2023年吉林省上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異考試試題

吉林省202３年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共2５題，每題２分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列有關(guān)支票的表述,對(duì)的的是＿_(dá)。Ａ.轉(zhuǎn)賬支票,可用于支取鈔票，也可用于轉(zhuǎn)賬B．鈔票支票可用于支取鈔票,也可用于轉(zhuǎn)賬C．普通支票可用于支取鈔票，也可用于轉(zhuǎn)賬D.用于支取鈔票的支票可以背書轉(zhuǎn)讓2、下列屬于明細(xì)分類科目的是()。Ａ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用Ｂ．其他應(yīng)收款C．盈余公積D．差旅費(fèi)3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是＿_(dá)。A．出票人B.付款人C．保證人D.收款人4、下列項(xiàng)目中,不通過“其他貨幣資金”科目核算的是＿_(dá)。A.存出投資款Ｂ.銀行本票存款Ｃ．信用卡存款D.銀行承兌匯票5、下列各項(xiàng)目中，應(yīng)記入“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的是__。A.本月承擔(dān)的短期貸款利息６０00元，將于兩個(gè)月后支付B．?dāng)備N上年已付應(yīng)由本月承擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)40００0元C.本月支付廣告費(fèi)2023０0元D．本月發(fā)放職工工資250000元６、油田2023年１2月生產(chǎn)原油6４00噸,當(dāng)月銷售6１00噸,自用5噸,另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__＿_(dá)元。A：４8840Ｂ:４88５6C：5１200D：５1240７、＿＿是會(huì)計(jì)工作的起點(diǎn)和關(guān)鍵。A.填制和審核會(huì)計(jì)憑證B.編制會(huì)計(jì)分錄C．設(shè)立會(huì)計(jì)科目D．登記會(huì)計(jì)賬簿8、在物價(jià)變動(dòng)的情況下，期末庫存存貨成本最接近市價(jià)的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法是__。A．個(gè)別計(jì)價(jià)法Ｂ．移動(dòng)加權(quán)平均法C．全月一次加權(quán)平均法D.先進(jìn)先出法9、公司和其他組織的下列會(huì)計(jì)檔案中,保管期限為25年的是__。Ａ.銀行存款總賬B．銀行存款日記賬C．匯總憑證D.輔助賬簿10、下列表述中,反映了法的本質(zhì)的是()A:法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)B:法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范C：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力而獲得遵行D:法是明確而普遍合用的規(guī)范

11、__賬務(wù)解決程序是最基本的賬務(wù)解決程序,是其他賬務(wù)解決程序的基礎(chǔ)。A．記賬憑證B.科目匯總表C．日記總賬D．匯總記賬憑證12、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的_＿。Ａ．重要手段B.基礎(chǔ)和前提C.主線保障D．基本目的13、甲公司委托B公司代銷一批商品60００件,代銷價(jià)款為100元/件。該商品成本為60元／件,甲公司合用增值稅稅率為17%。一個(gè)月后，甲公司收到8公司開來的代銷清單上列明已銷售代銷商品的50％，甲公司向8公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按售價(jià)的3％支付給8公司手續(xù)費(fèi)。甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為＿_(dá)__元。Ａ：300０0０B:18８000Ｃ:４0０００0D:388０00１４、甲公司和乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司2023年1月1日投資５００萬元購入乙公司100%股權(quán),購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為50０萬元，賬面價(jià)值為4０0萬元，其差額為自購買日起應(yīng)在5年內(nèi)攤銷的無形資產(chǎn)產(chǎn)生，2０23年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1２０萬元，所有者權(quán)益其他項(xiàng)目不變,在２0２3年期末甲公司編制合并抵銷分錄時(shí),若不考慮所得稅影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)調(diào)整為＿_(dá)_＿萬元。A:600B：620C:500D：５２015、鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用__賬簿Ａ.活頁式B.訂本式C.備查D.復(fù)幣1６、某公司2０23年３月初資產(chǎn)總額為１6０萬元，負(fù)債總額為60萬元。3月１日購入設(shè)備一臺(tái),價(jià)值為１0萬元，款項(xiàng)未付。上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，()。A．資產(chǎn)與所有者權(quán)益總額分別為１70萬元與１10萬元Ｂ.資產(chǎn)與負(fù)債總額分別為17０萬元與7０萬元C.資產(chǎn)與負(fù)債總額分別為1６０萬元與70萬元Ｄ.負(fù)債與所有者權(quán)益總額分別為6０萬元與10０萬元17、某國(guó)有工業(yè)公司，2023年8月份因雷擊導(dǎo)致火災(zāi)，共計(jì)損失150萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失９0萬元;固定資產(chǎn)損失６0萬元。公司收到保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償款90萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)補(bǔ)償款7０萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)補(bǔ)償款20萬元。公司由于這次火災(zāi)損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為____萬元。A:150B:90C:60Ｄ:701８、下列各項(xiàng)中,應(yīng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（)。A：公司籌建期間的借款費(fèi)用Ｂ:預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C:銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D：支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)１９、銀行將短期借款60０00００元轉(zhuǎn)為對(duì)本公司的投資，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將引起()。