2023年三明永安市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE422023年三明永安市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．審計(jì)人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫(kù)單、驗(yàn)收單。發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗(yàn)收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項(xiàng)處理()。A、將產(chǎn)成品延期入賬B、將產(chǎn)成品提前入賬C、處理正確D、導(dǎo)致利潤(rùn)虛減答案：B解析：決算日后驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品應(yīng)在決算日后記入產(chǎn)成品賬戶，在決算日記入，屬于將產(chǎn)成品提前入賬。2．下列選項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是()。A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B、只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)C、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案：B解析：信息傳遞程序控制包括：①授權(quán)程序;②文件和記錄的使用;③憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理;④獨(dú)立檢查。AC兩項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。3．根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型規(guī)定，下列表述中不正確的是()。A、在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)B、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)越多C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大執(zhí)行審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見答案：C解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用抽樣審計(jì)方法以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零。4．與文字說明法和調(diào)查表法相比，審計(jì)人員利用流程圖法記錄對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點(diǎn)是()。A、形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述C、適合記錄控制環(huán)境D、操作簡(jiǎn)便，繪制難度不大答案：A解析：流程圖法的優(yōu)點(diǎn)包括：①可以將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)的控制措施與功能完整地顯示出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員全面了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)識(shí)別系統(tǒng)中的不足之處;②便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)流程圖做出修改。B項(xiàng)屬于文字說明法的優(yōu)點(diǎn);D項(xiàng)，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。5．不屬于內(nèi)部環(huán)境要素審計(jì)的內(nèi)容是：()。A、組織文化B、社會(huì)責(zé)任C、反舞弊機(jī)制D、人力資源答案：C6．審查應(yīng)付賬款時(shí)，可完全交給被審計(jì)單位辦理的工作是()。A、根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表核對(duì)總賬B、對(duì)選定的賬戶向債權(quán)人發(fā)詢證函C、檢查、核對(duì)應(yīng)付賬款分類及過賬D、編制應(yīng)付賬款明細(xì)表答案：D解析：應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表可以由審計(jì)單位編制，然后交由審計(jì)人員審核或者由審計(jì)人員親自編制。ABC三項(xiàng)屬于審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的工作，應(yīng)主要由審計(jì)人員完成。7．審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為()。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。無論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，審計(jì)人員都有可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見或做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)組織、審計(jì)人員由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。8．《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：()。A、保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的績(jī)效考核中占有優(yōu)勢(shì)B、擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率C、保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可D、只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計(jì)才能獲得更快發(fā)展答案：B9．被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。A、利潤(rùn)虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負(fù)債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會(huì)虛增，資產(chǎn)會(huì)相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤(rùn)會(huì)虛增。10．1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即()。A、愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。11．下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是()。A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：A項(xiàng)，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第三十九條規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任;B項(xiàng)，在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)刑法》等。C項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。D項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。12．審計(jì)意見段出現(xiàn)下述措辭，其中用在因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表的保留意見中恰當(dāng)?shù)氖?)。A、除……可能產(chǎn)生的影響外B、除……所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當(dāng)?shù)拇朕o，B適用于因財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表的保留意見。13．一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的方法是()。A、局部審計(jì)法B、順查法C、逆查法D、抽查法答案：B解析：順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的方法。順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過程全面細(xì)致，一般來說不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)，因此，審計(jì)質(zhì)量較高，同時(shí)由于方法簡(jiǎn)單，所以易于掌握。順查法的缺點(diǎn)是事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。14．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行()，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行中存在的問題，并采取措施加以糾正或者改進(jìn)。A、持續(xù)評(píng)估B、年度考核C、項(xiàng)目評(píng)選D、日常管理答案：A15．某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的()。A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性答案：D16．為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是()。A、詢問記錄B、銷售合同C、應(yīng)收賬款明細(xì)表D、銀行對(duì)賬單答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠。因此從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。銀行屬于外部獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，其給出的銀行對(duì)賬單作為審計(jì)證據(jù)更可靠。17．下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性在審計(jì)中的作用的說法中不正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可以根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選取金額超過實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可以根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，即通常選取金額超過實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，因?yàn)檫@些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。