預(yù)算市場化管理講座演示文稿

預(yù)算市場化管理講座演示文稿第一頁，共六十九頁。優(yōu)選預(yù)算市場化管理講座第二頁，共六十九頁。在推行全面預(yù)算的過程中，作為生產(chǎn)礦井，工作環(huán)境復(fù)雜、環(huán)節(jié)多，生產(chǎn)條件變化大，暴露了全面預(yù)算管理無法延伸到班組個(gè)人，無法形成與生產(chǎn)經(jīng)營相互推動(dòng)的系統(tǒng)閉環(huán)管理。第三頁，共六十九頁。積極探索學(xué)習(xí)借鑒

更新觀念創(chuàng)新思路如何把全面預(yù)算管理延伸到班組個(gè)人，實(shí)現(xiàn)效能最大化，就成為亟需破解的難題。為此，我們進(jìn)行了積極探索，特別是其他單位推行的內(nèi)部市場化，使我們加深了對(duì)全面預(yù)算管理和內(nèi)部市場化管理的認(rèn)識(shí)。第四頁，共六十九頁。不建立內(nèi)部市場化，不能最大限度地開發(fā)所有單位和崗位的能動(dòng)性，不能從根本上解決全面預(yù)算管理過程控制和責(zé)權(quán)利有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)真正意義上的管理精細(xì)化。第五頁，共六十九頁。內(nèi)部市場化作為全面預(yù)算管理向班組、崗位延伸的有效工具，作為戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為精確數(shù)據(jù)的落地平臺(tái)，通過運(yùn)行內(nèi)部市場化實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)價(jià)值化、預(yù)算核算貨幣化、預(yù)算控制動(dòng)態(tài)化。內(nèi)部市場化第六頁，共六十九頁。是內(nèi)部市場化管理的統(tǒng)領(lǐng)，通過全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部市場運(yùn)行目標(biāo)具體化、運(yùn)行機(jī)制預(yù)算化、運(yùn)行主體自主化。全面預(yù)算管理第七頁，共六十九頁。…..在此基礎(chǔ)上對(duì)我們對(duì)全面預(yù)算管理和原有管理模式反復(fù)研究分析，結(jié)合其他單位的內(nèi)部市場化的做法，經(jīng)過探索和研究，把全面預(yù)算管理和內(nèi)部市場化運(yùn)行有機(jī)的進(jìn)行結(jié)合第八頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部

市場化管理全面預(yù)算管理為統(tǒng)領(lǐng)以內(nèi)部市場運(yùn)行為平臺(tái)第九頁，共六十九頁。內(nèi)容提要內(nèi)涵實(shí)施的必要性實(shí)施的意義實(shí)施的效果實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)第十頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理一、全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理的內(nèi)涵全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理第十一頁，共六十九頁。內(nèi)部市場就是存在于企業(yè)內(nèi)部的市場，是一種人為劃分的市場。是組織體的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、成員之間通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而形成的市場第十二頁，共六十九頁。內(nèi)部市場化指企業(yè)根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，模擬市場交易方式來組織企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，充分挖掘企業(yè)潛力，增強(qiáng)企業(yè)活力，在提高企業(yè)市場運(yùn)作效率的同時(shí)提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益具體講，內(nèi)部市場化就是企業(yè)將市場的價(jià)格機(jī)制、供求機(jī)制、競爭機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，將市場競爭壓力傳遞到企業(yè)每一個(gè)員工，通過細(xì)分市場主體，優(yōu)化工序流程，將各系統(tǒng)、各單位、上道工序所提供的產(chǎn)品或服務(wù)，轉(zhuǎn)化為能用內(nèi)部價(jià)格衡量的價(jià)值和能被下道工序所認(rèn)可的商品，實(shí)行有償結(jié)算，變行政隸屬關(guān)系為經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系，以達(dá)到崗位增值、員工增收、企業(yè)增效的目的第十三頁，共六十九頁。內(nèi)部市場化管理是在企業(yè)內(nèi)部按市場體系的要求建立模擬市場，把價(jià)格機(jī)制、競爭機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，在企業(yè)內(nèi)部各單位之間形成一種市場契約關(guān)系，使企業(yè)管理擺脫傳統(tǒng)的行政管理體系，而轉(zhuǎn)成為自我約束、自我規(guī)范、自我發(fā)展的一種新的精細(xì)化管理方法第十四頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理是將全面預(yù)算的戰(zhàn)略控制功能與內(nèi)部市場化的過程控制功能有機(jī)銜接，充分發(fā)揮預(yù)算的全面管控和內(nèi)部市場化的績效激勵(lì)作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算的硬性約束和內(nèi)部市場的有序運(yùn)作，促進(jìn)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解落實(shí)，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，形成的一種集戰(zhàn)略目標(biāo)可控化、資源配置市場化、責(zé)任主體人本化、績效考評(píng)動(dòng)態(tài)化于一體的現(xiàn)代商業(yè)管理模式第十五頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理二、全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理的必要性全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理第十六頁，共六十九頁。預(yù)算管理增效益，市場運(yùn)行降成本只有將全面預(yù)算管理與內(nèi)部市場化管理相融合，實(shí)行全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理才能深入推進(jìn)全面預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解落實(shí)才能更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部市場化管理的科學(xué)規(guī)范運(yùn)行這既是管理實(shí)踐的總結(jié)，更是全面預(yù)算管理和內(nèi)部市場化管理的特點(diǎn)所決定的第十七頁，共六十九頁。（一）全面預(yù)算管理的主要特點(diǎn)全面預(yù)算通過規(guī)劃、分析，將企業(yè)未來一定時(shí)期的所有經(jīng)營活動(dòng)數(shù)量化表達(dá)，是對(duì)企業(yè)目標(biāo)及政策的具體闡述。通過分配企業(yè)有限的資源，選擇最優(yōu)資源配置方式，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。同時(shí)為了編制預(yù)算，需要了解企業(yè)內(nèi)部條件及外部環(huán)境，提前全面的分析，有利于企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)算管理的主要優(yōu)點(diǎn)

