高級審計師《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》真題

高級審計師《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》真題卷面總分：53分答題時間：240分鐘試卷題量：53題練習(xí)次數(shù)：0次

問答題（共53題，共53分）

1.中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付的基本形式及含義

正確答案：

您的答案：

本題解析：1．中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付的基本形式有兩類。

一類是一般性轉(zhuǎn)移支付，或稱無條件撥款；另一類是有條件轉(zhuǎn)移支付，或稱專項撥款。

2．一般性轉(zhuǎn)移支付是指中央對地方進行轉(zhuǎn)移支付時，不規(guī)定該項資金的用途；地方政府可以自主決定資金的用途，按照其偏好提供公共產(chǎn)品或服務(wù)。

3．有條件轉(zhuǎn)移支付是指中央對地方進行轉(zhuǎn)移支付時，有一定的限制條件，通常是對該資金的用途加以明確限定，或者是要求地方為該資金的使用提供配套資金。接受專項撥款的地方政府，必須按照中央政府的要求使用資金。

2.一、題目

試述地方政府投融資存在的問題及其對策

二、背景與答題要求

在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展過程中，地方政府的投融資是擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟增長和完善國家宏觀調(diào)控的重要措施之一。2008年底以來，地方政府投融資平臺的數(shù)量和融資規(guī)模呈現(xiàn)快速發(fā)展趨勢，但據(jù)有關(guān)資料反映，地方政府的投融資在發(fā)展中存在一定問題。

今年6月23日審計署審計長向全國人大常委會提交的審計工作報告中也反映，地方政府投融資平臺公司的政府性債務(wù)規(guī)模較大，存在一定的債務(wù)風(fēng)險。

請按以下層次回答問題：

（一）地方政府投融資平臺的含義

（二）目前地方政府投融資存在的主要問題

（三）針對存在的問題，提出相應(yīng)的對策建議

正確答案：

您的答案：

本題解析：（一）地方政府投融資平臺

地方政府投融資平臺是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項目之中。

（二）地方政府投融資存在的主要問題

從積極作用看，地方投融資平臺通過大規(guī)模融資并推動城市化建設(shè)，為中國應(yīng)對危機和擴大內(nèi)需發(fā)揮了重要的作用。但是，無論是從微觀的風(fēng)險管理角度還是從整個經(jīng)濟運行的角度看，地方投融資平臺的融資行為存在的問題不容忽視。(1)地方投融資平臺的融資狀況很不透明；(2)地方投融資平臺推進的各種基礎(chǔ)設(shè)施項目中，普遍存在資本金不足的問題，使不同地方的投融資平臺積極變通來補充資本金，使銀行的貸款風(fēng)險明顯加大；(3)從財政運行角度看，這種大規(guī)模的地方投融資平臺主導(dǎo)的信貸高速增長，實際上增大了財政的隱形負債，在地方財政出現(xiàn)償還困難時，實際上還是由中央財政承擔(dān)了事實上的支付責(zé)任；(4)地方政府通過投融資平臺獲得大量資金，在不少地方呈現(xiàn)出一些新的風(fēng)險行為；(5)從宏觀政策角度看，地方政府通過投融資平臺進行大規(guī)模的借貸，直接制約了宏觀貨幣政策的調(diào)整空間。

（三）地方政府投融資問題的對策建議

1．提高地方政府投融資平臺的透明度，推動當前地方政府通過投融資平臺所形成的隱形負債向及時公開披露的合規(guī)的顯性負債轉(zhuǎn)變，改變當前信息披露嚴重不透明的狀況。

2．清理規(guī)范融資平臺公司。對只承擔(dān)公益性項目融資任務(wù)且主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，今后不得再承擔(dān)融資任務(wù)，相關(guān)地方政府要在明確還債責(zé)任，落實還款措施后，對公司做出妥善處理；對承擔(dān)上述公益性項目融資任務(wù)，同時還承擔(dān)公益性項目建設(shè)、運營任務(wù)的融資平臺公司，要在落實償債責(zé)任和措施后剝離融資業(yè)務(wù)，不再保留融資平臺職能。對承擔(dān)有穩(wěn)定經(jīng)營性收入的公益性項目融資任務(wù)并主要依靠自身收益償還債務(wù)的融資平臺公司，以及承擔(dān)非公益性項目融資任務(wù)的融資平臺公司，要按照公司法規(guī)定，充實公司資本金，完善治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)商業(yè)運作；要通過引進民間投資等市場化途徑，促進投資主體多元化，改善融資平臺公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。

3．推動地方政府融資平臺融資行為的市場化。通過債券發(fā)行等形式籌資建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施項目，往往具有相對較高的透明度以及相對較嚴格的自我約束，這與債券發(fā)行所引入的各種市場約束機制密切相關(guān)。當前，應(yīng)積極創(chuàng)造條件推動市政債券等的發(fā)展，鼓勵這些融資平臺發(fā)行企業(yè)債券，也可以創(chuàng)造條件申請設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金開發(fā)區(qū)或科技園，同時也可以嘗試運用更為市場化的投融資方式來經(jīng)營基礎(chǔ)設(shè)施項目，主要包括資產(chǎn)的證券化和更為靈活的融資結(jié)構(gòu)安排。

4．銀行應(yīng)當推進更為審慎的對地方政府融資的風(fēng)險管理舉措。對項目資本金的嚴格監(jiān)控，對償還能力的深入分析，控制發(fā)放打捆貸款，重點跟蹤不同地方政府的負債狀況和償債能力，來把握融資平臺的還款能力和貸款風(fēng)險。

5．建立地方政府投融資責(zé)任制度，堅決制止地方政府違規(guī)擔(dān)保承諾行為。無論是地方政府通過投融資平臺的貸款行為，還是不同形式的發(fā)債行為，都應(yīng)要求地方政府的債務(wù)規(guī)模必須與財力相匹配，期限盡可能與政府任期相一致，要建立地方政府投融資責(zé)任制度，嚴格管理地方政府擔(dān)保行為。同時探索建立地方政府投融資責(zé)任制度，防止一些缺乏自我約束能力的地方政府對信貸資金的低效濫用。

3.一、題目

試論堅持科學(xué)發(fā)展觀實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展

二、背景與答題要求

改革開放以來，堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，我國經(jīng)濟快速增長，取得了舉世矚目的成就。但與此同時，經(jīng)濟發(fā)展中也積累了一些不容忽視的問題。只有堅持科學(xué)發(fā)展觀，才能有效解決這些問題，實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

請按以下層次對本題加以論述：

(一)改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展的主要成就

(二)截止到2007年上半年，我國經(jīng)濟發(fā)展中存在的主要問題

(三)何為科學(xué)發(fā)展觀，如何堅持科學(xué)發(fā)展觀實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展

(四)解決2007年上半年我國經(jīng)濟發(fā)展中存在的主要問題，應(yīng)當采取哪些舉措

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展的主要成就

自1978年改革開放以來，中國平均每年的經(jīng)濟增長率高達9．8％，為同期全世界增長最快的國家。我國的經(jīng)濟增長取得了舉世矚目的成就，具體包括：

(1)經(jīng)濟持續(xù)較快增長，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整成效明顯，以信息產(chǎn)業(yè)為代表的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅速崛起，傳統(tǒng)工業(yè)改造步伐加快，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益不斷提高，國家稅收連年大幅度增長，社會生產(chǎn)力躍上新臺階，國家的經(jīng)濟實力、抗風(fēng)險能力和國際競爭力明顯增強。

(2)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成就顯著。一批重大水利設(shè)施項目相繼開工和竣工。城市規(guī)劃和公用設(shè)施建設(shè)明顯加強，許多城市面貌有很大改觀?；A(chǔ)設(shè)施的顯著改善，大大增強了我國經(jīng)濟發(fā)展的后勁。

(3)西部大開發(fā)開局良好。實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略以來，國家通過加大建設(shè)投入、增加財政轉(zhuǎn)移支付、實施優(yōu)惠財稅政策等措施，有力地促進了西部地區(qū)發(fā)展。生態(tài)環(huán)境保護和建設(shè)力度加大。東部與中西部地區(qū)經(jīng)濟技術(shù)合作進一步加強。

(4)可持續(xù)發(fā)展能力增強，退耕還林、天然林保護、京津風(fēng)沙源治理等六大林業(yè)生態(tài)工程建設(shè)全面實施。環(huán)境污染加劇的趨勢總體上得到控制。主要污染物排放總量持續(xù)降低，重點城市和地區(qū)的環(huán)境質(zhì)量有所改善。資源保護取得新進展。

(5)所有制結(jié)構(gòu)進一步調(diào)整和完善。公有制經(jīng)濟在調(diào)整和改革中發(fā)展壯大，探索公有制多種實現(xiàn)形式取得成效。國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快，控制力和競爭力明顯增強。大多數(shù)國有大中型骨干企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，涌現(xiàn)出一批有實力、有活力和有競爭力的優(yōu)勢企業(yè)。國有中小企業(yè)進一步放開搞活。壟斷行業(yè)管理體制改革邁出實質(zhì)性步伐。城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟得到新的發(fā)展。股份制經(jīng)濟不斷擴大。個體、私營等非公有制經(jīng)濟較快發(fā)展。

(6)現(xiàn)代市場體系建設(shè)全面展開。國民經(jīng)濟市場化程度進一步提高，市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用明顯增強。公用服務(wù)、能源、交通領(lǐng)域價格改革不斷深化。資本、產(chǎn)權(quán)、土地、技術(shù)和勞動力市場加快發(fā)展。現(xiàn)代流通和營銷方式不斷拓展。整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序取得階段性成果。市場環(huán)境和消費環(huán)境逐步改善。

(7)金融、財稅、投融資體制改革繼續(xù)深化。與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的金融體系初步形成。逐步完善金融調(diào)控方式。整頓和規(guī)范非銀行金融機構(gòu)取得重要進展。金融監(jiān)管逐步加強，防范和化解金融風(fēng)險取得成效，銀行不良資產(chǎn)比例逐步降低。適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的公共財政框架初步建立。稅制改革和稅收征管改革成效顯著。投融資體制改革逐步深化，投融資渠道進一步拓寬，投融資方式實現(xiàn)多樣化。城鎮(zhèn)住房制度改革取得明顯成效。

