2021年版《中級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題與答案（E卷）

2021年最新版《中級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考

試題與答案（E卷）

第1題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)

情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃

部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生

產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料

手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)

存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存

貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參

與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

③隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有

無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根

據(jù)B原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫(kù)

但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人

員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注

明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述

資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要

求的是：

A.生產(chǎn)通知單預(yù)先編號(hào)

B.領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批

C.產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫(kù)

D.倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)定期盤(pán)點(diǎn)存貨

正確答案：D,

第2題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)

情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃

部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生

產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料

手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)

存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存

貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參

與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

③隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有

無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根

據(jù)B原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫(kù)

但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人

員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注

明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述

資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案?！百Y料2”關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的做法

中，不正確的是：

A.①

B.②

C.③

D.④

正確答案：B,

第3題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)

情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃

部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生

產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料

手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)

存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存

貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參

與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

③隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有

無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根

據(jù)B原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫(kù)

但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人

員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注

明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述

資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。針對(duì)“資料3”審計(jì)人員的處理

應(yīng)為：

A.不需要做任何調(diào)整

B.于2017年末需要補(bǔ)記B產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬(wàn)元

C.于2017年末補(bǔ)計(jì)已入庫(kù)的B原材料50萬(wàn)元

D.于2017年末補(bǔ)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元

正確答案：C,

第4題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)

情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃

部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生

產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料

手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)

存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存

貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參

與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

③隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有

無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根

據(jù)B原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫(kù)

但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人

員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注

明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述

資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員可以

實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.不需要對(duì)這部分存貨進(jìn)行處理

B.向保管存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況

C.向被審計(jì)單位詢問(wèn)該批存貨的數(shù)量和狀況

D.對(duì)第三方保管的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)

正確答案：B,D,

第5題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)

情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃

部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生

產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料

手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)

存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存

貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤(pán)點(diǎn)小組，審計(jì)人員參

與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

③隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中查看存貨有

無(wú)過(guò)期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根

據(jù)B原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫(kù)

但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元B材料。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人

員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注

明，僅欠該公司100萬(wàn)元，而非原函證金額120萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述

資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。針對(duì)“資料5”，丙公司回函認(rèn)

可的金額與函證金額存在差異的原因可能有：

A.詢證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人丙公司已經(jīng)付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款

B.詢證函發(fā)出時(shí)，甲公司的貨物已發(fā)出并已做銷售記錄，但貨物仍在途中，丙

公司尚未收到貨物

C.丙公司由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而甲公司尚未收?/p>

D.一方或雙方記賬錯(cuò)誤

正確答案：A,B,C,D,

第6題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列表述中，不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策的是:

A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B.聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)

C.只需要遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

正確答案：C,

第7題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列不屬于審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素的是:

A.審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

B.審計(jì)人力資源

C.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控

D.審計(jì)業(yè)務(wù)水平

正確答案：D,

第8題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是:

A.對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能

C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰

正確答案：C,

第9題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)的表述，正確的是：

A.具有獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉

B.審計(jì)主體是中央審計(jì)機(jī)關(guān)，不包括地方審計(jì)機(jī)關(guān)

C.審計(jì)機(jī)關(guān)與財(cái)政部門(mén)一樣，直接對(duì)中央財(cái)政進(jìn)行管理

D.審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)人員可以根據(jù)情況選擇執(zhí)行

正確答案:A,

第10題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則將使用“應(yīng)當(dāng)”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為:

A.強(qiáng)制性條款

B.約束性條款

C.指導(dǎo)性條款

D.規(guī)范性條款

正確答案：B,

第11題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)的表述中，不正確的是：

A.社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)該保持獨(dú)立性

B.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上需要依賴國(guó)家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)、依法納稅、具

有法人資格

D.社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

正確答案：C,

第12題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列有關(guān)順查法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致

B.事無(wú)巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大

C.審計(jì)質(zhì)量較高

D.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位

正確答案：D,

第13題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是:

A.審計(jì)決定書(shū)

B.審計(jì)實(shí)施方案

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)通知書(shū)

