2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法題庫綜合試卷A卷附答案

2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法題庫綜合試卷A卷附答案單選題（共60題）1、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的表述中，不正確的是（）。A.最高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，發(fā)現(xiàn)錯誤的，有權(quán)提審B.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，認為有錯誤的，只能向上一級人民法院申請再審C.當(dāng)事人申請再審的，不停止判決的執(zhí)行D.再審申請被駁回后，當(dāng)事人再次提出申請的，人民法院不予受理【答案】B2、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下面關(guān)于支票記載事項的表述中，正確的是（）。A.未記載出票日期，支票無效B.未記載付款日期，支票無效C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”支票無效D.未記載付款地，支票無效【答案】A3、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列財產(chǎn)可按照固定資產(chǎn)計算折舊扣除的是（）。A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的機器C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.以經(jīng)營租賃方式租出的運輸用汽車【答案】D4、（2018年真題）根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，構(gòu)成假冒專利的是（）。A.專利權(quán)終止前在依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品上標(biāo)注專利標(biāo)識，在專利權(quán)終止后許諾銷售該產(chǎn)品的B.未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用其專利產(chǎn)品C.偽造專利證書D.專利權(quán)終止前在專利產(chǎn)品上標(biāo)注專利標(biāo)識，在專利權(quán)終止后銷售該產(chǎn)品的【答案】C5、（2013年）甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙以保證人身份在貸款合同上簽字。因擔(dān)心丙的資信狀況，乙銀行又要求甲提供擔(dān)保，為此雙方于8月3日簽訂書面質(zhì)押合同，質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償還貸款。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔(dān)保權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質(zhì)權(quán)未設(shè)立B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債權(quán)不成立C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因為保證債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因為質(zhì)權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人甲自己提供的【答案】A6、甲公司于2018年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是（）。A.自2018年2月10日至2020年2月10日B.自2018年3月20日至2020年3月20日C.自2018年3月23日至2018年9月23日D.自2018年3月23日至2018年6月23日【答案】B7、下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕交易的知情人員的是（）。A.上市公司的財務(wù)總監(jiān)B.持有上市公司5％股東的配偶C.上市公司的子公司的董事D.因工作掌握上市公司情形的證監(jiān)會工作人員【答案】B8、陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付款，如欲購買請在3日內(nèi)回復(fù)。李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8月3日，李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復(fù)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立B.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立C.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立D.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立【答案】C9、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是()。A.返還性收入B.財政轉(zhuǎn)移支付收入C.下級上解收入D.捐贈收入【答案】D10、（2020年真題）趙某以信件形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。7月4日，趙某將信件交付郵局，郵局將信件加蓋7月5日郵戳發(fā)出；7月7日，信件送達受要約人錢某的信箱；錢某因出差，直至7月15日才閱讀信件內(nèi)容。該承諾期限的起算日為（）。A.7月7日B.7月5日C.7月4日D.7月15日【答案】B11、某有限責(zé)任公司解散后按規(guī)定成立了清算組，該清算組下列做法中錯誤的是（）。A.自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告B.將清算方案報股東會或人民法院確認C.在支付清算費用前，按照股東的出資比例分配了一部分財產(chǎn)D.公司清算結(jié)束后，辦理了注銷公司登記【答案】C12、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的表述中，不正確的是（）。A.以電子郵件等數(shù)據(jù)電文形式訂立的合同,屬于采用書面形式的合同B.對通過電子郵件發(fā)出的要約，當(dāng)事人未約定生效時間的,該要約自電子郵件發(fā)出時生效C.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人沒有主營業(yè)地的，收件人的住所地為合同成立的地點D.當(dāng)事人采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，在合同成立前要求簽訂確認書的，簽訂確認書時合同成立【答案】B13、甲商標(biāo)事務(wù)所（增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅），2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：取得認證服務(wù)收入105萬元（含稅），同時收取逾期付款利息1萬元。