對(duì)企業(yè)整體的規(guī)劃性第十八頁，共六十九頁。全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)運(yùn)營的整個(gè)過程，在預(yù)算編制完成之后，企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)都必須以預(yù)算目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，通過將實(shí)際運(yùn)營結(jié)果與預(yù)算相比較，分析差異，查找問題。差異是否合理？如不合理如何避免？預(yù)算是否需要調(diào)整？及時(shí)解決出現(xiàn)問題，使企業(yè)經(jīng)營始終在管理者的控制之下，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，預(yù)算按照一定標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)資源分配給各部門，避免了資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的控制

對(duì)企業(yè)運(yùn)營的嚴(yán)格控制性第十九頁，共六十九頁。全面預(yù)算的全員性要點(diǎn)之一是預(yù)算編制過程的全員參與，通過預(yù)算的編制，管理者與員工相互溝通以達(dá)成共識(shí)，部門與部門之間相互協(xié)調(diào)以合理配置資源、安排生產(chǎn)，減少了預(yù)算未來執(zhí)行的障礙

溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算通過將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算相比較，以此為基礎(chǔ)對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)罰，調(diào)動(dòng)員工積極性和主動(dòng)性，同時(shí)避免了由于管理者的主觀因素造成的不公平獎(jiǎng)罰，促使員工全力以赴，在滿足自身需求的同時(shí)，達(dá)成企業(yè)目標(biāo)

