海關(guān)監(jiān)管實務(wù)-1課件

海關(guān)監(jiān)管實務(wù)2011-2012-12023/2/61序：課程概述課程目標(biāo)：

了解海關(guān)監(jiān)管的基本理論體系；掌握當(dāng)前海關(guān)通關(guān)制度的動態(tài)發(fā)展，熟悉主要海關(guān)法規(guī)及相關(guān)法規(guī)背景;初步掌握海關(guān)管理專業(yè)領(lǐng)域的研究方法。課程的主要內(nèi)容參考書目:《報關(guān)實務(wù)》2011版中國商務(wù)出版社《中國海關(guān)》雜志海關(guān)出版社、《海關(guān)研究》雜志海關(guān)學(xué)會其他海關(guān)雜志期末成績說明：期末-60%；平時-40%.關(guān)于講義：本周講義會在課后1-2天發(fā)至公共郵箱，第2周開始的預(yù)習(xí)講義會在前一周周末發(fā)至公共郵箱。海關(guān)概論貿(mào)易管制通關(guān)管理企業(yè)管理22023/2/6授課方式：講授+專題討論(10%)+論文(30%)討論：分組討論(共2次，分組進(jìn)行)。論文：3篇讀書筆記（選擇3個不同主題的文章，每個主題至少2篇參考文獻(xiàn)，全學(xué)期至少2篇英文參考文獻(xiàn)。）每篇讀書筆記2500字左右，每月一篇，次月第一堂課交機(jī)動分：課堂提問知識準(zhǔn)備：經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的基礎(chǔ)理論知識幾門課程：宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際貿(mào)易理論和實務(wù)、法學(xué)原理、行政法學(xué)、管理學(xué)、會計學(xué)原理注意事項：要求全勤，除非有正式的假條（醫(yī)院證明或黨總支副書記的假條），其他一律無效?？记趯嵭械箍鄯?。不接受延期的作業(yè)或討論稿。作業(yè)和討論不得抄襲，一旦發(fā)現(xiàn)，該次成績歸零。32023/2/6第一章海關(guān)概論2023/2/65一、當(dāng)前海關(guān)環(huán)境金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中海關(guān)政策措施

2008年11月底，海關(guān)總署出臺十項措施，支持?jǐn)U大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

其他措施:

1.加工貿(mào)易政策調(diào)整：（1）2008年12月“加工貿(mào)易限制類和禁止類目錄調(diào)整”，涉及紡織品、塑料制品、木制品、五金制品等1730個十位商品編碼從限制類目錄中剔除。

（2）2008年底到2009年初，海關(guān)總署出臺一系列措施推進(jìn)加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)向內(nèi)銷市場，解決加工貿(mào)易企業(yè)出路。加工貿(mào)易內(nèi)銷征稅緩稅利息率由6.12%降低為0.36%。同時，海關(guān)進(jìn)一步簡化加工貿(mào)易內(nèi)銷手續(xù)，允許信譽(yù)良好的聯(lián)網(wǎng)企業(yè)“多次內(nèi)銷、一次申報”，并可在內(nèi)銷當(dāng)月內(nèi)集中辦理內(nèi)銷申報手續(xù)。

