2023年稅務(wù)執(zhí)法資格考試應(yīng)試練習(xí)

全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試統(tǒng)一考試應(yīng)試練習(xí)第一章法學(xué)基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題

1.法與其他社會(huì)規(guī)范不同，法是由（Ｄ)制定或認(rèn)可的。?A.法院Ｂ．國(guó)家機(jī)關(guān)C.社會(huì)團(tuán)隊(duì)Ｄ．國(guó)家?２.法是某種社會(huì)集團(tuán)意志的體現(xiàn),這種意志必須是(Ｃ)。?A.國(guó)民意志B.共批準(zhǔn)志Ｃ.國(guó)家意志D．人民意志?3.法是依靠（D）保證實(shí)行的。?Ａ.暴力Ｂ．法院Ｃ.自覺(jué)D.國(guó)家強(qiáng)制力?4.法作為一種社會(huì)現(xiàn)象，具有豐富的內(nèi)容,其核心內(nèi)容是(D)。?A.自由B.民主C．責(zé)任D.權(quán)利和義務(wù)

５。法是以(D)的名義創(chuàng)制的。?A.全國(guó)人民代表大會(huì)Ｂ.議會(huì)C.社會(huì)集團(tuán)Ｄ.國(guó)家?6.法的合用范圍是以國(guó)家(D)為界域。?Ａ．領(lǐng)土Ｂ.領(lǐng)海C.領(lǐng)空D.主權(quán)

7．法的社會(huì)作用重要體現(xiàn)在(C)。

A．強(qiáng)制作用B.告示作用C.執(zhí)行社會(huì)公共職能Ｄ.歸化作用?8.下列法律中（C)是國(guó)家主線大法。?Ａ.刑法B．行政處罰法C．憲法D.行政訴訟法?9.根據(jù)法的歷史傳統(tǒng),可以把法分為(C)。?Ａ．國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法B.資本主義法和社會(huì)主義法Ｃ．公法和私法

D.大陸法系和普通法系

1０．關(guān)于法是否具有溯及既往的效力問(wèn)題,我國(guó)采用的原則是(Ｄ)。?A.從舊原則Ｂ．從新原則Ｃ.從輕原則Ｄ．從舊兼從輕原則二、多項(xiàng)選擇題?1.法是一種國(guó)家意志,國(guó)家創(chuàng)制法的方法由（AＣＤ)。

A．制定B.投票C．認(rèn)可Ｄ.解釋?2.法的規(guī)范性最明顯的標(biāo)志在于其內(nèi)在的邏輯結(jié)構(gòu),這種邏輯結(jié)構(gòu)中涉及(ACＤ)。

A.行為模式B．懲戒C．條件假定Ｄ．法律后果?3．法的規(guī)范作用體現(xiàn)在(ABCD)。

A.指引B．評(píng)價(jià)C．預(yù)測(cè)D．教育?４．法在發(fā)揮作用的過(guò)程中可以體現(xiàn)出多重價(jià)值,這些價(jià)值構(gòu)成了現(xiàn)代法律的抱負(fù)和目的。一部良法其價(jià)值重要體現(xiàn)在(ABＣD）。?A.對(duì)正義的實(shí)現(xiàn)作用B.對(duì)自由的保障作用Ｃ．對(duì)秩序的維護(hù)作用?D．對(duì)效率的促進(jìn)作用?５．法律部門(mén)的劃分方法通常是以法律規(guī)范的調(diào)整對(duì)象和調(diào)整方法相結(jié)合為標(biāo)準(zhǔn)。法律部門(mén)的劃分原則重要有（ABＣ）。?A.整體性原則Ｂ.均衡性原則C.以現(xiàn)行法為主兼顧未制定法?D．國(guó)際法與國(guó)內(nèi)法兼顧?6．下列法律中(AＢD)屬于程序法。

A．民事訴訟法B．行政復(fù)議法Ｃ．民法D.仲裁法?７.法的效力涉及(AＢＣD)。?A.對(duì)人的效力Ｂ.對(duì)事的效力C．空間效力Ｄ.時(shí)間效力８.我國(guó)法律對(duì)人的效力涉及(ＡＢＣ）。?A.對(duì)中國(guó)公民的效力B.對(duì)外國(guó)人的效力Ｃ.對(duì)無(wú)國(guó)籍人的效力?Ｄ.對(duì)居民和非居民的效力?９.世界各國(guó)法律實(shí)踐先后采用的法對(duì)人的效力原則有(ABCD)。

A．屬人主義B.屬地主義C.保護(hù)主義Ｄ.屬人、屬地、保護(hù)主義相結(jié)合

１0.法律生效的時(shí)間擬定一般有(BCD)幾種方法。?A.法律制定后自動(dòng)生效B.自法律公布之日起生效C．由法律規(guī)定具體生效時(shí)間Ｄ．規(guī)定法律公布后符合一定條件時(shí)生效三、判斷題?1.理論上對(duì)法的理解有廣義和狹義之分,廣義的法涉及法的整體,涉及各種法律規(guī)范,而狹義的法則僅指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律規(guī)范。(Ｔ）

2.法的本質(zhì)是由一定的社會(huì)物質(zhì)生活條件所決定的,是掌握國(guó)家政權(quán)的社會(huì)集團(tuán)或人民意志和利益的體現(xiàn)。（T）?３.法是統(tǒng)治集團(tuán)或人民統(tǒng)一意志的體現(xiàn)，但這種意志并不一定是國(guó)家意志。(Ｆ)?４。法是針對(duì)具體的人和事制定的，因此法不具有反復(fù)合用性。(F）

５.法依靠的國(guó)家強(qiáng)制力重要體現(xiàn)在國(guó)家機(jī)器的暴力彈壓,這種強(qiáng)制權(quán)力可以隨時(shí)行使,因此國(guó)家強(qiáng)制力不一定具有程序性。(Ｆ）

6.法的價(jià)值重要體現(xiàn)在對(duì)社會(huì)秩序的維護(hù),因此法應(yīng)對(duì)自由和民主進(jìn)行限制。(F)

7．法的體系重要是指國(guó)家某一職能部門(mén)執(zhí)法活動(dòng)所合用的各種法律規(guī)范的統(tǒng)一整體。（F)?8．程序法是保證法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)得以實(shí)行的程序方式的法律,因此程序法不能規(guī)定主體的權(quán)利和義務(wù)，涉及實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的法律不能稱(chēng)之為程序法。(F）?9.中國(guó)法律只對(duì)中國(guó)人有效。(F）?１0．法律合用中的從舊兼從輕原則是指新法對(duì)其生效以前發(fā)生的行為和事件不具效力。（F)第二章立法法一、單項(xiàng)選擇題

1.第九屆全國(guó)人大第三次會(huì)議審議通過(guò)《立法法》,自(Ｃ)起施行。?Ａ．1９９9年7月1日Ｂ．2023年10月1日C.２0２3年7月1日?D．２023年1月1日?2.《立法法》的立法依據(jù)是(A)。

Ａ．憲法B．人民代表大會(huì)組織法C.國(guó)務(wù)院組織法Ｄ.選舉法?3.下列國(guó)家機(jī)關(guān)中(Ｄ)行使國(guó)家立法權(quán)。?A.國(guó)務(wù)院Ｂ.最高法院C．最高檢察院Ｄ.全國(guó)人大及其常委會(huì)?４.下列國(guó)家機(jī)關(guān)中(C）可以制定基本法律。?Ａ．國(guó)務(wù)院Ｂ．最高法院C．全國(guó)人大D.全國(guó)人大常委會(huì)?5．下列組織中(C)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)。?A．中央軍委B.全國(guó)政協(xié)C.國(guó)務(wù)院D.全國(guó)人大?6.國(guó)務(wù)院可以制定(B）。

A.法律B.行政法規(guī)。Ｃ．地方性法規(guī)Ｄ.規(guī)章?７．下列法律規(guī)范中(Ａ)效力最高。?A.法律Ｂ．行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D．規(guī)章

8.國(guó)家稅務(wù)總局可以制定(D）。?A.行政法規(guī)B.地方規(guī)章Ｃ．地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章9.法律案可以由（C)名以上全國(guó)人大代表聯(lián)名提出。

Ａ．１2B.１0C．3０D．5０?1０.地方性法規(guī)案可以由（Ａ)名以上人大代表聯(lián)名提出。?Ａ.10Ｂ．2２C．30D.15二、多項(xiàng)選擇題

1.《立法法》規(guī)定的立法權(quán)限劃分涉及(ＡＢ)之間立法權(quán)限的劃分。?A.國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)與行政機(jī)關(guān)B.中央與地方C.權(quán)力機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)?D.行政機(jī)關(guān)與軍事機(jī)關(guān)?2．國(guó)家立法權(quán)具有(ABC)特點(diǎn)。?Ａ.最高權(quán)威性B．國(guó)家主權(quán)性C.權(quán)力機(jī)關(guān)獨(dú)立行使Ｄ.黨性?3.下列事項(xiàng)中(ABC）應(yīng)由全國(guó)人大制定基本法律。?Ａ.刑事Ｂ.民事Ｃ.國(guó)家機(jī)構(gòu)Ｄ.經(jīng)濟(jì)管理?4.下列事項(xiàng)中(ＡBC）是屬于國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)的專(zhuān)屬立法權(quán)。

A．稅收B.訴訟Ｃ.限制人身自由Ｄ.罰款

5.專(zhuān)屬立法權(quán)范圍內(nèi)，不得授權(quán)國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)的涉及(ＢCＤ）。?A．金融B．刑罰Ｃ.剝奪政治權(quán)利D.司法制度?6．（ＡBCＤ)可以向全國(guó)人大提出法律案。?A.國(guó)務(wù)院B.中央軍委Ｃ.最高法院D.最高檢察院?7．(ＡＢCD）可以向地方人大提出地方性法規(guī)案。?Ａ．人大主席團(tuán)B．本級(jí)政府C．常委會(huì)Ｄ.專(zhuān)門(mén)委員會(huì)?8.法律創(chuàng)制程序涉及(ＡＢＣD）。?A.提出法律案B.審議法律案C.通過(guò)法律案D．公布

