國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)詳細(xì)課件7-2

第七章

第三節(jié)信用證一、信用證的涵義及其當(dāng)事人信用證（LetterofCredit，L／C）是銀行(yínháng)應(yīng)進(jìn)口人的請(qǐng)求，開給出口人（受益人）的一種銀行(yínháng)保證付款的有條件的書面付款憑證。這里的“條件”就是受益人必須按時(shí)提交符合信用證規(guī)定的各種單據(jù)。精品資料信用證當(dāng)事人主要包括：1、開證申請(qǐng)人是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人,即進(jìn)口人或?qū)嶋H(shíjì)買主,在信用證中又稱開證人。2、開證銀行是指接受開證申請(qǐng)人的委托,開立信用證的銀行,它承擔(dān)保證付款的責(zé)任.一般為進(jìn)口人所在地的銀行。3、通知銀行是指受開證行的委托,將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行,出口人所在地的銀行。4、受益人是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人,即出口人或?qū)嶋H(shíjì)供貨人。5、議付銀行是指原意買入收益人交來跟單匯票的銀行，可以指定,也可以非指定,由信用證的條款規(guī)定。6、付款銀行是指信用證上指定的付款銀行。一般是開證行,依信用證的條款規(guī)定。上述當(dāng)事人中，開證申請(qǐng)人、開證行、通知行和受益人為必須當(dāng)事人。精品資料信用證結(jié)算(jiésuàn)流程圖：受益人通知(tōngzhī)銀行開證銀行開證人付款銀行合同船⒊⒈⒉⒋⒌⒍⒎信用證精品資料信用證簡(jiǎn)易(jiǎnyì)流程（1）申請(qǐng)（2）開證（3）通知（4）交單（5）墊付（6）寄單（7）償付(chánɡfù)（8）付款贖單精品資料二、信用證的主要內(nèi)容（1）開證銀行(yínháng)的名稱，包括其全稱以及地址、電報(bào)掛號(hào)、電傳號(hào)碼等，以便聯(lián)系。（2）信用證的種類。如“不可撤銷信用證”或“可撤銷信用證”，“即期信用證”或“遠(yuǎn)期信用證”等。（3）信用證金額和貨幣。信用證金額是開證銀行(yínháng)付款責(zé)任的最高限額，一般應(yīng)用大小寫記載。（4）信用證的號(hào)碼和日期。信用證上的日期為開證銀行(yínháng)出具信用證的日期。（5）開證申請(qǐng)人，包括其全稱和詳細(xì)地址。（6）受益人，包括其全稱和地址。精品資料（7）單據(jù)要求。信用證上應(yīng)規(guī)定單據(jù)的種類，包括(bāokuò)貨物單據(jù)（如發(fā)票、產(chǎn)地證、商檢證、重量單、裝箱單、質(zhì)量檢驗(yàn)證明等）、運(yùn)輸單據(jù)（如提單）、保險(xiǎn)單據(jù)（保險(xiǎn)單）及其他單證（如船東證明、寄樣證明等），以及單據(jù)的份數(shù)。（8）貨物描述。包括(bāokuò)貨物的品名、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝等。（9）運(yùn)輸要求。包括(bāokuò)裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式以及是否可分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等。精品資料（10）信用證的有效期（指銀行承擔(dān)付款的期限，如出口商交單時(shí)間超過該期限，銀行有權(quán)解除自己(zìjǐ)的付款責(zé)任）和到期地點(diǎn)（是在什么國(guó)家和地區(qū)到期）。（11）保證條款，指開證銀行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的條款。（12）其他特殊條件，由開證銀行根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)的具體情況作出不同的規(guī)定。精品資料信用證簡(jiǎn)單地說就是：列明了交易(jiāoyì)事項(xiàng)條款要求，由銀行居中做擔(dān)保，賣方拿到信用證以后，只要按照信用證的要求交貨并準(zhǔn)備好信用證上規(guī)定的所有單證，交給銀行，就能安全順利拿到貨款。精品資料舉例：買方是一個(gè)美國(guó)公司，開戶行是花旗銀行；賣方是一家東莞工廠，開戶行是中國(guó)銀行。1.美國(guó)公司申請(qǐng)開立信用證,叫做“申請(qǐng)人”。2.花旗銀行開立信用證,叫做“開證行”。3.東莞廠因?yàn)槭芤?shòuyì)于信用證的付款保障，叫做“受益(shòuyì)人”。4.中國(guó)銀行接到信用證，并通知東莞廠，叫做“通知行”。5.東莞工廠按信用證要求備貨制單，交單給銀行。6.如果中國(guó)銀行直接付款給東莞廠，就叫做“議付行”。7.花旗銀行最終承擔(dān)付款責(zé)任，償付給中國(guó)銀行，叫做“付款行”。8.美國(guó)公司去花旗銀行付款贖單，交易完成。舉例說明精品資料三、信用證的性質(zhì)和特點(diǎn)（－）信用證是一種銀行信用在信用證業(yè)務(wù)(yèwù)中，開證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，它不僅以自己的信用作出付款的保證，而且處于第一付款人的地位。精品資料案例：我某貿(mào)易公司在廣交會(huì)上與韓國(guó)某貿(mào)易公司簽訂了一份出口銀耳的貿(mào)易合同，合同規(guī)定7月份裝運(yùn)，憑即期不可撤銷信用證付款。