購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.2萬元。接受乙公司提供的設(shè)計服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.3萬元。則當(dāng)月甲需繳納的增值稅為（）萬元。A.2.44B.2.5C.5.25D.2.8【答案】B14、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列匯票中，無須提示承兌的是（）A.未記載付款日期的匯票B.見票后定期付款的匯票C.出票后定期付款的匯票D.定日付款的匯票【答案】A15、甲、乙兩公司訂立一份書面買賣合同，甲公司在A地簽字蓋章后郵寄給B地的乙公司，乙公司在合同中簽字蓋章，同時C地的丙公司為該合同提供保證，D地的丁公司為該合同提供抵押擔(dān)保。該買賣合同成立的地點是（）。A.A地B.B地C.C地D.D地【答案】B16、下列規(guī)范性文件中，效力等級最低的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》【答案】C17、某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.普通合伙人以現(xiàn)金出資，有限合伙人以勞務(wù)出資B.合伙企業(yè)成立后前3年的利潤全部分配給有限合伙人C.有限合伙人甲對外代表本合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)D.合伙企業(yè)由普通合伙人1人、有限合伙人99人組成【答案】B18、（2021年真題）甲公司聘請張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對經(jīng)理職權(quán)作特別規(guī)定，董事會未作特別授權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于張某職權(quán)的表述中，正確的是（）。A.有權(quán)制訂甲公司的年度財務(wù)預(yù)算方案B.有權(quán)組織實施甲公司的年度經(jīng)營計劃和投資方案C.有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財務(wù)負責(zé)人D.有權(quán)制定甲公司的基本管理制度【答案】B19、（2019年真題）下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.子公司具有法人資格，獨立承擔(dān)民事責(zé)任B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公司承擔(dān)C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任【答案】A20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購買方收到貨物的當(dāng)天【答案】C21、付款人付款后請求持票人交出票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，屬于（）。A.票據(jù)關(guān)系B.票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系C.民法上的票據(jù)關(guān)系D.民法上的非票據(jù)關(guān)系【答案】B22、2019年7月，甲公司因臺風(fēng)造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值10萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為（）萬元。A.14B.4C.10D.24【答案】A23、（2019年）下列各項中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）。A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議D.甲公司與李某簽訂的勞動合同【答案】B24、下列關(guān)于上市公司收購方式的說法中，錯誤的是()。A.投資者可以采取協(xié)議收購的方式收購上市公司B.投資者可以采取競價收購的方式收購上市公司C.投資者可以采取要約收購的方式收購上市公司D.投資者可以采取其他合法方式收購上市公司【答案】B25、（2017年）趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），后趙某因個人原因?qū)埬池搨?00萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元。下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償B.張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償C.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)D.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利【答案】C26、下列不屬于代理關(guān)系的是（）。A.被代理人與代理人之間的代理權(quán)關(guān)系B.代理人與第三人之間的實施法律行為的關(guān)系C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系【答案】D27、（2008年真題）某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認：企業(yè)欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發(fā)生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款【答案】D28、除法律另有規(guī)定外，有限合伙企業(yè)由一定數(shù)量的合伙人設(shè)立，該人數(shù)限制為（）。A.2個以上B.50個以下C.2個以上50個以下D.5個以上50個以下【答案】C29、（2011年真題）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，該合同成立的地點是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C30、除法律另有規(guī)定外，有限合伙企業(yè)由一定數(shù)量的合伙人設(shè)立，該人數(shù)限制為（）。A.2個以上B.50個以下C.2個以上50個以下D.5個以上50個以下【答案】C31、（2020年真題）王某出資設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司（下稱“甲公司”）。甲公司的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司決定投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司B.甲公司決定會計年度終了時不編制財務(wù)會計報告C.甲公司未設(shè)立股東會D.股東王某行使股東會相應(yīng)職權(quán)作出決定時未使用書面形式【答案】C32、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列對專利意義的表述中，錯誤的是（）。A.專利是指專利法保護的對發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權(quán)利B.