正確答案：C,

第14題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制的局限性的是：

A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效

B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

C.可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效

D.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可能代替實(shí)質(zhì)性審查

正確答案：D,

第15題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

在利用外部專家工作時(shí)，下列各項(xiàng)中，對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)

結(jié)論負(fù)責(zé)的是：

A.外部專家

B.審計(jì)人員

C.社會(huì)公眾

D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局

正確答案：B,

第16題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付

款金額的憑證，用于反映：

A.應(yīng)收賬款的減少

B.應(yīng)收賬款的增加

C.應(yīng)付賬款的減少

D.應(yīng)付賬款的增加

正確答案：C,

第17題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

審計(jì)人員通過(guò)審核憑證、賬目，觀察、調(diào)查，確認(rèn)職工薪酬的完整性，下列不

屬于職工薪酬的是：

A.短期薪酬

B.離職后福利

C.辭退福利

D.職工借款

正確答案：D,

第18題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列程序中不屬于借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：

A.索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

B.觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中

C.抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)

有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，以判斷其是否合規(guī)

D.計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息

支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)

正確答案：D,

第19題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

同一控制下的企業(yè)合并，審計(jì)人員認(rèn)為合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的

合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額應(yīng)調(diào)整：

A.資本公積

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.其他綜合收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

正確答案：A,

第20題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查，審計(jì)人員在審查時(shí)注意:

A.票據(jù)貼現(xiàn)的款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確

C.票據(jù)拒付是否及時(shí)轉(zhuǎn)賬

D.分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)可兌現(xiàn)程度

E.應(yīng)收票據(jù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露正確性的審查

正確答案：A,B,C,

第21題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)準(zhǔn)備階段

C.審計(jì)實(shí)施階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

E.審計(jì)審查階段

正確答案：A,C,D,

第22題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

在貨幣資金業(yè)務(wù)中，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有:

A.收入單據(jù)的開(kāi)具與審核

B.銀行存款的收支與登記銀行存款日記賬

C.庫(kù)存現(xiàn)金的收支與登記庫(kù)存現(xiàn)金總賬

D.保管支票與保管印章

E.收付款結(jié)算辦理與審核

正確答案：A,C,D,E,

第23題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，不同種類的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有不同的用途。下

列選項(xiàng)中，屬于按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源進(jìn)行分類的有：

A.法律、法規(guī)

B.內(nèi)部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.規(guī)章制度

D.業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

E.外部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：B,E,

第24題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列方法中屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的有:

A.隨機(jī)選樣

B.分層選樣

C.屬性抽樣

D.變量抽樣

E.系統(tǒng)選樣

正確答案：C,D,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列方法中，可以用來(lái)收集審計(jì)證據(jù)的有:

檢

查

A.

觀

察

B.

詢

問(wèn)

C.

外

部

分

D.類

E.

正確答案：A,B,C,D,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件根據(jù)適用的專業(yè)領(lǐng)域不同，劃分為:

A.一般審計(jì)軟件

B.聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

C.通用審計(jì)軟件

D.專業(yè)審計(jì)軟件

E.審計(jì)全過(guò)程管理軟件

正確答案：C,D,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于檢查這一審計(jì)取證具體方法的表述中，正確的有：

A.檢查包括檢查記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)兩種類型

B.檢查原始憑證主要是檢查其是否與記賬憑證相一致

C.檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，不適用于有價(jià)證券

D.檢查有形資產(chǎn)能為權(quán)利和義務(wù)提供可靠的審計(jì)證據(jù)

E,檢查有形資產(chǎn)能為存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)

正確答案：A,E,

第28題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

為審查工資費(fèi)用在各產(chǎn)品成本中的分配是否正確，審計(jì)人員應(yīng)審查的文件有:

A.員工調(diào)配單

B.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表

C.工資支付憑單

D.工資費(fèi)用分配表

E.個(gè)人所得稅代扣代繳憑證

正確答案：B,D,

第29題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有:

A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立

B.只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)