９．國(guó)務(wù)院創(chuàng)制行政法規(guī)的程序涉及(ABCD)。?Ａ.立項(xiàng)B.起草C．審查D.決定和公布?10.民族自治地方人民代表大會(huì)可以制定(CD）。?Ａ.行政法規(guī)B.規(guī)章C．自治條例D．單行條例三、判斷題?1．全國(guó)人大可以制定和修改刑事、民事、國(guó)家機(jī)構(gòu)和其他事項(xiàng)的基本法律。(T）?2.民族區(qū)域自治制度不屬于專(zhuān)屬立法權(quán)范圍。(F)?3．國(guó)務(wù)院可以根據(jù)全國(guó)人大的授權(quán),對(duì)屬于專(zhuān)屬立法權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)制定行政法規(guī)。(Ｔ）?4．行政法規(guī)與地方性法規(guī)具有同等效力。(F）?5.民族區(qū)域自治地方的人大常委會(huì)可以制定自治條例和單行條例。（F）?6．自治條例可以變通民族區(qū)域自治法。(F）?7．國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)案實(shí)行表決制。(F）?8.自治區(qū)的自治條例和單行條例應(yīng)當(dāng)在報(bào)經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后才干生效。(Ｔ)?9.全國(guó)人大通過(guò)法律案,應(yīng)由全體代表的三分之二贊同表決才干通過(guò)。(F)?１0.法律經(jīng)立法機(jī)關(guān)通過(guò)后，還應(yīng)按規(guī)定公布后才干生效。(T)第三章行政法學(xué)基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題?1.行政法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系是一種(Ｂ）。?Ａ．經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.行政關(guān)系C.法律關(guān)系Ｄ.權(quán)利義務(wù)關(guān)系?２.行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)是國(guó)家政權(quán)的重要組成部分,行政權(quán)來(lái)源于(D)。?Ａ.上級(jí)行政機(jī)關(guān)B．國(guó)務(wù)院C.行政機(jī)關(guān)固有的D.法律

３.行政活動(dòng)重要是由（Ｄ）作為主體而進(jìn)行的。

A.全國(guó)人大B.各級(jí)法院Ｃ．國(guó)家行政機(jī)關(guān)D．各級(jí)檢察院

4.(Ａ)屬于行政法的主體。?A．納稅人Ｂ.法院C．檢察院D．各級(jí)人大?5．下列事項(xiàng)中(Ｂ)屬于行政法所指具體行政行為。

A.罰金Ｂ．罰款C.記過(guò)Ｄ.申訴?6．(D）是行政法的基本原則之一。?A．強(qiáng)制性B.無(wú)償性C．執(zhí)行性D．合法性?7.(Ｄ)是行政行為的效力之一。?Ａ．強(qiáng)制性B．合法性C.合理性D．公定力

８.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的行政復(fù)議活動(dòng)，是（D)。

Ａ.內(nèi)部行政行為Ｂ.抽象行政行為C.自由裁量行為Ｄ．依申請(qǐng)的行政行為?9.行政機(jī)關(guān)的(D)行為，是行政給付行為。?Ａ.征稅B.收費(fèi)C.罰款D.救災(zāi)扶貧?１０．稅務(wù)機(jī)關(guān)的（C)行為，是行政確認(rèn)行為。?A．稽查B．復(fù)議C.一般納稅人認(rèn)定Ｄ．發(fā)售發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題?1.行政權(quán)具有（ABC）的特點(diǎn)。

A.來(lái)源于憲法和法律Ｂ.由行政機(jī)關(guān)代表國(guó)家行使C.是國(guó)家政權(quán)的組成部分D.由行政機(jī)關(guān)獨(dú)立行使?2.行政法具有(BCＤ)的特點(diǎn)。?A．一般具有統(tǒng)一的行政法法典B.擁有的行政法規(guī)范數(shù)量多C.易變D．內(nèi)容廣泛?3.行政法的基本原則涉及（ABC)。?Ａ.合法性B.合理性C.應(yīng)急性Ｄ．強(qiáng)制性?4．行政法的合法性原則重要是指(AB)。?Ａ.行政權(quán)力的存在有法律依據(jù)B.行政權(quán)按法律規(guī)定的程序運(yùn)營(yíng)C．行政法的制定程序合法D.行政相對(duì)人的行為合法

5.行政法規(guī)定的行政主體應(yīng)當(dāng)具有的要件涉及(ABCD)。

Ａ．法律規(guī)定的組織B.具有行政職權(quán)Ｃ．可以以自己的名義行使權(quán)力?D.能獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任

6.行政行為具有（ＡBC)的特點(diǎn)。

A.單方意志性B．執(zhí)行性C.強(qiáng)制性Ｄ．要式性

７.行政行為合法的要件涉及(ABＣD)。?A.主體合法B．權(quán)限合法C.程序合法Ｄ．內(nèi)容合法?８．行政行為的效力涉及(AＢCD）。?A．公定力Ｂ.擬定力C.拘束力Ｄ.執(zhí)行力?9．下列行為中（ABD)屬于行政擬定。?Ａ.登記B．鑒定Ｃ.征稅D.認(rèn)定?10．下列行政行為中(AＢCＤ)屬于具體行政行為。?A.許可B.確認(rèn)C．拘留Ｄ.收費(fèi)

三、判斷題

1．行政權(quán)必須由國(guó)家法律明確規(guī)定。(Ｔ)?2.應(yīng)急性原則重要是指在特定的緊急狀態(tài)下，為了保證國(guó)家安全、社會(huì)秩序或公共利益，行政主體可以采用一些沒(méi)有法律根據(jù)、違反法定程序甚至與法律相抵觸的行為。（T）?3.合理性原則重要合用于行政自由裁量權(quán)的行使，以行政行為合法為前提。(T）?4．自由裁量權(quán)就是行政機(jī)關(guān)行使行政權(quán)無(wú)須受法律約束的權(quán)力。（F)?5.行政法主體就是指行政主體。（F）?6.行政機(jī)關(guān)與行政管理相對(duì)人的法律地位平等。(T)?７．行政機(jī)關(guān)做出行政行為無(wú)需征得相對(duì)人的批準(zhǔn)。(T)?8.行政行為一經(jīng)做出即具有法律效力,非經(jīng)法定程序不得變更。(T）?9.抽象行政行為是行政機(jī)關(guān)針對(duì)特定人員和事項(xiàng)做出的行政行為。(Ｆ）?1０.具體行政行為可以反復(fù)合用。(F)第四章行政處罰與行政補(bǔ)償一、單項(xiàng)選擇題?１.《行政處罰法》經(jīng)八屆全國(guó)人大四次會(huì)議通過(guò),于(C)施行。?A．1996年１月1日Ｂ．１９96年7月1日Ｃ．1９９6年10月l日?D.1997年１月1日?2．下列事項(xiàng)中（Ａ)是行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰。

A.罰款B.罰金C.開(kāi)除Ｄ．收容審查?3．在我國(guó)，人身自由法的重要形式是（C）。?A.勞動(dòng)教養(yǎng)B.拘役Ｃ．行政拘留D.收容審查?４．對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為（D)給予兩次以上的罰款。?A.可以Ｂ.應(yīng)當(dāng)C．必須D.不得

5.(A）可以設(shè)定限制人身自由的行政處罰。?A.法律Ｂ.行政法規(guī)C．地方性法規(guī)Ｄ.規(guī)章?６.吊銷(xiāo)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰可以由(Ａ)設(shè)定。?A.行政法規(guī)B．地方性法規(guī)C.自治條例D．規(guī)章?７.行政拘留的期限一般最長(zhǎng)不超過(guò)（D)日。?A．1B.3Ｃ．7D.１５

8.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰屬于(Ｂ）。

A．自由罰B．行為罰Ｃ．財(cái)產(chǎn)罰D.訓(xùn)誡罰?9．由國(guó)務(wù)院各部門(mén)制定的規(guī)章，對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的罰款，最高限額不得超過(guò)(Ｂ)元。?Ａ.５０0B.1000C．5000D.１０0００?10.由國(guó)務(wù)院各部門(mén)制定的規(guī)章,對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款的最高限額不得超過(guò)違法所得的(A)。

Ａ.3倍Ｂ．１倍C.5倍Ｄ．2倍?11.違法行為在(D)年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。

Ａ．3B.５C.10D.２

１2.已滿(mǎn)1４周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的，可以(B)。

Ａ．不予行政處罰B.從輕或減輕處罰C．處罰監(jiān)護(hù)人罰?Ｄ.令監(jiān)護(hù)人管教?1３．對(duì)違法實(shí)行確鑿的公民給予5０元以下的罰款，合用(Ｃ)。?A.普通程序Ｂ．特殊程序Ｃ.簡(jiǎn)易程序Ｄ.聽(tīng)證程序1４．依法給予(A）元以下罰款的，執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。?Ａ．２0B.５0C．100Ｄ．１000?15.行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（Ｄ）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。?Ａ.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局Ｃ．物價(jià)部門(mén)Ｄ.省級(jí)財(cái)政部門(mén)?16.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的(B)加處罰款。?A.2%Ｂ．３%Ｃ.1倍D.5倍?1７．行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時(shí),在證據(jù)也許滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行（A)。?A．登記保存B.扣押C.封存D.留置?1８.行政機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人登記保存的證據(jù),應(yīng)當(dāng)在（C）日內(nèi)及時(shí)做出解決。?Ａ.３B.10C．7Ｄ.１５

19．稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是(B)。?Ａ.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記Ｂ.罰款C.沒(méi)收非法財(cái)物Ｄ.停售發(fā)票