但是，這不代表注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是()。A、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)B、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C、被審計(jì)單位的性質(zhì)D、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素答案：A解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的因素，選項(xiàng)BC涉及的是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素，選項(xiàng)D是被審計(jì)單位的外部因素。19．()是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。A、真實(shí)性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案：A20．審查未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序時(shí)，最有效的是()。A、函證應(yīng)付賬款B、抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬C、抽查采購(gòu)貨物發(fā)票D、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款業(yè)務(wù)答案：D解析：由于應(yīng)付款項(xiàng)這項(xiàng)負(fù)債最終是要清償?shù)?，即使該?xiàng)流動(dòng)負(fù)債發(fā)生時(shí)不入賬，支付貨款時(shí)仍要入賬。因此，可在決算日之后對(duì)有關(guān)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，查明有無未入賬應(yīng)付款項(xiàng)，也可以對(duì)決算日之前的有關(guān)原始憑證進(jìn)行審查，達(dá)到審計(jì)目的。具體做法包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單;④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無未入賬負(fù)債。21．審計(jì)人員核實(shí)營(yíng)業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產(chǎn)品入庫(kù)日期答案：C解析：審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。22．下列對(duì)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的表述最為正確的是()。A、指出了實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)應(yīng)采用的方法和程序B、規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍和內(nèi)容C、為注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃審計(jì)工作、編寫審計(jì)報(bào)告提供了指南D、提供了評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)答案：D解析：對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)過程中專業(yè)行為的評(píng)價(jià)，審計(jì)準(zhǔn)則提供了這種評(píng)價(jià)的尺度。23．審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為()。A、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)收賬款”B、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)付賬款”C、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”D、借記“預(yù)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”答案：B解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付票據(jù)逾期未支付應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，正確的賬務(wù)處理為：24．審計(jì)人員根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是()。A、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性B、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性D、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露充分性答案：B解析：在審查企業(yè)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)核查其收入的真實(shí)性及賬務(wù)處理過程。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、分類賬，檢查其記錄、過賬、加總是否正確一致，并與“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”及“銀行存款”等賬戶核對(duì)是否相符。25．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，由此判斷重點(diǎn)應(yīng)審查()。A、會(huì)計(jì)政策合理性B、會(huì)計(jì)方法一致性C、收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)方法有無變動(dòng)D、應(yīng)付賬款確認(rèn)合理性答案：C解析：影響凈利潤(rùn)的因素是收入與成本費(fèi)用。當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入的確認(rèn)，存貨計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)會(huì)直接影響到成本的變化。26．下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是()。A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外支出C、制造費(fèi)用D、企業(yè)所得稅答案：C解析：C項(xiàng)，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷;②抽查成本計(jì)算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性;③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。對(duì)產(chǎn)品成本的審查屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的內(nèi)容。27．以下關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試中樣本結(jié)果評(píng)價(jià)的說法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉，將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，但必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)來推斷總體錯(cuò)報(bào)，并與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額，并與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較答案：A解析：在細(xì)節(jié)測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先必須根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額。將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)與該類交易或賬戶余額的可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，但必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A正確。28．能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的審計(jì)是()。A、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)B、財(cái)政審計(jì)C、社會(huì)審計(jì)D、效益審計(jì)答案：D解析：考核效益審計(jì)的概念。29．以下有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，不正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的每個(gè)與審計(jì)結(jié)論相關(guān)的可靠審計(jì)證據(jù)都應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供證據(jù)C、審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)D、審計(jì)工作底稿能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則提供證據(jù)答案：B解析：選項(xiàng)B不正確：有些工作底稿并不能為財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供直接證據(jù)。例如，與審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的工作底稿就無法直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。30．K公司購(gòu)入一批價(jià)值86萬元的貨物，2019年12月26日發(fā)票已到;2020年1月3日貨物運(yùn)達(dá)，貨款尚未支付。K公司2019年對(duì)此業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理。下列說法中正確的是()。A、K公司2019年年末存貨虛減86萬元B、K公司2019年年末應(yīng)付賬款虛減86萬元C、K公司的處理是正確的D、K公司可不進(jìn)行記錄，但要在2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明答案：C解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，購(gòu)進(jìn)貨物，屬于“票到貨未到”的情況時(shí)，應(yīng)等貨物驗(yàn)收入庫(kù)以后再做賬務(wù)處理，因此被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理是正確的31．下列有關(guān)說法中不正確的是()。