C.倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)購(gòu)進(jìn)貨物的驗(yàn)收

D.由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)賣(mài)方發(fā)票進(jìn)行檢查

E.作廢的支票與未簽發(fā)的支票一同保管

正確答案:A,B,

第30題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

審計(jì)人員進(jìn)行資本公積使用合法性審查時(shí)，主要的審查內(nèi)容有:

A.資本公積轉(zhuǎn)增資本有無(wú)權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議

B.審查有無(wú)利用資本公積進(jìn)行各種營(yíng)私舞弊的情況

C.實(shí)際轉(zhuǎn)增的資本額與審批數(shù)額是否一致

D.審查投入資本轉(zhuǎn)為實(shí)收資本與資本公積的比例是否合理

E.檢查政府批文、撥款憑證及項(xiàng)目完成記錄和項(xiàng)目決算書(shū)

正確答案：A,B,C,

第31題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列選項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表編制程序的控制包括:

A.記賬控制

B.結(jié)賬控制

C.審核控制

D.對(duì)賬控制

E.試算平衡控制

正確答案:B,D,E,

第32題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：

A.只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序

C.國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

D.國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定

正確答案：B,

第33題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

審計(jì)人員在調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的過(guò)程中，不能作為審計(jì)人員作

出職業(yè)判斷的依據(jù)的是：

A.法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度

C.被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī)

D.被審計(jì)單位管理層的期望

正確答案：D,

第34題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不應(yīng)考慮的是：

A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)

B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更相關(guān)

D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

正確答案：C,

第35題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的

C.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

正確答案：C,

第36題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列事項(xiàng)中，實(shí)物證據(jù)對(duì)其的證明力最強(qiáng)的是:

A.資產(chǎn)的所有權(quán)

B.資產(chǎn)的質(zhì)量

C.資產(chǎn)的存在

D.資產(chǎn)的分類

正確答案：C,

第37題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段

B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行審核

正確答案：D,

第38題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的:

A.控制活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制環(huán)境

D.監(jiān)督

正確答案：C,

第39題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

屬性抽樣主要運(yùn)用于:

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性審查

C.非統(tǒng)計(jì)抽樣

D.判斷抽樣

正確答案:A,

第40題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)程序中，不屬于運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完整性的是:

A.將行業(yè)平均毛利和以前年度平均值進(jìn)行比較

B.監(jiān)盤(pán)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨

C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

D.依據(jù)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本之間的關(guān)系估計(jì)生產(chǎn)線的月?tīng)I(yíng)業(yè)額

正確答案：B,

第41題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是:

A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核

B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證

D.詢問(wèn)和觀察存貨的盤(pán)點(diǎn)及接觸、審批程序

正確答案：A,

第42題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于投資審計(jì)目標(biāo)的表述，不正確的是：

A.證實(shí)投資及投資收益的真實(shí)性與所有權(quán)：企業(yè)投資的實(shí)物證明是股票、債券

或出資證明等，審計(jì)人員應(yīng)確認(rèn)其所有權(quán)是否屬于本企業(yè)

B.證實(shí)投資的完整性：審計(jì)人員應(yīng)確認(rèn)，企業(yè)全部投資，無(wú)論以何種形式進(jìn)

行，是否全部、無(wú)遺漏地計(jì)入在有關(guān)投資賬戶中

C.確認(rèn)投資的合法性：審計(jì)確認(rèn)被審計(jì)單位投資項(xiàng)目協(xié)議的合法性，揭露投資

中的違法行為

D.檢查與投資相關(guān)的金融資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的恰當(dāng)性：確認(rèn)企業(yè)金融資產(chǎn)

和金融負(fù)債是否以相互抵銷后的凈額列示

正確答案：D,

第43題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)程序和具體審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是:

A.檢查產(chǎn)品成本的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以證實(shí)產(chǎn)品成本計(jì)算是否完整

B.分析產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，以檢查成本支出的分配方法是否恰當(dāng)

C.核實(shí)各項(xiàng)成本的性質(zhì)和發(fā)生時(shí)間，以確認(rèn)成本的歸屬期是否正確

D.了解生產(chǎn)和組織管理特點(diǎn)，以證實(shí)產(chǎn)品成本的賬務(wù)處理是否及時(shí)