20.當(dāng)事人申請(qǐng)聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)在收到行政機(jī)關(guān)聽(tīng)證告知書(shū)后(A）日內(nèi)提出。?A.3B．5C．7D．１5?21.八屆人大常委會(huì)七次會(huì)議通過(guò)《國(guó)家補(bǔ)償法》,于（Ｂ)施行。?Ａ.１９94年5月１２日B．１9９５年1月1日C．1995年１0月1日?D．１９96年１月１日?２２．承擔(dān)行政補(bǔ)償?shù)闹黧w是（A)。

A.國(guó)家B．各級(jí)政府財(cái)政Ｃ．行政機(jī)關(guān)D．執(zhí)法人員

2３.根據(jù)《國(guó)家補(bǔ)償法》的規(guī)定，國(guó)家對(duì)行政機(jī)關(guān)違法行政導(dǎo)致當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)損失的,對(duì)(Ａ)予以補(bǔ)償。?A.直接損失B．間接損失C．物質(zhì)損失D.精神損失?２4．根據(jù)《國(guó)家補(bǔ)償法》的規(guī)定，假如相對(duì)人單獨(dú)提出行政補(bǔ)償請(qǐng)求(A)。?A.應(yīng)當(dāng)先向補(bǔ)償義務(wù)機(jī)關(guān)提出B.應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議C.可以向行政機(jī)關(guān)提出,也可向法院提出D．應(yīng)當(dāng)在行政訴訟中提出?2５.根據(jù)《國(guó)家補(bǔ)償法》的規(guī)定,補(bǔ)償請(qǐng)求人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)行為被確認(rèn)違法后(C)內(nèi)提出。?A.2個(gè)月Ｂ.３個(gè)月C.２年D.６個(gè)月?2６．行政補(bǔ)償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到補(bǔ)償申請(qǐng)書(shū)之日起(B）內(nèi)做出補(bǔ)償或不予補(bǔ)償?shù)臎Q定。

Ａ．1個(gè)月Ｂ.2個(gè)月C.3個(gè)月D.１5天?27.單獨(dú)提出的補(bǔ)償請(qǐng)求,假如補(bǔ)償義務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有在法定期限內(nèi)予以補(bǔ)償或請(qǐng)求人對(duì)補(bǔ)償決定有異議的,請(qǐng)求人可以在做出補(bǔ)償期限屆滿(mǎn)之日起(C)內(nèi)向法院起訴。?A．１５天B.１個(gè)月Ｃ．3個(gè)月D.1年?28.侵犯人身自由的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)以限制或剝奪自由的時(shí)間按日計(jì)算補(bǔ)償金,每日的補(bǔ)償金按照國(guó)家(A)職工日平均工資計(jì)算。?A.上年度Ｂ.本年度Ｃ.近２年D.近5年

２９.違法行政行為，導(dǎo)致當(dāng)事人部分喪失勞動(dòng)能力的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)及殘疾補(bǔ)償金,殘疾補(bǔ)償金的最高限額為國(guó)家上年度職工年平均工資的(B)倍。?A.20B.1０C．30D.50?３０.違法行政行為導(dǎo)致當(dāng)事人死亡的，應(yīng)當(dāng)支付死亡補(bǔ)償金、喪葬費(fèi),總額為國(guó)家上年度職工年平均工資的(D）倍。?A.5Ｂ.10C．15D．20二、多項(xiàng)選擇題?1．行政主體并不僅僅限于行政機(jī)關(guān),下列組織中(AＢＣ)也許在行政法上具有行政主體資格。?A．北京市律師協(xié)會(huì)Ｂ.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C．清華大學(xué)Ｄ.足球俱樂(lè)部2.下列關(guān)于委托組織形式行政處罰權(quán)的表述對(duì)的的有(BC）。?Ａ.受委托組織可以根據(jù)情況經(jīng)委托行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn),將處罰權(quán)再委。托給其他組織或個(gè)人行使B.受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)實(shí)行行政處罰Ｃ.委托行政機(jī)關(guān)對(duì)受委托組織實(shí)行行政處罰的后果承擔(dān)法律責(zé)任D.行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要自主決定是否將行政處罰權(quán)委托給其他組織或個(gè)人行使

3．行為罰的重要形式有(CＤ)。?Ａ.繳納罰款B.強(qiáng)制收購(gòu)Ｃ．責(zé)令停產(chǎn)Ｄ.吊銷(xiāo)執(zhí)照

4．下列(ACD）組織部享有行政主體資格。

Ａ．接受鄉(xiāng)政府委托從事計(jì)劃生育,管理工作的村委會(huì)Ｂ．國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的專(zhuān)利評(píng)審委員會(huì)Ｃ．市政府的復(fù)議辦公室Ｄ.個(gè)人所得稅代扣代繳單位?５.有權(quán)設(shè)定沒(méi)收違法所得處罰的規(guī)范性文獻(xiàn)是(ＡBC）。?A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.規(guī)章?６.行政法規(guī)可以設(shè)定(BCD)。?Ａ.行政拘留B.警告C.罰款Ｄ．吊銷(xiāo)執(zhí)照?7.地方性法規(guī)可以設(shè)定(ABC）。?A．罰款B.沒(méi)收違法所得C.停產(chǎn)、停業(yè)Ｄ．吊銷(xiāo)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照?8．受委托組織行使行政處罰權(quán)應(yīng)當(dāng)符合（ABＣＤ）條件。?A.是依法成立的管理公共事務(wù)的組織B．具有熟悉有關(guān)法律和業(yè)務(wù)的工作人員C.對(duì)違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或技術(shù)鑒定，有條件進(jìn)行相應(yīng)的檢查或鑒定Ｄ.在委托范圍內(nèi)以委托行政機(jī)關(guān)名義施行處罰?9.行政處罰的管轄涉及(AＢCD）。?Ａ．級(jí)別管轄Ｂ.地區(qū)管轄Ｃ.指定管轄D．公共管轄?１0．對(duì)違法行為不予行政處罰的情形有（AＢ)。?A.未滿(mǎn)１4周歲的人B.不能辨認(rèn)或不能控制自己行為的精神病人Ｃ．酗酒者酒醉期間Ｄ.吸毒者在其毒癮發(fā)作期間

1１．行政機(jī)關(guān)所作的（ＣD）的行為，是抽象行為。?A.行政處分B.行政處罰C.制定規(guī)范性文獻(xiàn)Ｄ.行政立法?12.行政行為的內(nèi)容涉及(ＡＢC）。?Ａ.剝奪權(quán)益B.賦予權(quán)益Ｃ.確認(rèn)法律事實(shí)D.撤消判決?１3.簡(jiǎn)易程序合用的條件涉及(AＢＣ)。?A.有法定依據(jù)Ｂ．違法事實(shí)確鑿C．法定罰款限額以下Ｄ．相對(duì)人是自然人

１4.對(duì)違法行為實(shí)行調(diào)查或檢查，參與調(diào)查或檢查的執(zhí)法人員的人數(shù)符合（BCD）情況時(shí)方可進(jìn)行。?Ａ.1人Ｂ.2人Ｃ.5人D.１0人

１5.(ＢＣ）事項(xiàng)屬于行政處罰聽(tīng)證的范圍。?A．行政拘留Ｂ.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C.吊銷(xiāo)許可證或執(zhí)照D.沒(méi)收違法所得?1６．(ABCＤ)屬于聽(tīng)證程序中的法定事項(xiàng)。?A.聽(tīng)證告知B.相對(duì)人收到聽(tīng)證告知后3日內(nèi)提出申請(qǐng)Ｃ．舉行聽(tīng)證會(huì)7日前告知當(dāng)事人參與聽(tīng)證Ｄ．制作聽(tīng)證筆錄?17.（ＡBＣ)情形下，行政機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。?Ａ.當(dāng)場(chǎng)做出20元以下的罰款B．不妥場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行?C.交通不便地區(qū)當(dāng)事人提出當(dāng)場(chǎng)繳納D.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)收繳?18.當(dāng)事人逾期不履行行政罰款處罰決定,行政機(jī)關(guān)可以采用（ABD)。?A．根據(jù)處罰決定的規(guī)定以逾期時(shí)間每日按罰款額的3%加收罰款?Ｂ．依法進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行C．向法院起訴Ｄ.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行?1９.行政補(bǔ)償?shù)臉?gòu)成要件涉及（AＢＣD)。

A．侵權(quán)主體為行政機(jī)關(guān)、法律授權(quán)組織、依委托行使行政權(quán)的組織?Ｂ.有違法行使職權(quán)的行為Ｃ．存在損害事實(shí)?Ｄ.違法行為與損害事實(shí)之間存在法律上的因果關(guān)系?20.根據(jù)《國(guó)家補(bǔ)償法》規(guī)定，(AＣ)情形下，國(guó)家不予行政補(bǔ)償。?A.行政機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為B.過(guò)失行為?C.相對(duì)人的行為導(dǎo)致的損害D.執(zhí)法人員與相對(duì)人共同導(dǎo)致的損害三、判斷題

1.《行政處罰法》和《國(guó)家補(bǔ)償法》是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的基本法。（Ｆ）?2.給予行政處罰的行為都是違法行為。(T)?3．行政機(jī)關(guān)進(jìn)行行政處罰應(yīng)當(dāng)有法律依據(jù)并依照法定程序?qū)嵭小?Ｔ）?４.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為不得給予兩次以上的行政處罰。（F)?5．行政處罰的時(shí)效為兩年,因此，當(dāng)事人的稅務(wù)違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能再給予行政處罰了。(F)?6．法律可以設(shè)定各種行政處罰。(T)?7.行政法規(guī)可以設(shè)定除拘役以外的各種行政處罰。(F）?８.規(guī)章可以設(shè)定警告。（Ｔ)?9．法律、法規(guī)、規(guī)章以外的其他規(guī)范性文獻(xiàn)不得設(shè)定行政處罰。:(T)?1０.公安機(jī)關(guān)是行政機(jī)關(guān),公安機(jī)關(guān)可以行使行政拘留處罰權(quán),因此行政機(jī)關(guān)都可以行使行政拘留處罰權(quán)。（F）

