2023年西藏注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計考試試題

西藏２０23年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題一、單項選擇題（共25題，每題２分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、房地產(chǎn)開發(fā)公司以外納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定,下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是__。A．工商營業(yè)執(zhí)照原件B.土地使用權(quán)證書C.公司法人的戶口簿Ｄ.稅務(wù)登記證原件2、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中對的的是＿_(dá)。A.物權(quán)的權(quán)利人是特定的,債權(quán)的權(quán)利人是不特定的Ｂ．物權(quán)不以請求為給付內(nèi)容，債權(quán)是一種請求權(quán)Ｃ．債權(quán)是一種財產(chǎn)權(quán),物權(quán)不是財產(chǎn)權(quán)Ｄ.物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓3、某上市公司２0×７年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2０×8年４月１0。公司在20×8年1月１日至4月１0日發(fā)生的下列事項中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的是__。A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付補償金５０萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債３0萬元B．因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損１00萬元C．公司董事會提出20×7年度利潤分派方案為每10股送3股股票股利D.公司支付、20×７年度財務(wù)報告審計費４0萬元4、某公司擬投資9００0元，經(jīng)預(yù)計，該項投資有效期為４年，每年鈔票凈流入額依次為240元、3000元、４０0０元、3６００元，若貼現(xiàn)率為１0%,則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A．1.１25B.1.１2C．1.127D．1.128５、公司從被投資方分派取得的非貨幣性資產(chǎn),除股票外，均應(yīng)按__擬定投資所得。A．有關(guān)協(xié)議價格B．被投資公司賬面價值Ｃ．該非貨幣性資產(chǎn)的公允價值D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價格6、某游艇廠受托加工一艘豪華游艇,委托方提供原材料成本130００0元。該廠收取加工費10０000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類游艇銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅__元。(以上款項均不含增值稅,游艇的消費稅稅率1０%，成本利潤率為10％）Ａ．17１42.８6B.28333.３3C．２９142．86D.2９25０.00７、約束居民(公民)管轄權(quán)的國際慣例中，不屬于對自然人居民身份的一般鑒定標(biāo)準(zhǔn)的是__。Ａ．住所標(biāo)準(zhǔn)Ｂ.國籍標(biāo)準(zhǔn)C．時間標(biāo)準(zhǔn)D．意愿標(biāo)準(zhǔn)8、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有＿_(dá)。A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn)B．因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)9、某公司銷售產(chǎn)品一批,價目表標(biāo)明不含稅價格為5000０元，增值稅稅率為1７%，商業(yè)折扣為10%,鈔票折扣條件為2/１0,1/20,n/30(按不含增值稅的銷售額計算鈔票折扣）,代墊運費500元,客戶于第１9天付款。應(yīng)收賬款入賬金額為_＿元。A.50000B.5２６5０C.５３1５0D．500０1０、對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A.百分之五十以上五倍以下Ｂ．一倍至三倍C．三倍至五倍Ｄ．一倍至五倍?１1、納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品,其納稅地點需要調(diào)整的，決定機(jī)關(guān)是＿＿。A．縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D．地(市)級稅務(wù)機(jī)關(guān)12、下列對加工廠因提供加工勞務(wù)的應(yīng)稅事項表述對的的有＿＿。A．加工廠應(yīng)納增值稅1870元B．應(yīng)納城建稅7０元Ｃ．加工廠應(yīng)納增值稅７20元Ｄ．應(yīng)納教育費附加２1元13、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A.31.2４B．3１.88C.32.４4D.32．8４14、某小型加油站開業(yè)三年來的年應(yīng)稅銷售額均在1０0萬元以下。第四年元月成品油銷售數(shù)量折合金額為10000元,其中：本單位尺工自家車用油(作為單位職工福利)折合金額3800元,本單位自用車輛自用油折合金額180０元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元,本加油站檢測用油折合金額36元。此外,收取加油卡方式銷售成品油10000元，發(fā)售加油卡共10000升，折合金額３6０00元。（以上金額均為不含稅價格）則該加油站當(dāng)月成品油應(yīng)稅銷售額為__。A．188８4元B.20230元Ｃ．19９6４元D.１８9２0元15、某商店2023年5月成立，年銷售收入是1００萬元,２023年５月銷售衣服取得鈔票收入8萬元，銷售副食品取得鈔票收入12萬元,銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款２.3４萬元。6月５日,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為__萬元。A．0.85B．0．５1C.0．8８D.０.5４1６、下列項目中,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是__。A.