A、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象信息是財(cái)務(wù)報(bào)表B、審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者C、審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和客觀性D、鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)答案：C解析：審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性，通常由具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者。32．企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目折算時(shí)應(yīng)選擇的匯率是()。A、平均匯率B、資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率C、歷史匯率D、交易發(fā)生日近似的匯率答案：B解析：審查企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：①外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。②以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金額。33．審查某企業(yè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)支付S公司預(yù)付工程款360萬元，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整的分錄為()。A、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“預(yù)付賬款”B、借記“在建工程”，貸記“預(yù)付賬款”C、借記“固定資產(chǎn)”，貸記“預(yù)付賬款”D、借記“材料采購(gòu)”，貸記“應(yīng)付賬款”答案：B解析：預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”;投入在建工程時(shí)，應(yīng)借記“在建工程”，貸記“預(yù)付賬款”。34．關(guān)于錯(cuò)報(bào)，下列說法中正確的是()。A、如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來未超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正B、錯(cuò)報(bào)，指的是某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額之間存在的差額C、超過重要性水平的錯(cuò)報(bào)一定構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)過程中，無需累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)答案：D解析：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過程中累積的所有錯(cuò)報(bào);選項(xiàng)B，錯(cuò)報(bào)是指某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額、分類、列報(bào)或披露，與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報(bào)或披露之間存在的差異;選項(xiàng)C，確定一項(xiàng)分類錯(cuò)報(bào)是否重大，需要進(jìn)行定性評(píng)估。某些情況下，即使分類錯(cuò)報(bào)超過了在評(píng)價(jià)其他錯(cuò)報(bào)時(shí)運(yùn)用的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然可能認(rèn)為該分類錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不產(chǎn)生重大影響。35．當(dāng)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為()。A、可減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍B、可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測(cè)試C、應(yīng)執(zhí)行更大范圍的實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、內(nèi)部控制可信賴程度較低答案：A解析：如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，因此，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。36．關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類事項(xiàng)與治理層溝通B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對(duì)該特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制C、應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對(duì)于管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行測(cè)試答案：D解析：管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不信賴則無需進(jìn)行測(cè)試。37．審查托管證券的真實(shí)性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是()。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、詢問管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證的過程。通過向代管機(jī)構(gòu)函證，可以驗(yàn)證托管證券的真實(shí)性。38．下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳B、審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見C、審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)D、審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購(gòu)買該公司股票答案：C解析：A項(xiàng)違反了維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、樹立良好職業(yè)形象的要求;B項(xiàng)違反了獨(dú)立、客觀、公正的要求;D項(xiàng)違反了保密義務(wù)的要求。39．開展績(jī)效審計(jì)可以選用多種方法，其中，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法稱為：()。A、審計(jì)抽樣方法B、比較分析法C、數(shù)量分析法D、成本效益(效果)分析法答案：C40．以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立C、款項(xiàng)結(jié)算與審核分離D、支票、印章由一人保管，但要與記錄分離答案：D解析：對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。D項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控。41．為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級(jí)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的：()。A、層級(jí)管理制度B、分級(jí)復(fù)核制度C、審批制度D、審查制度答案：B42．下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境B、有效的控制環(huán)境可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)的信賴程度C、控制環(huán)境的缺陷不會(huì)影響期中獲得的審計(jì)證據(jù)的可信賴程度D、良好的控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)答案：C解析：控制環(huán)境的缺陷通常會(huì)削弱期中獲得的審計(jì)證據(jù)的可信賴程度。43．甲公司內(nèi)部控制中，規(guī)定財(cái)務(wù)部門職員S每周應(yīng)對(duì)上周金額總額前10位的收入確認(rèn)交易進(jìn)行復(fù)核，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試該項(xiàng)控制全年運(yùn)行有效性時(shí)，考慮該控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為()。A、1次/月度B、1次/周C、1次/日D、每日數(shù)次答案：D解析：控制總體規(guī)模=52×10=520，大于250次，因此控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為每日數(shù)次。44．審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈(zèng)C、非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D、占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)答案：D解析：ABC三項(xiàng)，對(duì)于在會(huì)計(jì)處理中計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出、被沒收財(cái)物損失、各種稅收滯納金、罰金和罰款支出、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出等，未按稅法規(guī)定核算的在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予調(diào)增。D項(xiàng)，當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出不超過當(dāng)年年度利潤(rùn)總額12%的部分允許在稅前扣除。45．下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)通常可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平C、社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)D、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)答案：C解析：C項(xiàng)，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》，在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總目標(biāo)包括兩個(gè)方面：①對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見;②按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并與管理層和治理層溝通。46．