集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度(9篇)

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度(9篇)【第1篇】集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

****集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

1.1**集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法),是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度,財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定,并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任:

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是:

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見;

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級(jí)單位同意。

集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度:

1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);

2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章會(huì)計(jì)核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度,及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

1、有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

(1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額,收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);(4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5的壞帳準(zhǔn)備。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按"車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)出差天數(shù)"計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款,由借款人填寫申請(qǐng)單,經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

1)、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2)、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào),確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3)、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4)、銀行支票的使用規(guī)定:

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

b、會(huì)計(jì)人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上"$"。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。

g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單,對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。

8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,非法集資。

9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;對(duì)超期一個(gè)

【第2篇】建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行**結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白**,按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人**復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的**須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本

的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物**及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧,損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

【第3篇】集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心工作構(gòu)想

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心工作構(gòu)想

1、成立財(cái)務(wù)管理中心的必要性:

a、構(gòu)建規(guī)范、高效、廉政的財(cái)務(wù)管理模式,提高各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。主要是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前期提供決定數(shù)據(jù)支持和后期的數(shù)據(jù)分析

b、有利于企業(yè)間資金的統(tǒng)一利用和調(diào)度,提高財(cái)務(wù)管理資金效益

c、實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,有利于財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一執(zhí)行

d、及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)

e、規(guī)范企業(yè)的成本核算,提供盈虧平?點(diǎn),為各個(gè)公司以后kpi考核做準(zhǔn)備

2、財(cái)務(wù)管理中心的主要管控手段:

a、模擬集團(tuán)企業(yè)間的預(yù)算管理:

b、模擬集團(tuán)企業(yè)間資金管理

c、模擬集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理

d、模擬集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告管理

e、模擬集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

f、模擬集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)政策管理

g、推廣戰(zhàn)略導(dǎo)向的模擬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

h、模擬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化統(tǒng)一管理

3、財(cái)務(wù)管理中心的資源支持:

a、行政支持。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)先有名份,之后才有跨企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)和義務(wù)。因此,必須納入財(cái)務(wù)管理中心管理企業(yè)負(fù)責(zé)人召開統(tǒng)一會(huì)議,簽名確認(rèn)同意成立財(cái)務(wù)管理中心。當(dāng)然,有的企業(yè)可實(shí)行密集型管理(國(guó)盛、凱利、革廠),有的企業(yè)可實(shí)行半密集型管理(華夏)。

b、辦公場(chǎng)所及人員支持:單獨(dú)一個(gè)辦公室,向擬納入管理企業(yè)說明財(cái)務(wù)管理中心職責(zé),目前情況下,設(shè)一名總會(huì)計(jì)師即可,視以后情況而定,可增配一至二名的管理會(huì)計(jì)做為助理或?qū)徲?jì)人員。

c、管理制度支持:財(cái)務(wù)管理中心成立后,將針對(duì)整個(gè)模擬集團(tuán)出臺(tái)一系列制度,也可以針對(duì)某個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出臺(tái)財(cái)務(wù)特別管理制度。

【第4篇】集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度(五)

第一章總則

為了全面加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用,便于客觀、公正地核算、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),為決策者提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,依據(jù)"集團(tuán)財(cái)務(wù)工作方案",特制定本制度。

第二章集團(tuán)財(cái)務(wù)中心職能

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心為集團(tuán)資金管理、審計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算的核心機(jī)構(gòu),由資金部、審計(jì)部和核算部組成,在集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下主持集團(tuán)及各子公司的財(cái)務(wù)管理、稽查審計(jì)和會(huì)計(jì)核算工作,具體職能如下:

1.貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)稅收政策、法律、法規(guī)及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度。

2.按時(shí)編制上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃,負(fù)責(zé)各子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的審核與修訂。

3.按時(shí)編制上報(bào)集團(tuán)資金預(yù)算和資金預(yù)算執(zhí)行分析。

4.負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金籌集和資金管理工作,及時(shí)搜集并整理各種銀行信貸資料。

5.負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司全部現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的檢查工作,并負(fù)責(zé)各公司備用金的清理與核對(duì)。

6.按月分析集團(tuán)各子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行、完成情況,并進(jìn)行全面審計(jì)。

7.負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)管理和各子公司的稅務(wù)協(xié)調(diào)工作。

8.負(fù)責(zé)集團(tuán)的資產(chǎn)管理和各子公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。

9.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的修訂及各子公司財(cái)務(wù)制度的落實(shí)檢查工作。

10.負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司財(cái)務(wù)人員的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作,并對(duì)財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)工作進(jìn)行考核。