(8)社會保障體系框架初步確立。城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度和基本醫(yī)療保險制度建設(shè)邁出重大步伐。建立了國有企業(yè)下崗職工基本生活保障制度、失業(yè)保險制度、城市居民最低生活保障制度。社會保障覆蓋面不斷擴大。農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度開始試點。社會保障體系的加快建設(shè)，為維護社會穩(wěn)定、深化改革、調(diào)整結(jié)構(gòu)和促進發(fā)展提供了有力保障。

(9)對外開放向廣度和深度擴展，對外貿(mào)易連續(xù)跨上幾個臺階。2002年，外貿(mào)進出口總額大幅增長，出口商品結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。服務(wù)貿(mào)易穩(wěn)步發(fā)展。利用外資水平明顯提高。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)業(yè)吸收外資明顯增加。

(二)截止到2007年上半年，我國經(jīng)濟發(fā)展中存在的主要問題

過去20年來我國經(jīng)濟在快速增長的同時也出現(xiàn)了一系列問題。歸納起來，主要有如下6個方面：

(1)經(jīng)濟的周期性波動。從1978年改革開放以來，中國經(jīng)濟平均每年的增長速度很快，但這種快速增長是在周期波動中實現(xiàn)的，增長快時，每年的增長率可達13～14％，增長慢時，每年的增長率則只有3-4％。伴隨著周期波動，國民經(jīng)濟總要付出不少代價。如果波動的幅度出現(xiàn)越來越大的趨勢，國民經(jīng)濟有可能在波動中突然崩塌，那么我們經(jīng)濟增長的目標就難以實現(xiàn)。

(2)銀行體系的弊病。據(jù)估計目前中國四大專業(yè)銀行的呆、壞賬的比例在20-25％之間。如果呆、壞賬的比例繼續(xù)提高，儲蓄者總有一天會對銀行體系喪失信心，同時，隨著中國金融市場對外開放程度的提高，中國的銀行體系極有可能受到外國投機者的沖擊，由此可能導(dǎo)致中國出現(xiàn)銀行恐慌和金融危機，從而威脅到整個經(jīng)濟的發(fā)展。

(3)貪污腐化孳生。改革后，一些政府官員利用手中擁有的權(quán)力，換取各種物質(zhì)利益。各級政府官員貪污腐化，擴大了改革后原本就難于避免的收入分配不平等，從而增加了在改革中失落者的不滿情緒，同時也降低了政府的公信力。因而，有可能由于某些偶發(fā)事件的刺激，使整個社會失去了穩(wěn)定，經(jīng)濟生活出現(xiàn)極度混亂和倒退。

(4)國有企業(yè)的虧損。改革后，國有企業(yè)的經(jīng)營每況愈下，國有企業(yè)的補貼成為政府財政的一大負擔(dān)，使得政府的財政捉襟見肘，無法支持許多迫切需要進行的改革。如果國有企業(yè)的盈利狀況不能改善，政府財政總有一天會背不起來，進而影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。

(5)地區(qū)差距的擴大。改革初期，東、中、西部和城鄉(xiāng)收入差距不斷縮小，但從1985年以后地區(qū)和城鄉(xiāng)收入再度擴大。到上個世紀90年代初期，地區(qū)和城鄉(xiāng)收入差距的情形已經(jīng)比改革前的情況還嚴重。

(6)糧食生產(chǎn)的問題。1978年改革從農(nóng)村開始，取得了很大的成功，糧食生產(chǎn)快速增加，使得中國政府有信心將市場化的改革推向城市。但是，從1984．年以后中國的糧食生產(chǎn)出現(xiàn)了停滯和徘徊的情形。同時，中國對糧食的需求將不斷增加。我國是世界上耕地最稀缺的國家之一，而人口的增加以及工業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展都要進一步占用耕地。最近有些研究估計到2030年時，如果其他條件不變，中國每年大約需要進口2-4億噸糧食，而現(xiàn)在全世界糧食貿(mào)易的總量才2億噸。因此，有人擔(dān)心，屆時中國把世界市場上買賣的糧食都進口了還不夠吃，這顯然值得警惕。

(三)何為科學(xué)發(fā)展觀，如何堅持科學(xué)發(fā)展觀實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展

新發(fā)展觀的基本內(nèi)涵，就是要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經(jīng)濟社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放的要求，更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，為全面建設(shè)小康社會提供強有力的體制保障。新發(fā)展觀要求堅持以人為本，要求確立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略。

針對科學(xué)發(fā)展觀的思想，中央在2006年經(jīng)濟工作會議中提出了實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快增長的理念。又好又快，表面上看僅僅是詞序的變化，但在這一看似微小的變化中，卻蘊涵著科學(xué)發(fā)展觀，蘊涵著經(jīng)濟增長理念的重大轉(zhuǎn)變。把好放在快的前面，意味著中央將把經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益擺在更加突出的位置。堅持"好"字當前，保持經(jīng)濟又好又快發(fā)展，是抓住重要戰(zhàn)略機遇期，落實科學(xué)發(fā)展觀，調(diào)動各方面積極性，發(fā)揮各類要素潛力，實現(xiàn)

綜合國力整體躍升的必由之路。"好"字提前，體現(xiàn)了黨中央對新世紀、新階段我國經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，對經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律認識的深化。

(四)解決2007年上半年我國經(jīng)濟發(fā)展中存在的主要問題，應(yīng)當采取的舉措

第一，大力推進建設(shè)社會主義新農(nóng)村運動，加大支持"三農(nóng)"政策的力度。在減輕農(nóng)民負擔(dān)的同時，政府必須增加對農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的補貼，增加對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資。努力縮小城鄉(xiāng)差距。

第二，進一步落實西部大開發(fā)戰(zhàn)略，增加對中西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，充分挖掘西部地區(qū)的比較優(yōu)勢，實現(xiàn)區(qū)域的協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距。

第三，構(gòu)建和完善城鄉(xiāng)一體化的是社會保障體系。政府必須增加對城鄉(xiāng)居民社會保障的財政支出，完善社會保障體系內(nèi)容，擴大社會保障的覆蓋范圍，提高保障的水平。

第四，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，完善節(jié)能降耗、污染減排政策，普遍建立節(jié)能減排目標責(zé)任制。積極推進重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點工程的節(jié)能工作，加大環(huán)境保護的宣傳力度，強化企業(yè)的環(huán)保意識，在全國開展整治違法排污企業(yè)、保障群眾健康環(huán)保專項行動，整頓規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序。

第五，要采取多種措施，擴大就業(yè)渠道，努力增加城鄉(xiāng)居民收入，特別是中低收入者的收入。合理調(diào)整和嚴格執(zhí)行最低工資制度，落實小時最低工資標準，加強企業(yè)工資分配調(diào)控和指導(dǎo)，建立健全工資正常增長機制和支付機制。縮小收入差距。

第六，加大對教育的投資力度，教育要向城市低收入階層和教育傾斜。近幾年，雖然政府對教育投資不斷增加，但占國民收入的比重卻在不斷減少，尤其是對農(nóng)村教育投資的比重更低，而農(nóng)村人口的素質(zhì)又相對較低，對教育需要更大。因此，政府在增加教育投資的同時更應(yīng)該向農(nóng)村傾斜，向城市低收入階層傾斜。

第七，大力培養(yǎng)企業(yè)的自主創(chuàng)新意識和能力，營造自主創(chuàng)新的環(huán)境和氛圍，推動科技進步。

4.一、題目

試述信托的概念、職能和類型

二、背景與答題要求××市×居民個人購買如下信托產(chǎn)品：

請從以下四個方面回答問題：

(一)簡述信托的概念

(二)指出本信托產(chǎn)品的委托人和受托人

(三)指出本信托產(chǎn)品所體現(xiàn)的信托職能

(四)指出本信托產(chǎn)品的類型

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者處分的行為：

信托的定義包含四方面的含義：(1)委托人對受托人的信任，是信托關(guān)系成立的基礎(chǔ)。(2)信托財產(chǎn)是成立信托的第一要素。(3)受托人以自己的名義管理、處分信托財產(chǎn)是信托的一個重要特征。(4)受托人以自己的名義管理、處分信托財產(chǎn)的兩個基本前提。

(二)委托人：購買此信托的x×市居民。

受托人：北信信托投資有限責(zé)任公司。

(三)財產(chǎn)管理、融通資金、社會投資。

財產(chǎn)管理功能是指信托受委托人之托，為之經(jīng)營管理或處理財產(chǎn)的功能，即"受人之托、為人管業(yè)、代人理財"，這是信托業(yè)的基本功能。

融通資金功能是指信托業(yè)作為金融業(yè)的一個重要組成部分，本身就賦有調(diào)劑資金余缺之功能，并作為信用中介為一國經(jīng)濟建設(shè)籌集資金，調(diào)劑供求。

社會投資職能。是指信托業(yè)運用信托業(yè)務(wù)手段參與社會投資活動的功能。信托業(yè)務(wù)的開拓和延伸，必然伴隨著投資行為的出現(xiàn)，也只有信托機構(gòu)享有投資權(quán)和具有適當?shù)耐顿Y方式的條件下，其財產(chǎn)管理功能的發(fā)揮才具有了可靠的基礎(chǔ)，因此，信托機構(gòu)開辦投資業(yè)務(wù)是世界上許多國家的信托機構(gòu)的普遍做法。

(四)商事信托、資金信托、私益信托、個人信托、自益信托。

商事信托是"民事信托"的對稱，是以商法為依據(jù)建立的信托，屬于商法范圍內(nèi)的信托業(yè)務(wù)。

資金信托，又稱為"金錢信托"，是指委托人基于對信托投資公司的信任，將自己合法擁有的資金委托給信托投資公司，由信托投資公司按委托人的意愿，以自己的名義，為受益人的利益或特定目的管理、運用和處分資金的行為。

委托人以自己為唯一受益人而設(shè)立的信托是自益信托。自益信托的委托人和受益人是同一人。自益信托只能是私益信托。

個人信托是以個人為服務(wù)對象的信托業(yè)務(wù)，其委托者是個人，受益者也是個人。法人信托又稱為"公司信托"、"團體信托"，它包括營利法人團體(如公司組織、合作社組織及其他營業(yè)機構(gòu))和公益法人團體(如學(xué)術(shù)、宗教和慈善團體等)。

委托人為自己、親屬、朋友或者其他特定個人的利益而設(shè)立的信托是私益信托。私益信托可以是自益信托，也可以是他益信托。私益信托是信托業(yè)務(wù)中的主要部分，信托投資公司通過運用信托手段為受益人謀取信托收益。

