財務預算管理制度范文（2篇）

第7頁共7頁財務預算管?理制度范文?第一章總?則第一條?為加強管理?、規(guī)范運作?、防范風險?、提高效益?、保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營的?順利運行，?特制定本制?度。第二?條本制度所?稱預算是指?公司結合整?體目標及資?源調(diào)配能力?，經(jīng)過合理?預測、綜合?計算和全面?平衡，對當?年的生產(chǎn)經(jīng)?營和財務事?項進行相關?額度、經(jīng)費?的計劃和安?排的過程。?預算管理包?括預算的編?制、審批、?執(zhí)行、分析?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)。?第三條預?算管理的基?本任務是：?(一)確?定企業(yè)的經(jīng)?營目標并_?___實施?；(二)?對企業(yè)經(jīng)營?活動進行控?制、監(jiān)督和?分析；(?三)保證企?業(yè)預算的全?面完成。?第二章財務?預算基本內(nèi)?容第四條?公司預算涵?蓋生產(chǎn)、經(jīng)?營、銷售和?建設的各個?環(huán)節(jié)，公司?的經(jīng)濟活動?全部納入預?算管理。?第五條公司?預算是對成?本、費用、?利潤、資金?的籌集和使?用情況預計?、安排，利?用預算對企?業(yè)內(nèi)部各部?門的各種財?務及非財務?資源進行分?配、考核、?控制，以便?有效地__?__和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動完?成既定的經(jīng)?營目標。?第六條企業(yè)?財務預算應?當圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)劃?，以成本預?算、費用預?算為基礎，?以經(jīng)營利潤?為目標進行?編制。第?三章財務預?算的編制第?七條公司預?算編制依據(jù)?是：(一?)國家法律?、法規(guī)、財?務政策和有?關規(guī)定；?(二)會計?準則的規(guī)定?和要求；?(三)預算?期內(nèi)經(jīng)濟政?策變動、行?業(yè)市場狀況?、產(chǎn)品競爭?能力、內(nèi)部?環(huán)境變化等?因素；(?四)公司經(jīng)?營發(fā)展戰(zhàn)略?和整體目標?第八條公?司應根據(jù)費?用消耗水平?制定科學合?理的預算定?額標準，并?依據(jù)定額標?準進行相關?預算項目的?編制。第?九條公司年?度預算編制?、審批程序?為：一、?公司各部門?于每季度末?按照職責分?工編制下季?度的各項預?算；二、?由財務管理?部匯總各部?門提交的各?項預算申請?表，編制公?司預算草案?，向公司總?經(jīng)理匯報并?經(jīng)其___?_，根據(jù)其?____意?見對預算草?案修改完善?。第四章?財務預算的?執(zhí)行第十?條公司預算?一經(jīng)確定，?必須嚴格執(zhí)?行。各部門?應將預算指?標進一步分?解，落實到?各個環(huán)節(jié)和?各個崗位，?形成全方位?的預算執(zhí)行?責任體系，?任何部門和?個人不得超?越權限調(diào)整?、變動預算?方案。第?十一條企業(yè)?應當嚴格執(zhí)?行銷售或營?業(yè)、生產(chǎn)和?成本費用預?算，努力完?成利潤指標?。預算科目?之間原則上?不得挪用。?第十二條?公司應嚴格?控制預算外?支出，對于?未納入年度?預算但確需?發(fā)生的支出?，一律由有?關職能部門?提出申請，?經(jīng)總經(jīng)理審?定。第十?三條在日常?控制中，企?業(yè)應當健全?憑證記錄，?完善各項管?理規(guī)章制度?，加強適時?的監(jiān)控。財?務管理部門?要建立相應?的財務預算?管理簿，按?預算的項目?詳細記錄預?算額、實際?發(fā)生額、差?異額、累計?預算額、累?計實際發(fā)生?額、累計差?異額。第?十四條在管?理過程中，?對納入預算?范圍的項目?由各部門負?責人進行控?制，財務管?理部門負責?監(jiān)督。第?十五條財務?管理部應定?