11.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、上報(bào)及分析工作,為管理者提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

12.按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),做好會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會(huì)計(jì)檔案的安全和保密工作。

第三章資金管理

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金部全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理、資金調(diào)配、資金預(yù)算和融資工作,并負(fù)責(zé)集團(tuán)總出納及下屬各公司出納人員的管理工作,其主要內(nèi)容是:

一、對(duì)集團(tuán)各公司出納的庫(kù)存現(xiàn)金經(jīng)常進(jìn)行抽查盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,必須保證帳實(shí)相符。

二、對(duì)集團(tuán)各公司的銀行存款經(jīng)常進(jìn)行檢查核對(duì),必須保證帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表一致。

三、督催各公司財(cái)務(wù)人員按時(shí)編報(bào)用款計(jì)劃,于每月28日前歸集匯總次月資金預(yù)算(資金收支計(jì)劃),并及時(shí)將資金預(yù)算匯總結(jié)果上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

四、根據(jù)各公司資金預(yù)算(資金收支計(jì)劃)合理調(diào)配資金,及時(shí)分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、經(jīng)常檢查集團(tuán)全部資金的收付款憑證,發(fā)現(xiàn)資金缺口,及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事長(zhǎng)匯報(bào),并設(shè)法籌集資金彌補(bǔ)缺口;遇到與資金有關(guān)的重大問題,必須立即以書面形式向集團(tuán)董事長(zhǎng)匯報(bào)。

六、妥善保管財(cái)務(wù)印章,對(duì)財(cái)務(wù)專用章和法人章必須嚴(yán)加保管。

七、加強(qiáng)支票管理,對(duì)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的使用必須嚴(yán)格管理,作廢支票更要妥善保管,嚴(yán)禁撕毀支票,嚴(yán)禁填寫空頭支票;支票丟失時(shí)必須及時(shí)掛失。

八、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金必須妥善保管,嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫(kù)";嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳;大額現(xiàn)金庫(kù)存必須及時(shí)存入銀行。

九、按時(shí)填報(bào)"貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表",及時(shí)將各公司每天的"現(xiàn)金"和"銀行存款"收付情況以及資金結(jié)余情況上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)董事長(zhǎng)。

第四章審計(jì)監(jiān)督

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審計(jì)部全面實(shí)行審計(jì)監(jiān)督與合同管理工作,并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決問題,其主要內(nèi)容是:

一、對(duì)各種原始憑證和記賬憑證定期進(jìn)行全面檢查,并及時(shí)向集團(tuán)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

二、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),必須及時(shí)查明原因,并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

三、嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)紀(jì)錄錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)核算失真時(shí),必須立即糾正,情節(jié)嚴(yán)重的要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

四、嚴(yán)格審查各類經(jīng)濟(jì)合同,尤其要對(duì)集團(tuán)各公司的工程合同、購(gòu)銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同的履行情況要經(jīng)常進(jìn)行跟蹤檢查,涉及經(jīng)濟(jì)糾紛的法律事項(xiàng),要及時(shí)與相關(guān)當(dāng)事人協(xié)調(diào)解決。

五、全面規(guī)范合同管理,凡是集團(tuán)各公司的建設(shè)工程施工合同、購(gòu)銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同必須統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一登記、統(tǒng)一歸檔。

六、對(duì)集團(tuán)下屬各公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面審計(jì),按月進(jìn)行匯總,并及時(shí)提交審計(jì)分析報(bào)告。

七、妥善保管營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證和貸款卡等各種證照,按時(shí)辦理各種證照的年檢手續(xù),并負(fù)責(zé)相關(guān)證照的變更和增補(bǔ)手續(xù),同時(shí)健全各種證照的管理檔案。

八、每月底監(jiān)督檢查各公司的實(shí)物盤點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)清查工作。

九、必須全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),真正做到防患于未然。

第五章會(huì)計(jì)核算

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核算部全面負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,并負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司會(huì)計(jì)人員的專業(yè)考核工作,其主要內(nèi)容是:

一、不斷完善集團(tuán)及下屬各公司的"財(cái)務(wù)管理制度"與"會(huì)計(jì)核算辦法"。

二、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的"會(huì)計(jì)年度"和"記帳本位幣"進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、嚴(yán)格按照《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體要求合理使用會(huì)計(jì)科目,準(zhǔn)確填制記帳憑證,及時(shí)登記會(huì)計(jì)帳簿。