正確答案：C,

第44題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

審計(jì)人員在運(yùn)用分析方法檢查存貨的總體合理性時(shí)，可以使用的指標(biāo)是:

A.毛利率

B.流動(dòng)比率

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

正確答案：C,

第45題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進(jìn)建議的是：

A.每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單

B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開(kāi)

C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

D.每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)

正確答案：B,

第46題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

甲公司是專門(mén)生產(chǎn)某類設(shè)備零部件的企業(yè)，審計(jì)人員對(duì)2017年年末的在產(chǎn)品進(jìn)

行審計(jì)，審計(jì)人員于2018年1月31日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，當(dāng)日盤(pán)點(diǎn)的在產(chǎn)品數(shù)量為

275件，通過(guò)審查材料的投產(chǎn)和收發(fā)記錄，得知2018年1月份產(chǎn)品完工40

件，在產(chǎn)品投產(chǎn)37件，則2017年12月31日在產(chǎn)品應(yīng)存數(shù)量為：

A.278

B.272

C.270

D.268

正確答案：A,

第47題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序控制的是:

A.結(jié)賬控制

B.試算平衡控制

C.對(duì)賬控制

D.報(bào)送時(shí)間控制

正確答案：D,

第48題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)的有:

A.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

B.復(fù)核審計(jì)信息

C.指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

D.對(duì)審計(jì)決定書(shū)提出審理意見(jiàn)

E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

正確答案：B,C,

第49題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

為審查被審計(jì)單位是否存在未入賬的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用的測(cè)試有:

A.函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)

B.分析財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，確定有無(wú)付款利息源自未入賬的長(zhǎng)期負(fù)債

C.向被審計(jì)單位索取債務(wù)說(shuō)明書(shū)

D.審查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下

E.由明細(xì)賬入手追查至相關(guān)原始憑證

正確答案:A,B,C,

第50題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除

E.對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力

正確答案：C,D,E,

第51題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列各項(xiàng)中，屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

A.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的規(guī)章制度

B.審查薪酬費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確

C.檢查工資匯總表是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批

D.抽查考勤單有無(wú)工資發(fā)生部門(mén)主管簽字

E.抽查工資分配轉(zhuǎn)賬憑證是否連續(xù)編號(hào)，是否經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)主管審核

正確答案：A,C,D,E,

第52題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列各項(xiàng)中，屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中信息傳遞程序控制的有：

A.編制用工計(jì)劃要經(jīng)主管人員審查批準(zhǔn)

B.負(fù)責(zé)編制工資單的人員不負(fù)責(zé)工資單的審核

C.保管工資與記錄工資的人員相互獨(dú)立

D.會(huì)計(jì)不負(fù)責(zé)支付工資

E.企業(yè)設(shè)計(jì)一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的原始憑證分別由不同的部門(mén)進(jìn)行分權(quán)管

理

正確答案：A,E,

第53題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

如果被審計(jì)單位投資的證券是委托專門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)其是否確實(shí)存

在，審計(jì)人員可以采取的程序有：

A.編制對(duì)外投資明細(xì)表

B.檢查長(zhǎng)期投資明細(xì)賬

C.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

D.逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

E.會(huì)同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤(pán)點(diǎn)

正確答案：C,E,

第54題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位調(diào)增了一臺(tái)設(shè)備的入賬價(jià)值，對(duì)此審計(jì)

人員認(rèn)為比較合理的解釋是：

A.該設(shè)備已提足折舊但仍在使用

B.同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格上升

C.該設(shè)備增加了改良裝置

D.該設(shè)備原暫估價(jià)值偏低，現(xiàn)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整

E.該設(shè)備原入賬價(jià)值由于某種差錯(cuò)而被少計(jì)

正確答案：C,D,E,

第55題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列選項(xiàng)中，審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用:

A.盤(pán)點(diǎn)法

B.核對(duì)法

C.分析法

D.調(diào)節(jié)法

E.檢查法

正確答案:B,E,

第56題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷

售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政

策時(shí)獲知，因近年來(lái)原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017

年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。

2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如

下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將

年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并

與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售

發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%,審計(jì)人員經(jīng)