6月18日，我公司收到中國(guó)銀行轉(zhuǎn)來的由日本東京銀行開立的不可撤銷即期信用證，證中規(guī)定的付款銀行為紐約花旗銀行。7月9日，我方裝運(yùn)完畢，此時(shí)收到韓國(guó)貿(mào)易公司倒閉的消息。問：我方能否憑單從付款銀行得到(dédào)償付？精品資料（二）信用證是一項(xiàng)自足文件，不依附于合同而獨(dú)立存在。信用證是獨(dú)立于合同以外的契約。因?yàn)樾庞米C的開立(kāilì)雖以買賣合同為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。有關(guān)銀行只按信用證的規(guī)定辦事。精品資料（三）信用證是一種單據(jù)的買賣。信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，實(shí)行的是憑單付款的原則(yuánzé)。只要受益人或其指定人能提交符合信用證條款的單據(jù)，開證銀行就應(yīng)承擔(dān)付款、承兌或議付的責(zé)任。銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款，承兌或議付，但這種符合的要求就十分嚴(yán)格，在表面上決不能有絲毫差異。即“嚴(yán)格符合的原則(yuánzé)”，要求“單、證一致”、“單、單一致”。精品資料案例：某筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)，約定分兩批裝運(yùn)，支付方式為即期不可撤消信用證。第一批貨物發(fā)送后，買方辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同嚴(yán)重不符，便要求開證行對(duì)第二批信用證項(xiàng)下的單據(jù)不要議付，銀行不予理睬。后來議付行對(duì)第二批信用證項(xiàng)下的單據(jù)仍予議付。議付行議付后，付款行通知買方付款贖單，遭到買方的拒絕。請(qǐng)問：銀行的處理方法是否合適？買方應(yīng)如何處理此事？答：1）銀行的處理方法是合適的。信用證是一種自足文件(wénjiàn)，而且是一種單據(jù)買賣。銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只根據(jù)信用證的規(guī)定審核出口商提交的單據(jù)，只要“單證一致”，銀行就要承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，本案的銀行做法是符合信用證業(yè)務(wù)的。2）案中的買方應(yīng)先付款贖單，再與出口商協(xié)商如何解決質(zhì)量問題。精品資料四、信用證的種類(zhǒnglèi)（一）按是否隨附單據(jù)分為：跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證（DocumentaryCredit）。是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。現(xiàn)實(shí)中基本上都采取這種信用證方式。2、光票信用證（CleanCredit）。是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。精品資料（二）按開證后能否隨意撤銷分為：不可撤銷信用證和可撤銷信用證1、不可撤銷信用證（IrrevocableLetterofCredit）。是指信用證一經(jīng)開出并經(jīng)通知行通知受益人后，在信用證有效期內(nèi)，除非得到信用證受益人和有關(guān)當(dāng)事人（如議付銀行、保兌銀行等）的同意，開證銀行不能片面撤銷或修改信用證的條款，只要(zhǐyào)受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)?，F(xiàn)實(shí)操作中基本都是采用這種不可撤銷信用證。根據(jù)《UCP600》規(guī)定，若信用證沒有寫明是否可撤銷，則應(yīng)視為“不可撤消”的。2、可撤銷的信用證（RevocableLetterofCredit）。是指開證行可以不經(jīng)過受益人同意，也無須事先通知受益人，在議付行議付之前，可隨時(shí)修改信用證內(nèi)容或撤銷信用證。精品資料（三）按有無第三者提供信用分為：保兌信用證和不保兌使用證1、保兌信用證（ConfirmedLetterofCredit）。是指開出的信用證由另一家銀行加以保證兌付(duìfù)的信用證。對(duì)信用證加以保兌的銀行，叫做保兌行（ConfirmingBank）。保兌行承擔(dān)與開證行相同的第一性付款責(zé)任。2、不保兌信用證（UnconfirmedLetterofCredit）。是指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。精品資料（四）按信用證付款期限分為：即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn)期信用證1、即期信用證（SightCredit）。是指付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，要立即對(duì)單據(jù)付款。即期信用證下，受益人一般不需要開立匯票，開證行或付款行只憑全套合格的單據(jù)付款。這種信用證使出口方得以迅速收回貨款，是國(guó)際貿(mào)易中最常見的一種信用證。2、遠(yuǎn)期信用證（UsanceCredit）。是指付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)時(shí)并不立即付款，而是在信用證規(guī)定的付款期限到來(dàolái)時(shí)才進(jìn)行付款。尚需指出，在有些出口業(yè)務(wù)中，還常使用假遠(yuǎn)期信用證。精品資料