以數(shù)據(jù)對(duì)員工考核激勵(lì)第二十頁，共六十九頁。全面預(yù)算管理的主要缺點(diǎn)預(yù)算松弛委托代理理論告訴我們，企業(yè)是由一系列的委托代理關(guān)系組成的，當(dāng)管理者依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)員工進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰的時(shí)候，為了考核結(jié)果更好，員工會(huì)隱瞞部分信息，制定比較寬松的預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算松弛目標(biāo)分解不科學(xué)傳統(tǒng)預(yù)算編制是根據(jù)上一期的數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)簡單的增長百分比，經(jīng)過一定的數(shù)學(xué)運(yùn)算，得到新的目標(biāo)，缺少對(duì)作業(yè)價(jià)值活動(dòng)的分析，等于承認(rèn)了上一期的無效率運(yùn)作，隱藏了不必要的浪費(fèi)及不增值的作業(yè)第二十一頁，共六十九頁?；诔杀拘б嬖瓌t，很多項(xiàng)目不夠細(xì)化，往往大而化之，責(zé)任劃分不清，執(zhí)行力不強(qiáng)，出現(xiàn)問題上下級(jí)相互推諉。同時(shí)也使預(yù)算分析不夠徹底，差異分析細(xì)化不到班組、崗位、工作面、作業(yè)單元等預(yù)算工作量大預(yù)算注重將成本費(fèi)用按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分配到各個(gè)部門，而不是這個(gè)部門產(chǎn)出了多少及產(chǎn)出這么多需要花費(fèi)多少成本費(fèi)用重投入輕產(chǎn)出第二十二頁，共六十九頁。不利自主性發(fā)揮預(yù)算編制好之后，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)便以此為標(biāo)準(zhǔn)，各部門、各員工更是以預(yù)算目標(biāo)作為行動(dòng)指南，一切只為預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致基層單位和員工經(jīng)營過程中缺乏自主性難于預(yù)算差異控制預(yù)算差異是指實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算之間的差額，預(yù)算差異分析一般是在一個(gè)預(yù)算周期結(jié)束之后進(jìn)行，往往是事后分析，不能起到出現(xiàn)問題及時(shí)解決的作用第二十三頁，共六十九頁。（二）內(nèi)部市場化管理的特點(diǎn)內(nèi)部市場化管理的主要優(yōu)點(diǎn)內(nèi)部市場化采用經(jīng)濟(jì)手段激勵(lì)員工，依據(jù)內(nèi)部價(jià)格結(jié)算員工工資，實(shí)行多勞多得，同時(shí)強(qiáng)調(diào)自主經(jīng)營、自我管理，充分調(diào)動(dòng)了員工的積極性第二十四頁，共六十九頁。內(nèi)部市場化通過劃分主導(dǎo)工序與輔助工序，結(jié)算產(chǎn)品和服務(wù)，工序的劃分實(shí)際上是按價(jià)值鏈劃分的，通過對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈的梳理，消除不增值作業(yè)市場結(jié)算基本公式為“收入-支出±獎(jiǎng)懲=工資”，員工收入越多，獎(jiǎng)勵(lì)越多，支出越少，罰款越少，工資就越高，員工會(huì)更加努力工作，減少支出，創(chuàng)新方法，提高工作質(zhì)量，以提高工資收入第二十五頁，共六十九頁。市場化結(jié)算使每一個(gè)工序、每一個(gè)員工每天的經(jīng)營成果都具體化、數(shù)量化，員工知道自己所得，管理者也清晰地了解企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r，便于管理者掌握企業(yè)情況，增加企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的靈活性內(nèi)部市場化強(qiáng)調(diào)企業(yè)基礎(chǔ)工作必須扎實(shí)，強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)化、程序化管理。實(shí)行內(nèi)部市場化可以使企業(yè)規(guī)范化、有序化、高效化、合理化運(yùn)作，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低耗和安全第二十六頁，共六十九頁。內(nèi)部市場化管理的主要缺點(diǎn)還不能完全對(duì)職能科室按市場化原則進(jìn)行考核結(jié)算。內(nèi)部市場的市場主體劃分是建立在產(chǎn)品和服務(wù)上的，由上道工序提供產(chǎn)品或服務(wù)給下道工序，而職能科室有些工作無法量化和計(jì)價(jià)，沒有明確的直接受益單位，就不能按照市場原則進(jìn)行結(jié)算第二十七頁，共六十九頁?？赡苡绊懫髽I(yè)安全生產(chǎn)。內(nèi)部市場化是按員工收入與支出差額結(jié)算工資，在這種機(jī)制下，多干活就能多掙錢、多節(jié)約也能多賺錢，所以為了追求高工資，容易導(dǎo)致員工為了多干活而不顧安全、不顧質(zhì)量，為了節(jié)約材料等各項(xiàng)費(fèi)用而偷工減料，出現(xiàn)重生產(chǎn)輕安全、甚至減少必要投入等現(xiàn)象，給企業(yè)安全生產(chǎn)帶來隱患第二十八頁，共六十九頁。企業(yè)外部市場發(fā)生重大變化時(shí)，內(nèi)部市場化有時(shí)調(diào)節(jié)失靈。內(nèi)部價(jià)格作為內(nèi)部市場化的核心，決定著各個(gè)員工、各個(gè)部門的收入分配，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的一種分配，而內(nèi)部價(jià)格是以定額為依據(jù)制定的，是從微觀層面、從底層對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的一種逐步累加，在內(nèi)部市場化機(jī)制下，員工只要付出勞動(dòng)，就要按價(jià)獲取收入。特別是企業(yè)外部市場發(fā)生重大變化時(shí)，內(nèi)部市場化無法調(diào)節(jié)，容易導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)缺乏計(jì)劃性，沒有方向引導(dǎo)，缺少與企業(yè)戰(zhàn)略的聯(lián)系第二十九頁，共六十九頁。（三）全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理的優(yōu)越性內(nèi)部市場化缺乏計(jì)劃性，全面預(yù)算管理可以彌補(bǔ)全面預(yù)算管理執(zhí)行力弱，內(nèi)部市場化可以彌補(bǔ)全面預(yù)算管理和內(nèi)部市場化管理都是企業(yè)成本控制的工具，通過分析可以看出，兩者之間的優(yōu)缺點(diǎn)有很多是具有互補(bǔ)性的全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，是將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)分解，在實(shí)際運(yùn)營過程中以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和考核內(nèi)部市場化則更強(qiáng)調(diào)執(zhí)行性，是以員工工作量為依據(jù)，用內(nèi)部價(jià)格對(duì)其進(jìn)行工資結(jié)算第三十頁，共六十九頁。