Ａ.公司資產(chǎn)的減少、所有者權(quán)益的增長(zhǎng)B.公司負(fù)債的增長(zhǎng)，所有者權(quán)益的減少C.公司負(fù)債的減少,所有者權(quán)益的增長(zhǎng)D.公司負(fù)債的減少，資產(chǎn)的增長(zhǎng)20、《會(huì)計(jì)法》行使行政處罰的行政機(jī)關(guān)是_＿。A．縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門Ｂ．省級(jí)人民政府財(cái)政部門C.縣以上工商行政管理部門D.省級(jí)工商行政管理部門21、四柱清冊(cè)結(jié)算法出現(xiàn)于我國(guó)的_＿。A．西周Ｂ.唐代C．宋代D．明清時(shí)代22、某公司購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái),價(jià)值２0230０元，預(yù)計(jì)使用年限為８年,預(yù)計(jì)殘值為5000元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用為1000元，該公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法,則該機(jī)器設(shè)備的月折舊率是＿_(dá)。A.1.02%Ｂ．12．2４%C．1.0４％D．2%23、一定期期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng),稱為_＿A.即付年金B(yǎng)．普通年金C.遞延年年金Ｄ.永續(xù)年金２4、公司從本市購進(jìn)甲材料一批?？铐?xiàng)已用銀行存款支付，材料已運(yùn)達(dá)公司并驗(yàn)收入庫。在該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算不涉及的會(huì)計(jì)賬戶是（)。A．原材料B．應(yīng)交稅費(fèi)Ｃ．應(yīng)付賬款Ｄ．銀行存款2５、承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，不需考慮的因素是____A:同期銀行存款利率Ｂ：出租人租賃內(nèi)含利率Ｃ:租賃協(xié)議規(guī)定的利率D:同期銀行貸款利率二、多項(xiàng)選擇題(共２5題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中,有２個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)1、根據(jù)《勞動(dòng)協(xié)議法》的規(guī)定，下列對(duì)無效勞動(dòng)協(xié)議的表述，對(duì)的的是(）A:用人單位免去自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的,勞動(dòng)協(xié)議無效Ｂ:對(duì)勞動(dòng)協(xié)議的無效有爭(zhēng)議的,由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)Ｃ：無效勞動(dòng)協(xié)議自勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)無效之日起沒有約束力Ｄ:勞動(dòng)協(xié)議被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬2、公司在進(jìn)行鈔票清查時(shí)，查出鈔票溢余，并將溢余數(shù)記入“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查,無法查明因素，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該鈔票溢余對(duì)的的會(huì)計(jì)解決方法是＿＿。A．將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目Ｂ．將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目C．將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D．將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目3、下列各項(xiàng)中,屬于附注的重要內(nèi)容有（)A：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)B:重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)C：報(bào)表重要項(xiàng)目的說明D:會(huì)計(jì)政策變更的說明4、清查中，財(cái)產(chǎn)盤虧是由于保管人員失職導(dǎo)致的計(jì)入＿_(dá)。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出Ｃ．生產(chǎn)成本D．其他應(yīng)收款５、某小規(guī)模納稅人單位從一般納稅人公司購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明:貨款202３0元，增值稅3４００元，在采購過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該單位材料的入賬價(jià)值為＿_(dá)元。A.2023０B.23400Ｃ.206０0D.2400０6、下列屬于個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格的條件有＿_(dá)。A.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)B．３年以上會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C．參與中國(guó)證臨會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力D．最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰7、某公司２023年年初所有者權(quán)益總額1８0萬元,當(dāng)年以資本公積轉(zhuǎn)增資本5０萬元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3０0萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者宣告分派利潤(rùn)2０萬元。該公司在年末所有者權(quán)益總額為__萬元。A．36０B.410C.440D.460８、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì),每場(chǎng)租金30000元，共表演三場(chǎng),由體育館售票，共取得票款收入6000０0元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為____元。A：1５300Ｂ：14940C:１8000D：1７64０9、公司作為福利為高管人員配備汽車。