四、嚴(yán)格按照《稅法》要求并結(jié)合企業(yè)實(shí)際確定合理避稅辦法。

五、認(rèn)真審核各種原始憑證,尤其要審核各種原始憑證的審批手續(xù)是否健全。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證要求立即更正或補(bǔ)充,對(duì)不合理、不合法的原始憑證必須及時(shí)退回當(dāng)事人予以更正。

六、凡是大樹、苗木、賞石和盆景的收購(gòu)業(yè)務(wù),必須對(duì)實(shí)物"驗(yàn)收單"與供貨清單進(jìn)行嚴(yán)格審核,手續(xù)不全時(shí)必須盡快督催健全。

七、必須據(jù)實(shí)核算,如實(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿,不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳,私設(shè)"小金庫(kù)"。

八、及時(shí)核對(duì)往來帳,經(jīng)常與供應(yīng)商對(duì)帳,每月底全面核實(shí)"供應(yīng)商往來"、"客戶往

來"和"其他往來"明細(xì)帳。

九、定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn),每月底,由各公司會(huì)計(jì)和實(shí)物負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)對(duì)各公司的財(cái)產(chǎn)物資和庫(kù)存材料進(jìn)行全面盤點(diǎn),盤點(diǎn)時(shí)必須使用規(guī)范的"盤點(diǎn)表",必須由實(shí)物負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人和會(huì)計(jì)簽字確認(rèn),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,并將盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。

十、按時(shí)申報(bào)納稅,及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送"納稅申報(bào)表"。

十一、按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)核算報(bào)表,并及時(shí)裝訂歸檔。

十二、妥善保管會(huì)計(jì)檔案,并及時(shí)將會(huì)計(jì)資料整理歸檔。

十三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,及時(shí)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第六章財(cái)務(wù)收支管理制度

為了全面、準(zhǔn)確地歸集集團(tuán)的各項(xiàng)收入,并嚴(yán)格控制和監(jiān)督集團(tuán)的各項(xiàng)支出,從而堵塞漏洞、杜絕不合理開支,促使企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范化、科學(xué)化,根據(jù)集團(tuán)各公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,結(jié)合目前的實(shí)際情況,特制定如下"財(cái)務(wù)收支管理制度"。

一、收入

(一)、按照集團(tuán)各公司目前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),公司收入可分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。

(二)、集團(tuán)各公司的所有收入必須按照集團(tuán)財(cái)務(wù)指定的銀行帳戶轉(zhuǎn)款,轉(zhuǎn)款時(shí)必須提供完整、準(zhǔn)確的銀行轉(zhuǎn)款憑證,并及時(shí)將轉(zhuǎn)款憑證交公司財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳。

(三)、嚴(yán)禁將公司收入私自轉(zhuǎn)入個(gè)人名下進(jìn)行"體外循環(huán)",凡是未通過集團(tuán)董事長(zhǎng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擅自公款私存者,視同貪污、挪用公款依法追究責(zé)任。

二、支出

集團(tuán)各公司的各項(xiàng)支出必須根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要有計(jì)劃地開支,必須結(jié)合公司的實(shí)際情況按照資金計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行。公司的支出分為兩種形式進(jìn)行開支,一種是以借款或匯款形式進(jìn)行開支,另一種是以費(fèi)用報(bào)銷形式進(jìn)行開支,無論是借款或匯款形式,還是費(fèi)用報(bào)銷形式進(jìn)行開支,必須嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,必須由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定的"借(付)款審批單"或"費(fèi)用報(bào)銷單",并按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定的"借(付)款審批流程"或"費(fèi)用報(bào)銷流程"辦理相關(guān)審批手續(xù)。

(一)借(付)款審批流程及相關(guān)規(guī)定

1、采購(gòu)物資或者購(gòu)進(jìn)其他商品時(shí),必須使用規(guī)范的"付款審批單",并由經(jīng)辦人填寫付款金額和用途,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)證后,交公司財(cái)務(wù)審核,報(bào)公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人審批后才能支付。其付款審批流程為:

(1)經(jīng)辦人填寫付款審批單

(2)部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)證

(3)公司會(huì)計(jì)簽字

(4)資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核

(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核

(6)上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

2、各公司之間的借款或拆借資金,必須使用規(guī)范的"收款收據(jù)",必須經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)同意后才能辦理,特殊情況需事先電話請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意,或者該事確實(shí)急需辦理但又與董事長(zhǎng)無法聯(lián)系時(shí),可酌情處理,待董事長(zhǎng)回來后及時(shí)匯報(bào)并補(bǔ)齊簽字手續(xù)。其審批流程為:

(1)經(jīng)辦人填寫付款審批單

(2)單位負(fù)責(zé)人驗(yàn)證

(3)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核

(4)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核

(5)上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)