專利是指專利法保護的發(fā)明創(chuàng)造，即專利權(quán)的主體C.專利是指記載專利技術(shù)的公開的專利文獻的總和D.專利權(quán)是法律賦予權(quán)利人對發(fā)明創(chuàng)造在一定期限內(nèi)享有的專有權(quán)利【答案】B33、（2013年真題）境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司許可使用一項配方，取得許可使用費1000萬元，甲企業(yè)就該項許可使用費所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.250B.200C.15D.100【答案】D34、甲快遞公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年9月，甲公司購進小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，發(fā)票上注明價款111萬元、稅額14.43萬元；開具普通發(fā)票收取派送收入823.62萬元（含增值稅，適用稅率6%）、陸路運輸收入116.6萬元（含增值稅，適用稅率9%）。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.80.41B.41.82C.69.41D.74.41【答案】B35、（2018年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于欺詐客戶行為的是（）。A.甲證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的確認文件B.乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產(chǎn)額C.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價格D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計劃以使李某獲利【答案】A36、（2012年真題）甲、乙公司于2012年2月4日簽訂買賣合同，3月4日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對合同標(biāo)的存有重大誤解，遂于4月4日向法院請求撤銷該合同，5月4日法院依法撤銷該合同。下列表述中，符合《合同法》規(guī)定的是（）A.合同自2月4日起歸于無效B.合同自3月4日起歸于無效C.合同自4月4日起歸于無效D.合同自5月4日起歸于無效【答案】A37、（2014年）甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為2012年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于2012年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是（）。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日【答案】B38、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定：甲公司向乙公司出售原材料一批。于2020年2月15日交付，交付的同時乙公司支付貨款。2月15日。甲公司欲交付原材料，要求乙公司支付貨款，乙公司拒絕支付，甲公司遂停止交付貨物。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司的行為屬于（）。A.行使同時履行抗辯權(quán)B.行使不安抗辯權(quán)C.行使先訴抗辯權(quán)D.行使后履行抗辯權(quán)【答案】A39、（2015年真題）甲公司購進一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A40、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，合同生效后，履行地點約定不明確的，雙方無法協(xié)議補充，亦無法按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。給付貨幣的，在（）履行。A.給付貨幣一方所在地B.接受貨幣一方所在地C.合同簽訂地D.履行義務(wù)一方所在地【答案】B41、（2016年真題）下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由監(jiān)事會成員選舉產(chǎn)生【答案】C42、（2016年真題）趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），合伙期限為5年。甲企業(yè)經(jīng)營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔(dān)合伙債務(wù)。后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，甲企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，合伙人對于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭議。下列關(guān)于孫某對于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.孫某不承擔(dān)責(zé)任B.孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.孫某承擔(dān)補充責(zé)任D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】B43、同一財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款清償?shù)恼f法中不符合規(guī)定的是（）。A.抵押權(quán)未登記的先于已登記的受償B.抵押權(quán)已登記的，按照登記的時間先后順序清償C.抵押權(quán)未登記的，按照債權(quán)比例清償D.抵押權(quán)已登記的先于未登記的受償【答案】A44、甲公司與乙公司簽訂大型機械設(shè)備融資租賃合同，合同約定:根據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型機械設(shè)備,出租給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的表述中,正確的是（）。A.乙公司占有機械設(shè)備期間，甲公司履行該機械設(shè)備的維修義務(wù)B.乙公司占有機械設(shè)備期間，該機械設(shè)備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔(dān)責(zé)任C.甲公司要求丙公司變更訂購的機械設(shè)備型號,無須經(jīng)乙公司同意D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機械設(shè)備的所有權(quán)【答案】D45、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.甲公司在租賃期間不能出賣出租設(shè)備B.買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效【答案】B46、陳某向王某購買貨物，價款為10萬元。合同訂立后，陳某向王某支付了2萬元作為定金。交貨期限屆滿后，因為第三方供貨遲延，致使王某只向陳某交付了一半的貨物。陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的是（）。