（3）2009年全國海關(guān)加工貿(mào)易內(nèi)銷征稅同比增長12.6%，達(dá)到302.3億元，再創(chuàng)歷史新高。

2.保證關(guān)稅收入，支持國家財政海關(guān)稅收做到應(yīng)收盡收，并采取多種手段加強(qiáng)稅收管理

3.推進(jìn)通關(guān)作業(yè)改革，降低企業(yè)通關(guān)成本

無紙通關(guān)改革全面推行、分類通關(guān)改革

思考:海關(guān)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系62023/2/6海關(guān)稅收※2009年海關(guān)稅收凈入庫9213.6億元，比2008年多收52.5億元，增長0.6%。其中關(guān)稅收入1483.8億元，下降16.2%；進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收入7729.8億元，增長4.6%?！?010年我國海關(guān)稅收歷史性突破萬億元大關(guān)，共征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅12518.3億元，同比增收3304.7億元，增長35.9％。其中，征收關(guān)稅2027.8億元，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅10490.5億元；2023/2/67海關(guān)緝毒2010年6月25日，在廣東虎門銷毀中國海關(guān)近年來查獲的走私毒品。3750包用塑料袋包裝好的海洛因（包括黃埔海關(guān)在“109”系列特大毒品走私案中查獲的1033.36公斤的海洛因）將著名的虎門海戰(zhàn)博物館廣場化為灰燼。1839年6月3日至6月25日，林則徐舉行了歷時23天的虎門銷煙壯舉，伸張了中華民族的浩然正氣，維護(hù)了國家的尊嚴(yán)和利益。2023/2/69海關(guān)與關(guān)務(wù)※加工貿(mào)易的第三方核查為什么需要第三方核查？第三方是誰？※關(guān)務(wù)與報關(guān)員※報關(guān)員職業(yè)國家標(biāo)準(zhǔn)※什么樣的企業(yè)可能需要海關(guān)專業(yè)人才？2023/2/610二、中國海關(guān)的職能

《海關(guān)法》第二條：中華人民共和國海關(guān)是國家的進(jìn)出關(guān)境監(jiān)督管理機(jī)關(guān)。海關(guān)依照本法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，監(jiān)管進(jìn)出境的運(yùn)輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品（以下簡稱進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物、物品），征收關(guān)稅和其他稅、費(fèi)，查緝走私，并編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理其他海關(guān)業(yè)務(wù)。

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112023/2/62.1監(jiān)管指海關(guān)根據(jù)《海關(guān)法》和有關(guān)法律、法規(guī)的授權(quán)，負(fù)責(zé)管理各類進(jìn)出關(guān)境的活動，并確保其合法性的行政執(zhí)法行為。監(jiān)管的對象

---進(jìn)出口貨物

---進(jìn)出境物品

---進(jìn)出境運(yùn)輸工具132023/2/6進(jìn)出口貨物與物品的區(qū)別

1）貿(mào)易性與非貿(mào)易性

2）形式上是否存在協(xié)議

3）管理辦法不同：

貨物→《進(jìn)出口稅則》

物品→《入境旅客行李物品和個人郵遞物品進(jìn)口稅稅率表》

進(jìn)出境運(yùn)輸工具的種類車輛、船舶、航空器、馱畜2.2征稅征稅的種類：關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅（增值稅、消費(fèi)稅）征稅的依據(jù)：

《海關(guān)法》《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅稅則》142023/2/6中國海關(guān)近年征稅情況簡介2003-2007年五年間，海關(guān)共查獲各類走私案件5.54萬起，案值495.8億元。被依法采取強(qiáng)制措施的走私犯罪嫌疑人供1.47萬人，查獲各類毒品3228.9公斤、各類違禁印刷品及音像制品2242萬件。5年共查獲進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)案件7002件。截至2008年11月底，成立十年間，海關(guān)緝私警察共立案偵辦各類走私犯罪案件12631起，案值1495.36億元，涉嫌偷逃稅額542.56億元。2008年海關(guān)繼續(xù)保持打擊走私高壓態(tài)勢，全年共查獲走私違法犯罪案件9790起，案值82.5億元，依法對2901名犯罪嫌疑人執(zhí)行強(qiáng)制措施。資料來源；中國海關(guān)網(wǎng)站（）172023/2/62.4海關(guān)統(tǒng)計海關(guān)統(tǒng)計：是在海關(guān)對進(jìn)出境活動進(jìn)行監(jiān)管的基礎(chǔ)之上，由海關(guān)統(tǒng)計部門完成的對進(jìn)出口貨物相關(guān)情況進(jìn)行記錄和綜合分析，反映進(jìn)出境活動相關(guān)信息的海關(guān)業(yè)務(wù)制度。海關(guān)統(tǒng)計的依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)統(tǒng)計商品目錄》海關(guān)統(tǒng)計是國家進(jìn)出口貨物貿(mào)易統(tǒng)計，負(fù)責(zé)對進(jìn)出中國關(guān)境的貨物進(jìn)行統(tǒng)計調(diào)查和分析，科學(xué)、準(zhǔn)確地反映對外貿(mào)易的運(yùn)行態(tài)勢，實施有效的統(tǒng)計監(jiān)督。海關(guān)總署按月向社會發(fā)布我國對外貿(mào)易基本統(tǒng)計數(shù)據(jù)，定期向聯(lián)合國統(tǒng)計局、國際貨幣基金組織、世界貿(mào)易組織及其他有關(guān)國際機(jī)構(gòu)報送中國對外貿(mào)易的月度和年度統(tǒng)計數(shù)據(jù)182023/2/6海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的發(fā)布1、快報(月度初步匯總數(shù)據(jù))：僅向國務(wù)院及有關(guān)部門提供