(6)出納核對(duì)無誤后付款

(7)收款單位填開收款收據(jù)

3、各公司員工的個(gè)人借款必須嚴(yán)格控制,原則上不允許任何員工在公司借款,因特殊情況確實(shí)需要在公司借款時(shí),必須填寫規(guī)范的"借款單",交公司會(huì)計(jì)審核,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,報(bào)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,發(fā)工資時(shí)予以扣除;借款金額超過5000元時(shí)必須上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。其付款審批流程為:

(1)借款人填寫借款單

(2)單位負(fù)責(zé)人審批

(3)資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核

(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核

(5)出納核對(duì)無誤后付款

(6)借款金額超過5000元時(shí)必須上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)

4、各部門借用款項(xiàng)(支票和現(xiàn)金)一般限制在3筆以內(nèi),前借款項(xiàng)超過3筆未清的,不能再借新的款項(xiàng)。不論是借用支票或現(xiàn)金,報(bào)銷時(shí)間一律限定在一周之內(nèi),超過上述天數(shù)未報(bào)帳的,財(cái)務(wù)部門將停止其再借款。因上述原因借不到款項(xiàng)而影響工作或造成損失的,由借款單位或個(gè)人負(fù)責(zé)。

5、各類借款、預(yù)付款、代墊款,凡不按本規(guī)定清理報(bào)銷,造成帳目混亂,無法清理,或單據(jù)丟失無法報(bào)銷,或造成呆帳,由當(dāng)事人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重的對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

(二)費(fèi)用報(bào)銷流程及相關(guān)規(guī)定

1、集團(tuán)各公司的員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),由經(jīng)辦人按要求粘貼費(fèi)用單據(jù),并在粘貼完整的費(fèi)用單據(jù)前面附上規(guī)范的"費(fèi)用報(bào)銷單",然后由經(jīng)辦人寫清報(bào)銷金額和用途,驗(yàn)證人和公司負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)給各相關(guān)公司會(huì)計(jì)人員填制"記帳憑證",由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審核,經(jīng)出納核對(duì)無誤后再予付款,金額超過5000元時(shí)由各相關(guān)公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。流程圖為:

(1)經(jīng)辦人粘貼單據(jù)

(2)經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單

(3)部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)證

(4)公司負(fù)責(zé)人審批

(5)會(huì)計(jì)填制記帳憑證

(6)資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核

(7)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核

(8)出納核對(duì)無誤后付款

(9)金額超過5000元時(shí)由各相關(guān)公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批

2、集團(tuán)董事長(zhǎng)助理和各公司總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用時(shí),也必須在粘貼完整的費(fèi)用單據(jù)前面附上規(guī)范的"費(fèi)用報(bào)銷單",同樣要求由經(jīng)辦人寫清報(bào)銷金額和用途,經(jīng)公司會(huì)計(jì)填制"記帳憑證"后,交集團(tuán)審計(jì)部復(fù)核,轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后,上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)簽字審批,最后交出納核對(duì)付款,報(bào)帳流程圖為:

(1)經(jīng)辦人粘貼單據(jù)

(2)經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單

(3)證明人驗(yàn)證

(4)會(huì)計(jì)填制記帳憑證

(5)審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核

(6)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核

(7)上報(bào)董事長(zhǎng)審批

(8)出納核對(duì)無誤后付款

3、日常費(fèi)用支出必須在原始票據(jù)上寫清具體內(nèi)容,尤其是招待費(fèi)或餐費(fèi)支出,必須在票據(jù)上寫清宴請(qǐng)人數(shù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容;交通費(fèi)支出,必須在票據(jù)上寫清起止地點(diǎn)和業(yè)務(wù)內(nèi)容;差旅費(fèi)支出,必須寫清出差地點(diǎn)、出差時(shí)間和業(yè)務(wù)內(nèi)容;辦公費(fèi)支出必須附清單或在票據(jù)上注明具體內(nèi)容;電費(fèi)支出,必須附供電部門的用電清單和正式發(fā)票。

4、人力費(fèi)用支出必須使用規(guī)范的表格反映,尤其是工資表,必須使用標(biāo)準(zhǔn)格式,必須有制表人、會(huì)計(jì)和單位負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人

和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后,轉(zhuǎn)集團(tuán)辦公室統(tǒng)一審核,最后由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一上報(bào)董事長(zhǎng)審批,每月8日由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)籌集資金發(fā)放工資。