企業(yè)戰(zhàn)略方向更明確。通過全面預(yù)算管理，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)指標(biāo)化、具體化，然后通過內(nèi)部市場化內(nèi)部價(jià)格的制定，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)貫穿于企業(yè)運(yùn)營的全過程，能夠更好的引導(dǎo)員工，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)而努力第三十一頁，共六十九頁。

針對(duì)預(yù)算松弛問題，內(nèi)部市場化的結(jié)算機(jī)制可以在一定程度上解決。理想狀態(tài)應(yīng)該是預(yù)算=收入=支出（其中支出包含員工的工資），市場結(jié)算中原有的節(jié)支獎(jiǎng)罰部分最終應(yīng)該等于0，為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，可以以上月各市場主體的實(shí)際支出作為編制本月預(yù)算支出的依據(jù)，逐步壓縮，逐步收緊預(yù)算松弛第三十二頁，共六十九頁。

內(nèi)部價(jià)格覆蓋企業(yè)經(jīng)營的每一個(gè)角落，將預(yù)算目標(biāo)分解細(xì)化到每一個(gè)工序，每一個(gè)員工，解決了預(yù)算目標(biāo)分解不夠細(xì)化，出現(xiàn)問題上下級(jí)相互推諉的缺陷，同時(shí)為預(yù)算分析提供了依據(jù)，分析更細(xì)致徹底，而且由于預(yù)算指標(biāo)具體到每一個(gè)工序，更容易找出存在的問題，及時(shí)地、有針對(duì)性地解決，增強(qiáng)了預(yù)算的控制力，解決了預(yù)算分析不夠徹底的問題第三十三頁，共六十九頁。

預(yù)算管理目前還做不到將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果每天都公開結(jié)算，即使是差異分析也是在一個(gè)預(yù)算周期結(jié)束后才進(jìn)行的，無法達(dá)到每天分析，內(nèi)部市場化管理做到了這一點(diǎn)，其結(jié)算機(jī)制可以每天都將員工的工作量進(jìn)行公布，以內(nèi)部價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，而因內(nèi)部價(jià)格的特殊形成原理，也即是將預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果每天都進(jìn)行匯總結(jié)算，做到了實(shí)時(shí)控制，也就是事中控制，解決了預(yù)算執(zhí)行力不足的問題，將預(yù)算做細(xì)第三十四頁，共六十九頁。

針對(duì)職能科室控制問題，內(nèi)部市場化無法提供有效的管理方法，但如果將兩者結(jié)合，利用全面預(yù)算管理進(jìn)行費(fèi)用總額控制，則能夠很好的解決這個(gè)問題

預(yù)算將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算相比較，決定員工的獎(jiǎng)罰，市場結(jié)算：收入-支出±獎(jiǎng)懲=工資，是將預(yù)算的獎(jiǎng)罰直接轉(zhuǎn)化為員工的工資收入，能夠更加有效地激勵(lì)員工，解決員工激勵(lì)不足的問題第三十五頁，共六十九頁。

預(yù)算強(qiáng)調(diào)的是實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的一致性，偏離預(yù)算目標(biāo)在一定的范圍內(nèi)是合理的，但與預(yù)算目標(biāo)相差過大或過小都是不允許的，這正好可以解決內(nèi)部市場化無法控制的超額生產(chǎn)及季節(jié)性生產(chǎn)問題，一定程度上也可以保證產(chǎn)品的質(zhì)量

