收入管理制度

收入管理制度生效日期： 2011年8月6日 修訂日期：為加強我院收入的日常管理， 健全收入內(nèi)部控制制度，規(guī)范收入結(jié)算行為，確保收入的安全及完整， 保證收入賬實相符， 根據(jù)衛(wèi)生部規(guī)財司編著的 《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定講座》 ，以及財政部、衛(wèi)生部印發(fā)的財社 [2010]306 號文件的要求 ,結(jié)合我院實際情況，制定本管理制度。一、收入確認醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。（一）醫(yī)療收入， 即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入， 包括門診收入和住院收入。1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入， 包括掛號收入、 診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入， 包括床位收入、 診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。（二）財政補助收入， 即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。（三）科教項目收入， 即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、 教學項目的補助收入。（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入。二、收入管理（一）醫(yī)院的全部收入要納入計財部統(tǒng)一核算和管理。 其他部門和個人都不得私自收取任何費用。嚴禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。（二）醫(yī)院的各項收入要認真執(zhí)行國家的物價政策， 嚴格執(zhí)行國家制定的收費標準，依法組織收入。（三）醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)。（四）各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。（五）定期對收入進行分析。（六）建立收入崗位責任制。門診收費管理一、門診收費工作由門診收款處的收費人員來完成， 收費人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書上崗。二、醫(yī)院計財部要合理設(shè)置門診收費崗位， 并建立相應(yīng)崗位責任制度， 建立崗位責任書。三、門診收費應(yīng)按照物價管理部門制定的收費標準和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 做到不漏收、不重收和不多收。四、門診收費應(yīng)嚴格遵守國家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定， 做到當日清點全部所收款項，當日結(jié)賬，CW—021：收入管理制度生效日期： 2011年8月6日 修訂日期：當日送存銀行。五、門診收入要實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對， 即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報表，實現(xiàn)兩種報表之間核對一致。六、門診收入實行三級審核控制， 即收費員、收款處審核責任人和計財部審核責任人三個層次。（一）收費員負責準確收取費用，按時結(jié)賬，并按照收費系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，將收入及時上交銀行， 收費部門審核責任人依據(jù)收費管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額對銀行進賬單逐一核對，核對一致后，將 POS單、銀行進賬單及收入日報表及時上交計財部。月底再將簽字確認的門診收入月報表報送給計財部。（二）計財部審核責任人負責將 POS單、銀行進賬單、 收入日報表等資料核對一致后，與門診收款處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。（三）計財部負責每月核對門診收入月報表與當月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報告上級主管人員。（四）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人員均應(yīng)簽字確認。（五）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。七、門診收費員在收費過程中應(yīng)嚴格履行崗位職責， 收付現(xiàn)金做到唱收唱付， 錢款當面點清，并開具正式票據(jù)。八、財務(wù)和審計監(jiān)察部門應(yīng)對每位門診收費員進行不定期的庫存現(xiàn)金檢查， 并做好相關(guān)檢查記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ?。九、計財部要加強對門診收費印章的統(tǒng)一管理。住院結(jié)算管理一、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入， 是醫(yī)院收入的主要組成部分。二、住院結(jié)算工作由住院部的結(jié)算人員來完成， 結(jié)算人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書上崗。三、醫(yī)院計財部要合理設(shè)置住院結(jié)算崗位， 并建立相應(yīng)崗位責任制度， 建立崗位責任書。四、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)院 HIS系統(tǒng)中的相關(guān)結(jié)算程序辦理住院費用結(jié)算。五、辦理結(jié)算時， 住院患者必須出示住院期間全部預(yù)交金收據(jù)， 若預(yù)交金收據(jù)遺失，應(yīng)按醫(yī)院規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、住院患者賬目結(jié)清后， 原則上不允許撤銷結(jié)算。 如有特殊情況確需撤銷結(jié)算的，應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理 （因撤銷結(jié)算而作廢的票據(jù)應(yīng)由病區(qū)負責人簽字并說明理由，計財部負責人簽字） 。七、住院收入應(yīng)實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對， 即收款人員、 結(jié)算人員與 HIS系統(tǒng)內(nèi)賬目核對一致； 住院部審核人員將當天所收款項與日報表核對一致。 審核人審核后方可確認收入。八、住院結(jié)算崗位實行三級審核控制，即結(jié)算員、住院部審核責任人和計財部審核責任人三個層次。CW—021：收入管理制度生效日期： 2011年8月6日 修訂日期：（一）結(jié)算員負責準確核算費用，按時結(jié)賬，并出具報表，將現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)繳存銀行，并將日報表及時上交住院部審核責任人審核。（二） 住院部審核責任人審核 POS單、銀行進賬單、發(fā)票、日報表等相關(guān)資料核對無誤后報送計財部，月底再將簽字確認的住院收入月報表報送給計財部。（三）計財部審核責任人負責將 POS單、銀行進賬單、發(fā)票、收入日報表等核對一致后，與住院部報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。（四）計財部負責每月核對住院收入月報表與當月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，