5、材料采購(gòu)支出(包括基建用材料采購(gòu)),必須按規(guī)定程序進(jìn)行,購(gòu)進(jìn)材料時(shí),必須由購(gòu)料經(jīng)辦人和實(shí)物保管員辦理入庫(kù)手續(xù),然后按費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批,購(gòu)料單據(jù)后必須附上"實(shí)物入庫(kù)憑證";領(lǐng)用材料時(shí),必須由領(lǐng)料人和實(shí)物保管員辦理出庫(kù)手續(xù),并由實(shí)物保管員將"實(shí)物出庫(kù)憑證"交公司會(huì)計(jì)入帳。

(三)各項(xiàng)支出的管理、監(jiān)督和控制

1、集團(tuán)及各公司的全部支出由集團(tuán)資金部統(tǒng)一管理,由集團(tuán)審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督,由支出單位與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心共同控制。

2、各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格履行簽字審批手續(xù),需要集團(tuán)董事長(zhǎng)簽字審批的票據(jù)必須由各單位負(fù)責(zé)人集中報(bào)董事長(zhǎng)審批,嚴(yán)禁任何單位的員工個(gè)人獨(dú)自找董事長(zhǎng)審批票據(jù),尤其是外來人員更不能找董事長(zhǎng)簽批票據(jù),如果有員工個(gè)人或外來人員獨(dú)自找董事長(zhǎng)簽批票據(jù)的現(xiàn)象,將對(duì)員工所在單位的負(fù)責(zé)人或外來人員服務(wù)的單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

3、各項(xiàng)支出必須有計(jì)劃地進(jìn)行開支,各單位必須及時(shí)向集團(tuán)資金部報(bào)送"資金計(jì)劃"。遇到突發(fā)事件急需支付的款項(xiàng),必須請(qǐng)示集團(tuán)董事長(zhǎng)同意。

4、用款單位必須以"開源節(jié)流"為目的,徹底杜絕一切浪費(fèi)行為,保證各項(xiàng)支出既合理、又節(jié)約。

5、各項(xiàng)支出必須在資金預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行嚴(yán)格控制,必須按照"誰(shuí)支出,誰(shuí)預(yù)算,誰(shuí)控制"的原則進(jìn)行開支。

(四)各項(xiàng)支出的具體要求

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求,對(duì)各項(xiàng)具體支出特作如下規(guī)定:

1、凡要支取支票、匯票、電匯的各種借款和報(bào)銷業(yè)務(wù),必須詳細(xì)填明收款單位全稱、銀行帳號(hào)和結(jié)算行全稱。

2、凡是簽訂有涉及資金收支類合同或協(xié)議的,必須將簽定的合同或協(xié)議書交財(cái)務(wù)備案,并要求根據(jù)合同或協(xié)議填報(bào)資金預(yù)算。

3、報(bào)銷用的票據(jù)必須是稅務(wù)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票或該有單位印章的其他票據(jù),不符合規(guī)定的票據(jù),原則上不予報(bào)銷。報(bào)銷購(gòu)物發(fā)票,無論金額大小,原則上要有購(gòu)物清單。售貨單位不給開清單的,由經(jīng)辦人根據(jù)購(gòu)物單價(jià)、購(gòu)物數(shù)量等補(bǔ)列購(gòu)物清單后,財(cái)務(wù)人員方可憑正式發(fā)票和購(gòu)物清單給予報(bào)帳。

4、各單位購(gòu)買物品、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等,必須嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度,任何人不得在未見實(shí)物的報(bào)銷單上簽署驗(yàn)收人。如有發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、假報(bào)銷、虛報(bào)假帳時(shí),要按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究責(zé)任。

5、每年度票據(jù)的報(bào)銷截止日期為當(dāng)年12月31日。

(五)在各項(xiàng)支出中,凡屬預(yù)算外支出一律應(yīng)追加資金計(jì)劃,并按審批程序報(bào)批后才能執(zhí)行。

第七章差旅費(fèi)管理辦法

為了保證出差人員工作與生活的實(shí)際需要,并貫徹勤儉節(jié)約的原則,結(jié)合集團(tuán)及各公司的實(shí)際情況,特制定如下差旅費(fèi)管理辦法。

一、出差申請(qǐng)

1、集團(tuán)及各公司所有人員因公務(wù)出差,必須提供出差目的、任務(wù)等方面的申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),集團(tuán)辦公室核準(zhǔn),并報(bào)董事長(zhǎng)同意后,才能出差。