調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函

證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過(guò)程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司

出納員負(fù)責(zé)填寫(xiě)信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為

審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；

④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)

收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核

銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料1”，在

不考慮其他因素的情況下，乙公司改變會(huì)計(jì)政策對(duì)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目造成

的影響有：

A.當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)減少

B.當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增加

C.年末存貨余額減少

D.年末存貨余額增加

正確答案：A,C,

第57題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷

售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政

策時(shí)獲知，因近年來(lái)原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017

年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。

2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如

下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將

年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并

與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售

發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%,審計(jì)人員經(jīng)

調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函

證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過(guò)程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司

出納員負(fù)責(zé)填寫(xiě)信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為

審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；

④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)

收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核

銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料2”中，屬于

運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總體合理性的審計(jì)程序有：

A.①

B.②

C.③

D.@

正確答案：B,C,

第58題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷

售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政

策時(shí)獲知，因近年來(lái)原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017

年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。

2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如

下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將

年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并

與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售

發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%,審計(jì)人員經(jīng)

調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函

證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過(guò)程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司

出納員負(fù)責(zé)填寫(xiě)信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為

審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；

④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)

收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核

銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料3”，乙

公司該類產(chǎn)品毛利率低于行業(yè)平均毛利率的原因可能有：

A.產(chǎn)品單位成本高于行業(yè)平均水平

B.產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平

C.產(chǎn)品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平

D.產(chǎn)品售價(jià)低于行業(yè)平均水平

正確答案：A,D,

第59題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷

售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政

策時(shí)獲知，因近年來(lái)原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017

年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。

2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如

下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將

年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并

與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售

發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%,審計(jì)人員經(jīng)

調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函

證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過(guò)程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司

出納員負(fù)責(zé)填寫(xiě)信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為

審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；

④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)

收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核

銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。“資料4”中，審計(jì)

人員在函證過(guò)程中實(shí)施的審計(jì)程序正確的有：

A.①

B.②

C.③

D.@

正確答案：B,C,

第60題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷

售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政

策時(shí)獲知，因近年來(lái)原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017

年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。

2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如

下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將

年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并

與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售

發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%,審計(jì)人員經(jīng)

調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函

證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過(guò)程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司

出納員負(fù)責(zé)填寫(xiě)信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為

審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；

④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)

收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核

銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借:應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料5”，審

計(jì)人員能夠得出的初步結(jié)論為：

A.乙公司的賬務(wù)處理正確

B.2017年末應(yīng)收賬款余額被高估

C.2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入被高估

D.2017年末壞賬準(zhǔn)備余額被低估

正確答案：C,

第61題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固

定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)

部控制如下：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)

備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)

備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊?/p>

購(gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。2.審計(jì)人員

對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片

的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資

產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，

而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)

進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占

年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（ZD要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的

備選答案中選出正確答案。該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺

陷的有：

A.采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)

B.設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃

C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行

D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收

正確答案：A,D,

第62題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固

定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)

部控制如下：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)

備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)

備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交?/p>

購(gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。2.審計(jì)人員

對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片

的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資

產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，

而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)

進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占

年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的

備選答案中選出正確答案。該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：

A.該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用

B.該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡

C.該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走

D.該設(shè)備屬于融資性租賃方式租入，不須登賬建卡

正確答案：A,B,

第63題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固

定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)

部控制如下：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)

備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)

備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交?/p>

購(gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。2.審計(jì)人員

對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片

的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資

產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，

而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)

進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占

年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的

備選答案中選出正確答案。該公司將乙設(shè)備按買(mǎi)價(jià)入賬的方法，對(duì)2017年末

資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：

A.固定資產(chǎn)原值虛減

B.累計(jì)折舊虛減

C.負(fù)債總額虛增

D.應(yīng)交稅金虛減

正確答案：A,B,

第64題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固

定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)

部控制如下：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)

備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)

備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交?/p>

購(gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。2.審計(jì)人員

對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片

的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資

產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，

而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)

