匯仁財務優(yōu)化方案黃版教學提綱

匯仁財務管理優(yōu)化方案(黃版）整合、集中財務優(yōu)勢資源原則財務集中管理與授權經(jīng)營的相結(jié)合的原則資金使用權與資金管理權相分離的原則財務信息共享原則優(yōu)化的原則2/7/20232統(tǒng)一財務制度統(tǒng)一會計核算統(tǒng)一資金管理統(tǒng)一融資、投資統(tǒng)一財務人員管理統(tǒng)一預算管理六個統(tǒng)一2/7/20233樹立為經(jīng)營服務意識樹立為管理服務意識樹立為不斷學習的意識樹立職業(yè)意識財務工作的轉(zhuǎn)變2/7/20234集團財務體系資本控制資本運營系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)財務管理系統(tǒng)法人單位1-n資產(chǎn)負債損益權益財務核算系統(tǒng)合并財務報表投資著債權人稅務籌劃資產(chǎn)監(jiān)管經(jīng)營目標責任中心1-n目標管理預算管理成本管理分析評價考核激勵結(jié)算中心收入支出法人單位1-n

責任中心1-n資本性支出其他專項支出內(nèi)部法人外部法人

優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構

降低經(jīng)營風險

擴大融資渠道

實現(xiàn)資本擴張2/7/20235該系統(tǒng)的特點相對集中的財務管理模式系統(tǒng)運行的效率高、成本低資金管理比較集中、監(jiān)管力度大通過全面預算管理處理好效率與控制的矛盾。要求財務信息化程度較高對財務部長的知識、能力要求較高2/7/20236集團財務部資本運營中心結(jié)算中心財務管理中心財務核算中心集團總裁一、管理各法人單位的會計核算工作。1、制定統(tǒng)一的會計核算辦法。2、負責指導集團內(nèi)的會計核算工作。二、負責合并集團財務報表。三、負責集團的稅務籌劃。一、負責集團的財務目標管理。二、負責集團的預算管理三、負責集團的財務分析一、負責全集團資金的統(tǒng)一管理。二、負責集團的統(tǒng)一融資。三、負責集團各單位、各項目的開戶管理。四、負責集團內(nèi)各部門對外的統(tǒng)一結(jié)算。一、負責集團的投資管理二、負責集團的股權管理三、負責集團的上市準備工作四、負責集團的證券管理2/7/20237匯仁集團財務部經(jīng)理工作原則會計核算的原則會計核算的方法會計核算的信息企業(yè)價值的管理者投資理財?shù)氖侄晤A算管理的手段資金管理的手段稅務籌劃的手段綜合運用反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、控制企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、評價企業(yè)價值反映經(jīng)營狀況、控制經(jīng)營目標實現(xiàn)、保證企業(yè)的價值增長2/7/20238匯仁集團財務部經(jīng)理工作職責責任：1、對財務管理部的工作承擔全部責任2、負責組織制定集團的財務管理制度3、定期向總裁、董事會提交財務報告并匯報資產(chǎn)狀況、企業(yè)的經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況。4、組織編制全年預算、控制集團全年預算。權利：1、負責集團財務人員的任命、考核。2、負責審批10萬元以下的預算外采購資金支出。3、負責審批1萬元以下的預算外費用支出。3、負責財務部門費用的審批。2/7/20239財務核算中心成本核算銷售核算費用核算總帳報表往來核算存貨核算法人單位法人單位法人單位法人單位稅務會計委派財務總監(jiān)總裁投資人債權人稅務部門其他中介機構固定資產(chǎn)核算會計核算中心2/7/202310會計核算中心成本核算原材料成本核算、直接人工費核算歸集、分配制造費用、核算產(chǎn)品成本管理費用核算歸集認定管理費用、登記費用明細帳銷售核算核算銷售收入、核算銷售費用往來帳核算登記費用明細帳、管理往來單位固定資產(chǎn)核算在建工程核算、登記固定資產(chǎn)明細帳核對有關帳物、核算固定資產(chǎn)折舊總帳報表登記總分類帳、計算公司損益、編制財務報表納稅核算計算公司納稅、進行稅務籌劃、協(xié)調(diào)稅務關系存貨核算核算各項存貨成本、登記核對存貨帳目財務檔案管理整理財務檔案、保管財務檔案2/7/202311構建二級核算體系、化小核算單位盡快實現(xiàn)財務電算化、實現(xiàn)信息公享搞好稅務籌劃、作好合并報表搞好存貨核算、加強資產(chǎn)管理會計核算中心運作要點2/7/202312財務管理中心成本管理費用管理收入管理預算管理財務分析投資中心利潤中心收入中心成本中心派出核算員人力資源核算財務部長財務管理中心2/7/202313財務管理中心成本管理預算產(chǎn)品成本、成本控制、成本分析、考核費用管理對管理費用、銷售費用、進行預算、控制、分析收入管理對集團的經(jīng)營收入進行預算、分析、考核預算管理負責組織協(xié)調(diào)預算編制、預算平衡、分析匯報集團預算執(zhí)行情況綜合分析對集團的總體經(jīng)營情況、財務狀況進行綜合分析、評價、提出改進建議。人力資源費用管理編制集團的人力資源預算、核算分析人力資源費用2/7/202314推動、落實全面預算管理構建基于電算化的管理會計體系建立集團財務分析體模型不斷研究創(chuàng)新成本、費用控制方法財務管理中心運作要點2/7/202315資金結(jié)算中心前臺出納資金