2、月度初步數(shù)據(jù)：由海關(guān)總署通過新聞媒體對外公布

3、月度咨詢數(shù)據(jù)：海關(guān)總署對外咨詢服務(wù)部提供數(shù)據(jù)咨詢 “海關(guān)統(tǒng)計咨詢網(wǎng)”

4、中文月報、中文年鑒：海關(guān)總署雜志社資料來源；中國海關(guān)網(wǎng)站（）192023/2/63.1海關(guān)的性質(zhì)《海關(guān)法》第二條：“海關(guān)是國家進(jìn)出境的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)?！?/p>

1）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)：國家進(jìn)出境法律、法規(guī)的執(zhí)行者

2）行政機(jī)關(guān)：針對行政相對人而言

3）執(zhí)法范圍：進(jìn)出關(guān)境的人、物、行為

212023/2/63.2海關(guān)的設(shè)關(guān)原則在對外開放的口岸：是經(jīng)國家批準(zhǔn)可以直接進(jìn)出貨物、人員、運(yùn)輸工具的地點?！逗ｊP(guān)法》第八條

進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物、物品，必須通過設(shè)立海關(guān)的地點進(jìn)境或者出境。

在海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地方222023/2/63.3海關(guān)的組織原則及管理體系集中統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)思考：在垂直型管理下海關(guān)各類關(guān)系的處理？海關(guān)的部門232023/2/6海關(guān)總署直屬海關(guān)（北京海關(guān)）隸屬海關(guān)（首都機(jī)場海關(guān)）決策管理執(zhí)行我國不同層級海關(guān)職能分工海關(guān)總署：決策和監(jiān)督職能直屬海關(guān)：業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)運(yùn)行管理職能隸屬海關(guān)：對進(jìn)出境貨物、運(yùn)輸工具、加工貿(mào)易、海關(guān)監(jiān)管場所、轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸?shù)扔嘘P(guān)業(yè)務(wù)的實際監(jiān)控職能廣東分署：監(jiān)督檢查廣東各關(guān)的工作，組織交流經(jīng)驗，協(xié)調(diào)海關(guān)與地方和海關(guān)之間的關(guān)系，協(xié)助總署管理和調(diào)整干部，以及海關(guān)總署交辦的其他事項。

252023/2/63.4中國海關(guān)的關(guān)銜制度海關(guān)關(guān)銜設(shè)下列五等十三級：（1）海關(guān)總監(jiān)、海關(guān)副總監(jiān)；（2）關(guān)務(wù)監(jiān)督：一級、二級、三級；（3）關(guān)務(wù)督察：一級、二級、三級；（4）關(guān)務(wù)督辦：一級、二級、三級；（5）關(guān)務(wù)員：一級、二級。262023/2/6（一）海關(guān)權(quán)力的范疇海關(guān)的權(quán)力：是指海關(guān)依據(jù)海關(guān)法賦予的，在監(jiān)督管理活動中擁有的支配、管理、指揮的權(quán)能；是為了保障海關(guān)作為國家進(jìn)出關(guān)境的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)充分發(fā)揮其職能而立法授予的權(quán)力。海關(guān)權(quán)力的種類：基本權(quán)力→監(jiān)管、征稅、行政處罰、海關(guān)統(tǒng)計行政執(zhí)法權(quán)：行政許可、行政強(qiáng)制、行政處罰等刑事執(zhí)法權(quán)：緝私警察2023/2/629（二）行政法的基本原則1.依法行政行政行為依法而為，受法律約束