1１．行政規(guī)章可以對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定１00０0元以下的罰款。(Ｆ)?１２.地方性規(guī)章可以設(shè)定一定數(shù)量的罰款，但罰款的限額應(yīng)由省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)規(guī)定。（T）

1３．行政處罰應(yīng)由違法行為發(fā)生地縣級(jí)以上地方政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。(T)?１4．對(duì)同一違法案件的管轄發(fā)生爭(zhēng)議時(shí),應(yīng)報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄。(T)?1５．對(duì)無(wú)行為能力人實(shí)行的違法行為可以不予行政處罰。（F)?1６．行政機(jī)關(guān)對(duì)合用簡(jiǎn)易程序的違法行為的行政處罰,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查或檢查。(F）?１7.行政機(jī)關(guān)做出行政處罰決定前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人違法事實(shí)、處罰依據(jù)和申述申辯權(quán)。(T)?1８．當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議。(T）?１9．行政機(jī)關(guān)對(duì)公民處以50元以下的罰款合用簡(jiǎn)易程序。（F)?20.當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰有權(quán)規(guī)定聽(tīng)證。(F)?２1．國(guó)家補(bǔ)償涉及行政補(bǔ)償和刑事補(bǔ)償兩類(lèi)。(T）?２2．無(wú)論當(dāng)事人合法權(quán)益是否受到實(shí)際損害,只要行政機(jī)關(guān)做出了違法行為，當(dāng)事人就有獲得行政補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。（F）?23．當(dāng)事人請(qǐng)求行政補(bǔ)償既可以單獨(dú)向補(bǔ)償義務(wù)機(jī)關(guān)提出，也可以在申請(qǐng)行政復(fù)議或行政訴訟中一并提出。(T)?2４.補(bǔ)償義務(wù)機(jī)關(guān)向當(dāng)事人補(bǔ)償損失后,可以向有故意或者重大過(guò)失的執(zhí)法人員追償。(Ｆ)?25.行政機(jī)關(guān)違法行為侵犯當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)權(quán)的,補(bǔ)償?shù)姆秶钱?dāng)事人的直接損失。(Ｔ)第五章行政復(fù)議與行政訴訟一、單項(xiàng)選擇題?１．九屆全國(guó)人大常委會(huì)九次會(huì)議通過(guò)《行政復(fù)議法》,于(B）施行。?A.1９90年10月１日Ｂ．１９99年1０月1日Ｃ.1999年5月１日

D.２0２3年1月1日?2．七屆全國(guó)人大二次會(huì)議通過(guò)《行政訴訟法》,于(Ａ)施行。

A.1９９０年10月１日B．１９99年10月1日Ｃ.1999年5月1日?D.2０２3年１月1日

３．行政復(fù)議是以一定范圍的(C）為解決內(nèi)容。?A．經(jīng)濟(jì)糾紛Ｂ．財(cái)產(chǎn)爭(zhēng)議C.行政爭(zhēng)議Ｄ．民事?tīng)?zhēng)議?4.行政管理相對(duì)人對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的（A)可以提出復(fù)議申請(qǐng)。

A.具體行政行為B．抽象行政行為C．行政處分D．內(nèi)部行政行為?５．我國(guó)行政復(fù)議制度實(shí)行（A)級(jí)復(fù)議管轄體制。?A．一B.二C．本D．多?6.對(duì)省級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請(qǐng)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向做出具體行政行為的(B）提出。

Ａ．本級(jí)政府B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｃ．本級(jí)機(jī)關(guān)D.法院?７.一般來(lái)說(shuō),申請(qǐng)人可以在知道行政機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起(Ｄ）日內(nèi)，提出行政復(fù)議申請(qǐng)。?A.15Ｂ.30C.10Ｄ.60?8.(C)也許成為行政復(fù)議機(jī)關(guān)。?A.市檢察院B.政法大學(xué)C.財(cái)政部D.鎮(zhèn)政府

９．納稅人對(duì)省地方稅務(wù)局做出的罰款不服,(C)向省政府申請(qǐng)復(fù)議。

Ａ.不能Ｂ.應(yīng)當(dāng)Ｃ.可以D.不得?10.納稅人對(duì)市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（D)。?A.起訴Ｂ．向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議C.向市政府申請(qǐng)復(fù)議?D．向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議?1１.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)書(shū)后（Ｄ)日內(nèi)進(jìn)行審查,對(duì)不符合規(guī)定條件的復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理,并書(shū)面告知申請(qǐng)人。?Ａ．7B.15C.60Ｄ.5?１２.行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自復(fù)議申請(qǐng)受理之日起(Ｂ）日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)副本發(fā)送被申請(qǐng)人。

A.1０B.7C．1５D.３0

13.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí),一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審查申請(qǐng)的,復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)解決的,應(yīng)當(dāng)在（C)日內(nèi)依法解決。?A．１5B.6０Ｃ．30Ｄ.7?1４.行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)對(duì)申請(qǐng)人復(fù)議申請(qǐng)審查，認(rèn)為符合法定條件但不屬于本機(jī)關(guān)管轄,應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)之日起(Ｄ）日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)，并告知申請(qǐng)人。?Ａ.10B.5C．１５Ｄ．7

15.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)人復(fù)議申請(qǐng)之日起(B)日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。

Ａ．３０B.60C.９0D.1５?16.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的,經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長(zhǎng)復(fù)議期間，但延長(zhǎng)的最長(zhǎng)期限為(D)日。

A．９０B.15Ｃ．60Ｄ.30?17．申請(qǐng)人不服行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出的復(fù)議決定,可以在收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起（Ａ)日內(nèi)向法院起訴。

A．15B．３0C.90D．10?18.行政訴訟的對(duì)象和范圍是行政機(jī)關(guān)做出的(A)。?A．具體行政行為Ｂ．外部行為Ｃ.抽象行政行為Ｄ．人事任免?19．行政訴訟中法院對(duì)具體行政行為的（B）進(jìn)行審查。

A.合理性Ｂ.合法性C.內(nèi)容D.程序

２0.申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服起訴,復(fù)議決定改變?cè)唧w行政行為的,行政訴訟的被告是(B)。?A.做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)Ｂ.行政復(fù)議機(jī)關(guān)Ｃ.復(fù)議機(jī)關(guān)和具體行政行為機(jī)關(guān)為共同被告D.原告選擇?21．行政訴訟中,(Ｂ)有舉證責(zé)任。

A.原告B．被告C.第三人D.知情公民?２２.公民直接向法院提起行政訴訟的,應(yīng)在知道行政機(jī)關(guān)做出具體行政行為的(Ｂ)內(nèi)提出。?A.１個(gè)月B.３個(gè)月C.1年D.２年?23．法院收到起訴狀后,經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在(Ｃ)日內(nèi)備案或裁定不予受理。?A．5B.1０C.7D．15

24.法院受理行政訴訟案件的參照合用（Ｄ）。

A.法律Ｂ．行政法規(guī)C．地方性法規(guī)D.規(guī)章?25.法院審理行政案件參照合用的地方規(guī)章與部門(mén)規(guī)章不一致的,應(yīng)當(dāng)請(qǐng)（Ｃ)作出解釋或裁決。

Ａ．最高法院'B.全國(guó)人大Ｃ．國(guó)務(wù)院Ｄ．國(guó)務(wù)院部委?26.法院應(yīng)當(dāng)自備案之日起（D）內(nèi)作出一審裁判。

A．2個(gè)月Ｂ.1個(gè)月C.6個(gè)月D.3個(gè)月?27．當(dāng)事人不服一審判決的上訴期限為（A)。

A．１５日B．1０日C.30日Ｄ．2個(gè)月

２8．當(dāng)事人認(rèn)為已發(fā)生法律效力的裁判確有錯(cuò)誤的，可在生效的(Ｃ)內(nèi)申請(qǐng)法院再審。

A．1年Ｂ．20２3C．2年D.6個(gè)月?29.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的裁判提起申訴后,原裁判應(yīng)(C)。?A.暫停執(zhí)行B.向上級(jí)法院請(qǐng)示后再?zèng)Q定是否執(zhí)行C.不斷止執(zhí)行?D.法院院長(zhǎng)決定?３０.在行政訴訟中,法院實(shí)行(B)行為須征得原告的批準(zhǔn)。?A.告知第三人參與訴訟Ｂ.追加或變更被告C.決定合并審理?D.允許被告改變具體行政行為二、多項(xiàng)選擇題?１．納稅人對(duì)市國(guó)稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)(ABC）。?A.直接向法院起訴B．向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議C.先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服時(shí)再起訴Ｄ．請(qǐng)求市政府撤消?2．納稅人對(duì)省地稅局征稅決定不服，可以在法定期間內(nèi)（BC)。

Ａ.起訴B．向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議Ｃ．向省政府申請(qǐng)復(fù)議?D.邊申請(qǐng)復(fù)議邊起訴?３.下列關(guān)于行政復(fù)議的表述對(duì)的的有(AB)。

Ａ.相對(duì)人只能對(duì)具體行政行為所依據(jù)的抽象行政行為審查，而不能單獨(dú)對(duì)抽象行政行為申請(qǐng)復(fù)議Ｂ.相對(duì)人對(duì)具體行政行為申請(qǐng)復(fù)議時(shí),可以一并對(duì)其所依據(jù)的抽象行政行為申請(qǐng)復(fù)議Ｃ.復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)審查的規(guī)范性文獻(xiàn)有權(quán)解決的，應(yīng)當(dāng)在３0日內(nèi)依法解決,無(wú)權(quán)解決的應(yīng)在1０日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機(jī)關(guān)解決D．復(fù)議機(jī)關(guān)中止對(duì)具體行政行為的審查,待有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)抽象行政行為審查完畢,再恢復(fù)對(duì)具體行政行為的復(fù)議審查?４．復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件,應(yīng)當(dāng)以（ＢＣＤ)為依據(jù)。?A．上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)案件的意見(jiàn)B.法律法規(guī)C．規(guī)章D.上級(jí)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文獻(xiàn)

