2021財(cái)務(wù)管理制度

2021財(cái)務(wù)管理制度財(cái)管制1一、庫(kù)存現(xiàn)管理1公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額_），不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。3不準(zhǔn)用“白條”入帳。4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額_元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐__前往。6現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二、銀行存管理1公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。三、往來(lái)帳的管理1應(yīng)收帳款的管理：

（1進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；（2出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；（3會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；（4每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；（5項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶(hù)；（6會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。2應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。四、內(nèi)部牽1公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。2非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。五、附則

1本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。財(cái)管制2為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。一、嚴(yán)格按照“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)核算1每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。2按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。4合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。5在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中實(shí)“一支筆審批制度沒(méi)“法人代表”的簽字，一律不予辦理。6對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。四、會(huì)計(jì)監(jiān)督1會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。2會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制1會(huì)計(jì)主管崗位(1)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

(2)織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃銀行借款計(jì)劃籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。(3)期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。(4)加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。(5)查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。(6)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。(7)核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。2出納崗位(1)理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定據(jù)稽核人員審核簽章的收款證行復(fù)核理款項(xiàng)收付付款后，要在收付款憑證上簽章。(2)得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬并結(jié)出余額現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)月末要編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。(4)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。(5)管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。財(cái)管制3財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定。預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析預(yù)算調(diào)整管理方法預(yù)算編制管理

制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃集團(tuán)資源配置明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起至次年十二月二十五日止。第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。2各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。3各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。4總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車(chē)采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事

項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算損益預(yù)算商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。第十二條各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明資本支出廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。第十三條月度預(yù)算流程門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。1各部門(mén)應(yīng)于20下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。如果20為節(jié)假日，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。2歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日即22下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。3財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。4月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。5總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén)。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力可以對(duì)該事項(xiàng)提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--政人事部，培訓(xùn)、招聘事--行人事部，廣告市場(chǎng)--場(chǎng)部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專(zhuān)員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專(zhuān)員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專(zhuān)員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵

件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍撕罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。第十九條