下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督B、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D、監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損答案：C解析：一般情況下，盤點(diǎn)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。采用監(jiān)督盤點(diǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。監(jiān)盤可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。47．下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是：()。A、分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段的工作B、內(nèi)部審計(jì)人員在確定對(duì)分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度C、執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用D、在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)答案：D48．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過程的記錄，審計(jì)人員無需對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)B、審計(jì)工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計(jì)人員無需鑒別和說明C、審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可D、審計(jì)工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供答案：D解析：A項(xiàng)，審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);B項(xiàng)，審計(jì)工作底稿中載明的審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明;C項(xiàng)，審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。49．下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、自動(dòng)化程序和相關(guān)控制能夠消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)B、信息技術(shù)可以提高對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其政策和程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的能力C、信息技術(shù)有利于促進(jìn)對(duì)信息的深入分析，進(jìn)行復(fù)雜的運(yùn)算D、信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：自動(dòng)化程序和相關(guān)控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。50．生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為()。A、材料分配表、領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表、成本計(jì)算單B、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費(fèi)用分配表、成本計(jì)算單C、存貨明細(xì)賬、生產(chǎn)通知單、費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單D、生產(chǎn)計(jì)劃、費(fèi)用分配表、工時(shí)記錄、成本計(jì)算單答案：B解析：典型的生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的主要過程包括：①制訂和批準(zhǔn)生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單;②申請(qǐng)和發(fā)出材料，填寫領(lǐng)料單;③生產(chǎn)加工產(chǎn)品，填制產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后編制入庫(kù)單;④核算產(chǎn)品成本，由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行檢查和核對(duì)，編制費(fèi)用分配表和成本計(jì)算單;⑤存貨管理，保管人員填寫“倉(cāng)庫(kù)貨物登記簿”并建立臺(tái)賬;⑥產(chǎn)成品銷售出庫(kù)，簽訂銷售合同、開出銷貨單，交由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門裝運(yùn)產(chǎn)品，編制出庫(kù)單;⑦存貨盤點(diǎn);⑧計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;⑨存貨的報(bào)廢核銷。二、多選題1．內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括()。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在內(nèi)部控制測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為兩種形式：①信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性：②信賴過度風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過了其實(shí)際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性程序中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。2．下列關(guān)于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的表述中，正確的有()。A、法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職責(zé)D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)檢查有關(guān)的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)答案：ABD解析：C項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)僅對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不能對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。3．審計(jì)人員判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列因素：()。A、是否屬于涉嫌犯罪的問題或?qū)儆诜煞ㄒ?guī)和政策禁止的問題B、政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度C、是否涉及政策、體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷或信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷D、可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額答案：ABCD4．檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意()。A、原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱B、業(yè)務(wù)處理過程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全C、記賬憑證是否及時(shí)過賬D、金額計(jì)算是否正確，明細(xì)金額與匯總金額是否相符答案：ABD解析：檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：①原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度;②原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱;③業(yè)務(wù)處理過程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全;④業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常;⑤金額計(jì)算是否正確;⑥明細(xì)金額與匯總金額是否相等;⑦填制時(shí)有無涂改。5．下列風(fēng)險(xiǎn)中主要影響審計(jì)效果的有()。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：AC解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率;信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果，是審計(jì)人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險(xiǎn)。6．下列職務(wù)或工作出納員不能同時(shí)兼任的有()。A、每日現(xiàn)金清點(diǎn)B、保管空白支票C、保管財(cái)務(wù)專用章D、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CD解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨(dú)立。7．在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、控制是否存在反映運(yùn)行有效性的文件記錄B、控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)C、控制是否屬于自動(dòng)化應(yīng)用控制D、控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)答案：ABCD解析：確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求：(1)考慮特定控制的性質(zhì)。某些控制可能存在反映控制運(yùn)行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運(yùn)行有效的文件記錄(選項(xiàng)A);(2)考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制(選項(xiàng)B和D);(3)如何對(duì)一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制實(shí)施控制測(cè)試(選項(xiàng)C)。8．評(píng)審內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為被審計(jì)單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有()。