5.審理行政復(fù)議案件合用(ABCD）。?Ａ.不合用調(diào)解B.不斷止具體行政行為執(zhí)行C．合法性審查D.合理性審查?6．一般情況下,復(fù)議案件以上一級(jí)行政機(jī)關(guān)管轄為原則,但對(duì)(AC)申請(qǐng)復(fù)議的案件,由原行政機(jī)關(guān)管轄。

A．對(duì)稅務(wù)總局做出決定不服的B.上級(jí)沒(méi)有主管部門(mén)的Ｃ.對(duì)省政府做出決定不服的D.對(duì)以法律規(guī)定經(jīng)上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的決定不服的?7.相對(duì)人對(duì)(AＢ）具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。?A．沒(méi)有履行法定職責(zé)Ｂ.攤派費(fèi)用C.不予評(píng)選先進(jìn)Ｄ.記過(guò)?８.相對(duì)人可以用(ＡＢＣＤ）方式申請(qǐng)復(fù)議。

A.寫(xiě)信B.電報(bào)C.口頭D.書(shū)面?9.申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議時(shí),可以一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的(ABC）請(qǐng)求審查。

A．國(guó)務(wù)院部委的規(guī)定B.縣財(cái)政局的規(guī)定C．鄉(xiāng)政府的規(guī)定D.地方規(guī)章?10．申請(qǐng)人逾期不起訴由不履行復(fù)議決定的，按（CD)解決。?A.一律由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行Ｂ.一律由原具體行政行為機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行C．復(fù)議決定改變?cè)唧w行政行為的,由復(fù)議機(jī)關(guān)依法或申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行Ｄ.復(fù)議決定維持原具體行政行為的,由原具體行政行為機(jī)關(guān)依法或申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行?11.行政訴訟參與人涉及(BＣＤ)。

A．審判人員Ｂ.第三人Ｃ.原告Ｄ.被告?１2.行政訴訟當(dāng)事人涉及(BC)。?A．鑒定人B．原告C．被告Ｄ.第三人

13.公民認(rèn)為(CD)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益,可以向法院提起行政訴訟。?Ａ.公司B.學(xué)校C.行政機(jī)關(guān)Ｄ．行政機(jī)關(guān)工作人員?1４．法院不受理相對(duì)人對(duì)(ＡBCD)提起的行政訴訟。?A．國(guó)防、外交行為B.自治條例C．行政機(jī)關(guān)對(duì)其工作人員的免職?Ｄ．國(guó)務(wù)院的最終裁決?1５．公民對(duì)(ＡＢCＤ)行為不服提起的行政訴訟,法院不予受?Ａ.仲裁Ｂ.不具強(qiáng)制力的行政指導(dǎo)C.調(diào)解?Ｄ.公安機(jī)關(guān)依照刑事訴訟法規(guī)定實(shí)行的行為

16．法院對(duì)受理的(AＢＣD)行政訴訟案件，可以裁定駁回起訴。

A．訴訟標(biāo)的為生效判決的效力所拘束的B．起訴超過(guò)法定期限且無(wú)合法理由的C．起訴認(rèn)錯(cuò)列被告且拒絕變更的D.法律規(guī)定行政復(fù)議為訴訟必經(jīng)前置程序而未申請(qǐng)復(fù)議的?17.對(duì)（AＢD）案件,法院應(yīng)當(dāng)裁定不予受理。

A.原告撤訴后以同一事實(shí)和理由重新提起行政訴訟的B.相對(duì)人已經(jīng)申請(qǐng)行政復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)有向法院起訴的Ｃ.法院判決撤消具體行政行為后,相對(duì)人對(duì)行政機(jī)關(guān)重新做出的具體行政行為提起訴訟的Ｄ．具體行政行為自作出之日起超過(guò)5年才起訴的

18.對(duì)(ＡBＣ)案件,法院應(yīng)當(dāng)受理。?Ａ.復(fù)議機(jī)關(guān)不受理復(fù)議申請(qǐng)，當(dāng)事人不服,向法院起訴的Ｂ.復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期間沒(méi)有做出復(fù)議決定,相對(duì)人向法院起訴的C．行政機(jī)關(guān)沒(méi)有制作決定書(shū),當(dāng)事人可以證明具體行政行為存在，向法院起訴的D.行政機(jī)關(guān)作出涉及不動(dòng)產(chǎn)的具體行政行為超過(guò)5年,相對(duì)人向法院起訴的

19．在行政訴訟中，原則上不斷止被訴具體行政行為的執(zhí)行,但在(BD)的情況下，可以暫停執(zhí)行。?A.原告申請(qǐng)停止執(zhí)行B．被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行C．法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行Ｄ.法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行?20．行政訴訟中，當(dāng)事人對(duì)(AB)裁定可以上訴。

A.不予受理B.管轄異議Ｃ．中止訴訟D.財(cái)產(chǎn)保全三、判斷題

1．行政復(fù)議行為是依申請(qǐng)的行政行為，相對(duì)人向復(fù)議機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)是引起行政機(jī)關(guān)行政復(fù)議活動(dòng)的前提和條件。(Ｔ）?2.相對(duì)人可以對(duì)規(guī)范性文獻(xiàn)提出復(fù)議申請(qǐng)。(F）?3．行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件的重要原則是書(shū)面審理,但經(jīng)申請(qǐng)人規(guī)定，可以采用其他方式。(T）?４.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)復(fù)議案件實(shí)行全面審查,既審查具體行政行為的合法性，又審查其合理性。(Ｔ)?5．在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)互相體諒、互相妥協(xié)，盡量通過(guò)協(xié)商的辦法自行和解。（F）?６．申請(qǐng)人經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)撤回申請(qǐng)后,不得以同一事實(shí)和理由重新申請(qǐng)復(fù)議。(T）

７．行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)后,發(fā)現(xiàn)復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》的規(guī)定，可以決定終止行政復(fù)議。(T）?8．相對(duì)人對(duì)省稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局提出。(Ｆ)?9.在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人可以向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，任何單位和個(gè)人均有協(xié)助的義務(wù)。(F)?１０．被申請(qǐng)人收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)送的申請(qǐng)人復(fù)議申請(qǐng)后10日內(nèi);沒(méi)有向復(fù)議機(jī)關(guān)提出書(shū)面答復(fù)并提交最初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料,復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為被申請(qǐng)人的具體行政行為沒(méi)有依據(jù)、證據(jù),決定撤消該具體行政行為。(T)?11.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新做出具體行政行為的,被申請(qǐng)人可以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。(Ｆ）?１2.行政復(fù)議決定送達(dá)后,在允許提起行政訴訟的法定期間內(nèi)不具法律效力。(F)

１３．行政訴訟中的被告只能是行政機(jī)關(guān)或法律法規(guī)授權(quán)的組織。（T)

１４.行政訴訟中,法院一般只審查具體行政行為的合法性,不審查其合理性。(T）?１5.行政訴訟中，法院可以對(duì)行政處罰行為進(jìn)行合理性審查，并可對(duì)顯失公正的處罰行為作變更解決。(T）?1６.行政訴訟中，對(duì)行政補(bǔ)償?shù)脑V訟可以合用調(diào)解程序。(T）?17.行政訴訟應(yīng)當(dāng)遵循誰(shuí)主張誰(shuí)舉證的舉證責(zé)任原則。（F）?1８.法院審理行政訴訟案件實(shí)行兩審終審制。（T）?19.上級(jí)法院可以審理下級(jí)法院管轄的一審行政案件，也可以將自己管轄的一審案件交下級(jí)法院審理。（T)

2０.證據(jù)只能經(jīng)法庭審查屬實(shí),才干作為法院定案的根據(jù),未經(jīng)法庭質(zhì)證的證據(jù)不能作為法院裁判的根據(jù)。（T)?２１.復(fù)議機(jī)關(guān)在復(fù)議過(guò)程中收集和補(bǔ)充的證據(jù),可以作為法院維持原具體行政行為的根據(jù)。(Ｆ)

2２.被告行政機(jī)關(guān)在上訴審過(guò)程中向法庭提交在一審過(guò)程中沒(méi)有提交的證據(jù)，上訴審法院可以自行決定能否作為撤消或變更一審裁判的根據(jù)。(F)

23.法院審理行政案件的依據(jù)是法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)、自治條例和單行條例。(T）

24.法院審理行政案件過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)參照的部門(mén)規(guī)章與地方規(guī)章沖突，可以自行決定參照合用其中之一。(F)?2５.法院經(jīng)審理后,認(rèn)為行政機(jī)關(guān)具體行政行為證據(jù)確鑿、合用法律對(duì)的、符合法定程序的，可以裁定維持具體行政行為。(F）第六章稅法學(xué)基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題?１.稅收關(guān)系的核心內(nèi)容是(Ｃ）。?Ａ.國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的征納關(guān)系

C．稅收利益的分派D．稅收權(quán)益的分派?2.稅種間互相區(qū)別的主線標(biāo)志是(Ｂ）。

A．納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率Ｄ.納稅環(huán)節(jié)?３.稅法的核心構(gòu)成要素是（A）。

Ａ.稅率Ｂ．課稅對(duì)象Ｃ.納稅人D.稅收優(yōu)惠

4.現(xiàn)代稅法的最高原則是(D)。?A.公平原則Ｂ.效率原則C.社會(huì)政策原則Ｄ.法定原則二、多項(xiàng)選擇題?1.稅收關(guān)系涉及以下幾個(gè)方面(ABD）。?A.國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系B.中央政府與地方政府之間的稅權(quán)歸屬關(guān)系C.上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與委托代征人的行政委托關(guān)系?２.稅法的特性表現(xiàn)在（AＣ)。?Ａ．稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性B．稅法內(nèi)容的固定性C.稅法實(shí)體性與程序性的統(tǒng)一D．稅法表現(xiàn)形式的單-一性?3.稅率的形式表現(xiàn)在（ＡBＣ)。?A．比例稅率B．累進(jìn)稅率Ｃ.定額稅率Ｄ．差額稅率?４.稅收優(yōu)惠形式涉及有（ABC）。Ａ.稅基式減免B.稅額式減免C.稅率式減免D.稅收抵免?E．再投資退稅

