高考二輪復習：專題三收入與分配

專題三收入與分配知識脈絡五年高考回顧考點2015·卷Ⅰ2015·卷Ⅱ2014·卷Ⅰ2014·卷Ⅱ2013·卷Ⅰ2013·卷Ⅱ201220111.分配制度2.效率與公平16、38(1)3.財政及其作用38(2)161412、144.征稅與納稅38(2)131、本專題的知識復習要明確兩個方面，即個人收入的分配和國家收入的分配。從宏觀上把握“一個核心”、“兩條主線”、“兩個重點”、“三對關系”。2、一個核心：維護社會公平，從分配制度、財政政策和稅收政策來認識維護公平的措施。

兩條主線：個人收入分配與國家收入分配。

兩個重點：社會公平的維護和財政的作用。

三對關系：公平與財政的關系、公平與稅收的關系、財政與稅收的關系。3、從考點角度看，收入分配公平、財政收支和財政政策屬于高頻考點，而分配制度、稅收等是近年高考的冷考點。從題型角度看，收入分配公平、財政等都考過主觀題。從命題背景材料看，土地流轉、居民收入增長、分配領域存在的問題和改革、結構性減稅、財政支出、財政政策等值得進一步探究。備考指南考點一個人收入的分配1．我國現(xiàn)階段的分配制度(1)原因：生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。(2)按勞分配是社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基本原則，在我國分配方式中占主體地位。(3)我國多種分配方式并存

按生產(chǎn)要素分配：生產(chǎn)要素包括勞動、資本、技術、管理等要素，按生產(chǎn)要素分配有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。但在市場經(jīng)濟條件下，會導致分配結果的懸殊和收入差距的擴大，影響社會公平。為此，國家應加強宏觀調控，進一步健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度，并創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財產(chǎn)性收入等。核心考點突破（1）公有制企業(yè)里面勞動者的工資、獎金收入屬于按勞分配；非公有制企業(yè)勞動者的工資、獎金收入屬于按生產(chǎn)要素分配(勞動要素)。我國農(nóng)村農(nóng)民承包集體土地經(jīng)營所得屬于按勞分配；農(nóng)民的土地流轉所得屬于按土地要素分配。

（2）按勞分配是社會主義的分配原則，要以社會主義公有制的存在為前提。而按勞動要素分配，在資本主義社會就普遍實行，它存在于我國的外資企業(yè)和私營企業(yè)中，意味著勞動者只是受雇于企業(yè)主，他們只能作為勞動要素的提供者參與生產(chǎn)和分配。兩種收入所體現(xiàn)的生產(chǎn)關系和分配關系不同，因此區(qū)分二者首先要看是哪一類經(jīng)濟形式再作判斷。（3）國家要保護合法的勞動收入(包括按勞分配所得、按個體勞動所得、按勞動力要素所得)和合法的非勞動收入(包括資本、土地、管理、技術等要素所得)。2．分配原則(1)效率原則與公平原則①效率與公平的關系：一方面，二者具有一致性，效率是公平的物質前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證；另一方面，效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾。②如何處理效率與公平的關系：第一，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。第二，處理好效率與公平的關系，既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。公平問題的表現(xiàn)城鄉(xiāng)之間、區(qū)域之間、行業(yè)之間、不同群體之間的收入差距較大，居民收入在國民收入中的比重過低、勞動報酬在初次分配中的比重過低等(2)實現(xiàn)收入分配的公平維護社會公平的原因①收入分配的公平，是中國特色社會主義的內在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。②效率是公平的物質前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。社會公平的維護有利于調動勞動者生產(chǎn)的積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富。③社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產(chǎn)，擴大內需。④實現(xiàn)社會公平是貫徹落實科學發(fā)展觀的要求，有利于構建社會主義和諧社會。⑤實現(xiàn)收入分配公平，是社會主義社會的本質要求，有利于實現(xiàn)共同富裕的目標。⑥社會公平的維護，有利于促進經(jīng)濟增長主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協(xié)調拉動轉變，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變根本措施效率是公平的物質前提，維護公平的根本措施在于發(fā)展生產(chǎn)力、促進經(jīng)濟發(fā)展制度保障堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度初次分配逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制提高勞動報酬在初次分配中的比重完善收入分配制度，打破單一的按勞分配格局，促進居民收入的多樣化提高居民收入在國民收入分配中的比重理順國家、企業(yè)和個人三者的分配關系維護公平的措施再分配發(fā)揮財政在再分配中的作用，健全社會保障體系和醫(yī)療衛(wèi)生體制，保障和改善人民生活水平提高居民收入在國民收入分配中的比重①再分配更加注重公平，加強財政轉移支付對收入分配的調節(jié)，保護合法收入，調節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入。②強化稅收調節(jié)，特別是個人所得稅的調節(jié)，整頓分配秩序，防止兩極分化1．(2012·全國)2011年1月，R市以居住證制度取代暫住證制度，300余萬生活在該市的流動人口告別“暫住”狀態(tài)，在勞動就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權益。這一舉措(