5.一、題目

試述穩(wěn)步推進利率市場化改革的必要性

二、背景與答題要求

中共中央在“十二五”規(guī)劃中提出的穩(wěn)步推進利率市場化改革建議引發(fā)了社會各界關(guān)注。有專家指出，利率市場化有利于提高資金配置效率，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行的發(fā)展方式與經(jīng)營機制，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平與核心競爭能力，是深化我國金融體制改革的必由之路。也有專家指出，如果上市是銀行的第一次革命，那么利率市場化就應(yīng)該成為銀行的第二次革命。

請按以下層次回答問題：

(一)利率市場化的要點

(二)利率市場化改革的必要性

(三)“十二五”期間，如何進一步推進利率市場化改革

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)利率市場化的要點

利率市場化的要點是金融機構(gòu)在競爭性市場中的自主定價權(quán)。我國市場化改革從一開始就強調(diào)尊重企業(yè)的自主權(quán)，其中最主要的一條是尊重企業(yè)定價權(quán)。

(二)利率市場化改革的必要性

1.利率市場化是發(fā)揮市場配置資源作用的一個重要方面。1992年，我國確立了建立社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標，要讓市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以此實現(xiàn)資源配置優(yōu)化。利率作為非常重要的資金價格，應(yīng)該在市場有效配置資源過程中起基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用，實現(xiàn)資金流向和配置的不斷優(yōu)化。同時，利率也是其他很多金融產(chǎn)品定價的參照基準。

2.利率市場化的要點是體現(xiàn)金融機構(gòu)在競爭性市場中的自主定價權(quán)。我國市場化改革從一開始就強調(diào)尊重企業(yè)的自主權(quán)，其中最主要的一條是尊重企業(yè)定價權(quán)。

3.利率市場化也反映客戶有選擇權(quán)。金融機構(gòu)的客戶既有居民，也有企業(yè)，還有各種各樣的其他類型實體。這些客戶在競爭性市場中有選擇權(quán)，他們對金融機構(gòu)提供的服務(wù)和價格，可以表示滿意或不滿意，可以選擇這家或那家，也可以選擇不同價格的類似金融產(chǎn)品作為替代。通過利率市場化，金融機構(gòu)會提供各不相同的多樣化的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

4.利率市場化反映了差異性、多樣性金融產(chǎn)品和服務(wù)的供求關(guān)系以及金融企業(yè)對風(fēng)險的判斷和定價。在市場經(jīng)濟條件下，就像其他商品一樣，金融產(chǎn)品會出現(xiàn)更多的差異化，同類產(chǎn)品可能有不同的品牌、規(guī)格和目標群體。同時，不同金融機構(gòu)對同一項目、同一客戶的風(fēng)險判斷也會出現(xiàn)差異，這些差異在其金融產(chǎn)品的定價中會得到反映。

5.利率市場化反映了宏觀調(diào)控的需要。宏觀調(diào)控，特別是在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下以間接調(diào)控為基本特征的中央銀行貨幣政策，需要有一個順暢、有效的傳導(dǎo)機制，并對市場價格的形成產(chǎn)生必要的影響。

(三)“十二五”期間，如何進一步推進利率市場化改革

1.選擇具有硬約束的金融機構(gòu)，讓它們在競爭性市場中產(chǎn)生定價，在一定程度上把財務(wù)軟約束機構(gòu)排除在外。

2.按照宏觀審慎管理的要求，確立達標金融企業(yè)必須具備的硬約束條件，不達標的企業(yè)就是約束程度不夠。

3.要有實現(xiàn)正當公平的競爭主體，既包括銀行，也包括客戶等市場競爭者。

4.要考慮逐步放開替代性金融產(chǎn)品的價格。

5.盡量避免銀行產(chǎn)品的過分交叉補貼。

6.要大力加強對客戶的宣傳教育。

7.建立健全自律性競爭秩序。

8.進一步確立市場定價權(quán)，使金融機構(gòu)進一步增強風(fēng)險定價的能力。

6.一、題目

試述我國國有事業(yè)單位會計的特點

二、背景與答題要求

我國有大量的事業(yè)單位。按所有權(quán)劃分，事業(yè)單位可分為國有事業(yè)單位和非國有事業(yè)位。國有事業(yè)單位業(yè)務(wù)類型非常廣泛，包括農(nóng)林、水利、氣象、工業(yè)、交通、商業(yè)、文化、出版、文物、教育、社會保障、衛(wèi)生、科學(xué)研究等。為規(guī)范國有事業(yè)單位的會計核算，財政部制定了《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》。根據(jù)這兩項準則和制度，國有事業(yè)單位的會計核算有其自身特點，與行政單位和企業(yè)的會計不同。

請從以下三個方面回答問題：

(一)我國國有事業(yè)單位會計的概念

(二)我國國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)

(三)我國國有事業(yè)單位會計的特點

正確答案：

您的答案：

本題解析：1．事業(yè)單位會計是核算、反映和監(jiān)督各類事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行隋況及其結(jié)果的專業(yè)會計

2．國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位；向主管會計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位；向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責(zé)組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報賬制度，作為"報銷單位"管理。

3．事業(yè)單位會計的特點

與行政單位和企業(yè)會計相比，事業(yè)單位會計的特點主要體現(xiàn)在收入、支出和凈資產(chǎn)三個會計要素方面，在會計基礎(chǔ)、成本核算、專用基金以及資產(chǎn)和負債等方面也有所體現(xiàn)。

(1)收入來源多渠道

事業(yè)單位的收入來源渠道比較多，主要包括財政、上級、業(yè)務(wù)活動、附屬單位的繳款、投資收益、利息收入和捐贈收入等。

(2)支出使用多用途

事業(yè)單位使用的途徑比較多，主要包括用于開展業(yè)務(wù)活動、上繳上級、對附屬單位補助、轉(zhuǎn)撥經(jīng)費、繳納銷售稅金等。

(3)凈資產(chǎn)一般不存在向投資者分配結(jié)余的概念

事業(yè)單位屬于社會公益性質(zhì)，一般不存在向投資者分配結(jié)余的概念。原因在于，事業(yè)單位不以營利為目的，事業(yè)單位的投資者對事業(yè)單位投資時，一般也不圖投資回報，而且有些事業(yè)單位也不存在明確的所有者權(quán)益。事業(yè)單位的收支結(jié)余主要用于事業(yè)單位進一步發(fā)展社會事業(yè)，以及彌補以后事業(yè)活動收支差額的需要。

(4)會計處理方面的特點

事業(yè)單位一般采用收付實現(xiàn)制，但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)核算可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。農(nóng)業(yè)事業(yè)單位、醫(yī)院明確提出應(yīng)當進行成本核算，科學(xué)、文化、體育、廣播電視、測繪事業(yè)單位等，在有條件的情況下應(yīng)當進行內(nèi)部成本核算。事業(yè)單位會計設(shè)置專用基金，主要包括職工福利基金、修購基金、醫(yī)療基金和住房基金等幾種。

7.一、題目

試述人民幣國際化的發(fā)展戰(zhàn)略

二、背景與答題要求

貨幣國際化是指特定貨幣由國別貨幣成長為國際貨幣的過程。國際貨幣在全球貿(mào)易和投資活動中扮演著極其重要的角色，為充當國際貨幣的貨幣所屬國帶來政治和經(jīng)濟上的巨大利益。布雷頓森林體系崩潰之后，美元取得了國際貨幣的地位，其他國家的貨幣多被邊緣化。我國要擺脫不公平國際貨幣體系的格局，人民幣國際化道路應(yīng)該是理智的選擇。

請按以下層次回答問題：

（一）人民幣國際化的含義

（二）人民幣國際化的利弊

（三）人民幣國際化的實現(xiàn)途徑

正確答案：

您的答案：

本題解析：（一）人民幣國際化的含義

人民幣國際化的含義包括三個方面：第一，是人民幣現(xiàn)金在境外享有一定的流通度；第二，也是最重要的，是以人民幣計價的金融產(chǎn)品成為國際各主要金融機構(gòu)包括中央銀行的投資工具；第三，是國際貿(mào)易中以人民幣結(jié)算的交易要達到一定的比重。這是衡量貨幣包括人民幣國際化的通用標準，其中最主要的是后兩點。

（二）人民幣國際化的利弊

人民幣國際化的利：

1．提升中國國際地位，增強中國對世界經(jīng)濟的影響力。人民幣實現(xiàn)國際化后，中國就擁有了一種世界貨幣的發(fā)行和調(diào)節(jié)權(quán)，對全球經(jīng)濟活動的影響和發(fā)言權(quán)也將隨之增加，改變目前處于被支配的地位，減少國際貨幣體制對中國的不利影響。

2．減少匯價風(fēng)險，促進中國國際貿(mào)易和投資的發(fā)展。人民幣國際化有助于降低匯率變動不確定性對國際貿(mào)易與國際投資的影響，以及降低貨幣兌換導(dǎo)致的交易成本，從而促進我國的對外貿(mào)易與投資。

3．降低發(fā)債的成本與風(fēng)險，減少外匯儲備。人民幣國際化意味著我國可以用人民幣進行對外貿(mào)易與國際投資的結(jié)算，同時可以用人民幣干預(yù)外匯市場，這就降低了積累外匯儲備的必要性，從而也降低了由于匯率變動導(dǎo)致國家財富流失的風(fēng)險。

4．獲得鑄幣稅收入。鑄幣稅是指一國發(fā)行貨幣的成本與貨幣能夠換取的實際資源價值之差。發(fā)行世界貨幣則相當于從別國征收鑄幣稅，這種收益基本是無成本的。

5．促進國內(nèi)金融市場的發(fā)展。人民幣國際化使得國內(nèi)金融市場能夠動員全球資金，以人民幣計價的金融產(chǎn)品將在全球范圍內(nèi)發(fā)行，人民幣將成長為真正意義上的全球儲備貨幣。人民幣國際化可能帶來的弊端：

1．對中國經(jīng)濟金融穩(wěn)定產(chǎn)生一定影響。人民幣國際化使中國國內(nèi)經(jīng)濟與世界經(jīng)濟緊密相連，國際金融市場的變動可能對中國經(jīng)濟金融產(chǎn)生重大影響，特別是貨幣國際化后如果本幣的實際匯率與名義匯率出現(xiàn)偏離，或是即期匯率、利率與預(yù)期匯率、利率出現(xiàn)偏離，都將給國際投資者以套利的機會，刺激短期投機性資本的流動，對中國經(jīng)濟金融穩(wěn)定產(chǎn)生一定影響。