５.稅收法定原則的基本內(nèi)容是指(ＡＢC)。?A.稅收要素法定Ｂ.征稅合法性C．要素明確D.征稅合理性?6.稅收合用原則是指（ABCD）。

A.法律優(yōu)位原則Ｂ.不溯及既往原則C．實(shí)體從舊程序從新原則?D.特別法優(yōu)于普通性原則E.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法原則?7.稅收法律關(guān)系的主體是指(AC)。

Ａ.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.負(fù)稅人Ｃ．納稅人D.代扣代繳義務(wù)人?8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)涉及（ＡBC)。?A．稅收行政立法權(quán)Ｂ．代位權(quán)C.違法解決權(quán)Ｄ.結(jié)合本地實(shí)際,變通稅收政策執(zhí)行權(quán)三、判斷題?1.稅法是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的調(diào)整國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間授權(quán)關(guān)系的法律規(guī)范。(Ｆ）?2.稅法的主體涉及稅收征收機(jī)關(guān)和納稅人。(T)?３．稅法除具有法的一般特性外,由于其特殊的調(diào)整對(duì)象,又有區(qū)別于其他法律的特點(diǎn)，如稅法的相對(duì)穩(wěn)定性和適當(dāng)靈活性、稅法實(shí)體性與程序性統(tǒng)一等。（T)?4．稅法原則涉及稅法的基本原則和合用原則,對(duì)稅法制定和實(shí)行具有重要的指導(dǎo)作用。(T)

５．稅收法定原則，又稱(chēng)稅收法定主義，其基本規(guī)定是國(guó)家稅收事務(wù)都應(yīng)當(dāng)由國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)以法律的形式予以擬定。(T)?６．稅收公平原則就是指所有納稅人法律地位平等,等額承擔(dān)納稅義務(wù)。(F)?7.稅收效率原則的基本規(guī)定就是以盡也許小的稅收成本獲得盡量大的稅收收入,或最大限度地減輕稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的阻礙。(Ｔ）

8．稅法不應(yīng)當(dāng)溯及既往。（T)?9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先合用位階較低的法律規(guī)范。(Ｆ）?10．稅法與同位階的其他法律沖突的，應(yīng)當(dāng)合用其他法律的規(guī)定。(T)第七章流轉(zhuǎn)稅一、單項(xiàng)選擇題?1.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨品,應(yīng)征收增值稅的有(Ａ)。?Ａ.某商店為廠家代銷(xiāo)服裝B．某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)?C．某公司將外購(gòu)的水泥用于基建工程Ｄ．某公司將外購(gòu)的床單用于職工福利?2.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(Ａ)。?A．零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)Ｂ.電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)有償提供電信服務(wù)C.裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

3.下列行為,應(yīng)征增值稅的是（C)。?A.郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品B.銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊?4.某服裝廠受托加工一批表演服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)８0０0元,增值稅由（Ａ）繳納。?A.服裝廠B．劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳Ｄ.劇團(tuán)代扣代繳?5.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是(A）。?A.供電局銷(xiāo)售電力B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)Ｄ.征詢(xún)公司提供中介服務(wù)

6.下列公司屬于增值稅一般納稅人，但可按6％征收率征稅的是（C）。?A．機(jī)械廠銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備Ｂ.外貿(mào)公司出口一批服裝Ｃ．自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水Ｄ.煤礦公司銷(xiāo)售煤炭?7．-般納稅人銷(xiāo)售貨品，合用1３%稅率的是(A）。?Ａ.銷(xiāo)售圖書(shū)Ｂ．銷(xiāo)售鋼材Ｃ.銷(xiāo)售化妝品Ｄ．銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備

8．某零售公司為一般納稅人,月銷(xiāo)售收入為２9２50元,該公司當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為（A）元。?Ａ.2５000B.2５884C．２7594D．3524０?9．某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具,家具現(xiàn)售價(jià)16５00元，５年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（A）元。

A.１6５0０B.3３０0（1６50０÷5）Ｃ．１６50D．0

10．某單位銷(xiāo)售－廠列自己使用過(guò)的物品,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定不納稅的是(Ｄ)。

A.摩托車(chē)B．游艇C．小汽車(chē)D.低于原值的機(jī)器?１1.某單位采用折扣方式銷(xiāo)售貨品,折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)貨票、增值稅銷(xiāo)售額的擬定是(B)。?A.扣除折扣額的銷(xiāo)售額Ｂ.不扣除折扣額的銷(xiāo)售額Ｃ．折扣額D．加上折扣額的銷(xiāo)售額?１２.某單位外購(gòu)如下貨品，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（A)。

Ａ.外購(gòu)的低值易耗品B．外購(gòu)的固定資產(chǎn)Ｃ．外購(gòu)的貨品用于基建工程諱D．外購(gòu)的貨品分給職工?1３.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨品允許抵扣的時(shí)限是(Ｃ）。

A.工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)貨品已在途B.工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)貨品已到達(dá)C.工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)貨品已驗(yàn)收入庫(kù)D．工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)貨品已發(fā)出?１4.下列銷(xiāo)貨行為中,可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額的是(A）。?A．折讓銷(xiāo)售并開(kāi)在同一發(fā)票上B.以舊換新銷(xiāo)售C.還本銷(xiāo)售?Ｄ.以物易物銷(xiāo)售

15．某商業(yè)公司為增值稅一般納稅人,１9９8年３月外購(gòu)貨品５0萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為8．５萬(wàn)元,當(dāng)月銷(xiāo)售貨品40萬(wàn)元;4月份外購(gòu)貨品２0萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為3.４萬(wàn)元,當(dāng)月銷(xiāo)售貨品70萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨品均合用17％的稅率,則該商業(yè)公司1998年4月應(yīng)納增值稅為(Ｂ)萬(wàn)元。?A．1０.2B.６.８Ｃ.8．5D.1.7?１6.某百貨商店1999年全年銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2023年４月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批,收取所有貨款為3１200元,當(dāng)月貨品購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為2600０元,則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（Ａ)元。

A.3０0０Ｂ．３1２０0C.２9434Ｄ．２66６6.67

17．消費(fèi)稅重要采用在（C）環(huán)節(jié)計(jì)征。?Ａ．流通B．消費(fèi)C.生產(chǎn)或進(jìn)口D．出口?１８.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的(D）。?A.視同銷(xiāo)售納稅B.于移送使用時(shí)納稅Ｃ．按組成計(jì)稅價(jià)格Ｄ．不納稅?1９．應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由（A）擬定。?A.國(guó)家稅務(wù)總局B.國(guó)務(wù)院Ｃ.財(cái)政部D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局?20.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一律由(B)消費(fèi)稅。?Ａ．委托人代收代繳B．委托方收回后在委托方所在地繳納Ｃ．委托方收回后在受托方所在地繳納D．不繳納

2１.下列應(yīng)稅消費(fèi)晶應(yīng)納消費(fèi)稅的有（D)。?A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅）,委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的Ｂ.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的Ｃ.委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)D．自產(chǎn)自用消費(fèi)品,用于在建工程的?22．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,在計(jì)算納稅時(shí),其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法解決(D）。?Ａ.該已納稅款不得扣除Ｂ.該已納稅款當(dāng)期可所有扣除C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50%Ｄ.可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除

２３.某生產(chǎn)公司將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品,作為福利發(fā)給本廠職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1000０元,成本利潤(rùn)率為5％,護(hù)膚品護(hù)發(fā)品合用消費(fèi)稅稅率為1７％，則擬定的組成計(jì)稅價(jià)格為（D)元。?A.１30６8B．14096C．1１700D.1２６50.60

２４.某酒廠2023年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒40０噸,每噸售價(jià)３8０0元。此外,該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0．2噸,已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸３５０00元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（A)元。?A．９０５66.６7B.8800０C．8６１６6.60D.2566.６7

25.我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用(D）稅率。?Ａ.定額稅率B.累進(jìn)稅率C.超累進(jìn)稅率D．比例稅率

2６.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人,是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的(Ａ）。?A.單位和個(gè)人B．公司C．法人Ｄ.機(jī)關(guān)團(tuán)隊(duì)?27?，F(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有（Ｄ)個(gè)稅目。?A.14Ｂ.8C．12D．９

２8.典當(dāng)物品的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于(Ｂ）的征收范圍。?A.服務(wù)業(yè)B．金融業(yè)C.娛樂(lè)業(yè)Ｄ.文化體育業(yè)

2９.農(nóng)村合作基金會(huì)將資金交給股東和其他單位和個(gè)人使用的行為，屬于(Ｂ)范圍。?A．服務(wù)業(yè)Ｂ.金融業(yè)C.公用事業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)?30．某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收２00萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入300萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息21０萬(wàn)元，該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款(B)萬(wàn)元。?A.２5B．２3.2C.３5．5Ｄ．10

３１.納稅人的銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為,必須由(Ｄ)擬定。?A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C．國(guó)務(wù)院D.國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)

3２．按期繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額（Ｃ)元。?Ａ．50B.100Ｃ.２00－800Ｄ.120０

33.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,未申報(bào)納稅的，應(yīng)由(D)補(bǔ)征稅款。?A.發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?34.某機(jī)械設(shè)備公司從事設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)期出租3臺(tái)設(shè)備,月租金１.5萬(wàn)元,另為某公司以融資租賃方式（未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))租入1臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)0.7萬(wàn)元.貸款利息６0萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(B)萬(wàn)元。?A．０.075B．7.１1C.7.035D．7.0７5