)①促進了社會公平正義②消除了收入再分配的差距③有利于協(xié)調城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展④減少了城市管理支出A．①②

B．①③

C．②④

D．③④典型例題【解析】

本題的題眼是“在勞動就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權益”，這就體現(xiàn)了①③。②說法錯在“消除”二字上；這些措施可能加大城市管理支出，因此④說法錯誤。答案B2．(2015·四川)S國是政府主導特征明顯的市場經(jīng)濟模式國家，其發(fā)展中的資源配置低效、社會不公問題突出，改革轉型的呼聲很高。如果借鑒其他市場經(jīng)濟模式，該國實施改革的可能取向是(

)①著力宏觀調控，促使經(jīng)濟穩(wěn)定增長②擴大市場作用，激發(fā)社會資本活力③完善分配制度，提升社會保障水平④增強政府干預，提高資源配置效率A．①③B．①④C．②③

D．②④【解析】

本題的題眼是“政府主導特征明顯”“資源配置低效”“社會不公”。S國因政府主導資源配置，導致資源配置低效、社會不公，要改變這一狀況，其改革轉型的取向應該是強化市場的作用，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，減少政府干預，故②當選，①④排除；要改變社會不公現(xiàn)狀需要完善分配制度，提升社會保障水平，故③當選。答案C3．(2015·廣東)基尼系數(shù)是判斷居民內部收入分配差異程度的指標，該系數(shù)介于0～1之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010～2014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出(

)2010年部分發(fā)達國家的基尼系數(shù)①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家②法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯③中國應運用稅收、社會保障、轉移支付等手段強化再分配功能④發(fā)達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現(xiàn)社會公平A．①②

B．②③

C．②④

D．③④【解析】

本題的題眼是“基尼系數(shù)是判斷居民內部收入分配差異程度的指標”“中國收入再分配后的基尼系數(shù)”“對比下圖”。由材料可知，2010～2014年中國收入再分配后的基尼系數(shù)數(shù)值越來越小，說明中國的貧富差距越來越小，①錯誤；法國收入初次分配后的基尼系數(shù)大于英國而再分配后的基尼系數(shù)小于英國，表明其再分配政策的調整效果好于英國，②當選；2010部分發(fā)達國家初次分配與再分配后的基尼系數(shù)變化說明再分配在縮小貧富差距方面的效果較顯著，這一經(jīng)驗啟示中國應強化再分配功能，③符合題意；再分配主要是依靠政府進行的分配，是以政府為主導的，而不是以市場為主導的，④排除。答案B考點二國家收入與分配1．是什么——國家財政的本質財政包括國家的收入與支出兩個方面。財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，財政支出是國家對籌集的財政資金進行分配和使用?？梢姡斦举|上是一種分配關系，是國家通過收入與支出參與社會分配、占有和消費一定的社會財富。2．為什么——國家財政的作用(1)國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障——財政與人民生活保障的關系。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用——財政與社會資源合理配置的關系。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用——財政與宏觀調控的關系。主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系在社會財富總量一定的前提下：①如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加3．怎么做——調節(jié)財政收支關系(1)影響財政收入的因素措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高(2)財政收入與支出的本質

