企業(yè)會(huì)計(jì)信息化上部第5章

企業(yè)會(huì)計(jì)信息化

基于金蝶ERP平臺(tái)二月23第1章金蝶K/3概述第2章系統(tǒng)管理第3章系統(tǒng)設(shè)置第4章系統(tǒng)初始化第5章日常賬務(wù)處理的一般程序第6章日常業(yè)務(wù)處理的具體方法第7章期末業(yè)務(wù)處理第8章會(huì)計(jì)報(bào)表編制與財(cái)務(wù)分析目錄第5章日常賬務(wù)處理的一般程序本章主要是以告訴讀者日常賬務(wù)處理的一般程序，即在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行憑證輸入、審核、記賬及賬簿管理等相關(guān)操作。

5.1日常賬務(wù)處理概述

5.2憑證處理

5.3記賬

5.4賬薄管理5.1日常賬務(wù)處理概述日常賬務(wù)處理工作的主要任務(wù)是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過程中所形成的單據(jù)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地以會(huì)計(jì)憑證和賬表的形式將日常經(jīng)營業(yè)務(wù)記錄下來，以便對(duì)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、核算和分析。在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行日常賬務(wù)處理，其賬務(wù)處理的起點(diǎn)是填制會(huì)計(jì)憑證，再經(jīng)過會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)已輸入憑證進(jìn)行處理，將有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)記入各種賬簿。主要內(nèi)容包括：憑證處理、記賬、賬簿管理等。

5.1日常賬務(wù)處理概述日常賬務(wù)處理基本流程如下圖

5.2憑證處理憑證處理環(huán)節(jié)包括：憑證錄入、憑證查詢、憑證審核、出納復(fù)核、主管核準(zhǔn)、憑證過賬、憑證匯總，如果已記賬憑證有錯(cuò)要進(jìn)行修改的還要經(jīng)過憑證沖銷這一環(huán)節(jié)。憑證處理的流程圖如下圖

5.2憑證處理

憑證錄入憑證錄入即是通過金蝶K/3系統(tǒng)中仿真的憑證錄入環(huán)境，將記賬憑證錄入到系統(tǒng)中去，或者根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

5.2憑證處理

憑證修改已經(jīng)錄入到總賬系統(tǒng)的未過賬且未審核和未復(fù)核的憑證可以進(jìn)行修改。憑證的修改必須在【憑證查詢】界面中進(jìn)行。將光標(biāo)定位于要修改的憑證中，選擇【編輯】/【修改】菜單命令或單擊工具欄上的【修改】工具按鈕，系統(tǒng)會(huì)打開【記賬憑證－修改】界面，可以在此界面中對(duì)需要修改的記賬憑證進(jìn)行修改，其操作方法與憑證錄入相似。

5.2憑證處理

憑證刪除已經(jīng)錄入到總賬系統(tǒng)的未過賬且未審核和未復(fù)核的憑證可以進(jìn)行刪除。憑證的刪除也必須在【憑證查詢】界面中進(jìn)行。將光標(biāo)定位于要?jiǎng)h除的憑證中，選擇【編輯】/【刪除憑證】或【成批刪除憑證】菜單命令或單擊工具欄上的【刪除】工具按鈕，可以將選中的憑證的進(jìn)行刪除。

5.2憑證處理

憑證審核憑證審核是對(duì)憑證的正確性審查，如果確認(rèn)憑證正確無誤，審核人將在憑證上簽名進(jìn)行確認(rèn)。憑證審核人與憑證錄入人一定要是不同的兩個(gè)操作員，以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。憑證審核只能在憑證查詢界面進(jìn)行。

5.2憑證處理

憑證匯總憑證匯總就是將記賬憑證按照指定的范圍和條件匯總到相應(yīng)指定級(jí)別會(huì)計(jì)科目的借、貸方發(fā)生額。按不同條件對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行匯總，可以滿足各種不同要求所需的會(huì)計(jì)信息。

5.3記賬記賬即是憑證過賬，是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)賬簿中的一個(gè)過程。經(jīng)過記賬的憑證不能修改，只能采取“補(bǔ)充憑證”法或“紅字沖銷憑證”法對(duì)憑證進(jìn)行更正。

5.4賬薄管理賬簿即是會(huì)計(jì)賬簿，是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算，并按照專門的格式以一定的形式聯(lián)接在一起的賬頁所組成的簿籍。常用的賬簿主要是總分類賬、明細(xì)分類賬、數(shù)量金額賬、核算項(xiàng)目賬，在此主要介紹總分類賬與明細(xì)分類賬兩種。

小結(jié)本章主要以企業(yè)一般進(jìn)行日常賬務(wù)處理的流程為線索，對(duì)日常賬務(wù)處理的幾個(gè)主要環(huán)節(jié)即對(duì)憑證的錄入、修改、審核、匯總，記賬，賬簿管理進(jìn)行