2、如需預(yù)借差旅費(fèi),必須填寫"借款單",并按規(guī)定的借款審批程序辦理。

二、出差期間的工作要求

1、入駐當(dāng)日,應(yīng)向主管上級(jí)報(bào)告入駐地點(diǎn)、電話。

2、實(shí)行日匯報(bào)制,出差人員每日應(yīng)向主管上級(jí)匯報(bào)當(dāng)日工作進(jìn)展情況。

三、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷規(guī)定

(一)住宿費(fèi)開支辦法

出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷辦法。在限額內(nèi)按規(guī)定出差時(shí)間的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。限額標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、集團(tuán)董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理的差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。

2、部門經(jīng)理或中層管理人員出差,每人每天住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)80元,北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為130元。

3、普通員工出差,每人每天住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)60元,北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為100元。

4、出差期間,實(shí)際住宿天數(shù)超過規(guī)定出差天數(shù)的部分,費(fèi)用自理。因特殊原因需要延期的,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

5、出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家,無正式住宿費(fèi)票據(jù)的,一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

6、各種出差住宿費(fèi)超過上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的,一般不予報(bào)銷。特殊情況超標(biāo),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能報(bào)帳。

(二)交通費(fèi)開支辦法

1、集團(tuán)董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理出差期間的交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。

2、其他工作人員出差可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙,出租車以外的其他交通工具按實(shí)報(bào)銷。

3、乘坐長(zhǎng)途汽車,按實(shí)際票價(jià)報(bào)銷。夜間乘坐長(zhǎng)途汽車超過六小時(shí)的,每人每夜除領(lǐng)取正常的在途伙食補(bǔ)貼外,另外加發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。

4、工作人員趁出差期間,事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就近回家探親或旅行的,其繞道車、船費(fèi),扣除出差直線車、船費(fèi)外,多開支部分由個(gè)人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)按出差所乘火車實(shí)際票價(jià)計(jì)算;往返均繞道者,按到達(dá)出差地點(diǎn)的直線特快或直快標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。繞道車船費(fèi)小于直線車船費(fèi)時(shí),憑車船票按實(shí)報(bào)銷。

5、乘坐公司交通工具者不得另行報(bào)銷交通費(fèi),司機(jī)按實(shí)際加油費(fèi)報(bào)銷。

6、下級(jí)人員隨同上級(jí)人員出差的,視實(shí)際需要,同上級(jí)人員搭乘同級(jí)標(biāo)準(zhǔn)車船。

7、夜間連續(xù)乘坐火車6小時(shí)以上,并符合乘坐火車硬臥條件而乘坐火車硬座的,按列車硬座票價(jià)的55%發(fā)給補(bǔ)助。

8、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)按照每人每天15元標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷。

(三)伙食補(bǔ)助辦法

工作人員的出差伙食補(bǔ)助,按出差自然天數(shù)計(jì)算,不分途中和住勤,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)補(bǔ)助20元;北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省等特殊地區(qū)補(bǔ)助50元。事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事或旅游的,不予補(bǔ)助繞道或在家期間的伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。

第八章發(fā)票管理辦法

本管理辦法依據(jù)國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)各公司的實(shí)際情況制訂。

一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、登記及保管

集團(tuán)各公司開展業(yè)務(wù)所需的各種發(fā)票均由各公司會(huì)計(jì)根據(jù)需求量向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取。從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票必須按照發(fā)票種類設(shè)置帳簿,認(rèn)真登記填寫。使用完的發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后,由各公司會(huì)計(jì)裝訂存檔,妥善保管。

二、發(fā)票的使用及開具

各單位對(duì)外開具的稅務(wù)發(fā)票只限于單位對(duì)單位之間使用,所有發(fā)票由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)填開,必須如實(shí)填開,開完的發(fā)票存根

按稅務(wù)要求核對(duì)無誤后,方可領(lǐng)用新發(fā)票。

三、發(fā)票填寫要求

1、字跡清楚,不得涂改,必須保持票面干凈、整潔。

2、項(xiàng)目填寫必須齊全,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、無誤。

3、票、物必須相符,票面金額與實(shí)收金額必須一致。

4、全部聯(lián)次必須一次填開,上、下聯(lián)內(nèi)容金額必須一致。

5、不得非法虛開、代開發(fā)票。

四、如果發(fā)票丟失,必須立即登報(bào)掛失,并及時(shí)按規(guī)定程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)失。

五、所開發(fā)票必須及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

第九章財(cái)產(chǎn)物資管理制度

為了規(guī)范集團(tuán)及各公司的財(cái)產(chǎn)物資管理,并保證財(cái)產(chǎn)物資的安全性和完整性,特制定本制度。

一、集團(tuán)及各公司財(cái)產(chǎn)物資的管理范圍包括:房屋及建筑物、設(shè)備和器具、車輛、辦公家俱等固定資產(chǎn),以及各種工具、各種配件和經(jīng)營(yíng)過程中的材料物資等流動(dòng)資產(chǎn)。