A.不適用定金罰則，因為是第三人的原因致使合同不能完全履行B.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)雙倍返還定金4萬元C.不適用定金罰則，因為王某已經(jīng)履行了部分債務(wù)D.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定內(nèi)容的比例，承擔(dān)定金責(zé)任2萬元【答案】D47、（2021年真題）甲公司聘請張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對經(jīng)理職權(quán)作特別規(guī)定，董事會未作特別授權(quán)。下列關(guān)于張某職權(quán)的表述中，正確的是（）A.有權(quán)制訂甲公司的年度財務(wù)預(yù)算方案B.有權(quán)組織實施甲公司的年度經(jīng)營計劃和投資方案C.有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財務(wù)負責(zé)人D.有權(quán)制定甲公司的基本管理制度【答案】B48、以下有關(guān)增值稅起征點的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅C.小規(guī)模納稅人的銷售額達到起征點的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅【答案】D49、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人享有的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。A.撫恤金請求權(quán)B.養(yǎng)老金請求權(quán)C.勞動報酬請求權(quán)D.房屋租金請求權(quán)【答案】D50、（2019年真題）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于張某請求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.請求王某或者李某承擔(dān)B.請求李某承擔(dān)C.請求王某承擔(dān)D.請求王某和李某共同承擔(dān)【答案】C51、甲乘坐地鐵末班車時撿到一臺筆記本電腦，第二天在地鐵站臺上看到了乙貼出的尋物啟事尋找丟失的電腦，并稱“如有人撿到后送回，將給予1000元的酬勞”，甲見其告示中所描述的電腦與自己撿到的完全相同，于是將筆記本歸還給乙，根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.乙如果反悔的，經(jīng)過說明后可以不支付1000元的報酬B.乙不得反悔，必須按照懸賞廣告中的報酬金額支付C.乙可以與甲協(xié)商支付報酬，但不得低于1000元D.乙在尋物啟示中約定支付報酬的行為違法且違背社會道德，有關(guān)酬勞的約定無效【答案】B52、甲公司購進一臺價值150萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為90萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費必要施救費用10萬元。保險公司應(yīng)當(dāng)向甲公司支付（）萬元。A.58B.90C.96D.106【答案】A53、2019年5月1日，甲以手機短信形式向乙發(fā)出購買一臺洗衣機的要約，乙于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個人原因于5月4日才閱讀乙的短信，后于5日回復(fù)乙“短信收到”。甲乙之間買賣合同的成立時間是（）。A.2018年5月1日B.2018年5月3日C.2018年5月4日D.2018年5月5日【答案】B54、（2015年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。A.合伙人認繳的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)C.合伙企業(yè)接受的捐贈D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備【答案】D55、（2020年真題）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的是（）。A.仲裁裁決生效后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請仲裁，但可以向人民法院提起訴訟B.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當(dāng)事人既可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴C.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當(dāng)事人不得依據(jù)重新達成的仲裁協(xié)議申請仲裁，只能向人民法院起訴D.仲裁裁決被人民法院裁定不予執(zhí)行后，當(dāng)事人可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，但不能向人民法院起訴【答案】B56、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司的表述中,正確的是（）。A.未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，經(jīng)理不得在其他公司兼職B.應(yīng)當(dāng)設(shè)立股東會C.監(jiān)事會成員可以為3人D.董事會成員中可以無職工代表【答案】A57、（2019年真題）下列各項中，屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議【答案】C58、某公司注冊資本為6000萬元，2015年該公司提取的法定公積金累計額為4000萬元，該公司擬用法定公積金轉(zhuǎn)增公司資本。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本的最高額為（）萬元。A.1000B.2500C.3000D.4000【答案】B59、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以由他人代理實施的是（）。A.婚姻登記B.訂立遺囑C.簽訂收養(yǎng)子女協(xié)議D.簽訂房屋租賃合同【答案】D60、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入【答案】C多選題（共30題）1、下列選項中，屬于上市公司獨立董事職權(quán)內(nèi)容的有（）。A.對公司關(guān)聯(lián)交易進行審核并發(fā)表獨立意見B.對公司聘用會計師事務(wù)所進行審核并發(fā)表獨立意見C.對公司董事、高級管理人員的任免與報酬發(fā)表獨立意見D.對公司監(jiān)事的任免與報酬發(fā)表獨立意見【答案】ABC2、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效B.無效的民事法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力C.雙方惡意串通，實施民事法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財產(chǎn)并返還第三人D.