計(jì)提這些汽車折舊時(shí),應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是＿_(dá)__A：借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目B:借記“累計(jì)折舊”科目,貸記“固定資產(chǎn)”科目C：借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目Ｄ：借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“固定資產(chǎn)”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（)Ａ:勞務(wù)報(bào)酬所得B：特許權(quán)使用費(fèi)所得Ｃ：企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得Ｄ:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?1１、下列_＿業(yè)務(wù)引起資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益雙方金額的同時(shí)增長(zhǎng)。A.投資者向企立投入鈔票10萬元B．購入材料2萬元款項(xiàng)未付C．用鈔票支付工人工資1萬元D．預(yù)提借款利息1千元12、采用集中核算,整個(gè)公司會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行重要集中在＿＿。A．公司的會(huì)計(jì)部門B.公司內(nèi)部的各職能部門Ｃ.上級(jí)主管部門D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所13、利潤(rùn)表中的“本年累計(jì)數(shù)”是指__。Ａ．全年合計(jì)數(shù)B．年初至年末的合計(jì)數(shù)C.年初至本月末的合計(jì)數(shù)Ｄ．某月份至本年末止的合計(jì)數(shù)1４、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限,下列說法對(duì)的的是__。A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天Ｂ．采用托收承付結(jié)算方式的,為貨品發(fā)出的當(dāng)天C．采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天D.采用分期付款結(jié)算方式的，為協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天15、下列各項(xiàng)中,關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，對(duì)的的有(）A：教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加Ｃ:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D：外商投資公司繳納教育費(fèi)附加16、甲公司２０23年3月受讓了一塊土地使用權(quán)，支付受讓價(jià)款７00萬元;2023年6月將受讓的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款收入１300萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法不對(duì)的的有（）A:公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B：公司應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅Ｃ:應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為30萬元D:應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為65萬元17、會(huì)計(jì)賬戶的各項(xiàng)金額的關(guān)系不可用＿_(dá)表達(dá)。A．期末余額=期初余額+本期增長(zhǎng)發(fā)生額-本期減少發(fā)生額B．期末余額-期初余額=本期增長(zhǎng)發(fā)生額-本期減少發(fā)生額C．期末余額-期初余額－本期增長(zhǎng)發(fā)生額=本期減少發(fā)生額D.期末余額+期初余額=本期增長(zhǎng)發(fā)生額+本期減少發(fā)生額18、下列各項(xiàng)中，屬于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的證明材料有__。Ａ.工商行政管理部門批準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.機(jī)構(gòu)的協(xié)議或者章程C．從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料D.代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和賬務(wù)會(huì)計(jì)管理制度19、下列各項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶與會(huì)計(jì)科目的說法錯(cuò)誤的是_＿。A．兩者反映的內(nèi)容是一致的，性質(zhì)相同。B．會(huì)計(jì)科目以會(huì)計(jì)賬戶為名稱C．沒有會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)賬戶便失去了設(shè)立的依據(jù)。D．沒有賬戶，就無法發(fā)揮會(huì)計(jì)科目的作用。2０、已入賬的固定資產(chǎn)，可以變動(dòng)其人賬價(jià)值的情況有（)。Ａ．法定固定資產(chǎn)的重新估價(jià)B．以外幣購入的固定資產(chǎn)發(fā)生匯率變動(dòng)Ｃ.固定資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值與原人賬暫估價(jià)不同Ｄ.發(fā)現(xiàn)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤2１、甲公司于２0２3年1月1日用專門借款開工建造一項(xiàng)固定資產(chǎn),2０2３年1２月3１日該固定資產(chǎn)所有竣工并投入使用,該公司為建造該固定資產(chǎn)于2０23年１2月１日專門借入一筆款項(xiàng),本金為1000萬元,年利率為９%，兩年期。該公司另借入兩筆一般借款第一筆為２0２３年4月１日借入的80０萬元，借款年利率為8%,期限為2年；第二筆為2023年7月1日借入的600萬元，借款年利率為6%,期限為3年;該公司20２3年為購建固定資產(chǎn)而占用了一般借款所使用的平均資本化率為____Ａ：7.33B:7.14%C：６.８0%Ｄ:6.89％２2、下列各項(xiàng)中,關(guān)于被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利或利潤(rùn)時(shí)，對(duì)的的會(huì)計(jì)解決有（)A:交易性金融資產(chǎn)持有期間，被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益B:長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí),被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益C：長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益D：長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利或利潤(rùn)時(shí)沖減其賬面價(jià)值2３、銀行卡持卡人在他行ＡTM機(jī)取款時(shí),在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款時(shí),每卡