二、集團(tuán)及各公司的一切財(cái)產(chǎn)物資歸企業(yè)所有,每一位員工都有保護(hù)其安全完整的義務(wù),任何人不得損壞和侵占。

三、集團(tuán)及各公司的全部資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心監(jiān)督管理,按照歸口分級(jí)管理的原則,房屋及建筑物由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一管理并維護(hù);所有車輛由集團(tuán)車務(wù)部統(tǒng)一管理并維護(hù);辦公家俱和各種工具、設(shè)施、器皿等由各使用部門負(fù)責(zé)管理并維護(hù);其他流動(dòng)資產(chǎn)由資產(chǎn)占有單位負(fù)責(zé)管理并維護(hù)。

四、各公司新建的房屋及建筑物,以及各類設(shè)施、設(shè)備的安裝,必須按照工程預(yù)算方案及時(shí)進(jìn)行決算,并將工程決算結(jié)果及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)"固定資產(chǎn)";各公司拆遷房屋及建筑物,或轉(zhuǎn)移設(shè)施、設(shè)備,必須將拆遷方案或轉(zhuǎn)移計(jì)劃及時(shí)報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案,否則,因此造成的一切損失將依法追究當(dāng)事人和相關(guān)單位經(jīng)理的責(zé)任。

五、集團(tuán)及各公司的所有工具由使用單位負(fù)責(zé)管理,尤其是修理用的各種工具,必須責(zé)任到人。工具保管不善或丟失必須進(jìn)行嚴(yán)肅處理,并追究當(dāng)事人和使用單位經(jīng)理的責(zé)任。

六、集團(tuán)及各公司的貨幣資產(chǎn)(包括現(xiàn)金和有價(jià)證券等)由集團(tuán)總出納及各公司出納員負(fù)責(zé)保管,并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督管理,必須按規(guī)定及時(shí)記帳,定期進(jìn)行對(duì)帳,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

七、集團(tuán)各公司的庫(kù)存物資(包括產(chǎn)成品和原材料等)由各公司庫(kù)管員負(fù)責(zé)保管,并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督管理,必須按規(guī)定及時(shí)記帳,定期進(jìn)行對(duì)帳,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

八、任何人不得隨意改變公司財(cái)產(chǎn)物資的使用性質(zhì)和位置,不得將公司財(cái)產(chǎn)搬出使用或轉(zhuǎn)讓他人使用。

九、由于財(cái)產(chǎn)物資保管不善造成的損失,按損失程度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰,并追究單位負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理的責(zé)任。

十、凡因操作不當(dāng)造成公司財(cái)產(chǎn)損壞的,由使用人負(fù)責(zé)維修,并按損壞程度進(jìn)行處罰;凡故意破壞公司財(cái)產(chǎn)的行為,給予解聘,并視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的責(zé)任。

十一、各公司每月底進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資大盤點(diǎn),年終進(jìn)行全面清查,對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理,重大問題要及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。

第十章附則

一、本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

【第5篇】后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法

大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法

為保證公司的工作正常開展,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度,及時(shí)、合理有計(jì)劃地使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),建立正常的財(cái)務(wù)管理制度,特制訂本辦法。

一、總則

飲食服務(wù)公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開負(fù)責(zé),權(quán)責(zé)結(jié)合"的原則。整個(gè)中心的財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制,建立經(jīng)費(fèi)使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。

二、經(jīng)費(fèi)管理

(一)管理組織

由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理公司財(cái)務(wù)事宜。

(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理

1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費(fèi)、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費(fèi)、員工教育費(fèi)、辦公費(fèi)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;

2、經(jīng)費(fèi)使用情況由財(cái)務(wù)結(jié)算中心每月編制報(bào)表上交總公司。

(三)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)管理

1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫(kù);

2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時(shí)上交,嚴(yán)格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;

4、加班、勞務(wù)開支必須編制名單清冊(cè),由分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后發(fā)放。

(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理

1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;

2、半年獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)的發(fā)放,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;

3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實(shí)際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報(bào)公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后發(fā)放。

(五)借款、領(lǐng)用支票、報(bào)銷的管理

1、借款的管理:

①因工作需要到財(cái)務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對(duì)前賬未清者,原則上不予再借;

②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)(三天內(nèi))到財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)銷結(jié)賬,各餐廳、各組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。