①財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分。財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分。②財政收入和支出都可以從動態(tài)和靜態(tài)兩個角度來理解。財政收入從動態(tài)看，是國家籌集資金的過程；從靜態(tài)看，是國家集中起來的財政資金。財政支出從動態(tài)看，是對財政資金進行分配的過程；從靜態(tài)看，是預算支出的財政資金。擴張性財政政策(積極的財政政策)緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策(中性財政政策)實施條件經(jīng)濟增長滯緩、一部分經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通貨膨脹和通貨緊縮跡象社會總供給＞社會總需求社會總供給＜社會總需求社會總供給≈社會總需求(3)財政政策的類型對策增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收減少財政支出、增加稅收控制赤字、調整結構、推進改革、增收節(jié)支目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快增長聯(lián)系國家通過財政收支控制經(jīng)濟運行。采取哪種財政政策，必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況，促進社會總供求的平衡(4)辯證看待財政赤字①財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它對經(jīng)濟的影響是復雜的，因此不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害或者無害。②由于財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響在很大程度上取決于財政赤字如何彌補，如果用發(fā)行國債的辦法來彌補財政赤字，不會引起紙幣發(fā)行過量，不會引發(fā)通貨膨脹；如果用增發(fā)紙幣的辦法來彌補財政赤字，就會導致紙幣發(fā)行量超過流通中實際需要的貨幣量，導致通貨膨脹。財政政策貨幣政策區(qū)別含義財政部門通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施(5)財政政策與貨幣政策區(qū)別內容凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券、保護價收購糧食等都屬于財政政策和銀行有關的一系列政策，如存、貸款利率及存款準備金率的調整等屬于貨幣政策政策制定者財政政策是由國家財政部門制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過中國人民銀行直接制定并實施聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調控的經(jīng)濟手段；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的性質取之于民，用之于民特征強制性、無償性和固定性種類流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅主要稅種的作用①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段4.稅收(1)稅收及主要稅種的作用作用表現(xiàn)調節(jié)經(jīng)濟如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以增加稅收、抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，可以減少稅收，刺激社會總需求，以實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡引導消費通過調節(jié)稅收，如對奢侈品消費征稅，提高煙酒消費稅等，可以引導人們的消費觀念和消費行為，進行科學、合理的消費維護社會公平通過調整個人所得稅起征點，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導轉變方式通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(2)稅收的作用1．(2014·全國卷Ⅰ)財政轉移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是(

)A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模典型例題【解析】

本題的題眼是“增加財政收入的合理措施”。影響財政收入的因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，經(jīng)濟發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎性的，大力發(fā)展經(jīng)濟，特別是實體經(jīng)濟是提高國家財政收入的根本途徑，故B項正確；大幅度提高稅率從根本上并不利于增加國家財政收入，A項不符合題意；提高職工工資水平不利于增加財政收入，C項不符合題意；資本市場與實體經(jīng)濟之間存在著緊密的相互依存關系，實體經(jīng)濟是基礎、是根本，只有百業(yè)興，才有金融興，才能發(fā)揮資本市場的服務作用，所以不能隨意擴大資本市場規(guī)模，故D項不符合題意。故答案B2．(2013·全國卷Ⅱ)當前，我國農(nóng)業(yè)補貼的重心已由流通環(huán)節(jié)向生產(chǎn)環(huán)節(jié)、由消費者向生產(chǎn)者轉變，初步形成了支持價格、直接補貼和一般服務支持相結合的農(nóng)業(yè)補貼模式。我國農(nóng)業(yè)補貼重心轉變的目的在于(

)①增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入②優(yōu)化農(nóng)產(chǎn)品需求結構③縮小農(nóng)產(chǎn)品供需缺口④穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品市場供給A．①③B．①④C．②③

D．②④【解析】

本題的題眼是“農(nóng)業(yè)補貼重心轉變的目的”。農(nóng)業(yè)補貼重心向生產(chǎn)者轉變可以增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的收入，調動農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的積極性，以穩(wěn)定市場供給和農(nóng)產(chǎn)品價格，而不是縮小供需缺口，①④入選，③排除。農(nóng)業(yè)補貼重心的轉變是從供給角度采取的措施，②是需求角度，不符合題意。選B項。3．(2013·全國卷Ⅱ)財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以(

)A．擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長B．減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結構C．優(yōu)化預算的結構，完善社會保障D．增加社會總供給，擴大居民消費【解析】

本題的題眼是“積極的財政政策”“適度的財政赤字”。實施積極的財政政策，安排適度的財政赤字，使財政支出略大于財政收入，目的是擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長，A項正確，D項排除。財政赤字與減輕企業(yè)稅負無關，B項不符合題意；一般來說，財政收支平衡是最佳狀態(tài)，財政赤字打破了收支平衡，C項也不符合題意。答案A4．(2014·全國卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能(

)①改善國際收支結構②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A．①③B．①④C．②③

D．②④【解析】

本題考查國際收支、刺激消費的知識。回答本題的關鍵是準確把握“作為世界最大的外匯儲備國”“降低進口關稅”等信息。由題意可知，降低進口關稅有利于我國增加進口，刺激居民消費，改善國際收支結構，因而①③符合題意；“企業(yè)海外投資”“縮小居民收入差