民幣/美美元)萬元累計(人民幣/美美元)萬元預(yù)付款合計土建安裝其他合計土建安裝其他工程量申報數(shù)進度款變更簽證款上報小計核定數(shù)進度款變更簽證款核定小計抵扣款預(yù)付款甲供料款保留金抵扣小計開工累計應(yīng)付款==累計核定進進度款+預(yù)付款余額額竣工結(jié)算前最高付付款額本期應(yīng)付款工程形象進度監(jiān)理單位：監(jiān)理工程師：日期：造價工程師意見：：造價咨詢單位：造價工程師：日期：發(fā)包方意見：發(fā)包單位：代表人：日期附表（二）造價咨詢項目校審