2、領(lǐng)用支票的管理:

①采購(gòu)各項(xiàng)物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;

②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請(qǐng)單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。

3、報(bào)銷的管理:

①各種報(bào)銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實(shí)正確,不得涂改;

②報(bào)銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購(gòu)必須專人驗(yàn)收核對(duì),有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字才能報(bào)銷,審批應(yīng)注明費(fèi)用開支渠道;

③注意事項(xiàng):

ⅰ員工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須附成績(jī)單復(fù)印件;

ⅱ會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷必須附會(huì)議通知單;

ⅲ差旅費(fèi)報(bào)銷按照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(六)財(cái)產(chǎn)物資管理

1、飲食服務(wù)公司的財(cái)產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價(jià)證券,各餐廳要由專人負(fù)責(zé)管理,建立備查賬;

2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購(gòu),專人驗(yàn)收入賬保管;

3、凡屬報(bào)廢、報(bào)損的財(cái)產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處理,收入一律交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入賬;

4、有價(jià)證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時(shí)餐券等)由公司財(cái)務(wù)或?qū)Ｈ吮９?、專人領(lǐng)用,定期交款結(jié)算;

5、大型設(shè)備的購(gòu)置、大型項(xiàng)目的維修,應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行,經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

三、餐廳現(xiàn)金管理

1、各餐廳出售點(diǎn)心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負(fù)責(zé)收款,當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)。結(jié)束后由本餐廳保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、清點(diǎn),每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當(dāng)事人簽字后交財(cái)務(wù)入賬;

2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財(cái)務(wù)開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對(duì)餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進(jìn)行核查,并上報(bào)核查結(jié)果;

3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)20元,由電腦房統(tǒng)一收取;

4、非師范類學(xué)生的開水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;

5、集體宿舍收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

①在編員工午休用房不收費(fèi);

②值班用房不收費(fèi);

③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心。

四、其他

1、嚴(yán)格遵守總公司財(cái)務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;

2、嚴(yán)格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;

3、及時(shí)上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);

4、按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,接受公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心、校財(cái)務(wù)處的監(jiān)督;

5、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、會(huì)計(jì)檔案管理、保存制度進(jìn)行管理保存。

【第6篇】集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

集團(tuán)公司所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總則

第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會(huì)計(jì)交接

第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評(píng)辦法

第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

第七章附則

第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

【第7篇】h集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)部基本職責(zé)概括的講是反映、監(jiān)督、納稅,財(cái)務(wù)部在公司起著關(guān)鍵性的作用,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。

一、總則

1.依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份公司會(huì)計(jì)制度》制定本制度;

2.本制度適用于________各分子公司;

3.為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

4.本制度的解釋權(quán)在________財(cái)務(wù)中心。

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1.公司財(cái)務(wù)實(shí)行"計(jì)劃"為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度,各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo),各財(cái)務(wù)主管對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位,實(shí)行崗位責(zé)任制,做到錢帳分開,各負(fù)其責(zé)。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1.組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2.貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度,同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1.負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,直接對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2.負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3.負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6.參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7.組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理,監(jiān)督其增減變化,負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

9.及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料,向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果,并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10.負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11.參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2.發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4.完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1.建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

3.對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

4.每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1.所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

3.庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4.出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6.收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1.支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3.出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4.支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單",由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5.所開出支票必須封填收款單位名稱。

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1.銀行印鑒必須分人保管。

2.財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1.出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制"出納報(bào)告表",并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2.出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行檢查核對(duì)。

3.其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1.為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2.防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

1.固定授權(quán)

1)授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時(shí)抄送運(yùn)營(yíng)管理中心。

2)運(yùn)營(yíng)管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后,既兩個(gè)工作日之內(nèi),將已被運(yùn)營(yíng)中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財(cái)務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3)財(cái)務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合,及時(shí)針對(duì)財(cái)務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討,并在三個(gè)工作日之內(nèi),向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財(cái)務(wù)措施。如財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報(bào)。

4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個(gè)工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動(dòng)的詳細(xì)資料。

2.臨時(shí)授權(quán)

1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下,經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時(shí)之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時(shí)抄送運(yùn)營(yíng)管理中心、人力資源部和財(cái)務(wù)部。

2)在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方,原因,權(quán)限和期限。如時(shí)間緊迫,發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時(shí)授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對(duì)授權(quán)期間的具體責(zé)任,由此,經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1.計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2.超計(jì)劃報(bào)銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、大區(qū)總裁、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1.購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2.固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備):其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)大區(qū)總裁審批。

3.參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3.凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4.差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5.工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6.業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。