雙方對民事法律行為無效都有過錯的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任【答案】ACD3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅納稅人中，以1個季度為納稅期限的有（）。A.銀行B.財務(wù)公司C.信托投資公司D.信用社【答案】ABCD4、（2019年真題）當(dāng)事人未作特別約定的情況下，下列關(guān)于買賣合同標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)險承擔(dān)的表述中，正確的有（）。A.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定時起由買受人承擔(dān)B.因買受人原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定時起承擔(dān)標(biāo)的物損毀、滅失的風(fēng)險C.出賣人未按照約定交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)險的轉(zhuǎn)移D.出賣人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標(biāo)的物損毀、滅失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)【答案】ABCD5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.直接用于科學(xué)研究的進口儀器和設(shè)備B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABD6、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國公民錢某B.境內(nèi)丙律師事務(wù)所為來華工作的外國人提供法律咨詢服務(wù)C.境外丁公司向中國公民李某提供在境外的旅游服務(wù)D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學(xué)生趙某【答案】ACD7、（2011年）甲對乙享有50000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8000元；另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權(quán)，因事故中的財產(chǎn)損失對丙享有5000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，乙對其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權(quán)有（）。A.乙對丁的7000元債權(quán)B.乙對戊的8000元債權(quán)C.乙對丙的10000元債權(quán)D.乙對丙的5000元債權(quán)【答案】ABC8、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購合同的表述中，正確的有（）。A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購合同金額的20％B.小額政府采購合同簽訂后，采購人不必將合同副本報有關(guān)部門備案C.政府采購合同中涉及國家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告D.經(jīng)采購人同意，成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同【答案】CD9、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的說法中，正確的有（）。A.有限責(zé)任公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)B.有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東所持表決權(quán)2/3以上同意C.有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意D.有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)【答案】AC10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)D.直接國際貨物運輸代理服務(wù)【答案】BC11、趙某、錢某、孫某投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。其中趙某、錢某均以100萬元現(xiàn)金出資，孫某以辦公樓作價200萬元出資。后因為市場因素導(dǎo)致該房產(chǎn)僅值160萬元。公司債權(quán)人王某向人民法院起訴，請求孫某承擔(dān)補足出資責(zé)任。已知當(dāng)事人之間并無其他約定，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）。A.孫某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補足出資責(zé)任，趙某、錢某承擔(dān)連帶責(zé)任B.孫某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補足出資責(zé)任，趙某、錢某承擔(dān)補充賠償責(zé)任C.孫某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補足出資責(zé)任，趙某、錢某不承擔(dān)責(zé)任D.孫某不承擔(dān)補足出資責(zé)任【答案】ABC12、下列屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)的有()A.語音通話B.短信C.出租帶寬D.互聯(lián)網(wǎng)接入【答案】AC13、下列選項中，屬于上市公司獨立董事職權(quán)內(nèi)容的有（）。A.對公司關(guān)聯(lián)交易進行審核并發(fā)表獨立意見B.對公司聘用會計師事務(wù)所進行審核并發(fā)表獨立意見C.對公司董事、高級管理人員的任免與報酬發(fā)表獨立意見D.對公司監(jiān)事的任免與報酬發(fā)表獨立意見【答案】ABC14、企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.用于簡易計稅項目B.用于對外投資C.用于生產(chǎn)免稅項目D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品【答案】AC15、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有（）。A.2/3合伙人決定解散B.合伙人已不具備法定人數(shù)C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實現(xiàn)【答案】CD16、根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于利潤分配請求權(quán)的表述中不正確的有（）A.除另有約定外，有限責(zé)任公司的股東按照認繳的出資比例分取紅利B.如果股東利潤分配權(quán)受損，股東起訴請求公司分配利潤的，應(yīng)當(dāng)列董事或高級管理人員為被告C.股東起訴請求公司分配利潤案件中，股東未提交載明具體分配方案的股東會或者股東大會決議，請求公司分配利潤的，人民法院一般應(yīng)當(dāng)駁回其訴訟請求D.股份有限公司的章程可以規(guī)定股東不按持股比例分配紅利【答案】AB17、某有限責(zé)任公司的董事李某擬將其所有的一套商住兩用房屋以略低于市場價格的條件賣給公司作為辦公用房。