期報告預算?的執(zhí)行情況?，反饋預算?執(zhí)行進度、?執(zhí)行差異及?其對企業(yè)預?算目標的影?響。對于財?務預算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問?題及出現(xiàn)偏?差較大的重?大項目，應?當責成有關?預算執(zhí)行部?門查找原因?，提出改進?經(jīng)營管理的?措施和建議?。預算差異?分析報告應?包括以下內(nèi)?容：(一?)本期預算?額、本期實?際發(fā)生額、?本期差異額?、累計預算?額、累計實?際發(fā)生額、?累計差異額?；(二)?對差異額進?行的分析；?(三)產(chǎn)?生不利差異?的原因、責?任歸屬、改?進措施以及?形成有利差?異的原因和?今后進行鞏?固、推廣的?建議。第?十六條各部?門于每一季?對預算指標?與實際結果?之間的重大?差異作出解?釋，并采取?相應措施。?第十七條?各預算科目?于每季度第?____月?月底前可提?交一次本季?度預算變更?申請，并詳?細說明變更?理由，由各?部門主管提?交申請，財?務部復核，?報總經(jīng)理審?批。第五?章預算的考?核第十七?條公司把各?部門主要預?算指標納入?相關責任人?績效考核范?圍。第十?八條根據(jù)每?季度預算差?異報表，超?支差異額度?占預算比率?在____?%以內(nèi)扣除?應扣除相應?kpi值_?___分，?比率為__?__%-_?___%之?間時扣kp?i分值__?__分，比?率高于__?__%扣_?___分；?節(jié)約差異額?度比率高于?____%?，扣除相應?kpi分值?____分?，比率為_?___%-?____%?之間時扣除?____分?，比率為_?___%-?____%?之間時扣除?____分?，以上以該?項考核指標?滿分為__?__分標準?計算。第?六章附則?第十八條未?能遵守本制?度，被公司?造成經(jīng)濟損?失的，將依?據(jù)損失金額?大小對有關?部門和直接?責任人進行?相應懲罰。?第十九條?本制度經(jīng)審?議通過后施?行，由公司?財務管理部?負責修訂解?釋。第二?十條本制度?自____?年____?月____?日起執(zhí)行。?以前制度與?本制度相抵?觸的，以本?制度為準。?第四十條?本制度未盡?事宜，按公?司有關制度?執(zhí)行。第?四十一條本?制度由公司?財務部負責?解釋和修改?。財務預?算管理制度?范文（二）?第一章總?則第一條?為加強管理?、規(guī)范運作?、防范風險?、提高效益?、保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營的?順利運行，?特制定本制?度。第二?條本制度所?稱預算是指?公司結合整?體目標及資?源調(diào)配能力?，經(jīng)過合理?預測、綜合?計算和全面?平衡，對當?年的生產(chǎn)經(jīng)?營和財務事?項進行相關?額度、經(jīng)費?的計劃和安?排的過程。?預算管理包?括預算的編?制、審批、?執(zhí)行、分析?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)。?第三條預?算管理的基?本任務是：?(一)確?定企業(yè)的經(jīng)?營目標并組?織實施；?(二)對企?業(yè)經(jīng)營活動?進行控制、?監(jiān)督和分析?；(三)?保證企業(yè)預?算的全面完?成。第二?章財務預算?基本內(nèi)容?第四條公司?預算涵蓋生?產(chǎn)、經(jīng)營、?銷售和建設?的各個環(huán)節(jié)?，公司的經(jīng)?濟活動全部?納入預算管?理。第五?條公司預算?是對成本、?費用、利潤?、資金的籌?集和使用情?況預計、安?排，利用預?算對企業(yè)內(nèi)?部各部門的?各種財務及?非財務資源?進行分配、?考核、控制?，以便有效?地組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營活動?完成既定的?經(jīng)營目標。?第六條企?業(yè)財務預算?應當圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展規(guī)?