2．增加宏觀調(diào)控的難度。人民幣國際化后，國際金融市場上將流通一定量的人民幣，其在國際間的流動可能會削弱中央銀行對國內(nèi)人民幣的控制能力，影響國內(nèi)宏觀調(diào)控政策實施的效果。

3．加大人民幣現(xiàn)金管理和監(jiān)測的難度。人民幣國際化后，由于對境外人民幣現(xiàn)金需求和流通的監(jiān)測難度較大，將會加大中央銀行對人民幣現(xiàn)金管理的難度。同時人民幣現(xiàn)金的跨境流動可能會給一些非法活動，如走私、賭博、販毒，帶來便利。伴隨這些非法活動出現(xiàn)的不正常的人民幣現(xiàn)金跨境流動，一方面會影響中國金融市場的穩(wěn)定，另一方面也會增加反假幣、反洗錢工作的困難。

綜合考量，人民幣國際化利大于弊。在經(jīng)濟金融日益全球化的今天，掌握一種國際貨幣的發(fā)行權(quán)對于一國經(jīng)濟的發(fā)展具有十分重要的意義。一國貨幣充當國際貨幣，不僅可以取得鑄幣稅的收入，還可以部分地參與國際金融資源的配置。人民幣成為國際貨幣，既能獲得巨大的經(jīng)濟利益，又以增強中國在國際事務(wù)中的影響力和發(fā)言權(quán)，提高中國的國際地位。中國要想在全球金融資源的競爭與博弈中占據(jù)一席之地，就必須加入貨幣國際化的角逐中。同時也應(yīng)該認識到，貨幣國際化也將為本國經(jīng)濟帶來不確定因素。如何在推進貨幣國際化的進程中，發(fā)揮其對本國經(jīng)濟有利影響的同時，將不利因素降至最低是一國政府必須認真考慮的事情。

（三）人民幣國際化的實現(xiàn)途徑

1.國際貨幣實現(xiàn)的幾個條件：(1)較大的對外經(jīng)濟規(guī)模，與之相伴的較大規(guī)模外匯市場會降低外匯交易成本；(2)穩(wěn)定的貨幣價值，較低的通貨膨脹率能滿足價值儲藏的需要：

(3)開放并富于流動性的金融系統(tǒng)，這能為國際投資者提供更多的投資選擇和服務(wù)；

(4)網(wǎng)絡(luò)外部性，當某種國際貨幣的使用者越多，則該種國際貨幣的交易成本就會越低，其金融市場的流動性就會越強，這反過來又會吸引更多的使用者，由此形成良性循環(huán)。

2．人民幣國際化的漸進發(fā)展戰(zhàn)略：(1)中國必須形成對他國的持續(xù)貿(mào)易順差，由此形成他國對中國在實體經(jīng)濟層面上的依賴；(2)在貿(mào)易項目保持對多數(shù)國家順差的前提下，通過以人民幣為載體的對外借貸、資本輸出和援助，即通過資本與金融項目，將人民幣推向世界；(3)逐步實現(xiàn)人民幣完全可兌換，并以此為基礎(chǔ)建立發(fā)達的人民幣市場，吸引非居民持有人民幣定值資產(chǎn)。概括而言，交易與支付手段、金融資產(chǎn)定價標準、儲備貨幣，是人民幣國際化逐步經(jīng)歷的三個階段。

8.一、題目

試述資本市場中內(nèi)幕交易的表現(xiàn)形式和防范措施

二、背景與答題要求

隨著資本市場的深入發(fā)展，監(jiān)管工作也面臨著新挑戰(zhàn)。如何把握好監(jiān)管力度和監(jiān)管內(nèi)容，既能保持市場穩(wěn)定發(fā)展，又能防范市場風(fēng)險，已經(jīng)成為市場監(jiān)管的新課題。從監(jiān)管內(nèi)容上看，過去的諸如違規(guī)做莊等現(xiàn)象已經(jīng)大為減少，但新的違規(guī)現(xiàn)象仍在不斷產(chǎn)生。如內(nèi)幕交易問題，擾亂正常市場秩序，影響很大。對此，應(yīng)作為重要內(nèi)容之一嚴加監(jiān)管。

請按以下層次回答問題：（一）資本市場中內(nèi)幕交易的含義

（二）內(nèi)幕交易的表現(xiàn)形式

（三）打擊內(nèi)幕交易活動的主要措施

正確答案：

您的答案：

本題解析：（一）內(nèi)幕交易的含義

所謂內(nèi)幕交易，是指公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理、職員、主要股東、證券市場內(nèi)部人員或市場管理人員，以獲取利益或減少經(jīng)濟損失為目的，利用地位、職務(wù)等便利，獲取發(fā)行人未公開的、可以影響證券價格的重要信息，進行有價證券交易或泄露該信息的行為。根據(jù)我國《證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

（二）內(nèi)幕交易的表現(xiàn)形式：

1．內(nèi)幕信息的知情人利用內(nèi)幕信息買賣證券或者根據(jù)內(nèi)幕信息建議他人買賣證券。

2．內(nèi)幕信息的知情人向他人透露內(nèi)幕信息，使他人利用該信息進行內(nèi)幕交易。

3．非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息買賣證券或者建議他人買賣證券。

（三）禁止內(nèi)幕交易的主要措施

1．證券公司加強自律管理。證券公司作為證券市場上的中介機構(gòu)，為上市公司提供多種服務(wù)，能從多種渠道獲取內(nèi)幕信息，這就要求證券公司加強自律管理。主要措施有：(1)在思想上提高認識，自覺地不利用內(nèi)幕信息從事證券買賣，維護市場的正常交易秩序；(2)嚴格保密紀律，有機會獲取內(nèi)幕信息的從業(yè)人員不泄露、不利用內(nèi)幕信息，非參與企業(yè)服務(wù)的人員自覺做到不打聽內(nèi)幕信息；(3)加強員工內(nèi)部管理，嚴禁從業(yè)人員炒買炒賣股票，也禁止為他人的證券交易提供不符合國家法規(guī)和證券公司制度規(guī)定的便利，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即嚴肅處理。

2．加強監(jiān)管和處罰力度。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)加強對內(nèi)幕交易的監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為則嚴肅處理。

9.一、題目

試述近年來制約我國貨幣政策傳導(dǎo)過程的主要因素

二、背景與答題要求

改革開放前，我國貨幣政策傳導(dǎo)體系是"人民銀行→人民銀行分支機構(gòu)→企業(yè)"，基本沒有商業(yè)銀行，沒有金融市場，傳導(dǎo)過程簡單直接。改革開放后的80年代，隨著中央銀行制度的建立和金融機構(gòu)的發(fā)展，貨幣政策形成"中央銀行→金融機構(gòu)→企業(yè)"的傳導(dǎo)體系。

90年代以后，金融宏觀調(diào)控方式逐步轉(zhuǎn)化，貨幣市場進一步發(fā)展，初步形成"中央銀行→貨幣市場→金融機構(gòu)→企業(yè)"的傳導(dǎo)體系，初步建立"政策工具→操作目標→中介目標→最終目標"的間接傳導(dǎo)機制。

90年代中期以來，直接調(diào)控逐步縮小，間接調(diào)控不斷擴大。目前已基本建立了以穩(wěn)定貨幣為最終目標，以貨幣供應(yīng)量為中介目標，運用多種貨幣政策工具調(diào)控基礎(chǔ)貨幣(操作目標)的間接調(diào)控體系。

但從近幾年的貨幣政策操作實踐來看，仍然存在著一些制約因素。

請從以下兩個方面回答問題：

(一)貨幣政策傳導(dǎo)機制的定義

(二)近年來我國貨幣政策傳導(dǎo)機制的主要制約因素

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)貨幣政策傳導(dǎo)機制的定義

貨幣政策傳導(dǎo)機制是中央銀行利用貨幣政策工具，操作手段指標變量[c1]后達到貨幣政策最終目標的過程。中央銀行操作貨幣政策后，需要經(jīng)過各種傳導(dǎo)機制才能改變最終目標變量，因此，貨幣政策傳導(dǎo)機制的有效性如何，對貨幣政策的最終目標效果具有很大的影響。

(二)中國貨幣政策傳導(dǎo)機制的主要制約因素

盡管我國已經(jīng)初步建立tiIT完整的間接調(diào)控體系，但從近幾年的貨幣政策操作實踐看，間接調(diào)控的實際效力非常低，在重大的調(diào)控時期，直接的行政性控制在貨幣政策操作中仍占據(jù)著主導(dǎo)作用。以下因素制約了我國貨幣政策的順利傳導(dǎo)：

1．利率市場化程度不高，利率尚未進入貨幣政策目標系統(tǒng)。在作為價格調(diào)節(jié)的利率政策問題上，我國利率市場化程度還不高，企業(yè)對利率的敏感程度也不高，雖然居民對銀行存款以至貸款利率的敏感度有所提高，但總體還需要一個過程。

2．作為數(shù)量調(diào)節(jié)的基礎(chǔ)貨幣調(diào)整的主動性和靈活性受到很大的限制。近年來，基礎(chǔ)貨幣需求與供應(yīng)的矛盾，削弱了中央銀行基礎(chǔ)貨幣調(diào)控的主動性和靈活性，使貨幣政策的作用受到一定限制，各數(shù)量型貨幣政策工具的有效性也有所減弱。

3．選擇性政策工具效力不明顯。作為結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)的信貸政策是近年來使用較多的貨幣政策工具。為了擴大內(nèi)需，中央銀行連續(xù)發(fā)布了支持中小企業(yè)信貸、消費信貸、農(nóng)業(yè)信貸、外貿(mào)信貸的指導(dǎo)意見，對引導(dǎo)商業(yè)銀行貸款投向和業(yè)務(wù)創(chuàng)新起到一定的作用。但指導(dǎo)意見是一種道義勸說，對商業(yè)銀行約束和激勵作用較弱。

4．貨幣市場基礎(chǔ)建設(shè)有待加強。貨幣市場發(fā)展的突出問題是，市場建設(shè)存在許多困難，市場參與主體尚不夠，主要是國有和其他商業(yè)銀行，部分中小金融機構(gòu)和眾多的企業(yè)、個人尚未參與進來，交易偏淡。同時，批發(fā)市場與零售市場、農(nóng)村市場(農(nóng)村信用社)和城市市場、貨幣市場和資本市場都存在不同程度的分割現(xiàn)象。

