階段測(cè)評(píng)-全8-講義17swssy jdpc第三次稅法一

第三次階段——稅法一、單選以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的表述符合稅定的是 【答案】。以自采原礦加工金錠的，在金錠銷(xiāo)售或自用時(shí)繳納資源稅銷(xiāo)售自采原礦或者。21.2017年2月從某汽車(chē)銷(xiāo)售公司（一般）一輛排氣量為1.5升的小汽車(chē)供自己使用，小汽車(chē)不含售價(jià)240000元，另支付工具件和零配件價(jià)款票”和普通銷(xiāo)售，則應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元?！敬鸢浮俊窘馕觥孔?01711日起至1231日止，對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量的乘用車(chē)減7.5%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅。應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=[240000+（4000+400）/（1+17%）]×某汽車(chē)公司2016年2月接受關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)的排氣量為2.0升的小汽車(chē)8輛，已知該小汽車(chē)的成本為10萬(wàn)元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%，國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的最15（）萬(wàn)元?！敬鸢浮俊窘馕觥孔援a(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，根據(jù)土地相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地的是 將個(gè)人的無(wú)償贈(zèng)與自己的某企業(yè)通過(guò)殘疾人將一套無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠蟆敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)A，2008年11月1日起，個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住用房暫免征收土地；選項(xiàng)B，贈(zèng)與直系親屬不征土地；選項(xiàng)C，應(yīng)征土地；選項(xiàng)D，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體的公益性贈(zèng)與不繳納土地。某國(guó)有20135月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓支付價(jià)款800020175月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉貌缓?0000萬(wàn)元，簽訂轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加【答案】位于縣城的某商貿(mào)公司（一般）2016年12月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓，取得含收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房，該辦公樓購(gòu)于20131購(gòu)價(jià)為600繳納契稅18（能提供契稅完稅憑證。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算，則該公司銷(xiāo)售辦公樓計(jì)算土地時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。【答案】4；（二）第二種情況—不能取得評(píng)估價(jià)格，能提供購(gòu)房取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格=購(gòu)房【注意（1）計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房所載日期起至售房開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年；超過(guò)一年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年（實(shí)際的（25%的基數(shù)。某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)201510讓一宗土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。12月將該土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造商品房，次年7月商品房竣工驗(yàn)收后，將其中70%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，剩余部分待售。開(kāi)發(fā)銷(xiāo)4001500200配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用350萬(wàn)元，用500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。已知：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，則該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ 【答案】×70%=1153.6（萬(wàn)元計(jì)算土地時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 （萬(wàn)元可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 主管辦理土地的納稅申報(bào)。A.7B.10C.15D.30【答案】主管辦理土地的納稅申報(bào)。根據(jù)《法》規(guī)定，進(jìn)貨物和物品放行后，發(fā)現(xiàn)少征或者漏征的，應(yīng)當(dāng)自繳納或者貨物、物品放行之日起（ A.1B.3C.5D.10【答案】【解析】根據(jù)《法》規(guī)定，進(jìn)貨物和物品放行后，發(fā)現(xiàn)少征或者漏征的，應(yīng)當(dāng)自繳納或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅。某企業(yè)2016年2月從先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美稅為每臺(tái)1000元，再征從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（ 【答案】30.2016年3月1日，某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)審定的完稅價(jià)格折合800萬(wàn)元，規(guī)定的年限為2年；2016831日，該企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已提折舊100萬(wàn)元的免稅科研設(shè)備轉(zhuǎn)讓20%，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元?！敬鸢浮慷?、多選 【答案】【解析】關(guān)于的性質(zhì)，有兩種不同的說(shuō)，即“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“關(guān)系下列各項(xiàng)中，不屬于法律的有 《中民個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則《中民車(chē)船稅法《關(guān)于懲治虛開(kāi)、和出售的決定E.《中民企業(yè)所得稅法》【答案】根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有 E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償其他單位或者個(gè)【答案】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征的有 【答案】。位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是一般（具有經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物的征稅上注明稅額68萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬(wàn)元；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得含稅銷(xiāo)售收入234元本月出口貨物離岸價(jià)折合300萬(wàn)元設(shè)該企75，68200稅上注明的稅額1.7萬(wàn)元。