A、登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬C、登記銀行存款日記賬與保管支票D、保管支票與保管印章答案：BD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工包括：①采購(gòu)、銷售、工資薪酬、其他零星收支與財(cái)會(huì)部門應(yīng)相互獨(dú)立;②收入單據(jù)的開具與審核應(yīng)相互獨(dú)立;③支出和報(bào)銷單據(jù)的編制、審批、審核應(yīng)相互獨(dú)立;④收付款結(jié)算辦理與審核應(yīng)相互獨(dú)立;⑤支票的簽發(fā)與出納應(yīng)相互獨(dú)立;⑥出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄;⑦現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬應(yīng)相互獨(dú)立;⑧由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行稽核;⑨支票與印章應(yīng)由不同的人保管。AC兩項(xiàng)所述工作均由出納人員完成。9．對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括()。A、了解并描述內(nèi)部控制B、抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)C、走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立D、核對(duì)明細(xì)表答案：ABC解析：采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括：①了解并描述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，如走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立;②抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù);③付款環(huán)節(jié)的測(cè)試，如抽查付款業(yè)務(wù);④固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試;⑤評(píng)價(jià)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。D項(xiàng)屬于對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)采取的實(shí)質(zhì)性審查。10．為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有()。A、被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊B、實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則C、被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制D、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上答案：ABCD解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案，選項(xiàng)ABCD均正確。11．審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解審計(jì)組成員可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，并根據(jù)具體情況采取下列措施，避免損害審計(jì)獨(dú)立性：()。A、依法要求相關(guān)審計(jì)人員回避B、對(duì)相關(guān)審計(jì)人員執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍作出限制C、對(duì)相關(guān)審計(jì)人員的工作追加必要的復(fù)核程序D、依被審計(jì)單位申請(qǐng)決定相關(guān)審計(jì)人員回避答案：ABC12．審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的()關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。A、財(cái)政隸屬關(guān)系B、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系C、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系D、業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系答案：ABC13．下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有()。A、審計(jì)工作底稿B、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、審計(jì)報(bào)告D、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，編制審計(jì)工作底稿和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。14．國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括()。A、審計(jì)依據(jù)B、被審計(jì)單位基本情況C、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況D、審計(jì)評(píng)價(jià)意見答案：ABCD解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：①審計(jì)依據(jù);②實(shí)施審計(jì)的基本情況;③被審計(jì)單位基本情況;④審計(jì)評(píng)價(jià)意見;⑤以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況;⑥審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);⑦審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外;⑧針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。15．審計(jì)人員運(yùn)用抽樣方法對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，決定樣本量大小的因素有()。A、應(yīng)付款項(xiàng)的付款條件B、應(yīng)付款項(xiàng)的重要性C、以前年度的審計(jì)結(jié)果D、應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)賬戶數(shù)量答案：BCD解析：應(yīng)用抽樣審計(jì)技術(shù)時(shí)，影響測(cè)試的樣本量大小的因素包括：①應(yīng)付款項(xiàng)的重要性;②未清償賬戶數(shù)量;③以前年度的審計(jì)結(jié)果;④內(nèi)部控制的健全性、有效性。16．對(duì)庫(kù)存材料實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、采取突擊的方式進(jìn)行B、隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄C、審查材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定D、注意審查存貨質(zhì)量答案：BD解析：存貨監(jiān)盤的具體工作要點(diǎn)包括：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃;②監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行;③抽查材料盤點(diǎn)記錄;④鑒定材料的所有權(quán);⑤驗(yàn)證材料明細(xì)賬余額的正確性;⑥將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì);⑦查驗(yàn)存貨質(zhì)量。17．審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)范圍C、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施D、審計(jì)工作要求答案：ABCD18．下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有()。A、提出審計(jì)報(bào)告初稿B、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)C、確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、編制審計(jì)方案答案：BCD解析：就單個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);②確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn);③確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系;⑤編制審計(jì)方案。A項(xiàng)屬于審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤階段的工作內(nèi)容。19．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)包括()。A、出具審計(jì)報(bào)告B、與管理層和治理層溝通C、發(fā)表審計(jì)意見D、發(fā)現(xiàn)違法問題答案：ABC解析：根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》，在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)包括兩個(gè)方面：①對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見;②按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并與管理層和治理層溝通。20．在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有()。A、高級(jí)管理人員舞弊B、異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過程的重大交易C、導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形D、導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)答案：ABCD解析：重大事項(xiàng)通常包括：(l)引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng);(2)實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施;(3)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形;(4)導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)。21．審計(jì)報(bào)告的編寫要求包括()。A、要陳述要客觀B、詳細(xì)說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、內(nèi)容要完整D、編制程序要規(guī)范答案：ACD解析：審計(jì)報(bào)告的編寫要求包括：①在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)格式規(guī)范、