3５.中國(guó)人民銀行向金融公司以外的單位或個(gè)人或委托金融公司發(fā)放的貸款(A)。?A.應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅Ｂ.不征收營(yíng)業(yè)稅C．委托金融公司發(fā)放的貸款應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅?Ｄ.向金融公司以外的單位或個(gè)人的貸款不征營(yíng)業(yè)稅?３６．假如借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無(wú)力歸還貸款,以不動(dòng)產(chǎn)抵充欠款,則(B）。

Ａ.不征稅B.向借款人征收營(yíng)業(yè)稅C.向銀行征收營(yíng)業(yè)稅?Ｄ.向借款人征收增值稅?３7．對(duì)自建自售建筑物,新的營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定（Ｄ)。?A．不征稅Ｂ．按建筑業(yè)征稅C.按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅?Ｄ．除按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外,還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅

3８．某大酒店?duì)I業(yè)額明顯偏低,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅,其某月的營(yíng)業(yè)成本1０萬(wàn)元,同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25%,則其應(yīng)納稅額為（D）萬(wàn)元。?Ａ．2.５B.0.5C．0.83D．0.66

3９．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是（A)。?A.鐵道部B．鐵道部直屬各鐵路局Ｃ.鐵道部直屬鐵路分局D.各車(chē)務(wù)段?40.金融機(jī)構(gòu)提供金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)代收的郵電費(fèi)應(yīng)按(Ｃ)征收營(yíng)業(yè)稅。?A．3%Ｂ.５%C.8%Ｄ.10%?4１．下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是(Ｃ)。

A.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)Ｂ．單位名稱(chēng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)協(xié)議?D.以無(wú)形資產(chǎn)人股并按銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)?42.鐵路保安公司押運(yùn)物品而取得的收入應(yīng)按(B）征稅。

A.交通運(yùn)送業(yè)B.服務(wù)業(yè)C．金融保險(xiǎn)業(yè)Ｄ.郵政通信業(yè)

４3．某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入２０萬(wàn)元,郵寄業(yè)務(wù)收1０萬(wàn)元,信封、信紙銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元,其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)合用稅率3％，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(Ａ）萬(wàn)元。?A.１.１１B．0.30Ｃ.０．45D.０.96

４4.某有線電視臺(tái)１0月份收人情況如下：有線電視節(jié)目收視收費(fèi)1０萬(wàn)元，＂點(diǎn)歌臺(tái)"欄目點(diǎn)歌費(fèi)０.7萬(wàn)元,廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元,已知文化體育業(yè)合用稅率3%，服務(wù)業(yè)合用稅率5%,則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（B）萬(wàn)元。?A.0.4４B.０.５２Ｃ.0.７4D.0．４３?4５.王先生個(gè)人1９99年8月１0日以２０萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅,20２3年3月以25萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉,銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%,則王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（B)萬(wàn)元。?A.0Ｂ.０.2５C.0.12５D.1.２5?４６.按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不對(duì)的的是(C)。?A．車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為為受贈(zèng)使用行為B．車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為為獲獎(jiǎng)使用行為C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍涉及設(shè)有固定裝置的非運(yùn)送車(chē)輛D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

４7.關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù),下列說(shuō)法對(duì)的的是（Ａ）。?A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)Ｃ.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車(chē)輛以同類(lèi)型新車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.受贈(zèng)使用的車(chē)輛按同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格的70％為計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題?1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍涉及(ABC)。?A．在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨品B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C．進(jìn)口貨品

D．過(guò)境貨品

２.下列銷(xiāo)售行為,應(yīng)征增值稅的有(ABＤ)。?Ａ．銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售自來(lái)水C.銷(xiāo)售房屋Ｄ.銷(xiāo)售熱力?3.下列銷(xiāo)售行為,不征增值稅的有(ＣD)。

Ａ.銷(xiāo)售機(jī)器B.銷(xiāo)售服裝C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)Ｄ.銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品?4．單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù),應(yīng)征增值稅的有(AC)。?A.汽車(chē)的修配B.房屋的修理Ｃ．受托加工的白酒D.房屋的裝潢

5．下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨品應(yīng)征增值稅的行為有（AＢＣ)。?A.委托別人代銷(xiāo)貨品B．銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨品C.將自產(chǎn)的貨品分給職工做福利Ｄ．將外購(gòu)的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

６.下列混合銷(xiāo)售,屬于征收增值稅的有(AB)。

A.公司生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝B.批發(fā)公司銷(xiāo)售貨品并實(shí)行送貨上門(mén)?Ｃ.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料Ｄ.電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)提供電信服務(wù)

7.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ＡC)。?Ａ.銷(xiāo)售額達(dá)成規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.經(jīng)營(yíng)效益好C.會(huì)計(jì)核算健全?D．有上級(jí)主管部門(mén)

８.下列單位和個(gè)人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有(ＡＢ)。?A．實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu),銷(xiāo)售額未達(dá)成標(biāo)準(zhǔn),但總機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)?B．已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模納稅人,年終銷(xiāo)售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)并已提出申請(qǐng)辦理一般納稅人?C．銷(xiāo)售免稅貨品的公司D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司

9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ABＤ)。?A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B.從事貨品零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模公司?C.從事貨品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模公司D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司?1０.下列公司屬于增值稅一般納稅人,但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按６%征收率計(jì)算納稅的有（ABC）。?A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.用微生物制成的生物制品D.供電部門(mén)供應(yīng)的電力

11.增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但下列費(fèi)用不涉及在價(jià)外費(fèi)用的有(BＣD)。?Ａ.向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.向買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額Ｃ.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨品代收代繳的消費(fèi)稅款D．同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。?12.某生產(chǎn)公司199８年2月取得如下收入：(1)生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)取得收入1500萬(wàn)元；(２）附設(shè)飯店取得收入20萬(wàn)元；(3)附設(shè)搬家公司取得收入80０0元;(４)修理汽車(chē)取得收入7萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納(ＡＢＣD)。

Ａ.增值稅Ｂ.營(yíng)業(yè)稅C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅D.消費(fèi)稅?Ｅ.城市維護(hù)建設(shè)稅

13.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨品運(yùn)費(fèi)金額涉及的有(ＡB)。

Ａ.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D．隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)?1４.某單位外購(gòu)如下貨品，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有(AＢC)。?A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)Ｂ．外購(gòu)貨品用于免稅項(xiàng)目C．外購(gòu)貨品用于集體福利Ｄ.外購(gòu)貨品用于無(wú)償贈(zèng)送別人?15.下列項(xiàng)目,屬于免稅的有(ABC)。?A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的玉米B.藥廠銷(xiāo)售避孕藥品C.藥廠銷(xiāo)售使用過(guò)低于原值的設(shè)備D.機(jī)械廠銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)機(jī)具

16.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨品允許抵扣的時(shí)限有(ＡC)。?A.工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)的貨品已驗(yàn)收入庫(kù)B.工業(yè)公司購(gòu)進(jìn)的貨品已到達(dá)但未驗(yàn)收入庫(kù)C．商業(yè)公司購(gòu)進(jìn)的貨品已支付貨款Ｄ.商業(yè)公司購(gòu)進(jìn)的貨品已入庫(kù)但未付款?１７.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其(AD)在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A.銷(xiāo)售額Ｂ.所得額C．生產(chǎn)額D．銷(xiāo)售數(shù)量?18．下列貨品征收消費(fèi)稅的是（ABD)。

A．金銀首飾Ｂ．汽車(chē)輪胎Ｃ．保健食品D.啤酒?１9.下列哪種情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（ABＤ)。?A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方先將原材料賣(mài)給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由委托方提供原料和重要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品Ｄ.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品?20.消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為,其具體納稅地點(diǎn)是(ＢCD)。?A.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)向銷(xiāo)售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

Ｂ．納稅人直接銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?Ｃ.委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款?Ｄ．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅?21.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用（AＢ）的計(jì)征方法。

A.從價(jià)定率B．從量定額Ｃ.從價(jià)定額D.從量定率?２2，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向買(mǎi)方收取的（ＡＢC）,需計(jì)人銷(xiāo)售額計(jì)稅。?A．手續(xù)費(fèi)Ｂ.運(yùn)送裝卸費(fèi)C．儲(chǔ)備費(fèi)D.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金?23.下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)擬定的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是(AＢC)。?Ａ．金融機(jī)構(gòu)將借人的資金貸與別人使用,以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額Ｃ．金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù),以貸款利息為營(yíng)業(yè)額

D.金融機(jī)構(gòu)將吸取的存款貸與別人使用,以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額

２４.下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有（ＡBC)。?A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)Ｂ.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)Ｃ.保險(xiǎn)公司開(kāi)展１年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.社會(huì)福利公司提供的勞務(wù)?２5.下列公司的營(yíng)業(yè)行為,屬于混合銷(xiāo)售行為(CD)。

A.某飯店既開(kāi)設(shè)餐廳、客房,又開(kāi)設(shè)商場(chǎng),為顧客提供多方面服務(wù)

B.某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)C.某建筑公司為承建的工程既提供所有建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)Ｄ．某運(yùn)送公司銷(xiāo)售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所售貨品

２6。下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是(BCD)。?A．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅Ｂ．從事運(yùn)送業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

2７.下列營(yíng)業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(AC）。?A.提供保險(xiǎn)服務(wù),為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天B．從事貨品運(yùn)送服務(wù),為該貨品運(yùn)到目的地的當(dāng)天C．從事商品房銷(xiāo)售業(yè)務(wù),采用預(yù)收定金方式的,為收到預(yù)收定金的當(dāng)天D.從事建筑安裝服務(wù),為工程竣工后與發(fā)包單位進(jìn)行價(jià)款結(jié)算當(dāng)天?28．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目其營(yíng)業(yè)額應(yīng)擬定為(AＢ)。