5．商業(yè)銀行利益機制和發(fā)展動力問題尚未解決?？傮w來看，無論是計劃管理、資金管理還是信貸管理，商業(yè)銀行總體上加強了內(nèi)部約束機制，相對于過去盲目擴張行為來說，這是一種進步，符合改革的方向。但是，

國有商業(yè)銀行的"大鍋飯"機制沒有真正打破，責(zé)權(quán)利仍然不明，還沒有建立真正的商業(yè)銀行運行機制。至于股份制商業(yè)銀行，近些年得到了較大的發(fā)展，有力促進了銀行業(yè)的競爭和金融效率的提高。但股份制商業(yè)銀行貸款余額較小，由于市場風(fēng)險的加大，貸款行為也較為謹慎。因此，加大對商業(yè)銀行的調(diào)控，擴大其對中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)力度，是當前面臨的重要問題之一。

6．國有企業(yè)機制沒有根本改變。根據(jù)調(diào)查，作為貨幣政策傳導(dǎo)微觀基礎(chǔ)的企業(yè)、居民，主要存在以下問題：一是國有企業(yè)機制沒有根本轉(zhuǎn)變，整體資產(chǎn)負債率偏高。二是目前企業(yè)資金總體相對寬松，但企業(yè)間、地區(qū)間結(jié)構(gòu)失衡。三是企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)嚴重，社會信用觀念淡薄。四是中小企業(yè)貸款擔(dān)保難。五是消費市場主導(dǎo)產(chǎn)品仍未形成，最終消費回升較慢，居民收入和支出預(yù)期變化不大，"惜購"現(xiàn)象依然存在。

7．財政部國債發(fā)行的品種數(shù)量尚不能適應(yīng)公開市場操作的需要。目前部分國債雖然實現(xiàn)了市場化招標發(fā)行，利率水平有所下降，但總體來看，國債發(fā)行成本仍然偏高，沒有體現(xiàn)金邊債券的價值和作用。同時，國債的品種和期限結(jié)構(gòu)尚不合理，短期國債偏少，不適應(yīng)中央銀行公開市場操作調(diào)節(jié)短期資金的需要。另外，在國債發(fā)行計劃、日期、利率、期限等方面，財政與銀行溝通不夠。綜上所述，目前我國貨幣政策傳導(dǎo)機制存在的問題是一個復(fù)雜的、綜合性的問題，涉及到企業(yè)、居民、商業(yè)銀行、中央銀行、政府等諸多方面的體制和行為。其中，企業(yè)和居民的行為是貨幣政策傳導(dǎo)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，是決定性因素；商業(yè)銀行行為是影響貨幣政策傳導(dǎo)的中間環(huán)節(jié)，也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)；貨幣市場建設(shè)和中央銀行是影響貨幣政策傳導(dǎo)的市場基礎(chǔ)和政策因素。從實際情況看，都不同程度地存在問題，需要進一步改進。但市場經(jīng)濟的建立需要一個漫長的過程，處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌這樣一個大環(huán)境下的中國貨幣政策傳導(dǎo)機制的完善，也必將經(jīng)歷一個漫長的過程。

10.試述如何構(gòu)建公平與效率相互協(xié)調(diào)的收入分配制度

背景與答題要求

隨著我國改革的深入，經(jīng)濟建設(shè)取得巨大成就，人民生活水乎普遍提高，社會事業(yè)全面發(fā)展。但是，伴隨著經(jīng)濟增長，各種收入分配不公問題引發(fā)了社會各界的熱議，收入分配差距呈現(xiàn)不斷擴大的局面。這一問題如果不能得到妥善解決，不僅會挫傷廣大人民群眾的生產(chǎn)積極性，而且有可能引發(fā)重大的社會沖突。

請按以下層次回答問題：（一）公平與效率的相互關(guān)系

（二）我國目前收入分配差距的基本現(xiàn)狀

（三）構(gòu)建公平與效率相互協(xié)調(diào)的收入分配制度的政策建議

正確答案：

您的答案：

本題解析：（一）公平與效率的相互關(guān)系

一般而言，效率意味著在既定資源和技術(shù)約束下盡可能滿足人類需要的運行狀況。公平一方面作為人們的價值判斷，基本上屬于意識形態(tài)問題，不同的個人在不同的歷史階段具有不同的公平觀和評價公平的具體標準。然而，公平作為社會成員共有的理念和準則，具有一定的客觀性、歷史性和相對性。

對于收入分配中公平與效率的關(guān)系，傳統(tǒng)的觀點認為公平和效率是一對矛盾，過分追求公平會降低效率，而過分追求效率又會影響到社會公平。然而，隨著認識的深入，對于收入分配中公平和效率的關(guān)系人們又有了新的理解，認為公平和效率之間不是簡單的此消彼長的關(guān)系，而是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。首先，公平和效率互相依存，互為前提。其次，公平和效率相互促進。

（二）目前我國收入分配差距的基本現(xiàn)狀

目前的收入分配差距，主要表現(xiàn)為城鄉(xiāng)居民的收入差距加大和地區(qū)之間的收入差距的擴大，以及不同行業(yè)之間存在的收入差距。

（三）構(gòu)建公平與效率相互協(xié)調(diào)的收入分配制度的政策建議

具體的政策包括這樣幾個方面：

1．就政府的職能而言，最重要、最直接的任務(wù)就是保證和維持市場的正常運行，以實現(xiàn)并維持收入分配中的機會均等。這是實現(xiàn)公平與效率相互協(xié)調(diào)的收入分配的重要方面。

2．要加快完善社會保障制度，加強對低收人人群的救助和扶持。要以共同富裕為目標，擴大中等收入者的比重，提高低收入者的收入水平。

3．由于教育是增強個人勞動能力以及相應(yīng)地增加收入的根本手段，因此政府改善教育機會的分配是提高中低階層的收入水平，減少收入不平等和實現(xiàn)共同富裕的可靠而有效的途徑，是實現(xiàn)收入分配公平的重要措施。

4．健全和完善法律制度建設(shè)。只有建立起完善的維護市場經(jīng)濟運行的法律制度，才能從根本上消除轉(zhuǎn)型時期的各種尋租活動。同時加大對各類尋租活動的打擊力度，對偷漏稅、走私、行賄受賄等尋租性活動的經(jīng)濟主體必須實施嚴厲的懲罰。

5．完善初次分配制度，增加居民收入在初次分配中的比重。

6．打破城鄉(xiāng)分割的壁壘。城鄉(xiāng)分割的戶籍制度是我國城鄉(xiāng)分治的二元管理制度的核心。這種制度極大地限制了農(nóng)民收入的增長。因此，必須打破城鄉(xiāng)壁壘，讓各種生產(chǎn)要素和勞動力在城鄉(xiāng)之間享有充分流動的自由和同等的就業(yè)機會。

7．強化工會職能，提高普通勞動力在勞資博弈中的地位，使之真正成為維護普通勞動力利益的組織，建立普通勞動力收入增長的長效機制。

11.一、題目

試論我國的城市化與城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

二、背景與答題要求

目前我國的城市化正在快速推進，且已取得了重大進展。在這一進程中，城市與鄉(xiāng)村及其相互之間必然出現(xiàn)一系列新情況、新問題和新矛盾。如何應(yīng)對，促使城市與鄉(xiāng)村協(xié)調(diào)發(fā)展，是各級政府和人民群眾普遍關(guān)心的熱點問題。請按以下層次對本題論述：(一)城市化的內(nèi)涵與城市化的過程

(二)我國目前城鄉(xiāng)差距的表現(xiàn)與原因

(三)實現(xiàn)我國城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的總體思路與具體措施

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)城市化內(nèi)涵與城市化過程

1．城市化內(nèi)涵。城市化就其最一般的含義上講，是隨著工業(yè)化的推進和經(jīng)濟發(fā)展，鄉(xiāng)村分散的人口和非農(nóng)業(yè)經(jīng)濟活動不斷地進行空間上的聚集，逐漸地向城市轉(zhuǎn)化的過程以及城市內(nèi)部結(jié)構(gòu)逐漸高級化的過程。

2．城市化過程。城市化過程一般可以劃分為兩個階段，一是人口和各種生產(chǎn)要素不斷地向大城市集中的過程，稱為集中型城市化；二是生產(chǎn)要素由大城市向城郊或中小城市轉(zhuǎn)移的過程，稱為分散型城市化。

(二)我國目前城鄉(xiāng)差距的表現(xiàn)與原因

近些年城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展已經(jīng)成為中央和地方政府以及學(xué)術(shù)界關(guān)心的熱點問題。所謂的城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展是指農(nóng)業(yè)與工業(yè)，農(nóng)村與城市之間的良性互動、相互促進的平衡發(fā)展。城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的根本目的是要解決已經(jīng)影響我國未來經(jīng)濟發(fā)展的城鄉(xiāng)發(fā)展的失衡問題。新中國成立以來，我國一直走著一條城鄉(xiāng)發(fā)展失衡的道路。改革開放以后，市場機制的引入并沒使城鄉(xiāng)走上協(xié)調(diào)發(fā)展的道路，相反使得城鄉(xiāng)之間在各個方面差距愈拉愈大。城鄉(xiāng)之間的差距表現(xiàn)在諸多方面：

第一，城鄉(xiāng)居民在收入和生活水平上的差距。改革開放以來，除了在1978至1983年，我國城鄉(xiāng)居民之間的收入差距曾經(jīng)一度縮小以外，從1984以后，城鄉(xiāng)差距一路攀升，截止2005年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入與人均純收入之比已經(jīng)到達了3．22：1，遠遠超過了1978年2．57：1的水平。如果再加上城鄉(xiāng)居民在享受政府提供的教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等福利保障方面的差距，那么城鄉(xiāng)居民之間的差距更大。目前，我國已經(jīng)成為了世界上城鄉(xiāng)差距最大的國家。收入水平直接決定著消費水平，城鄉(xiāng)居民之間巨大的收入差距帶來了消費上的失衡，我國農(nóng)村人口的消費總量占全國消費總量的比重已經(jīng)從20世紀80年代的53％下降到目前的25．8％。農(nóng)村居民的人均消費水平僅相當于城鎮(zhèn)居民的1／5。