關(guān)于交易的下列表述中，正確的有（）。A.該交易在獲得公司監(jiān)事會批準(zhǔn)后可以進行B.該交易在獲得公司董事會批準(zhǔn)后可以進行C.該交易在獲得公司股東會批準(zhǔn)后可以進行D.如果公司章程中規(guī)定允許此種交易，該交易可以進行【答案】CD18、張某與王某擬共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。李某借予張某款項100萬元，張某承諾出資后立即抽回并償還，李某應(yīng)允。公司成立后，張某在董事A、高級管理人員B的協(xié)助下將出資抽回向李某還本付息。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.張某抽逃出資后，王某可以要求張某補足出資B.張某抽逃出資后，不能將其補足，王某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的董事承擔(dān)連帶責(zé)任C.張某抽逃出資后，不能將其補足，公司債權(quán)人謝某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的高級管理人員對張某應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任承擔(dān)補充賠償責(zé)任D.張某已經(jīng)向公司補足出資后，公司債權(quán)人謝某不得要求其對公司不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)補充賠償責(zé)任【答案】ABD19、下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)的描述正確的有（）。A.特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣B.合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金、辦理職業(yè)保險D.合伙形式的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所可以采用特殊普通合伙企業(yè)形式【答案】ACD20、關(guān)于民事訴訟普通程序?qū)徖砬暗臏?zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定，正確的有（）。A.人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起5日內(nèi)將起訴狀副本發(fā)送被告B.被告在收到起訴狀之日起15日內(nèi)提出答辯狀C.答辯是被告對原告提出的訴訟請求及理由進行回答、辯解和反駁，是被告的一項重要的訴訟權(quán)利D.被告不提出答辯狀的，影響人民法院審理【答案】ABC21、（2017年）下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效B.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利C.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)D.被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金【答案】ABD22、下列各項擔(dān)保行為屬于上市公司股東大會審議的有（）。A.本公司及本公司控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保B.對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保C.為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保D.單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保【答案】ABCD23、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。A.軟件服務(wù)B.研發(fā)服務(wù)C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D.合同能源管理服務(wù)【答案】ABD24、上市公司配股失敗的下列表述中，正確的有（）。A.控股股東不履行認配股份的承諾，導(dǎo)致配股失敗B.代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%，導(dǎo)致配股失敗C.代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量50%，導(dǎo)致配股失敗D.配股失敗，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東【答案】ABD25、（2017年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)予以受理。下列表述中，屬于該類事由的有（）。A.股東知情權(quán)、利益分配請求權(quán)等權(quán)益受到嚴(yán)重損害的B.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的C.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的【答案】BCD26、下列選項中，可以導(dǎo)致訴訟時效期間中斷的情形有（）。A.權(quán)利人向義務(wù)人的代理人主張權(quán)利B.權(quán)利人提起訴訟后又撤訴C.義務(wù)人口頭承諾履行義務(wù)D.訴訟時效期間最后6個月內(nèi)發(fā)生不可抗力，導(dǎo)致義務(wù)人無法履行義務(wù)【答案】AC27、乙公司以國產(chǎn)牛肉為樣品，偽稱某國進口牛肉，與甲公司簽訂了買賣合同，后甲公司得知這一事實。此時恰逢某國流行瘋牛病，某國進口牛肉滯銷，國產(chǎn)牛肉價格上漲。下列說法中，依據(jù)規(guī)定，正確的有（）。A.甲公司有權(quán)自知道樣品為國產(chǎn)牛肉之日起一年內(nèi)主張撤銷該合同B.乙公司有權(quán)自合同訂立之日起一年內(nèi)主張撤銷該合同C.甲公司有權(quán)決定履行該合同，乙公司無權(quán)拒絕履行D.在甲公司決定撤銷該合同前，乙公司有權(quán)按約定向甲公司要求支付貨款【答案】ACD28、某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對外簽訂合同B.參與決定普通合伙人退伙C.對該基金的經(jīng)營管理提出建議D.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所【答案】BCD29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.契稅C.城市維護建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅【答案】ACD30、下列關(guān)于有限責(zé)任公司經(jīng)理的說法中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理B.經(jīng)理屬于高級管理人員C.經(jīng)理負責(zé)制定公司的基本管理制度D.