進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占

年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的

備選答案中選出正確答案。該公司對(duì)丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因

是：

A.無(wú)法確定折舊率

B.設(shè)備一直未使用或不需用

C.設(shè)備準(zhǔn)備出售

D.設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)性租出

正確答案：B,

第65題（不定項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

2018年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固

定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)

部控制如下：（1）采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)

備管理部門(mén)；（2）設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)

備采購(gòu)計(jì)劃；（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交?/p>

購(gòu)部門(mén)執(zhí)行；（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。2.審計(jì)人員

對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片

的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資

產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，

而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)

進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占

年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的

備選答案中選出正確答案。能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法

有:

A.比較2017年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用

B.將2017年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較

C.將2017年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折

舊額相比較

D.計(jì)算2017年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較

正確答案：C,D,

卷二：

第1題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列表述中，不屬于社會(huì)審計(jì)的作用的是:

A.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

D.維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序

正確答案：C,

第2題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列表述中，屬于審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接動(dòng)因的是:

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

B.資源財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離

C.管理者內(nèi)部分權(quán)制

D.資源財(cái)產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者無(wú)法實(shí)施直接監(jiān)督

正確答案：D,

第3題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工

且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：

A.利潤(rùn)虛減

B.資產(chǎn)虛減

C.存貨虛增

D.負(fù)債虛增

正確答案：C,

第4題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

本質(zhì)上是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的審計(jì)是:

A.政府審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.民間審計(jì)

正確答案：A,

第5題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

國(guó)家審計(jì)的基本職能是：

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

C.經(jīng)濟(jì)鑒證

D.經(jīng)濟(jì)控制

正確答案：A,

第6題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是:

A.建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

B.在實(shí)施審計(jì)之前編制切實(shí)可行的審計(jì)方案

C.建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度

D.對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議

正確答案：D,

第7題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列行為中，違反了誠(chéng)信正直基本原則的是:

A.利用職權(quán)謀取私利

B.與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

C.實(shí)事求是

D.保持職業(yè)懷疑

正確答案：A,

第8題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列內(nèi)容屬于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)容的是:

A.檢查審計(jì)整改情況

B.組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)

C.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

正確答案：B,

第9題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列審計(jì)證據(jù)中，不屬于環(huán)境證據(jù)的是:

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況

B.管理人員的素質(zhì)

C.被審計(jì)單位的地理位置

D.計(jì)算機(jī)中存儲(chǔ)的資料

正確答案：D,

第10題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

如果不存在未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)的情況，則審計(jì)工作底稿的歸檔期限應(yīng)為審計(jì)報(bào)

告日后：

A.30天內(nèi)

B.60天內(nèi)

C.90天內(nèi)

正確答案：B,

第11題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的是:

A.計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料

B.與當(dāng)事人談話的錄音帶

C.被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶

正確答案：C,

第12題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是:

A.經(jīng)營(yíng)決策控制

B.財(cái)產(chǎn)物資控制

C.會(huì)計(jì)信息控制

D.預(yù)防式控制

正確答案：D,

第13題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止

或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段

正確答案：A,

第14題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

對(duì)于多次發(fā)函后仍無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證其真實(shí)性，審計(jì)人員可采

取的替代審計(jì)程序是：

A.將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動(dòng)是否異常

B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等

D.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

正確答案：C,

第15題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序

是：

A.檢查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)

B.計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率，并與上年相比較

C.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證

D.抽查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

正確答案：C,

第16題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)

C.采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)并對(duì)其進(jìn)行審批

D.對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查

正確答案：C,

第17題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于報(bào)表附注審查的表述中，正確的是：

A.只有當(dāng)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時(shí)才需要在報(bào)表附注中予以披露

B.需要在報(bào)表附注中披露會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因，無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)

整的，則不需要予以披露

C.企業(yè)需要在報(bào)表附注中披露其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響

D.企業(yè)需要在附注中披露在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣

布發(fā)放的股利總額，但不需要披露每股股利金額

正確答案：C,

第18題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

被審計(jì)單位將以下費(fèi)用支出計(jì)入生產(chǎn)成本，正確的是:

A.銷售機(jī)構(gòu)人員工資

B.研發(fā)部門(mén)人員的工資

C.車間管理人員工資

D.生產(chǎn)人員工資

正確答案：D.