2.授權(quán)原則越權(quán)無效（1）事務(wù)上的越權(quán)：一行政行為侵犯了另一行政機(jī)關(guān)的事權(quán)（2）時間上的越權(quán)：行政機(jī)關(guān)基于時間上不再有或還沒有的權(quán)力作出行政行為（3）地域上的越權(quán)：無管轄權(quán)302023/2/63.比例原則行政機(jī)關(guān)實施行政行為應(yīng)兼顧行政目標(biāo)的實現(xiàn)和保護(hù)相對人的權(quán)益，使二者處于適度的比例（1）妥當(dāng)性原則：行政行為對于實現(xiàn)的目標(biāo)是適當(dāng)?shù)模?）必要性原則：行政行為應(yīng)以達(dá)到行政目的、目標(biāo)為限，不能給相對人權(quán)益造成過度的不利影響（3）比例性原則：行政行為的實施應(yīng)衡量其目的達(dá)到的利益與相對人的權(quán)益二者孰輕孰重行政處罰的自由裁量權(quán)312023/2/64.正當(dāng)程序行政機(jī)關(guān)作出影響行政相對人權(quán)益的行政行為，必須遵循正當(dāng)?shù)姆沙绦?。起源于自然正義（NaturalJustice）原則

（1）任何人不應(yīng)成為自身案件的法官（2）任何人在收到懲罰或其他不利處分時，應(yīng)為之提供公正的聽證或其他聽取意見的機(jī)會。海關(guān)行政處罰的聽證、回避和時效制度等

322023/2/6（三）海關(guān)行政許可權(quán)

(customsadministrativelicense)行政許可的一般含義：指在法律一般禁止的情況下，行政主體根據(jù)行政相對人的申請，通過頒發(fā)許可證或執(zhí)照等形式，依法賦予特定的行政相對人從事某種活動或?qū)嵤┠撤N行為的行政行為。特點：

一般是依申請行政行為其前提是法律上的一般禁止一般是授益性行政行為，可賦予行政相對人某種權(quán)利。332023/2/6新的《行政許可法》：2004年7月1日開始實施設(shè)定和實施行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。有關(guān)行政許可的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布；未經(jīng)公布的，不得作為實施行政許可的依據(jù)。行政許可的實施和結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開。2004年7月1日開始實施《中華人民共和國海關(guān)實施〈中華人民共和國行政許可法〉辦法》目前海關(guān)行政許可事項包括兩類：《海關(guān)法》及相關(guān)法規(guī)、條例規(guī)定的事項；2004年6月26日頒布的《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》

確定保留的事項。342023/2/6《海關(guān)法》及相關(guān)法規(guī)、條例規(guī)定的事項《海關(guān)法》第十一條

”進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)，必須依法經(jīng)海關(guān)注冊登記。報關(guān)人員必須依法取得報關(guān)從業(yè)資格。未依法經(jīng)海關(guān)注冊登記的企業(yè)和未依法取得報關(guān)從業(yè)資格的人員，不得從事報關(guān)業(yè)務(wù)?！保▓箨P(guān)）《海關(guān)法》第三十五條