經(jīng)理列席董事會會議【答案】ABD大題（共10題）一、某市百貨公司2019年全年收入及費用情況如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入30萬元；（2）主營業(yè)務(wù)成本700萬元，稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元；（3）營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付2018年的稅收滯納金2萬元。當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業(yè)按照成本進行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮?.業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（1625＋30＋80）×0.5%＝8.68（萬元），實際發(fā)生額的60%＝13×60%＝7.8（萬元），準(zhǔn)予扣7.8萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝13－7.8＝5.2（萬元）。2.廣告費扣除限額＝（1625＋30＋80）×15%＝260.25（萬元），企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。3.營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝0.2＋2＝2.2（萬元）。二、要求：根據(jù)上述資料和民法典的相關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題。2020年11月，A公司獲得一塊建設(shè)用地使用權(quán)。2021年1月，A公司與B建筑公司簽訂書面合同，由B公司為A公司建造廠房。2021年1月20日，為籌集建設(shè)資金，A公司將在建的廠房抵押給甲銀行貸款500萬元，次日辦理了抵押登記。問題（1）甲銀行何時取得廠房的抵押權(quán)？說明理由。問題（2）銀行抵押權(quán)的范圍是否包括廠房占用的建設(shè)用地使用權(quán)？說明理由。2021年7月，廠房建成以后，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，便將廠房出租給C公司用作倉庫。（3）A公司何時取得廠房的所有權(quán)？說明理由。（4）C公司的租賃權(quán)能否對抗甲銀行的抵押權(quán)？說明理由。2021年8月，A公司辦理了廠房產(chǎn)權(quán)登記，并將廠房轉(zhuǎn)讓給D公司，與D公司訂立了轉(zhuǎn)讓合同，但由于A公司還欠銀行貸款未還，銀行不同意A公司轉(zhuǎn)讓廠房，雙方事先并未對此約定。（5）A公司轉(zhuǎn)讓廠房是否應(yīng)當(dāng)經(jīng)過銀行同意？說明理由。A公司與D公司正在洽談如何與銀行協(xié)商時，廠房不幸遭雷擊起火，全部燒毀，所幸A公司為廠房投了保險，保險公司賠償1000萬元。銀行見廠房燒毀，要求就保險賠款優(yōu)先受償，A公司認為廠房已經(jīng)燒毀，銀行無優(yōu)先受償權(quán)。（6）甲銀行是否有權(quán)就保險賠款優(yōu)先受償？說明理由。【答案】三、2019年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽訂一份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；借款期限為2年6個月；借款利率為年利率6.8%，2年6個月的應(yīng)付利息在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除；借款期滿時一次全額歸還所借款項；借款用途為用于某商業(yè)廣場項目的開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財務(wù)會計報表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。但對支付利息的期限沒有約定。B銀行依照約定于2019年3月6日向A公司發(fā)放了4億元的借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個月的借款利息。2019年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)，A公司已將該借款資金的一部分挪用作高檔別墅項目的開發(fā)建設(shè)，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款。要求：根據(jù)上述事實，回答下列問題。（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？（2）根據(jù)上述內(nèi)容，A公司向B銀行的實際借款數(shù)額是多少？應(yīng)如何支付利息？（3）B銀行可否要求解除借款合同？并說明理由?！敬鸢浮浚?）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，借款利息不得預(yù)先從借款本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。B銀行預(yù)先從借款本金中扣除利息的做法不符合規(guī)定，A公司可以按照實際借款數(shù)額返還借款。（2）該借款合同的利息預(yù)先在本金中扣除，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。A公司的實際借款數(shù)額=4-4×6.8%×2.5=3.32（億元）。（1分）由于合同中對支付利息的期限沒有約定，根據(jù)規(guī)定，借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時支付，剩余時間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付。（1分）（3）B銀行可以要求解除借款合同。（0.5分）根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司違反合同約定，未按照約定的借款用途使用借款。因此B銀行有權(quán)要求解除借款合同。（1.5分）四、甲居民企業(yè)主要從事手機制造和銷售，2018年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬；營業(yè)外收入1000萬元。（2）營業(yè)成本5000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實際支出補充養(yǎng)老保險費100萬元。（5）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，年利率為8%，而金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額?！敬鸢浮浚?）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬元）。（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬元），待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準(zhǔn)予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可以加計扣除的金額=200×100%=200（萬元）。（4）補充養(yǎng)老保險費稅前扣除限額=1500×5%=75（萬元），實際發(fā)生額（100萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除75萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25（萬元）。