第19題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

在審查母公司編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員為判斷某被投資單位是否應(yīng)納

入合并范圍，需要了解的是：

A.母公司與該單位之間的債權(quán)債務(wù)

B.母公司與該單位之間的產(chǎn)品購(gòu)銷業(yè)務(wù)

C.母公司對(duì)該單位的持股比例、表決權(quán)比例

D.母公司對(duì)該單位的債務(wù)擔(dān)保

正確答案：C,

第20題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的有：

A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的基本職能

B.現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，效益審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)

監(jiān)督職能

D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能

E.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定

到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無(wú)不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

正確答案：B,D,E,

第21題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.不同來(lái)源或不同形式的審計(jì)證據(jù)可以與同一審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持

C.審計(jì)人員進(jìn)行外部調(diào)查獲取的有關(guān)人員提供的說(shuō)明材料屬于實(shí)物證據(jù)

D.按形式不同可以將證據(jù)劃分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況屬于環(huán)境證據(jù)

正確答案：A,B,E,

第22題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

為查找決算日前未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)審查的決算日后若干天的原始

憑證有：

A.貨幣資金支出憑證

B.采購(gòu)訂單

C.采購(gòu)合同

D.購(gòu)貨發(fā)票

E.驗(yàn)收單

正確答案：A,D,

第23題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列屬于數(shù)據(jù)清理的方法的有：

A.利用通用軟件提供的功能清理

B.通過(guò)SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理

C.利用審計(jì)軟件提供的功能進(jìn)行清理

D.利用辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理

E.不需要進(jìn)行清理

正確答案：A,B,C,D,

第24題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于貨幣資金循環(huán)單據(jù)處理的分工，正確的有:

A.采購(gòu)部門(mén)簽訂銷售合同

B.零星收入由收款部門(mén)開(kāi)具收款通知單

C.收發(fā)室受理匯款單

D.勞動(dòng)工資部門(mén)編制工資結(jié)算匯總表

E.零星支出部門(mén)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單、備用金報(bào)銷單

正確答案：B,C,D,E,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)要求的有：

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避

B.監(jiān)盤(pán)之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬

C.不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

D.監(jiān)盤(pán)時(shí)間最好安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中

E.審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)

正確答案：B,C,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

檢查編制利潤(rùn)表遵循會(huì)計(jì)原則的情況時(shí)主要側(cè)重:

A.謹(jǐn)慎性原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.配比原則

D.實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則

E.即時(shí)性原則

正確答案：A,B,C,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于會(huì)計(jì)原則的表述中，正確的有：

A.一貫性原則是指企業(yè)的會(huì)計(jì)處理一經(jīng)采用，不應(yīng)隨意變更

B.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性原則

C.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采用加速法來(lái)計(jì)提折舊，體現(xiàn)的是重要性原則

D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資應(yīng)該在報(bào)表中單獨(dú)列示，體現(xiàn)的是重要性原則

正確答案：A,B,D,

第28題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

結(jié)構(gòu)化訪談的最大優(yōu)點(diǎn)是：

A.訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析

B.不需要太多的技術(shù)技巧

C.能實(shí)地察看項(xiàng)目的各種情況

D.能最直接地收集審計(jì)證據(jù)

正確答案：A,

第29題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

C.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求

D.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則即表明其恰當(dāng)?shù)芈男辛藢徲?jì)責(zé)任

正確答案：C,

第30題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列有關(guān)總體審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性是基礎(chǔ)

B.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)為“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

C.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，效益性是基礎(chǔ)

D.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，合法性是基本要求

正確答案：C,

第31題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)含義的表述中，正確的是:

A.判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

B.衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

D.解除或者追究審計(jì)人員責(zé)任的事實(shí)依據(jù)

正確答案：A,

第32題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于審計(jì)取證模式的表述中，不正確的是：

A.賬目基礎(chǔ)