3、假遠(yuǎn)期信用證（UsanceL/CPayableatsight）假遠(yuǎn)期信用證的特點(diǎn)是，信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可以即期收到十足(shízú)的貨款，因而習(xí)慣上稱之為“假遠(yuǎn)期信用證”。這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來說，要承擔(dān)承兌和貼現(xiàn)費(fèi)。精品資料（五）按信用證能否轉(zhuǎn)讓分為：可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1、可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）。是指開證行授權(quán)通知行或議付行在受益人的要求下將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人使用(shǐyòng)的信用證。這個(gè)受益人被稱為第二受益人。按規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。2、不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableL／C）。是指受益人不得將信用證使用(shǐyòng)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者使用(shǐyòng)的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，就是不可轉(zhuǎn)讓的信用證。一般都是采用不可轉(zhuǎn)讓信用證。精品資料（六）其他種類的信用證1、對(duì)開信用證（ReciprocalCredit）是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人各自開立的互以對(duì)方為受益人的信用證。其特點(diǎn)有二：一是雙方互為進(jìn)、出口方；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進(jìn)口人）即為第二張信用證的開證人（進(jìn)口人）和受益人（出口人）。這種信用證一般用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易。2、背對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)它又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指中間商收到開來的信用證后，要求原證的通知行或其他銀行(yínháng)以原證（又稱母證）為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的以信用證項(xiàng)下貨物的真正供貨人為受益人的新信用證（子證）。對(duì)背信用證的受益人可以是國(guó)外的，也可以是國(guó)內(nèi)的。精品資料3、循環(huán)信用證（RevolvingCredit）循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)和總金額為止。用完每期金額后，再恢復(fù)到原金額。具體做法有三種：1．自動(dòng)式循環(huán)。如果信用證在出口商議付后自動(dòng)恢復(fù)到原金額，則屬于自動(dòng)式循環(huán)。2、非自動(dòng)循環(huán)。若信用證在出口商議付后，要有開證行的通知(tōngzhī)才能恢復(fù)原金額，則屬于非自動(dòng)循環(huán)。3．半自動(dòng)循環(huán)。指受益人交單議付后，如果在若干天內(nèi)未收到開證行停止信用證再次生效的通知(tōngzhī)，信用證就可以恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用。

精品資料循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)是:1）進(jìn)口方可不必多次開證而節(jié)省開證費(fèi)用；2）簡(jiǎn)化(jiǎnhuà)出口方的審證,改證等手續(xù),有利合同的履行.此外，還有預(yù)支信用證、備用信用證、付款信用證、承兌信用證和議付信用證等。精品資料六、與其他結(jié)算方式相比較，信用證結(jié)算方式具有如下特點(diǎn)：（1）安全性高（2）手續(xù)繁、費(fèi)用多（3）資金負(fù)擔(dān)(fùdān)比較均衡（4）采用信用證結(jié)算容易產(chǎn)生欺詐

精品資料碰到“不符(bùfú)點(diǎn)”怎么辦？處理“不符點(diǎn)”的方法：1．拒受單據(jù)并拒付全部貨款。2．部分付款(fùkuǎn)，部分拒付。3．貨到經(jīng)檢驗(yàn)后付款(fùkuǎn)。4．議付行書面擔(dān)保后付款(fùkuǎn)。5．更正單據(jù)后付款(fùkuǎn)。6．接受該不符點(diǎn)，進(jìn)口方按單證相符對(duì)外付款(fùkuǎn)。7.進(jìn)口方要求打折后付款(fùkuǎn)。精品資料案例：因受益人拒受信用證修改引發(fā)的糾紛案基本案情：1997年1月10日，芝加哥進(jìn)口方F銀行向出口方A銀行開立了一筆金額為15783美元的即期不可撤銷信用證。該證裝船期分別為2月25日和3月8日，受益人為B市某外貿(mào)公司，貨物名稱為鐵釘。2月12日，A銀行收到該信用證項(xiàng)下第一次修改，要求將裝船期分別提前至2月15日和2月24日，并修改貨物描述等內(nèi)容。A銀行立即與受益人聯(lián)系，請(qǐng)求答復(fù)。受益人于2月19日向A銀行發(fā)出書面確認(rèn)，拒絕修改，A銀行即向F行發(fā)出同樣內(nèi)容的電報(bào)。3月3日受益人交單，A銀行經(jīng)審核無誤后議付單據(jù)，并按開證行要求寄單索匯。3月13日，A銀行收到F銀行電報(bào)，稱該單據(jù)遲裝并超過有效期，以此拒付并準(zhǔn)備退單。經(jīng)查，此筆單據(jù)的裝船日為2月25日，交單日為3月3日，完全符合修改前信用證的要求。據(jù)此，A銀行據(jù)理力爭(zhēng)(jùlǐlì