第二款“經(jīng)收發(fā)貨人申請，海關(guān)同意，進(jìn)口貨物的收貨人可以在設(shè)有海關(guān)的指運(yùn)地、出口貨物的發(fā)貨人可以在設(shè)有海關(guān)的啟運(yùn)地辦理海關(guān)手續(xù)。上述貨物的轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸，應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)監(jiān)管要求；必要時，海關(guān)可以派員押運(yùn)?！保ㄞD(zhuǎn)關(guān)）《海關(guān)法》第三十五條第一款“企業(yè)從事加工貿(mào)易，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)批準(zhǔn)文件和加工貿(mào)易合同向海關(guān)備案，加工貿(mào)易制成品單位耗料量由海關(guān)按照有關(guān)規(guī)定核定?！保ū６惣庸ぃ?52023/2/6確需保留的行政審批項目海關(guān)派員駐廠監(jiān)管的保稅工廠資格審批常駐機(jī)構(gòu)及非居民長期旅客公私用物品進(jìn)出境核準(zhǔn)小型船舶往來香港、澳門進(jìn)行貨物運(yùn)輸備案承運(yùn)境內(nèi)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸企業(yè)、車輛注冊制造、改裝、維修集裝箱、集裝箱式貨車車廂工廠核準(zhǔn)外國在華常駐機(jī)構(gòu)和常駐人員免稅進(jìn)境機(jī)動交通工具出售、轉(zhuǎn)讓、出租或移作他用審批獲準(zhǔn)入境定居旅客安家物品審批高新技術(shù)企業(yè)適用海關(guān)便捷通關(guān)措施審批長江駁運(yùn)船舶轉(zhuǎn)運(yùn)海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)出口貨物審批進(jìn)境貨物直接退運(yùn)核準(zhǔn)362023/2/6（四）海關(guān)行政強(qiáng)制權(quán)

(customsadministrativeenforcement)含義：指為實現(xiàn)行政目的，對相對人的財產(chǎn)、身體及自由等予以強(qiáng)制而采取的措施。包括：行政強(qiáng)制檢查；行政強(qiáng)制執(zhí)行。372023/2/61.行政強(qiáng)制檢查指海關(guān)根據(jù)《海關(guān)法》及相關(guān)法律、法規(guī)的授權(quán)，在一定范圍內(nèi)，對進(jìn)出口活動的相關(guān)信息進(jìn)行了解、收集的活動。一般體現(xiàn)為行政行為“事中”的一種權(quán)力。注意兩個問題：---權(quán)力指向的對象---權(quán)力實施的范圍：

時間/地點/授權(quán)授權(quán)級別：一般指經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)。

2023/2/638①檢查權(quán)海關(guān)可以檢查進(jìn)出境運(yùn)輸工具；檢查有走私嫌疑的運(yùn)輸工具和有藏匿走私貨物、物品的場所；檢查走私嫌疑人的身體。對進(jìn)出境運(yùn)輸工具的檢查不受海關(guān)監(jiān)管區(qū)域的限制；對走私嫌疑人身體的檢查，應(yīng)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內(nèi)進(jìn)行；對于有走私嫌疑的運(yùn)輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內(nèi)，可直接檢查，超出這個范圍，在調(diào)查走私案件時，須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，才能進(jìn)行檢查，但不能檢查公民住處。2023/2/639②查驗權(quán)

海關(guān)對進(jìn)出境貨物、物品可以查驗，不受海關(guān)監(jiān)管區(qū)域的限制。③查閱、復(fù)制權(quán)

包括查閱進(jìn)出境人員的證件，查閱、復(fù)制與進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物、物品有關(guān)的合同、發(fā)票、賬冊、單據(jù)、記錄、文件、業(yè)務(wù)函電、錄音錄像制品和其他有關(guān)資料。2023/2/640④查問權(quán)

海關(guān)有權(quán)對違反《海關(guān)法》或者其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的嫌疑人進(jìn)行查問，調(diào)查其違法行為。⑤查詢權(quán)

海關(guān)在調(diào)查走私案件時，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款。

⑥施加封志權(quán)海關(guān)監(jiān)管貨物---施加封志權(quán)

2023/2/641⑦海關(guān)稽查權(quán)即海關(guān)對進(jìn)出口企業(yè)執(zhí)行的外部審計（1）稽查的對象：與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物。（2）稽查權(quán)力實施的期限：自進(jìn)出口貨物放行之日起三年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的三年內(nèi);（3）稽查的基本權(quán)力①查閱復(fù)制權(quán)：查閱、復(fù)制被稽查人的帳簿、單證等有關(guān)資料；②檢查和查驗權(quán)：進(jìn)入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所，檢查與進(jìn)出口活動有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和貨物；③詢問權(quán)：詢問被稽查人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人員和其他有關(guān)人員與進(jìn)出口活動有關(guān)的情況和問題；④查詢權(quán)：經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，查詢被稽查人在商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。