預(yù)算注重投入，不注重產(chǎn)出及企業(yè)價(jià)值增值，內(nèi)部市場化可以很好的解決這個(gè)問題。內(nèi)部市場化管理通過價(jià)值鏈劃分主導(dǎo)工序與輔助工序，劃分產(chǎn)品或服務(wù)的買方賣方，在理順價(jià)值鏈的過程中，也就消除了不增值作業(yè)流程，最后通過內(nèi)部價(jià)格對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行收購，即如果沒有產(chǎn)出，不管投入多少肯定都沒有收入，從而更加關(guān)注產(chǎn)出第三十六頁，共六十九頁。

預(yù)算使基層單位和員工缺乏自主性，而內(nèi)部市場化管理強(qiáng)調(diào)員工的自主經(jīng)營、自我管理，剛好可以激發(fā)員工的自我管理意識(shí)，激發(fā)員工的創(chuàng)造力

內(nèi)部市場化的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，為企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)性管理提供了基礎(chǔ)第三十七頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理三、全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理的意義全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理第三十八頁，共六十九頁。實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場管理，是深化改革、提高管理水平的有效途徑全面預(yù)算內(nèi)部市場管理不論是從經(jīng)營管理的深度廣度，還是管理的主客體關(guān)系；不論是管理的形式和方式方法，還是運(yùn)行方式、制約手段，都打破了舊的管理模式，是管理方式的一大改變，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)管理的有效途徑。通過實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場管理，建立起充滿生機(jī)和活力的經(jīng)營管理機(jī)制第三十九頁，共六十九頁。實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場管理，是降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的需要實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場管理，從實(shí)質(zhì)上能夠促使我們不斷改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。同時(shí)進(jìn)一步調(diào)動(dòng)各實(shí)體和廣大員工加強(qiáng)內(nèi)部管理，堵塞漏洞，挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益的積極性第四十頁，共六十九頁。實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場管理，是企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)制增活力的需要全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理按照生產(chǎn)、安全、經(jīng)營管理活動(dòng)的前后關(guān)系、上下游關(guān)系，以物資流通、服務(wù)提供為軸線，通過價(jià)值鏈、結(jié)算鏈，形成相關(guān)活動(dòng)的買賣關(guān)系，達(dá)到激勵(lì)員工、控制成本、降本增效的目的。實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理，使企業(yè)在管理思想、管理機(jī)制、管理基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、信息集成和處理、員工素質(zhì)、決策水平、企業(yè)形象以及競爭力和應(yīng)變力等方面都將發(fā)生明顯的改進(jìn)和提高，使各種生產(chǎn)要素在市場機(jī)制的作用下實(shí)現(xiàn)合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，最終建立符合生產(chǎn)力發(fā)展、管理有序、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、監(jiān)控到位、責(zé)權(quán)利明確、以市場交易關(guān)系聯(lián)接內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)管理新機(jī)制，將會(huì)持續(xù)不斷的增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力和活力第四十一頁，共六十九頁。實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場管理，是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的要求管理和創(chuàng)新是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動(dòng)力和永恒主題，隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)管理必須持續(xù)創(chuàng)新、持續(xù)強(qiáng)化。煤礦企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理,是從粗放型管理向現(xiàn)代化集約型管理邁進(jìn)的轉(zhuǎn)折點(diǎn),是新發(fā)展的必由之路。在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加速、技術(shù)創(chuàng)新頻率加快、市場經(jīng)濟(jì)日趨完善的形勢(shì)下,依靠管理創(chuàng)新提高企業(yè)的競爭力,已經(jīng)成為企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重要舉措。當(dāng)前,大多企業(yè)都著眼于加強(qiáng)內(nèi)部管理,努力適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。煤礦企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理,是謀求更快、更好、高效發(fā)展不可缺少的重要手段第四十二頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理四、全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理第四十三頁，共六十九頁。結(jié)算流程

