教案成果講稿

第五節(jié)固定資六、固定資產(chǎn)清（一）【例2-103丁公司為一般，2019年1月5日在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)2017年12月份購入的一臺設(shè)備尚未入賬，重置成本為30000元。假定丁公司按凈利潤的10%提借：固定資 貸：以前年度損益調(diào) 借：固定資 貸：以前年度損益調(diào) （二）【例2-104】乙公司為一般，2020年12月31日進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，1萬元，已計提折舊0.7萬元，購入時額0.16萬元。（1）借：待處產(chǎn)損 累計折 貸：固定資 借：待處產(chǎn)損 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出 借：營業(yè)外支出—盤虧損 貸：待處產(chǎn)損 借：待處產(chǎn)損溢貸：待處產(chǎn)損成本為20000元，重置成本為15000元，不考慮其他因素，下列各項中，該公司盤盈設(shè)備時的會計處理正確的是（）。 貸：以前年度損益調(diào) 貸：以前年度損益調(diào) 累計折 貸：營業(yè)外收 累計折 貸：營業(yè)外收 【答案】【例題·單選題】盤盈固定資產(chǎn)時初始入賬價值的計量屬性是 ）。（2018年【答案】用沖減： ）【答案】【例題·單選題】按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出的是 【答案】【解析】選項A計入用；選項B計入營業(yè)外支出；選項C計入用；選項七、固定資產(chǎn)減固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回【例 應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=17-0=17 【答案】使用為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2017年12月31該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2017年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（）萬元?！敬鸢浮吭?2120【例題·】甲公司為從事機械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷售的一般，適用的16%25%。20182019 支付的相關(guān)稅額應(yīng)計入固定資產(chǎn)的取得成支付的相關(guān)稅額不應(yīng)計入固定資產(chǎn)的取得成【答案】（1）2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價款4000萬元，稅額為640萬元，費30萬元，稅額為3萬元，另支付A設(shè)備的安裝費18萬元，稅額為1.8萬元，B、C（2）2018年12月28日三臺設(shè)備均達到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺設(shè)備的公允價值分別選項A=4030×2000/（2000 選項B=4030×1800/（2000 選項C=4030×1200/（2000 選項D=1630 ）【答案】 “用”增加2萬“應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）”增加640萬元借：固定資產(chǎn)— — — 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額 貸：銀行存 【答案】 ）3固定資產(chǎn)— — 【答案】 ）“用”增加20.3【答案】 ）（5）2019年12月31日，對固定資