第二，城鄉(xiāng)在教育、衛(wèi)生和社會保障方面的差距。在教育方面，農(nóng)村2001年農(nóng)村小學(xué)師生比例為23：1，城市為19：1。農(nóng)村小學(xué)人均經(jīng)費900元，城市為4015元。在醫(yī)療上，農(nóng)村每萬人擁有衛(wèi)生技術(shù)人員13人，擁有床位9．3張，城市則分別為72人和46．6張。社會保障方面的差距更大，城鎮(zhèn)除了部分個體工商戶和靈活就業(yè)人員外，基本上全部納入了養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，農(nóng)村除局部地區(qū)實行社區(qū)養(yǎng)老金制度外，基本沒有養(yǎng)老保險；城鎮(zhèn)的失業(yè)保險覆蓋率目前已經(jīng)達到了70％以上，農(nóng)村幾乎為0。在最低生活保障方面，到2002年城市基本上實現(xiàn)了應(yīng)保盡保，而農(nóng)村除北京、上海、天津、廣東等發(fā)達地區(qū)外，只有傳統(tǒng)的五保制度。

第三，城鄉(xiāng)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的差距。新中國成立以來，政府每年拿出大量的資金投入到城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)當中，我國的城市建設(shè)速度很快。尤其是改革開放以后，城市面貌更是日新月異。與城市的飛速發(fā)展相比，農(nóng)村的發(fā)展速度則要慢得多。其原因在于：一方面由于政府一直采取了城市偏向型的發(fā)展戰(zhàn)略，因此，中央財政對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資很少；另一方面，由于政府從農(nóng)業(yè)部門抽取了大量的農(nóng)業(yè)剩余，使得農(nóng)民自己也無力拿出更多的資金用于改善農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施。

第四，落后農(nóng)業(yè)與現(xiàn)代工業(yè)之間的差距。新中國成立后，受政府發(fā)展戰(zhàn)略和政策上的影響，我國在很短的時期內(nèi)迅速建立起了比較全面的工業(yè)體系。與農(nóng)業(yè)部門相比，工業(yè)部門技術(shù)進步的速度比較快，一些部門的技術(shù)甚至達到了國際先進水平。相比之下，受資源與人口等因素的限制，農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)方式、生產(chǎn)工具則要落后許多。從而形成了兩部門之間強烈的反差。

目前，城鄉(xiāng)差距的拉大，城鄉(xiāng)發(fā)展的失衡已經(jīng)成為制約我國未來的經(jīng)濟增長最主要的因素之一。因此，實行城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展已經(jīng)成為實現(xiàn)我國未來經(jīng)濟發(fā)展目標的必然選擇。導(dǎo)致我國城鄉(xiāng)發(fā)展失衡的原因很多。具體包括：

第一，建國以后，由于政府采取了城市偏向和重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略，因此，采取工農(nóng)產(chǎn)品價格剪刀差、稅費、儲蓄、土地的低價征收等措施從農(nóng)村攫取了大量的資金，造成了農(nóng)村的資源流失。

第二，政府的公共資源分配過度向城市分配。例如，2002年國家財政支出用于農(nóng)業(yè)比例只占7．7％。國家財政用于經(jīng)濟建設(shè)的支出中，用于農(nóng)業(yè)與農(nóng)村的只占21％。其他用于教育、衛(wèi)生等方面的同樣如此。

第三，城鄉(xiāng)分割的管理體制，限制了農(nóng)民的權(quán)利、割斷了城鄉(xiāng)之間的聯(lián)系。建國以來，我國逐步形成了城鄉(xiāng)分治的戶籍管理制度。這種制度割斷了城鄉(xiāng)之間的聯(lián)系，使城鎮(zhèn)和農(nóng)村各自形成了兩個封閉的體系。應(yīng)該說農(nóng)民是這種制度最大的受害者，它剝奪了農(nóng)民進城務(wù)工并獲取收入的機會，使得農(nóng)村沉淀了大量的剩余勞動力。雖然改革開放以后，戶籍制度有所松動，但并沒有根本性的改變。

(三)實現(xiàn)我國城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的總體思路與具體措施

所謂的城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展是指農(nóng)業(yè)與工業(yè)，農(nóng)村與城市之問的良性互動、相互促進的平衡發(fā)展。實現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的核心就是促進農(nóng)村的發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代化。

具體措施包括：第一，千方百計增加農(nóng)民收入，減少農(nóng)民負擔(dān)；第二，增加對農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、衛(wèi)生、醫(yī)療等方面投入；第三，深化農(nóng)村土地制度改革，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，推動農(nóng)業(yè)科技進入，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化；第四，大力發(fā)展農(nóng)村的非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，促進農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移；第五，改革戶籍制度，鼓勵農(nóng)村勞動力進城務(wù)工并給予與城市勞動力平等的待遇。

12.一、題目

試述合理的企業(yè)財務(wù)管理目標

二、背景與答題要求

甲公司是一家食品生產(chǎn)企業(yè)，所在行業(yè)市場競爭比較激烈。近期，整個行業(yè)遭受了信任危機，主要原因是行業(yè)內(nèi)某家公司用化工原料冒充食品添加劑加工生產(chǎn)食品被曝光。這一事件對整個行業(yè)都敲響了警鐘。在甲公司近期的一次高層會議上，公司董事長認為，被曝光公司之所以用化工原料冒充食品添加劑，直接原因是為了降低成本，增加利潤，實質(zhì)上是公司財務(wù)管理目標不當造成的。這一觀點得到董事會的普遍認可，大家都認為應(yīng)該從這個案例中汲取教訓(xùn)，樹立并堅持有利于公司長遠發(fā)展的財務(wù)管理目標。公司的利益相關(guān)方對財務(wù)管理目標的確定具有重大影響。甲公司在分析利益相關(guān)方需求的基礎(chǔ)上，確立了“企業(yè)價值最大化”的財務(wù)管理目標。

請按以下層次回答問題：（一)利潤最大化目標的內(nèi)涵和缺點

(二)判斷影響企業(yè)財務(wù)管理目標的利益相關(guān)方的主要標準

(三)企業(yè)價值最大化目標的內(nèi)涵和優(yōu)點

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)利潤最大化目標的內(nèi)涵和缺點

利潤最大化目標是指通過對企業(yè)財務(wù)活動的管理，不斷增加企業(yè)利潤，使利潤達到最大。以利潤最大化作為財務(wù)管理目標的缺點有：

1.利潤最大化沒有考慮利潤發(fā)生的時間，沒有考慮貨幣的時間價值。

2.利潤最大化沒能有效地考慮風(fēng)險問題，可能會使財務(wù)人員不顧風(fēng)險的大小去追求最多的利潤。

3.利潤最大化往往會使企業(yè)財務(wù)決策帶有短期行為的傾向，而忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展。

(二)判斷影響企業(yè)財務(wù)管理目標的利益相關(guān)方的主要標準

通常有三個標準：

1.必須對企業(yè)有投入，即對企業(yè)有資金、勞動或服務(wù)方面的投入；

2.必須分享企業(yè)的收益，即從企業(yè)取得諸如工資、獎金、利息、股利和稅收等各種報酬；

3.必須承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險，即當企業(yè)失敗時，都會承擔(dān)一定的損失。

根據(jù)這三個標準，影響財務(wù)管理目標的利益相關(guān)方主要有：企業(yè)所有者、企業(yè)債權(quán)人、企業(yè)職工、政府。

(三)企業(yè)價值最大化目標的內(nèi)涵和優(yōu)點

企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)財務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價值達到最大化。企業(yè)價值最大化的基本思想是將企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強調(diào)在企業(yè)價值增長中滿足各方利益關(guān)系。有以下優(yōu)點：

1.考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量；

2.考慮了風(fēng)險和報酬的聯(lián)系；

3.能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期

未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。

13.一、題目

試述社會主義公有制的主體地位

二、背景與答題要求

目前，我國社會主義制度還處在發(fā)展的初級階段。在此階段，國家的物質(zhì)基礎(chǔ)相對薄弱，生產(chǎn)力發(fā)展水平也相對落后。與此相適應(yīng)，國家在生產(chǎn)關(guān)系方面還不能實行單一形式的社會主義公有制，多種形式的公有制和非公有制經(jīng)濟還需要長期存在。在這種情況下，明確社會主義公有制的主體地位，找到實現(xiàn)社會主義公有制主體地位的合理形式，對于堅持社會主義制度，同時促進生產(chǎn)力發(fā)展水平的迅速提高，就顯得十分重要。

請按以下層次回答問題：（一）什么是社會主義公有制

（二）如何認識社會主義公有制的主體地位

（三）社會主義公有制的主要實現(xiàn)形式

（四）社會主義公有制的其他實現(xiàn)形式

正確答案：

您的答案：

本題解析：（一）什么是社會主義公有制

社會主義公有制，是指生產(chǎn)資料歸社會主義勞動者共同所有和支配的所有制形式，在我國現(xiàn)階段，公有制的具體形式主要有全民所有制與集體所有制。

社會主義全民所有制是生產(chǎn)資料歸全體勞動人民共同占有的一種公有制形式。社會主義集體所有制是由城鄉(xiāng)部分勞動者共同占有生產(chǎn)資料的公有制形式。集體所有制按其所在的地域可以劃分為農(nóng)村集體所有制和城鎮(zhèn)集體所有制。

（二）如何認識社會主義公有制的主體地位

公有制經(jīng)濟的主體地位主要體現(xiàn)在三個方面：

1．公有制經(jīng)濟在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢。這里的優(yōu)勢不單指數(shù)量上的優(yōu)勢，更包括公有資產(chǎn)在質(zhì)量上的優(yōu)勢地位。公有制為主體，是指各種形式的公有制經(jīng)濟整體，是針對國民經(jīng)濟整體而言的，并不要求國民經(jīng)濟的每_個部門、每一個地區(qū)、每一個企業(yè)都必須以公有制為主體。

2．公有制經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中起主導(dǎo)作用，控制國民經(jīng)濟命脈。國民經(jīng)濟的發(fā)展以前

主要依靠政府的引導(dǎo)，在實行市場經(jīng)濟，政府逐漸減少行政干預(yù)以后，公有制經(jīng)濟就有必要也有義務(wù)引領(lǐng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。公有制經(jīng)濟掌握著國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，有利于減少經(jīng)濟波動，克服市場失靈，維持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定。

3．在市場競爭中提高公有制經(jīng)濟的質(zhì)量。堅持公有制為主體，必須依靠自身的比較優(yōu)勢，提高公有制經(jīng)濟的整體質(zhì)量。公有制經(jīng)濟不應(yīng)長期依靠國家的特殊政策來發(fā)展，只有在競爭中不斷增強其活力，才能在與其他各種經(jīng)濟成分的共同發(fā)展中，真正堅持其主體地位。