科學(xué)內(nèi)部市場體系要素市場

完備價(jià)格體系

順暢

健全市場運(yùn)轉(zhuǎn)第四十四頁，共六十九頁。每一個(gè)員工都有經(jīng)營指標(biāo)建立礦、區(qū)隊(duì)、班組（個(gè)人）為主體的三級(jí)市場體系，各主體設(shè)立核算點(diǎn)。將全面預(yù)算總體目標(biāo)通過價(jià)格結(jié)算落實(shí)到各區(qū)隊(duì)、單位，同時(shí)指導(dǎo)各區(qū)隊(duì)、單位建立市場運(yùn)行機(jī)制,把預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到班組（個(gè)人），將市場壓力傳遞到各單位、班組及每個(gè)員工第四十五頁，共六十九頁。每一個(gè)生產(chǎn)者都是經(jīng)營者通過劃分內(nèi)部市場,延伸市場主體,每個(gè)單位、每個(gè)員工都成為市場競爭的主體，生產(chǎn)者、經(jīng)營者合二為一。通過價(jià)格結(jié)算，把生產(chǎn)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)、每道工序都與單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益緊密聯(lián)系起來，最大限度地將生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人第四十六頁，共六十九頁。每一種生產(chǎn)要素都有價(jià)格建立“橫到邊，縱到底”的內(nèi)部市場價(jià)格體系。對(duì)工資、材料、電費(fèi)、租賃費(fèi)等其他費(fèi)用以及各類工作量進(jìn)行測(cè)算，建立產(chǎn)品價(jià)格體系，形成內(nèi)部產(chǎn)品、勞務(wù)結(jié)算價(jià)格，制定覆蓋三級(jí)市場體系的內(nèi)部市場價(jià)格目錄第四十七頁，共六十九頁。每一個(gè)員工都知道當(dāng)班收入一級(jí)市場由結(jié)算中心負(fù)責(zé)核算，對(duì)各單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，做到月清月結(jié)。二級(jí)市場由區(qū)隊(duì)負(fù)責(zé)核算，做到日清日結(jié)。三級(jí)市場由區(qū)隊(duì)各班組負(fù)責(zé)核算，核算到崗位或個(gè)人，做到班清班結(jié)，讓每個(gè)員工都知道當(dāng)班收入，增強(qiáng)經(jīng)營效益意識(shí)第四十八頁，共六十九頁。每一個(gè)市場行為都能有效控制和約束制定保障制度，明確結(jié)算項(xiàng)目和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部市場規(guī)范運(yùn)行，建立以主管單位為負(fù)責(zé)人的仲裁委員會(huì)，負(fù)責(zé)責(zé)任追究和損失賠償，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題，建立一項(xiàng)制度，堵塞一個(gè)漏洞，嚴(yán)格規(guī)范所有市場行為第四十九頁，共六十九頁。每一項(xiàng)工作都講求投入產(chǎn)出通過價(jià)格體系的建立，使每一個(gè)生產(chǎn)要素都有價(jià)格。在價(jià)格一定的前提下，多產(chǎn)出就會(huì)增加收入，多支出就會(huì)減少收入?！笆杖?支出±獎(jiǎng)懲=工資”，以此增強(qiáng)員工增收節(jié)支意識(shí)，形成一切圍繞效益干的良好局面第五十頁，共六十九頁。每一個(gè)主體都有活力和效益強(qiáng)化以班組為市場主體的三級(jí)市場管理，加強(qiáng)班組長在內(nèi)部市場化運(yùn)作中的主體地位，根據(jù)責(zé)任大小將考核指標(biāo)落實(shí)到人頭，使員工對(duì)成本核算有深刻的認(rèn)識(shí)，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性第五十一頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理五、全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理的效果全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理第五十二頁，共六十九頁。創(chuàng)新企業(yè)管理理念通過推行全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理，用全面預(yù)算管理進(jìn)行事前控制，通過預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了從礦班子成員到區(qū)隊(duì)、班組、員工人人身上有指標(biāo)、人人肩上有壓力，每個(gè)崗位都變成了市場主體和價(jià)值實(shí)體把預(yù)算延伸到管理的終端，做到關(guān)口前移用內(nèi)部市場化進(jìn)行事中控制與考核，實(shí)現(xiàn)員工既是生產(chǎn)者又是經(jīng)營者，把壓力傳遞給每個(gè)員工，做到重心下移第五十三頁，共六十九頁。創(chuàng)新三種理念由追求產(chǎn)量最高化向追求效益最大化轉(zhuǎn)變由人人都是生產(chǎn)者向人人都是生產(chǎn)經(jīng)營者轉(zhuǎn)變由生產(chǎn)計(jì)劃管理向預(yù)算價(jià)值管理轉(zhuǎn)變第五十四頁，共六十九頁。全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理使各市場主體都成為價(jià)值主體，各市場主體之間的關(guān)系也由原來的調(diào)度協(xié)作關(guān)系變?yōu)槭袌鲋黧w間的結(jié)算關(guān)系，自我激勵(lì)約束能力增強(qiáng)，橫向協(xié)作能力增強(qiáng)，企業(yè)管理人員可以從具體的管理和協(xié)調(diào)中解脫出來，集中精力研究生產(chǎn)經(jīng)營中的大事。第五十五頁，共六十九頁。創(chuàng)建新的管理機(jī)制收入－支出±獎(jiǎng)懲＝工資全面預(yù)算管理使項(xiàng)項(xiàng)工作有預(yù)算、有價(jià)值，執(zhí)行目標(biāo)更加具體內(nèi)部市場化運(yùn)作把預(yù)算指標(biāo)轉(zhuǎn)化為收入，工作過程中發(fā)生的所有消耗（費(fèi)用）都是支出第五十六頁，共六十九頁。