則列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的有（甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退9.75萬(wàn)元、免抵稅額為甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退31萬(wàn)元、免抵稅額為21.25萬(wàn)甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退21.25萬(wàn)元、免抵稅額為9.75萬(wàn)甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納11.05萬(wàn)甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納32.3萬(wàn)【答案】【解析】甲企業(yè)7月份的計(jì)算：當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×13%=9.75（萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)=9.75（萬(wàn)元，免抵稅額=9.75-9.75=0，期末留抵稅額=31-9.75=21.25（萬(wàn)元甲企業(yè)8月應(yīng)納=200×17%-1.7-21.25=11.05（萬(wàn)甲企業(yè)與乙企業(yè)均為一般，2016年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開(kāi)了。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，說(shuō)法正確的有（甲企業(yè)應(yīng)繳納為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納1360甲企業(yè)應(yīng)繳納1360元，乙企業(yè)應(yīng)納為【答案】【解析】采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800017%=136元B得抵扣B品的進(jìn)項(xiàng)稅額甲企業(yè)應(yīng)繳納=13（乙企業(yè)出的B產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8000×1%=136（A17%=136（則乙企業(yè)應(yīng)繳納=13601360=0所以選項(xiàng)BE正確。 D.【答案】 D.稅E.【答案】但不包括向方收取的稅額。根據(jù)和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收和消費(fèi)稅的 【答案】【解析】選項(xiàng)A：征收消費(fèi)稅，不征收 【答案】飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾、鉆石及鉆石飾品。不包括鍍金（銀位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為一般，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，其出應(yīng)納為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)50萬(wàn)當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)40萬(wàn)當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市建設(shè)稅2.8萬(wàn)元D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市建設(shè)稅0.7萬(wàn)元E.0.3【答案】【解析】選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期；消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市建設(shè)稅；選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的稅額應(yīng)納入城市建設(shè)稅和教育下列關(guān)于資源稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（資源稅的納稅地點(diǎn)為的登記不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的，可以按次繳納資源計(jì)算資源稅組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)使用的成本利潤(rùn)率由省、、直轄市確【答案】【解析】選項(xiàng)A：資源稅應(yīng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；項(xiàng)C計(jì)算資源稅組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)使用的成本利潤(rùn)率由省直轄市地方定；選項(xiàng)E代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是收購(gòu)管。應(yīng)稅車(chē)輛自用的，支付的下列款項(xiàng)中，不應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（支付給銷(xiāo)售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)，取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的D.E.工具件和零配件價(jià)【答案】：。【解析】選項(xiàng)A支付的代收款區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外，者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，應(yīng)按其他政策規(guī)定征稅支付的保險(xiǎn)費(fèi)取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的，需要并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅，取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的的，不需要并入計(jì)稅依據(jù)中征稅。選項(xiàng)B：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括支付的。選項(xiàng)C：支付的控購(gòu)費(fèi)，是部門(mén)收取的行政性，不屬于銷(xiāo)售者：。 【答案】【解析】車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是指在中民境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為，具體下列車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（E.農(nóng)用【答案】【解析】車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用車(chē)，不包括在計(jì)算土地時(shí)，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有 B.受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”項(xiàng)目中扣E.轉(zhuǎn)讓存量房不能取得評(píng)估價(jià)格但能提供購(gòu)房的其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，【答案】【解析】選項(xiàng)AB：受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)C：占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)DE：轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房在計(jì)算土地時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有 D.【答案】【解析】選項(xiàng)下列有關(guān)土地的表述中，不正確的有 50%扣除20%【答案】：【解析】選項(xiàng)A：支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)B支付的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目中扣除；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房