（三）社會主義公有制的主要實現(xiàn)形式

股份制是我國現(xiàn)階段公有制的主要實現(xiàn)形式。股份制是社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)贏得市場競爭優(yōu)勢的一種有效組織和運營方式。黨的十六屆三中全會提出，積極推行公有制的多種有效實現(xiàn)形式，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟，實現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制經(jīng)濟的主要實現(xiàn)形式。

（四）社會主義公有制的其他實現(xiàn)形式

社會主義公有制的實現(xiàn)形式可以而且應(yīng)當多樣化，一切反映社會化大生產(chǎn)，適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)營方式和組織形式都可以，而且應(yīng)當大膽試驗和采用。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，一些新的公有制實現(xiàn)形式不斷出現(xiàn)，如承包制、租賃制、股份制、股份合作制、委托經(jīng)營制等，只要能夠提高公有制經(jīng)濟的活力和效率，都可以采用。

國有經(jīng)濟中的國有獨資企業(yè)、國家控股的股份制企業(yè)等，都是公有制的重要實現(xiàn)形式。今后，要以提高國有經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益為核心，進一步探索國有經(jīng)濟的多種有效實現(xiàn)形式。繼續(xù)深化國有企業(yè)公司制股份制改革，實現(xiàn)投資主體多元化；完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，推進轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，進一步推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)；健全現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，不斷改善國有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和組織形式。

在國有經(jīng)濟不斷壯大和非公有制經(jīng)濟迅猛發(fā)展的同時，集體經(jīng)濟的改革和發(fā)展顯得尤

為迫切。要積極探索股份合作、聯(lián)合、聯(lián)營等多種發(fā)展集體經(jīng)濟的有效實現(xiàn)形式，促進集體經(jīng)濟與社會資本結(jié)合，推動集體經(jīng)濟發(fā)展壯大。在農(nóng)村集體經(jīng)濟中，要在實行家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制基礎(chǔ)上，發(fā)展各種形式的合作經(jīng)濟，發(fā)展各種農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)組織，提高農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的組織化程度，促進農(nóng)業(yè)向商品化、專業(yè)化、現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變。

混合所有制經(jīng)濟在我國具有廣泛而深厚的社會經(jīng)濟基礎(chǔ)和廣闊的發(fā)展空間。大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，有利于多種所有制經(jīng)濟在市場競爭中發(fā)揮各自優(yōu)勢，相互促進、共同發(fā)展。必須對關(guān)鍵部門和重要企業(yè)保持公有資本的控制力。在國有和集體參股的股份公司中，國有和集體方也要積極發(fā)揮作用，引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟成分。

股份合作制是集股份制與合作制形式的優(yōu)點于一體的公有制實現(xiàn)形式。股份合作制企業(yè)以勞動聯(lián)合為基礎(chǔ)，職工共同占有和使用生產(chǎn)資料，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)，同時職工又是出資人，實現(xiàn)了勞動聯(lián)合與資本聯(lián)合的統(tǒng)一。股份合作制已成為國有小企業(yè)和集體企業(yè)重要的資本組織形式和經(jīng)營方式。

14.一、題目

試述企業(yè)長期股權(quán)投資的成本法與權(quán)益法

二、背景與答題要求

企業(yè)持有長期股權(quán)投資，享有對被投資企業(yè)決策進行表決的權(quán)利和分享利潤及剩余權(quán)益的權(quán)利。長期股權(quán)投資在持有期間，根據(jù)投資企業(yè)對被投資單位的影響程度不同，我國企業(yè)會計準則規(guī)定分別采用成本法與權(quán)益法兩種方法進行核算。

請按以下層次回答問題：(一)簡述成本法與權(quán)益法的適用范圍

(二)簡述成本法核算的要點

(三)簡述權(quán)益法核算的要點

正確答案：

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本題解析：(一)簡述成本法與權(quán)益法的適用范圍

按照我國《企業(yè)會計準則第2號--長期股權(quán)投資》的規(guī)定，采用成本法核算的包括：一是企業(yè)持有的對子公司投資，二是對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資；應(yīng)當采用權(quán)益法核算的包括：一是對合營企業(yè)投資，二是對聯(lián)營企業(yè)投資。

(二)簡述成本法核算的要點

采用成本法核算長期股權(quán)投資，初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投資的成本增加長期股權(quán)投資的賬面價值。被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認投資收益。

(三)簡述權(quán)益法核算的要點

在權(quán)益法下，長期股權(quán)投資的后續(xù)計量反映被投資企業(yè)所有者權(quán)益的變動。當被投資企業(yè)的所有者權(quán)益因受某些交易或事項的影響發(fā)生變動時，長期股權(quán)投資的賬面價值相應(yīng)發(fā)生變化。按照權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，其一般的核算程序為：

首先，初始投資或追加投資時，按照初始投資成本或追加投資的投資成本，增加長期股權(quán)投資的賬面價值。

其次，比較初始投資成本與投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額。對于初始投資成本大于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，兩者之間的差額不要求對長期股權(quán)投資的成本進行調(diào)整；對于初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額的，應(yīng)對長期股權(quán)投資的賬面價值進行調(diào)整，計人取得投資當期的營業(yè)外收入。

再次，持有投資期間，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值，并分別情況處理：對屬于因被投資單位實現(xiàn)凈損益產(chǎn)生的所有者權(quán)益的變動，投資企業(yè)按持股比例計算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的份額，增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值，同時確認當期投資損益；對被投資單位除凈損益以外其他因素導(dǎo)致的所有者權(quán)益變動，在持股比例不變的情況下，按照持股比例計算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的份額，增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值，同時確認資本公積(其他資本公積)。

最后，被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)按持股比例計算應(yīng)分得的部分，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。

15.一、題目

試述融資租入設(shè)備的會計處理

二、背景與答題要求

東北老工業(yè)區(qū)某上市公司發(fā)布公告，經(jīng)董事會審議，公司于當年1月與租賃公司簽署了《融資租賃合同》。公司將現(xiàn)有部分數(shù)控機床以“售后回租”方式向租賃公司辦理融資租賃業(yè)務(wù)，融資金額為2億元人民幣，融資期限為4年。該公司認為，融資租賃有利于優(yōu)化公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、盤活公司現(xiàn)有資產(chǎn)，緩解流動資金壓力。

請按以下層次回答問題：(一)市場秩序的涵義

(二)市場秩序形成的內(nèi)在機制

(三)市場秩序形成的外部約束

(四)市場監(jiān)管的含義

(五)市場監(jiān)管的主要方法

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)市場秩序的涵義

市場秩序是指市場運行的內(nèi)在規(guī)律、體現(xiàn)這些規(guī)律和社會經(jīng)濟管理要求的外部規(guī)則以及由這些規(guī)律和規(guī)則的共同作用所決定的市場運行狀態(tài)。包括三層含義：一是市場秩序反映市場運行的內(nèi)在規(guī)律，這種規(guī)律稱之為市場機制；二是市場秩序必須由體現(xiàn)市場運行規(guī)律和社會經(jīng)濟管理要求的外部規(guī)則來維持，這種規(guī)則稱之為市場規(guī)則；三是市場秩序是由市場機制和市場規(guī)則的共同作用所決定的一種市場活動狀態(tài)，稱之為交易秩序和競爭秩序。

(二)市場秩序形成的內(nèi)在機制

(1)價格機制的調(diào)節(jié)作用；(2)競爭機制的選擇作用；(3)激勵機制的推動作用；

(4)破產(chǎn)機制的整合作用。

(三)市場秩序形成的外部約束

(1)法律規(guī)則的強制性；(2)政策規(guī)則的指導(dǎo)性；(3)行業(yè)規(guī)則的自律性；(4)倫理規(guī)則的制約性。

(四)市場監(jiān)管的含義

所謂市場監(jiān)管就是國家權(quán)力機關(guān)憑借其社會經(jīng)濟管理職能，運用經(jīng)濟、行政、法律和社會組織等手段，對市場上的商品交易與流通活動進行組織、計劃、調(diào)控和監(jiān)督活動，以實現(xiàn)國家調(diào)控經(jīng)濟和維護市場秩序的目的。

(五)市場監(jiān)管的主要方法

1.行政手段。行政手段是指國家行政管理機關(guān)依靠其行政權(quán)力或權(quán)威，通過發(fā)布市場監(jiān)管的政令、條例、文件和其他行政措施，對市場經(jīng)濟活動進行直接干預(yù)和控制的一種監(jiān)管方法。其主要途徑有：(1)國家通過制定和發(fā)布行政命令、政策、規(guī)定、條例等來監(jiān)管市場；(2)市場行政管理機關(guān)通過行政監(jiān)督來督促市場監(jiān)管客體貫徹執(zhí)行國家的方針和政策；(3)市場行政管理機關(guān)通過運用行政手段對市場交易活動中的違法違章行為進行查處。

2.法律手段。法律手段是指國家根據(jù)廣大人民群眾的根本利益，通過立法和司法確定市場運行的規(guī)范，調(diào)整市場主體之間的關(guān)系，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序的一種監(jiān)管方法。市場監(jiān)管的法律手段主要是通過市場立法和市場執(zhí)法來實現(xiàn)的。市場立法解決的是有法可依的問題，而市場執(zhí)法則是解決有法必依、執(zhí)法必嚴和違法必究的問題。市場立法是市場執(zhí)法的前提，市場執(zhí)法是市場立法在市場運行中的實現(xiàn)。

3.其他手段。包括思想教育手段，指市場監(jiān)管組織和宣傳教育機構(gòu)為實現(xiàn)市場監(jiān)管目標通過各種傳播媒介，對市場行為主體進行的輿論宣傳和思想教育工作，以影響市場主體的思想和行為，保證其正確遵守市場監(jiān)管法律法規(guī)，約束自己的行為。

綜上所述，不同的市場監(jiān)管手段，具有不同的功能和效用范圍，并且以各自不同的形式發(fā)揮其監(jiān)管作用，從而對市場運行產(chǎn)生不同的影響。這種影響是每一種市場監(jiān)管手段在某一特定領(lǐng)域產(chǎn)生的，因而對錯綜復(fù)雜的市場活動過程，都表現(xiàn)出各自的局限性，如果只運用其中的某一種監(jiān)管手段，即使是最重要的手段，要實現(xiàn)市場監(jiān)管目標都是困難的，甚至是不可能的。因此，各種市場監(jiān)管手段只有相互配合，取長補短，形成系統(tǒng)的合力，才能夠有效地發(fā)揮系統(tǒng)監(jiān)管的作用。