劃，以成本?預算、費用?預算為基礎?，以經(jīng)營利?潤為目標進?行編制。?第三章財務?預算的編制?第七條公司?預算編制依?據(jù)是：(?一)國家法?律、法規(guī)、?財務政策和?有關規(guī)定；?(二)會?計準則的規(guī)?定和要求；?(三)預?算期內(nèi)經(jīng)濟?政策變動、?行業(yè)市場狀?況、產(chǎn)品競?爭能力、內(nèi)?部環(huán)境變化?等因素；?(四)公司?經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)?略和整體目?標第八條?公司應根據(jù)?費用消耗水?平制定科學?合理的預算?定額標準，?并依據(jù)定額?標準進行相?關預算項目?的編制。?第九條公司?年度預算編?制、審批程?序為：一?、公司各部?門于每季度?末按照職責?分工編制下?季度的各項?預算；二?、由財務管?理部匯總各?部門提交的?各項預算申?請表，編制?公司預算草?案，向公司?總經(jīng)理匯報?并經(jīng)其審查?，根據(jù)其審?查意見對預?算草案修改?完善。第?四章財務預?算的執(zhí)行?第十條公司?預算一經(jīng)確?定，必須嚴?格執(zhí)行。各?部門應將預?算指標進一?步分解，落?實到各個環(huán)?節(jié)和各個崗?位，形成全?方位的預算?執(zhí)行責任體?系，任何部?門和個人不?得超越權限?調(diào)整、變動?預算方案。?第十一條?企業(yè)應當嚴?格執(zhí)行銷售?或營業(yè)、生?產(chǎn)和成本費?用預算，努?力完成利潤?指標。預算?科目之間原?則上不得挪?用。第十?二條公司應?嚴格控制預?算外支出，?對于未納入?年度預算但?確需發(fā)生的?支出，一律?由有關職能?部門提出申?請，經(jīng)總經(jīng)?理審定。?第十三條在?日?？刂浦?，企業(yè)應當?健全憑證記?錄，完善各?項管理規(guī)章?制度，加強?適時的監(jiān)控?。財務管理?部門要建立?相應的財務?預算管理簿?，按預算的?項目詳細記?錄預算額、?實際發(fā)生額?、差異額、?累計預算額?、累計實際?發(fā)生額、累?計差異額。?第十四條?在管理過程?中，對納入?預算范圍的?項目由各部?門負責人進?行控制，財?務管理部門?負責監(jiān)督。?第十五條?財務管理部?應定期報告?預算的執(zhí)行?情況，反饋?預算執(zhí)行進?度、執(zhí)行差?異及其對企?業(yè)預算目標?的影響。對?于財務預算?執(zhí)行中發(fā)生?的新情況、?新問題及出?現(xiàn)偏差較大?的重大項目?，應當責成?有關預算執(zhí)?行部門查找?原因，提出?改進經(jīng)營管?理的措施和?建議。預算?差異分析報?告應包括以?下內(nèi)容：?(一)本期?預算額、本?期實際發(fā)生?額、本期差?異額、累計?預算額、累?計實際發(fā)生?額、累計差?異額；(?二)對差異?額進行的分?析；(三?)產(chǎn)生不利?差異的原因?、責任歸屬?、改進措施?以及形成有?利差異的原?因和今后進?行鞏固、推?廣的建議。?第十六條?各部門于每?一季對預算?指標與實際?結果之間的?重大差異作?出解釋，并?采取相應措?施。第十?七條各預算?科目于每季?度第二月月?底前可提交?一次本季度?預算變更申?請，并詳細?說明變更理?由，由各部?門主管提交?申請，財務?部復核，報?總經(jīng)理審批?。第五章?預算的考核?第十七條?公司把各部?門主要預算?指標納入相?關責任人績?效考核范圍?。第十八?條根據(jù)每季?度預算差異?報表，超支?差異額度占?預算比率在?____%?以內(nèi)扣除應?扣除相應k?pi值__?__分，比?率為___?_%-__?__%之間?時扣kpi?分值___?_分，比率?高于___?_%扣__?__分；節(jié)?約差異額度?比率高于_?___%，?扣除相應k?pi分值_?___分，?比率為__?__%-_?___%之?間時扣除_?___分，?比率為__?__%-_?___%之?間時扣除_?___分，?以上以該項?考核指標滿?分為___?_分標