納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B.不銷售汽車，單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)Ｃ．從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費１７、計算應(yīng)納所得額時,準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費”＿_(dá)萬元。A．2４8．26Ｂ．225.６C.2２8．96D．２３7.６1８、河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費１00元,游故宮費用２７0元,其他住宿、餐飲費用35０元,則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為＿_(dá)元。A.２02３B.3200C．3６00D.3９3019、注冊稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定，應(yīng)代為編制__，報送主管財稅機(jī)關(guān)。A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、鈔票流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得稅、留存利潤表20、消費稅是選擇部分消費品列舉稅目征收的,目前,我國的消費稅共列舉__個稅目的征稅范圍。A．1１B.９C.１4Ｄ.1721、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨品Ｂ.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品Ｃ．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)Ｄ.銷售建筑用的砂土22、某配件經(jīng)銷部（小型公司）2０23年2月成立，２０2３年4月將購進(jìn)的貨品與其他公司(一般納稅人）進(jìn)行交換，假定上述交易具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值可以可靠計量，則對的的會計解決是_＿。A.借：庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額)貸:庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）B.借:庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額)貸:庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額)借:主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品Ｄ．借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅借:主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品23、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以填補的金額是__。Ａ.公司申報的虧損額B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核算后的金額Ｃ.公司財務(wù)報表的賬面金額Ｄ．公司自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額24、從我國古代的__開始，由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。A．初稅畝Ｂ.攤丁入畝Ｃ.兩稅法D．一條鞭法２5、下列項目中，征收土地增值稅，擬定取得土地使用權(quán)所付金額方法對的的是＿_(dá)。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為補繳的出讓金和費用D．以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本二、多項選擇題（共25題,每題2分,每題的備選項中，有2個或２個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列制度體現(xiàn)了便民和效率原則的是__。A.公示制度B．告知制度Ｃ.說明理由制度Ｄ.期限時效制度Ｅ．當(dāng)場更正制度2、公司在持有期間收到長期債券投資的利息叫,也許貸記的利目有＿_(dá)。A．財務(wù)費用B.投資收益Ｃ．長期債權(quán)投資D．其他業(yè)務(wù)收入E．應(yīng)收利息3、以下有關(guān)繳納營業(yè)稅的計稅依據(jù)表述對的的是__A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，不管所安裝的設(shè)備的價值是否作為安裝工程產(chǎn)值,其營業(yè)額均應(yīng)涉及設(shè)備的價款在內(nèi)B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入C．辦理初保業(yè)務(wù),其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉乃袃r款Ｄ.其他金額商品轉(zhuǎn)讓,其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他余額商品的價差收入E.融資租賃以向承租者收取的所有價款和價外費用（不涉及殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨品的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額4、按照公司所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項表述對的的有__。A.事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入,不計入應(yīng)納稅所得額B．公司收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入C.公司在建工程發(fā)生的試運營收入,應(yīng)沖減在建工程成本D．公司向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金,其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入5、某作家將自己新創(chuàng)的一部作品在拍賣會中拍賣，取得收入4500０元，則應(yīng)納稅__元。A.5040B．7200Ｃ.66４0D.5３406、下列運送費用中準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額的有__。