16.一、題目

試述我國社會保障體系建設(shè)

二、背景與答題要求

社會保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會分配的一項基本制度，推進人人平等享受社會保障的制度建設(shè)將成為未來民生建設(shè)的重要內(nèi)容。鑒于我國國情，社會保障制度建設(shè)將是一項長期、艱巨和復(fù)雜的任務(wù)。黨的十八大報告提出，要堅持全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)方針，以增強公平性、適應(yīng)流動性、保證可持續(xù)性為重點，統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)。

請按以下層次回答問題：(一)社會保障的內(nèi)涵

(二)我國社會保障體系現(xiàn)狀及主要問題

(三)我國社會保障制度改革和發(fā)展的思路

正確答案：

您的答案：

本題解析：(一)社會保障的內(nèi)涵

社會保障，就是政府和社會為了保持經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定，依據(jù)一定的法律和規(guī)定，

對勞動者和社會成員因年老、傷殘、疾病而喪失勞動能力或就業(yè)機會，或因自然災(zāi)害和意外事故等原因面臨生活困難時，通過國民收入分配和再分配提供物質(zhì)幫助和社會服務(wù)，以確保其基本的生活需要?，F(xiàn)代經(jīng)濟條件下的社會保障包括四個方面的內(nèi)容，即社會救助、社會保險、社會福利和社會優(yōu)撫。

(二)當前我國社會保障制度現(xiàn)狀及主要問題。

我國的社會保障制度體系不斷完善，覆蓋范圍迅速擴大，籌資機制更加健全，各級財政

對就業(yè)和社會保障以及衛(wèi)生事業(yè)的財政投人不斷增加，目前社會保障制度及體系狀況包括：(1)建立了以養(yǎng)老、失業(yè)保險為主，包括醫(yī)療、工傷、生育等保險項目及社會救濟、撫恤等在內(nèi)的社會保障總體框架；(2)確定了多渠道、多層次興辦社會保障的方針；(3)提出了社會保障費用要由國家、集體和個人三方共同負擔(dān)的社會保障原則；(4)探索出了社會保障要實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基金運行模式。但是，我國的社會保障體系還存在諸如覆蓋面不全、基金收繳困難、城鄉(xiāng)間地區(qū)間社會保障待遇差距較大、社?；鹭攧?wù)管理體制不健全等問題。

(三)我國社會保障制度改革和發(fā)展的思路。

完善我國社會保障制度需要做好推進覆蓋全體居民人口的社會保障制度建設(shè)，擴大保障覆蓋面，提高保障水平等幾方面的工作：

1.進一步完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，改革機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度。健全城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，為建立健全勞動力市場，促進勞動力的合理流動創(chuàng)造條件；同時改革機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度，努力實現(xiàn)城鎮(zhèn)企業(yè)和機關(guān)事業(yè)的單位養(yǎng)老金制度的逐步統(tǒng)一，差別待遇可以通過補充養(yǎng)老金體現(xiàn)。基本養(yǎng)老保險費用要由國家、企業(yè)和個人共同承擔(dān)。此外，還應(yīng)積極推動和發(fā)展商業(yè)保險和社會互助作為社會保險的補充。這是我國養(yǎng)老保險改革的基本方向。

2.進一步深化失業(yè)保險制度改革。失業(yè)保險制度改革是社會保障制度改革的重點之一，

也是解決當前國有經(jīng)濟問題、促進整個社會穩(wěn)定至為關(guān)鍵的一項措施。改革的基本方向是：首先要拓寬范圍，即為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，推動企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)和經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，勞動力市場的形成和社會穩(wěn)定，失業(yè)保險的實施范圍應(yīng)擴大到城鎮(zhèn)各級各類企業(yè)及其職工。其次，根據(jù)權(quán)益與義務(wù)相對等的原則，參加失業(yè)保險的職工須相應(yīng)繳納一定的失業(yè)保險費。再次，合理確定失業(yè)救濟的發(fā)放標準和期限。失業(yè)救濟金發(fā)放主要解決失業(yè)人員基本生活，標準過高，不僅國家和企業(yè)負擔(dān)不起，而且也不利于失業(yè)人員再就業(yè)。失業(yè)救濟時間也不能長，一般以一年為限。另外，政府要組織好再就業(yè)工程，也就是要廣泛利用社會力量開展職業(yè)介紹、就業(yè)培訓(xùn)、生產(chǎn)自救，促進失業(yè)人員再就業(yè)。

3.進一步推動醫(yī)療保險制度改革。其目標是逐步建立起醫(yī)療費用由多方籌集，統(tǒng)分結(jié)合，既能保證職工基本醫(yī)療，又有利于合理利用醫(yī)療衛(wèi)生資源、控制醫(yī)療費用不合理增長的科學(xué)有效的醫(yī)療保障管理機制。

4.進一步建立和完善城市居民最低生活保障制度。首先，要健全城市最低生活保障制度。其次，對居民的生活補助標準不能高，既需要嚴格界定最低生活標準，也需要考慮當?shù)氐呢斦惺苣芰?。再次，要注意與其他有關(guān)制度相銜接。在建立城市居民最低生活保障制度時，還要與企業(yè)最低工資、與下崗職工分流安置和再就業(yè)工程的生活補助、與失業(yè)救濟等結(jié)合起來，既要保障最低基本生活，同時也防止重復(fù)補助，增加財政負擔(dān)。結(jié)合最低生活保障制度，探索建立城市老年養(yǎng)老保障制度，逐步將未參加社會養(yǎng)老保險的城市老年人口納入社會養(yǎng)老體系。

5.進一步建立和完善農(nóng)村社保體系。一是進一步完善新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度；二是進一步完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，改善農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生條件，提高農(nóng)村人口醫(yī)療衛(wèi)生和健康保障水平；三是建立并落實農(nóng)村最低生活保障制度，探索建立多種形式的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度；四是逐步建立務(wù)工農(nóng)民社會保障制度，解決農(nóng)民工的工傷、醫(yī)療和養(yǎng)老保障等問題；最后繼續(xù)探索和完善穩(wěn)定的籌資機制，進一步規(guī)范、完善財政補助資金撥付辦法，同時，形成科學(xué)規(guī)范的補償方案，逐步擴大農(nóng)民受益面，不斷提高農(nóng)民的受益水平。

17.一、題目

試述政府會計改革的意義與對策

二、背景與答題要求

隨著我國政府職能轉(zhuǎn)換、財政體制改革深化、政府績效評價制度建設(shè)以及對政府監(jiān)督的加強，對反映政府

經(jīng)濟活動的政府會計信息提出了更高要求，而我國現(xiàn)行政府會計模式與當前改革開放的形勢要求明顯不相適應(yīng)。

這就需要我們對現(xiàn)行政府會計進行改革，并通過改革逐步建立起適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和公共管理需

要的政府會計體系。

請按以下層次回答問題：

（一）政府會計的含義

（二）現(xiàn)行政府會計存在的主要問題

（三）政府會計改革的基本思路

正確答案：

您的答案：

本題解析：（一）政府會計的含義

所謂政府會計，是指反映、核算和監(jiān)督政府單位及其構(gòu)成實體（以下統(tǒng)稱為政府單位）在使用財政資金和公共資源過程中財務(wù)收支活動的會計管理體系。政府會計是把所有政府單位及政府構(gòu)成實體作為一個履行受托責(zé)任（受納稅人委托）整體，即財務(wù)報告主體來看待，可以全面、系統(tǒng)地反映其預(yù)算執(zhí)行情況、資金運用活動、財務(wù)管理業(yè)績，是政府推進科學(xué)民主決策，實施正確的財政政策和宏觀調(diào)控的信息基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)行政府會計存在的問題

1．不能適應(yīng)財政體制改革的需要，建立公共財政，實行部門預(yù)算，建立政府采購、國庫集中支付和國庫單一賬戶制度等，都是財政預(yù)算管理體制改革的重大舉措。這些改革措施的實行，預(yù)算會計制度適應(yīng)不了。現(xiàn)行預(yù)算會計制度不能真實、完整地核算和反映實施國庫集中收付制度和政府采購制度后出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)。

2．不能從財務(wù)的角度全面反映政府的財務(wù)狀況。政府會計信息不完整、透明度不夠，缺乏完整的反映政府財務(wù)狀況的財務(wù)會計報告。我國的預(yù)算會計遺漏了重要的政府財務(wù)活動內(nèi)容。(1)政府對國有企業(yè)、國有控股公司投出的資本，僅列為"一般預(yù)算支出"，不反映投資形成的產(chǎn)權(quán)；國有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓所得，列為"一般預(yù)算收入"，不反映政府投資資產(chǎn)的減少，(2)行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊不反映其損耗價值。(3)目前社會保障基金的會計核算是按照專門制定的《社會保險基金會計制度》進行的，這一制度目前獨立于預(yù)算會計制度之外，在預(yù)算會計報表中只是籠統(tǒng)地反映當年財政對基金的撥款支出，而不能反映社會保險基金的運作情況。

3．現(xiàn)行會計制度在防范財政負債風(fēng)險方面存在嚴重的缺陷。主要表現(xiàn)在：不能全面、完整地反映政府的債務(wù)，財政負債核算的范圍過窄。財政負債信息披露不完整、不真實。

4．現(xiàn)行政府會計反映的信息不充分。

5．現(xiàn)行的預(yù)算會計模式只是體現(xiàn)了簿記作用，沒有發(fā)揮會計應(yīng)有的監(jiān)督作用。

6．不能向公眾和監(jiān)督部門提供更多的政府會計信息。

7．整個體系不利于與國際慣例比較研究。

（三）改革現(xiàn)行的政府會計的基本思路

1．構(gòu)建政府會計目標。政府會計目標的設(shè)計應(yīng)能幫助政府履行公共受托責(zé)任，把目標建立在強調(diào)公共受托責(zé)任的邏輯起點之上。

2．政府會計的記賬基礎(chǔ)應(yīng)向權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變。權(quán)責(zé)發(fā)生制會計基礎(chǔ)的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制有利于對資產(chǎn)的持續(xù)管理。(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制能全面反映政府債務(wù)。(3)權(quán)責(zé)發(fā)生制能完整地反映政府部門提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的成本。

3．會計主體區(qū)分為會計記賬主體和會計報告主體。在我國政府會計主體概念選取時，必須從有利于實現(xiàn)評價財務(wù)受托責(zé)任的報告目標和