A.從事安裝工程作業(yè),凡所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)涉及設(shè)備價(jià)款在內(nèi)B.從事娛樂(lè)業(yè),其營(yíng)業(yè)額應(yīng)涉及門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)C.金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額D．凡從事融資租賃業(yè)務(wù),其營(yíng)業(yè)額均為收取的租賃費(fèi)減去設(shè)備價(jià)款的余額?29.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AC)。?A.從事建筑安裝工程作業(yè)B．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)C.從事運(yùn)送業(yè)務(wù)D．從事商品零售業(yè)務(wù)?３0．下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是(AＣＤ)。?Ａ．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B．公司從事長(zhǎng)途貨品運(yùn)送業(yè)務(wù)，以貨品接受單位為扣繳義務(wù)人?C.建設(shè)安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務(wù)人?D.單位或者個(gè)人進(jìn)行表演由別人售票的,以售票者為扣繳義務(wù)人

3１.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的（AＢC),未分別核算的,稅務(wù)部門(mén)將從高合用稅率。

A.營(yíng)業(yè)額B.轉(zhuǎn)讓額C．銷(xiāo)售額Ｄ.毛利

3２.營(yíng)業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉乃袃r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用,如(AＢC)。?Ａ.手續(xù)費(fèi)Ｂ.服務(wù)費(fèi)C.基金Ｄ.集資費(fèi)?33.車(chē)輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策,重要涉及有(ＡＢD)。?A．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)送車(chē)輛免稅B．防汛部門(mén)用車(chē)免稅C.受贈(zèng)使用的免稅車(chē)輛D.回國(guó)留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)

34.按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法對(duì)的的是(CD)。?A．受贈(zèng)使用的免稅車(chē)輛,不再繳納車(chē)輛購(gòu)置稅Ｂ.購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格為支付給銷(xiāo)售者的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅稅款)C.獲獎(jiǎng)使用的應(yīng)稅車(chē)輛以核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.通過(guò)拍賣(mài)方式取得并自用的小汽車(chē),也應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅三、計(jì)算分析題

１.某紡織廠(一般納稅人)重要生產(chǎn)棉紗、棉型滌綸紗、棉坯布、棉型滌綸坯布和印染布。20２3年某月份外購(gòu)項(xiàng)目如下(假定外購(gòu)貨品均已驗(yàn)收入庫(kù))。?(1)外購(gòu)染料價(jià)款3０0０0元，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額５1００元。

(２)外購(gòu)低值易耗品價(jià)款15000元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額25５0元。

(３）從供銷(xiāo)社棉麻公司購(gòu)進(jìn)棉花一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額27200元。?(4)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元,無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。?(5)從"小規(guī)模納稅人＂公司購(gòu)進(jìn)修理用配件6００0元,發(fā)票未注明稅額。?(6）購(gòu)進(jìn)煤炭1００噸,價(jià)款９０0０元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額１１70元。?(7）生產(chǎn)用外購(gòu)電力若干千瓦時(shí),增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額52７0元。，?(8）生產(chǎn)用外購(gòu)水若干噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額71５元。?(9）購(gòu)氣流紡紗機(jī)一臺(tái),價(jià)款5０00０元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額８500元。?該廠本月份銷(xiāo)售貨品情況如下(除注明外銷(xiāo)售收人不含稅)：?（１)銷(xiāo)售棉坯布１2０230米,銷(xiāo)售收入24０000元。?(2)銷(xiāo)售棉型滌綸布１0００００米,銷(xiāo)售收入3100００元。?(３)銷(xiāo)售印染布9０000米，其中銷(xiāo)售給"一般納稅人＂８0000米,銷(xiāo)售收~.２80000元，銷(xiāo)售給"小規(guī)模納稅人＂１０000米,價(jià)稅混合收取計(jì)4０0０0元。?(4)銷(xiāo)售各類(lèi)棉紗給"一般納稅人",價(jià)款２20２3０元,銷(xiāo)售各類(lèi)棉紗給"小規(guī)模納稅人",價(jià)稅混合收取,計(jì)60000元。根據(jù)上述資料,計(jì)算該廠本月份應(yīng)納增值稅。【第1題參考答案】對(duì)該廠增值稅的計(jì)算可分為三個(gè)部分進(jìn)行,一方面計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,另一方面計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,然后再根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

第一,銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算:?計(jì)算銷(xiāo)稅額時(shí),除價(jià)稅混收的之外，其他銷(xiāo)售項(xiàng)目用銷(xiāo)售收入額乘以增值稅稅率即可取得。

（1)銷(xiāo)售給"一般納稅人＂的貨品收入;棉坯布240０00元,棉型滌綸布3１0000元，印染布２80000元，各類(lèi)棉紗２2０2３０元。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為：?計(jì)稅依據(jù)=24000０+31００0０＋280０0０+220２30＝10５0００0(元)?銷(xiāo)項(xiàng)稅額為:?銷(xiāo)項(xiàng)稅額:１05０0０0×1７%=１７8500(元)

（2）銷(xiāo)售給"小規(guī)模納稅人＂的貨品,是價(jià)稅混合收取的,需要先分出銷(xiāo)售額,擬定銷(xiāo)售額的公式為:銷(xiāo)售額含稅銷(xiāo)售收入/(1+增值稅稅率)，然后再計(jì)算應(yīng)納稅額。本月銷(xiāo)售給"小規(guī)模納稅人"的貨品收入：印染布40000元，各類(lèi)棉紗60000元，計(jì)10000０元。?銷(xiāo)售額=100000÷（１+１7)=85470.09(元）?銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8５470.０9×l7%=１４５２9．９l（元)?(３)該廠本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)＝17８5０0＋14529.91=１９302９.91(元)?第二,進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算:?(1)購(gòu)進(jìn)貨的專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額:外購(gòu)染料，１０0元,外購(gòu)低值易耗品2550元,外購(gòu)棉花２7200元,外購(gòu)煤炭11７0元,外購(gòu)電力５270元.外購(gòu)水715元,計(jì)42023元。?(２）購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按1０%的稅率計(jì)算進(jìn)理稅額。該廠本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花.按價(jià)款４0000元計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為:?進(jìn)項(xiàng)稅額－4０000×10%=４00０(元)?(3)該廠本月從"小規(guī)模納稅人＂公司中購(gòu)進(jìn)的配件因沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。?(4)該廠本月購(gòu)進(jìn)的氣流紡紗機(jī)，雖然取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但屬于購(gòu)入的固定資產(chǎn),所以進(jìn)硬稅額也不得抵扣。?（５)該廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為：?進(jìn)填稅-合計(jì)-4２０23+4000=46005(元）

第三,應(yīng)納稅額的計(jì)算：?公司應(yīng)納增值稅稅額,是用當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的減去當(dāng)期進(jìn)硬稅額計(jì)算的,其計(jì)算公式為:?應(yīng)納稅額:當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額?該廠本月應(yīng)納稅額為:

應(yīng)納稅額＝19302９.9１－46005=１４7０24９1(元）2．某糧油加工廠(一般納稅人)重要生產(chǎn)面粉、芝麻油、花生油、菜子油、掛面、方便面等糧油和糧食復(fù)制品。該廠１９９7年某月份外購(gòu)項(xiàng)目如下(假定外購(gòu)貨品均已驗(yàn)收入庫(kù)）:?(1)從糧管所購(gòu)進(jìn)小麥,支付價(jià)款140000元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1８２00元。?(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，支付價(jià)款7０00０元,無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。?（3)從糧油公司購(gòu)進(jìn)芝麻，價(jià)款20230元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款260０元。

（4)從外地糧食部門(mén)購(gòu)進(jìn)花生,價(jià)款180０0元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2３40元。?(5）外購(gòu)低值易耗品４０00元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68０元。?（6)生產(chǎn)用外購(gòu)水20９2．３0元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額２72元。?（７）支付生產(chǎn)用電費(fèi)30０0元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額５1０元。?該廠本月銷(xiāo)售貨品的收入項(xiàng)目如下(除注明外，銷(xiāo)售收入不含稅):

(1)銷(xiāo)售面粉給"一般納稅人",銷(xiāo)售收入１5２0２３元。?（２）銷(xiāo)售面粉給"小規(guī)模納稅人"，價(jià)稅混合收取計(jì)１８００0元。

(3）銷(xiāo)售掛面給＂一般納稅人"，銷(xiāo)售收入5０0０元。?(4)銷(xiāo)售掛面給消費(fèi)者，價(jià)稅混合收取1000元。

（１)銷(xiāo)售方便面給"小規(guī)模納稅人",價(jià)稅混合收取計(jì)３０0０元。?(2)銷(xiāo)售各種食用植物油給"一般納稅人",銷(xiāo)售收入40０000元。

（３)銷(xiāo)售小麥給"一般納稅人"，價(jià)款6000元。?根據(jù)上述資料,計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅?！镜冢差}參考答案】第一,銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算:?訪公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算可分為三部分，一是銷(xiāo)售給"一般納稅人＂的合用1７%稅率的貨品的計(jì)算;=是銷(xiāo)售給"一般納稅人"的合用１３％稅率的貨品的計(jì)算;三是對(duì)價(jià)稅混合收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。?(１）銷(xiāo)售給"一般納稅人"合用增值稅薔本稅率貨品的鎬售收人為掛面收入500０元。?銷(xiāo)項(xiàng)稅額=５0００×1７%=850(元)?(2)銷(xiāo)售給"一般納稅人"合用增值稅低稅率貨品的銷(xiāo)售收入為：面粉收入15２023元.各種食用植物油收入４０0０0０元,小麥?zhǔn)杖?000元，計(jì)558０00元。?銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5５80０0×13％＝７２５40(元)

(3)價(jià)稅混合收取合用基本稅率貨品的情售收入為:掛面收入10０0元,方便面收入3０00元,計(jì)4000元。?銷(xiāo)售額:4000÷(＇１十１7%)=581.80(元)?(４)價(jià)稅混合收取合用低稅率貨品的銷(xiāo)售收入為面粉收入１8000元。

銷(xiāo)售額：1８0０0÷(1十１3%、)=15９２９．20(元)?銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝15929.20×1３%＝２0７０.８０(元）?(５)該廠本月銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)為:?銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=850+７2５40+581.20+2０７０0.80=76０