（5）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=9000×5‰=45（萬元），扣除限額2=100×60%=60（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為45萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55（萬元）。（6）借款利息稅前準(zhǔn)予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=400-300=100（萬元）五、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立一個有限責(zé)任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：（1）公司董事任期為4年；（2）公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；（3）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。（2）公司章程中關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。（3）公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。【答案】（1）關(guān)于董事任期的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。（2）關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會中職工代表的比例不得低于1/3。本題中，職工代表的人數(shù)低于1/3。（3）關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定合法。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。但是，公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。六、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項：（1）4月1日，購進一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元；委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%。（2）購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元。（6）進口一臺檢測設(shè)備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤率為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額?！敬鸢浮浚?）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=（300×13%+10×9%）×（1-20%）=31.92（萬元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=2.18÷（1+9%）×9%+1.03÷（1+3%）×3%=0.21（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=100×9%=9（萬元）。（4）銷項稅額=1090÷（1+9%）×9%=90（萬元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元）。（6）應(yīng)向海關(guān)繳納的進口增值稅稅額=（120+20+10）×（1+20%）×13%=23.40（萬元）。（7）銷項稅額=[1000+5.65÷（1+13%）]×13%=130.65（萬元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應(yīng)按照組成計稅價格確定銷售額。銷項稅額=1×10×（1+10%）×13%=1.43（萬元）七、2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司，注冊資本為550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬元出資。為實現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任；要求陳某承擔(dān)保證責(zé)任。在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（3）即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯：借款合同的債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對人保、物保實現(xiàn)的先后順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？并說明理由。（2）甲公司在庭審中提出的“本案應(yīng)由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否成立？并說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說明理由?！敬鸢浮浚?）甲公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。但是，該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議，而甲公司對人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應(yīng)視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)。在本題中，甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序作出特別約定，乙銀行應(yīng)當(dāng)先就債務(wù)人甲公司提供的廠房實現(xiàn)抵押權(quán)。（6）李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補充賠償責(zé)任，協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。八、恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，股本總額10億元，主營業(yè)務(wù)為醫(yī)療器械研發(fā)與生產(chǎn)。恒利發(fā)展擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并擬訂了發(fā)行方案，部分內(nèi)容如下：(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元，期限5年，面值100元；(2)發(fā)行對象為不超過300名的合格投資者，其中：企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)不得低于500萬元，個人投資者名下金融資產(chǎn)不得低于100萬元。董事會討論后，對上述方案中不符合證券法律制度規(guī)定的內(nèi)容進行了修改。2019年6月，恒利發(fā)展召開臨時股東大會對公司債券發(fā)行事項進行表決，出席本次股東大會的股東共持有4．5億股有表