Ａ．運費B．建設(shè)基金C．保險費D.裝卸費7、濫用代理權(quán)的情況涉及__。A．指定代理Ｂ.自己代理C．雙方代理D.惡意串通的代理Ｅ．表見代理8、下列各項中,也許計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額B．處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時被投資方宣告分派的鈔票股利D.長期股權(quán)投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的鈔票股利Ｅ．處置長期股權(quán)投資的凈收益9、下列各項屬于會計政策變更的有__。A．存貨計價方法由本來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法Ｂ．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計C.投資人新投入的某項專利按2023期跟攤銷D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn)E.固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的202３元改為300０元１0、應(yīng)采用未來合用法解決會計政策變更的情況有__。A．公司因賬簿超過法定保存期限而銷毀,引起會計政策變更累積影響數(shù)無法擬定B．公司賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無法擬定C.會計政策變更累積影響數(shù)可以擬定,但法律或行政法規(guī)規(guī)定對會計政策的變更采用未來合用法D．經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變引起累積影響數(shù)無法擬定E．國家制度未作出規(guī)定,會計政策變更累積影響數(shù)可以合理擬定?11、違反(行政許可法)的行政處分涉及下列選項中的＿＿。A.警告B．記過C.罰款Ｄ．降級E．開除1２、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有＿_(dá)。Ａ．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn)B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn)Ｃ．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入D.職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與公司分派而獲得的股息1３、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的有__。Ａ．將貨品用于非應(yīng)稅項目B．銷售報關(guān)出口的貨品C.銷售免稅貨品D.將貨品無償贈送給另一個一般納稅人１4、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”,從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴(kuò)大小股東的話語權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量,弱化控制股東的話語霸權(quán),平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不對的的是＿_(dá)。A.累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定B.累積投票權(quán)制度既合用于股份有限公司,也合用于有限責(zé)任公司C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行D.累積投票制,是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時,每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán),股東擁有的表決權(quán)可以集中使用１5、２02３年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為１6０0萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(可以按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知,該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0B.133．5Ｃ.1４2.5D.２９2.516、根據(jù)《公司財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定,下列不能列入成本費用的開支有__。Ａ.公司購買公司債券支付的200萬元人民幣Ｂ.公司為職工購買住房發(fā)生的１00萬元支出C.公司分派利潤減少的銀行存款2０0萬元D．公司購買原材料發(fā)生的支出80萬元Ｅ．公司向第１0屆全國運動會贊助的20萬元支出１7、公司與關(guān)聯(lián)公司之間的購銷業(yè)務(wù),不按獨立公司之間的業(yè)務(wù)往來作價的，下列方法中可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以調(diào)整的有＿_(dá)。A.可比非受控價格法B．轉(zhuǎn)售價格法Ｃ.成本加價法D．其他方法18、下列各項中,應(yīng)計入存貨實際成本中的有__。Ａ．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的委托加工應(yīng)稅消費品收回時支付的消費稅B.小規(guī)模納稅公司委托加工物資收回時所支付的增值稅C.發(fā)出用于委托加工的物資在運送途中發(fā)生的合理損耗D.屬于一般納稅人性質(zhì)的商品流通公司外購商品時所支付的相關(guān)稅費E.采購人員發(fā)生的差旅費19、采用累計實際發(fā)生的協(xié)議成本占協(xié)議預(yù)計總成本的比例擬定協(xié)議竣工進(jìn)度的,累計實際發(fā)生的協(xié)議成本涉及的內(nèi)容有＿_(dá)。A．施工中使用的材料成本B.施工中發(fā)生的人工成本C.施工中尚未安裝或使用的材料成本D．在分包工程的工作量完畢之前預(yù)付給分包單位的款項E．施工中發(fā)生的機(jī)械使用費２０、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的有__。A.濕租業(yè)務(wù)Ｂ．程租業(yè)務(wù)C.期租業(yè)務(wù)Ｄ.光租業(yè)務(wù)Ｅ.干租業(yè)務(wù)2１、根據(jù)《合作公司法》的規(guī)定，新合作人入伙應(yīng)當(dāng)__。A.經(jīng)全體合作人批準(zhǔn)Ｂ