會計資金調(diào)度融資會計法人單位資金資本性支出資金部門專項資金其他專項資金內(nèi)部信貸財務部長結(jié)算中心收入支出銀行對帳2/7/202316資金結(jié)算中心前臺出納負責集團內(nèi)各開戶單位的收付款、收集單據(jù)資金會計監(jiān)督、管理各單位帳戶資金收入、使用、余額資金調(diào)度審核資金預算、在集團內(nèi)部各單位間調(diào)度資金融資會計編制融資預算、辦理融資手續(xù)、核算融資成本記帳會計登記各帳戶明細帳、核對銀行帳目內(nèi)部信貸審核內(nèi)部貸款申請、辦理內(nèi)部貸款手續(xù)、監(jiān)控內(nèi)部貸款使用、收回貸款本息。2/7/202317嚴格執(zhí)行收支兩條線加強內(nèi)部控制、保障資金安全充分依靠銀行的資金結(jié)算系統(tǒng)強化結(jié)算中心的權威性、嚴肅性資金結(jié)算中心運作要點2/7/202318資本管理中心投資管理股權管理證券部財務部長資本運營中心2/7/202319資本運營中心投資管理從財務角度評價企業(yè)的投資決策、投資成果，控制投資風險，編制資本性支出預算。融資管理負責公司的股權融資、股權結(jié)構設計、股利政策設計。股權管理公司的股權資產(chǎn)管理、分紅、派息、投資企業(yè)的經(jīng)營狀況監(jiān)空控。證券管理負責公司證券類資產(chǎn)的管理、運作、公司上市的準備工作。2/7/202320以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構、降低經(jīng)營風險為前提圍繞集團的戰(zhàn)略目標展開不斷引進培養(yǎng)人才，建立一只高水平的隊伍充分發(fā)揮中介機構的作用、協(xié)調(diào)好中介機構工作資本運營中心運作要點2/7/202321集團財務部會計核算中心財務管理中心車間核算核算車間費用核算產(chǎn)品成本成本控制資產(chǎn)監(jiān)管關于二級核算成本核算員的職責2/7/202322對獨立法人實行財務總監(jiān)委派制投資者代表經(jīng)營人財務總監(jiān)參于經(jīng)營資產(chǎn)監(jiān)管對非獨立法人實行財務負責人委派制集團財務部經(jīng)營人財務負責人為經(jīng)營服務資產(chǎn)監(jiān)管2/7/202323資本運營子系統(tǒng)結(jié)算中心子系統(tǒng)財務管理子系統(tǒng)財務核算子系統(tǒng)計劃執(zhí)行控制分析資本預算經(jīng)營預算記錄、反映控制資金執(zhí)行收、付控制目標投資評價財務綜合分析控制資產(chǎn)資金預算提供依據(jù)投資風險分析資金狀況提供歷史數(shù)據(jù)2/7/202324資本運營子系統(tǒng)結(jié)算中心子系統(tǒng)財務管理子系統(tǒng)財務核算子系統(tǒng)預算審核付款記帳資本預算經(jīng)營預算記錄、反映控制資金預算付款控制費用預算財務綜合分析資金預算提供財務報告提供分析依據(jù)分析資金狀況提供歷史數(shù)據(jù)分析審核業(yè)務的合法性真實性財務支付程序2/7/202325結(jié)算中心子系統(tǒng)財務管理子系統(tǒng)財務核算子系統(tǒng)業(yè)務事項財務管理信息系統(tǒng)核算會計信息資金流信息物流信息管理會計信息

原始憑證反映、控制資產(chǎn)狀況規(guī)模、結(jié)構、風險反映、控制、評價經(jīng)營成果、投資成果放映、控制、評價資金流狀況反映、控制、評價資產(chǎn)使用效率以業(yè)務事項的原始單據(jù)為依據(jù)構建基礎數(shù)據(jù)庫不同的財務業(yè)務數(shù)據(jù)共享運用財務數(shù)據(jù)決策綜合運用會計手段進行控制財務信息系統(tǒng)的綜合運用2/7/202326方案實施的步驟（基于電算化的）組織調(diào)整系統(tǒng)準備系統(tǒng)測