分、子公司 成本核算規(guī)定

分、子公司成本核算規(guī)定第一章總則第一條為了規(guī)范局集團(tuán)公司所屬分、子公司的成本核算，規(guī)，結(jié)合局集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條財(cái)務(wù)費(fèi)用）的核算。第三條成本以及費(fèi)用核算。第二章成本核算的要求第四條各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立、健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。第五條質(zhì)、相關(guān)條款內(nèi)容，明確會(huì)計(jì)核算方式。第六條-2-項(xiàng)目名稱(chēng)一致，一經(jīng)確定，不得隨意更改。第七條期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本；應(yīng)作為待攤費(fèi)用分期攤銷(xiāo)。第八條門(mén)進(jìn)行核算，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第九條財(cái)務(wù)部門(mén)必須按月核算和歸集工程項(xiàng)目成本費(fèi)用，第十條財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目的合同變更而發(fā)生的成本費(fèi)本，不確認(rèn)收入。第十一條工程應(yīng)在下列期限內(nèi)完成成本費(fèi)用歸集和會(huì)計(jì)處理：月內(nèi)及時(shí)辦理以下會(huì)計(jì)科目的清理；1.項(xiàng)目部備用金的清理；-3-款等；3.項(xiàng)目部承包獎(jiǎng)金費(fèi)用。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)完成上述相關(guān)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理,原則上在造成工程項(xiàng)目的收入、成本、工程毛利的不配比。第三章建筑安裝工程成本的核算第十二條項(xiàng)目成本核算對(duì)象及局集團(tuán)公司成本管理的要求，確定建筑安裝工程成本核算對(duì)象。算對(duì)象。原則上項(xiàng)目部施工的50萬(wàn)元以上工程合同項(xiàng)目必須單列設(shè)置對(duì)應(yīng)的成本核算對(duì)象；50萬(wàn)以下的零小工程合同項(xiàng)目應(yīng)分年、分業(yè)主組成成本核算對(duì)象，并按年設(shè)置。額作為會(huì)計(jì)核算部份。（三）同一建設(shè)項(xiàng)目，由同一家單位施工、同一施工地點(diǎn)、算；如確實(shí)無(wú)法分開(kāi)的，可以合并作為一個(gè)成本核算對(duì)象。財(cái)務(wù)部另行規(guī)定。-4-第十三條核算的基本原則局集團(tuán)公司對(duì)工程項(xiàng)目的核算分合同成本和責(zé)任成本二種WBS算；分、子公司本部的管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用列入分、集。第十四條項(xiàng)目成本核算內(nèi)容建筑安裝工程成本費(fèi)用一般由直接工程費(fèi)和間接費(fèi)等組成，用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。（一）人工費(fèi)核算按局集團(tuán)公司規(guī)定支付給施工生產(chǎn)過(guò)程中直接從事建筑安費(fèi)。團(tuán)公司總部發(fā)放的工資經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核后下達(dá)通知書(shū)，各分、-5-分配列入相應(yīng)工程項(xiàng)目以及本部期間費(fèi)用。人事有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。的當(dāng)期責(zé)任成本費(fèi)用。集并分配。目，按受益對(duì)象進(jìn)行分配。當(dāng)期調(diào)表人員名單通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目分配。進(jìn)先出法”或“個(gè)別計(jì)價(jià)法”中選定一種。實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，相關(guān)稅費(fèi)、其他費(fèi)用。-6-物資部門(mén)提供的原始憑證做好會(huì)計(jì)過(guò)賬核算。對(duì)價(jià)值2000元以下直接領(lǐng)用的自購(gòu)料憑發(fā)票和領(lǐng)料單可直接列支工程成本。對(duì)價(jià)值2000元以上的材料成本支出，分、子公司必須先通過(guò)庫(kù)存“原材料”科目核算。應(yīng)根據(jù)雙方簽認(rèn)的到貨清單以及采購(gòu)合同做好點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)金額和的實(shí)際金額進(jìn)行核算。憑點(diǎn)驗(yàn)單列“原材料”科目；憑領(lǐng)料單列項(xiàng)目成本;憑發(fā)票沖應(yīng)付帳款暫估,確認(rèn)應(yīng)付賬款。支成本。時(shí)辦理退料手續(xù)；下期繼續(xù)使用的，要辦理“假退料”手續(xù)。保賬賬相符，賬物相符。-7-沖減成本。的各項(xiàng)費(fèi)用。備動(dòng)態(tài)表進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，列入相應(yīng)工程的責(zé)任成本；當(dāng)發(fā)票總金額與租賃合同期存在跨年度時(shí)應(yīng)計(jì)算出當(dāng)年的費(fèi)用，其余的應(yīng)在下一年度分推計(jì)入成本，不得提前確認(rèn)成本費(fèi)用；確認(rèn)的內(nèi)部結(jié)算清單，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向租賃單位下達(dá)通知書(shū)，租賃單位收到通知書(shū)后按受益對(duì)象列入相應(yīng)成本或費(fèi)用。牌號(hào)進(jìn)行輔助核算。工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、勞務(wù)分包、配合費(fèi)等。1.一次性單項(xiàng)工序的勞務(wù)外包，應(yīng)按《上海工程局集團(tuán)有限公司外包費(fèi)用結(jié)算管理規(guī)定》的要求結(jié)算，不列入“應(yīng)付職-8-2.臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)用：對(duì)一次支付、數(shù)額較大、使用年限并分別工程費(fèi)用項(xiàng)目和受益期限確定分?jǐn)傤~，分期攤?cè)氤杀荆?2得超過(guò)5年。下配合費(fèi)目。費(fèi)用科目。發(fā)生的全部支出，包括：1.管理人員工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼、補(bǔ)貼；2.按規(guī)定提取的上述人員的福利費(fèi)及附加費(fèi)；3.低值易耗品攤銷(xiāo)；4.辦公費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；險(xiǎn)費(fèi)等。項(xiàng)目經(jīng)理部的間接費(fèi)用均按受益成本對(duì)象核算,對(duì)不屬于本-9-工程的間接費(fèi)用不得列入項(xiàng)目間接費(fèi)用。計(jì)提該部份分包款的營(yíng)業(yè)稅金及附加。第十五條期間費(fèi)用的核算費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。用，中標(biāo)后計(jì)入該項(xiàng)目成本。和管理分、子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：1.管理人員工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼、補(bǔ)貼；2.按規(guī)定提取的上述人員的福利費(fèi)及附加費(fèi)；3.低值易耗品攤銷(xiāo)；-10-等。損益。得轉(zhuǎn)入合同成本。第十六條銷(xiāo)售商品核算成本和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。確認(rèn)收入。生的成本，采用配比暫估的方式確認(rèn)收入，并暫估稅金。第十七條其他成本費(fèi)用的核算值和向過(guò)失人收回的賠償款，應(yīng)沖減當(dāng)期攤銷(xiāo)數(shù)。-11-（二）固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)票；規(guī)定，按月提取折舊，按折舊費(fèi)用進(jìn)行成本費(fèi)用核算；3.固定資產(chǎn)購(gòu)置的單位價(jià)值低于5000元以下（含5000元）采用一次性攤銷(xiāo)方式列入管理費(fèi)用或成本;100100或?qū)ｍ?xiàng)支出;計(jì)核算辦法規(guī)定執(zhí)行，在分