變計(jì)分為貨幣、由月底統(tǒng)算改為當(dāng)班結(jié)清運(yùn)用信息技術(shù)自動(dòng)處理各市場主體之間的收支結(jié)算分析查詢、各價(jià)值鏈、工序鏈之間的核算信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，避免信息傳遞過程中的失真扭曲、人為因素，提高信息透明度、決策正確率，達(dá)到了經(jīng)營狀況及時(shí)反映、準(zhǔn)確分析、適時(shí)控制，收支分配公開、公正、透明。更加體現(xiàn)了價(jià)值的直接性、結(jié)算的即時(shí)性。使每個(gè)人都能清楚明白“能否做、做什么、誰來做、怎么做、效果是什么”，改變?cè)瓉淼谋粍?dòng)粗放式管理，實(shí)現(xiàn)向主動(dòng)精細(xì)化管理模式的轉(zhuǎn)變。第五十七頁，共六十九頁。強(qiáng)化基層單位管理，深化黨風(fēng)廉政建設(shè)全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理從管理上體現(xiàn)了分權(quán)經(jīng)營思想,基層單位生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)擴(kuò)大,管理從傳統(tǒng)的以生產(chǎn)為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋橹行幕鶎訂挝还芾韺又鸩綐淞⑵稹耙孕б婧饬孔约旱呢暙I(xiàn),圍繞效益組織生產(chǎn)”的效益觀念，能把精力集中在內(nèi)部班組、員工管理上,結(jié)合市場運(yùn)作需要,制定區(qū)隊(duì)內(nèi)部價(jià)格目錄、班組結(jié)算、績效考核、收益分配、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化等相關(guān)管理制度,并嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。第五十八頁，共六十九頁。第五十九頁，共六十九頁。每一個(gè)單位都是動(dòng)力源3每一名員工都是價(jià)值創(chuàng)造者每一種生產(chǎn)要素都有價(jià)格每一件事都講求投入產(chǎn)出每一個(gè)市場行為都得到有效控制每一天都知道經(jīng)營結(jié)果更新員工的經(jīng)營理念第六十頁，共六十九頁。使干部員工的思想觀念和思維方式發(fā)生根本性改變，把薪酬收入與個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營成果直接掛鉤，改變過去只注重產(chǎn)量、進(jìn)尺，不重視成本、經(jīng)營管理的觀念，都能認(rèn)識(shí)到不僅多干活能增加工資，降低消耗同樣也能增加工資，學(xué)會(huì)算大賬、算細(xì)賬，增強(qiáng)形成“為誰服務(wù)，誰來買單，干什么活拿什么錢”、“干著算、算著干，多干就能多掙錢、節(jié)省就能多賺錢”的效益理念樹立“人人都是經(jīng)營者、崗位都是利潤源”“接受服務(wù)要付費(fèi)、提供服務(wù)能掙錢”的市場觀念第六十一頁，共六十九頁。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高“預(yù)算管理增效益，市場運(yùn)行降成本”，實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理，主要目的在于堵漏挖潛、降本增效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。通過全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理的實(shí)施，將會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。以山東能源肥礦集團(tuán)白莊煤礦為例。2012年該礦原煤成本比預(yù)算目標(biāo)降低21.49元/噸，降幅