稅收基礎試題及答案

試卷代號：2727中央廣播電視大學 2011—2012學年度第二學期“開放專科”期末考試稅收基礎試題2012年7月一、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是()。A.實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人稅務機關2.我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規(guī)定為 ( )。A．7％B．10％C．13％D．17％3．下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是()。A．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入B.個人銷售購買超過 5年的普通住房個人出租自有住房取得的租金收入單位銷售自建房屋取得的收入A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價值260萬元的貨，A公司應納印花稅為( )。A.780元 B.900元精選文庫C.1680元 D.2800元5．周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金 2000元，其本年應納房產稅是()。A．288元B．960元C．1920元D．2880元6．下列車輛應免繳車船稅的是()。A．經(jīng)營用流動餐車B.出租汽車C.經(jīng)營用挖沙船D．拖拉機7.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè) ?( )A．國有、集體企業(yè)聯(lián)營、股份制企業(yè)C．私營企業(yè)D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)8．企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項目是 ( )。A．職工福利費B．廣告宣傳費C．公益性捐贈D．贊助費支出《征管法》屬于()。A.稅收程序法-- 2精選文庫B．稅收實體法C．稅收管理法D．稅收征收法10．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 ( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A．3％一20％ B．15％一20％C.5％一15％ D．5％～20％二、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號。多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11．一般來講稅收具有()原則。A．普遍B．公平C．效率D．照顧E．穩(wěn)定12．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有()。A．家用電器B．煙酒C．小汽車D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油13．城市維護建設稅是以()的實納稅額為計稅依據(jù)的附加稅。A．增值稅B．消費稅C．營業(yè)稅D．關稅-- 3精選文庫E．企業(yè)所得稅14．資源稅的計稅依據(jù)可以涉及 ( )。A．計劃產量 B．實際產量C．銷售數(shù)量 D．自用數(shù)量E．收購數(shù)量15．以下可以免征個人所得稅的有()。A．購物抽獎B．領取住房公積金C．購買體育彩票獲獎D．教育儲蓄利息E．省級見義勇為獎金三、名詞解釋(每小題5分，共20分)16．課稅對象：17．加成征收：18．資源稅：19．納稅申報：四、填空題(每空2分。共20分)20．稅收最普遍的原則是、和原則。．納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發(fā)票．并在專用發(fā)票上分別注明 和 。22．個人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 元，附加減除費用為 元。-- 4精選文庫企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的 、 和 可以從收入中計算扣除。五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內劃“√”。錯誤的在括號內劃“×”在錯誤處下面改正。每題 2分，共10分)24．計稅依據(jù)是指對征稅的目的物據(jù)以計算稅款的標準。 ( )25．修理自行車取得的收入應該征收營業(yè)稅。 ( )26．納稅人兼營減免稅項目的部分免征營業(yè)稅。 ( )27．印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件 5元。( )用于公益、救濟性捐贈支出不超過企業(yè)年度利潤總額12％以內的可以據(jù)實扣除。()六、簡答題（10分）29.試述消費稅的特征。七、計算題(計算結果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分)30．某日化工廠1995年1月份生產、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入)計算該日化工廠1月份應繳納的消費稅金(假設消費稅稅率為30％)。劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居住，租金每年 60000元；還有底商一處每年租金 24萬元，計算劉某當年應納房產稅。-- 5精選文庫-- 6精選文庫試卷代號：2727中央廣播電視大學 2011—2012學年度第二學期“開放專科”期末考試稅收基礎試題答案及評分標準(供參考)一、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1．B2．C3．B4．C5．B6．D7．D8．D9．A10．D二、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號。多選或漏選均不得分。每題 2分。共10分)11．BCE 12．BCDE 13．ABC 14．BCDE 15．BDE三、名詞解釋(每小題5分。共20分)．課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。．加成征收：加成征收是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。加征一成相當于應納稅額的10％，加征成數(shù)一般規(guī)定在1成至10成之間。資源稅：資源稅是對在我國境內開采資源稅條例規(guī)定的礦產品和生產鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。．納稅申報：納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內容，向稅務機關提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務機關辦理征稅業(yè)務，核實應納稅-- 7精選文庫款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。四、填空題(每空2分，共20分)20．公平 效率 穩(wěn)定21．銷售額 銷項稅額22． 2000 280023．2％ 14％ 2．5％五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內劃“√”。錯誤的在括號內劃“×”在錯誤處下面改正。每題 2分，共10分)．(√)．(×)修理自行車取得的收入應該征收增值稅。．(×)納稅人兼營減免稅項目的未單獨核算營業(yè)額的不得減免營業(yè)稅。．(×)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。．(√)六、簡答題(10分)．試述消費稅的特征。同其他流轉課稅相比，消費稅有如下特征：征稅范圍具有選擇性和靈活性。消費稅不是對所有的消費品和消費行為都征稅，而只是選擇一部分消費品和消費行為征稅。 從各國開征消費稅的實踐看，一般都選擇那些消費量大、需求彈性大和稅源普遍的消費品列入征稅范圍， 主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、高檔消費品、不可再生的稀缺資源產品以及高能耗產品等。對這些消費品征稅，甚至多征稅不會影響居民的基本生活水平，-- 8精選文庫而且可以使資源得到最有效的利用。此外，消費稅的征稅范圍不是一成不變的，可根據(jù)需要進行調整，在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段，消費稅的征稅范圍也應有所不同。宏觀調控目標明確、功能顯著。消費稅一般都是同起普遍調節(jié)作用的增值稅或其他形式的流轉稅相配合，在征收增值稅或其他流轉稅的基礎上，根據(jù)國家政策需要對特定消費品再進行一次特定調節(jié)。為此，消費稅都是按應稅消費品的類別采用差別稅率，且不同類別之間的稅負水平高低懸殊很大，從而使消費稅鼓勵什么、限制什么非常明確，調節(jié)功能顯著，可充分體現(xiàn)政府的意志。聚財功能強。消費稅征稅范圍雖然有限，但列入征稅范圍的消費品消費數(shù)量一般都比較大，因而稅源大。這種情況使得消費稅在征稅范圍有限的情況下，聚財功能卻很強。一些發(fā)達國家的消費稅收入占各稅總收入的比重大約在20％30％，發(fā)展中國家則可達到30％一40％。納稅環(huán)節(jié)集中，便于征管。消費稅一般都選擇在生產環(huán)節(jié)征收，從而使稅源比較集中，征收成本低，征管效率高。一般沒有減免稅規(guī)定。開征消費稅是為了對特殊消費品或消費行為進行調節(jié)，增加財政收入。征收消費稅不會影響居民的基本生活，如確實需要照顧，可以不列入征稅范圍。因此，除出口產品外，消費稅沒有必要實行減免稅。七、計算題(計算結果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分)30．某日化工廠1995年1月份生產、銷售化妝品取得銷售收入 70200元，銷售工業(yè)用清潔劑 200000 元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈 480000 元(以上銷售收入均為含增值稅的收入 )計算該日化工廠 1月份應繳納的消費稅金。(假設消費稅稅率為30％)解：(1)銷售化妝品應納消費稅=70200÷(1+17％)×30％=18000(元)-- 9精選文庫其他產品不納消費稅。31．劉某擁有三處房屋，一套住房價值 200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金 24萬元，計算劉某當年應納房產稅。解：(1)自己居住的一套住房免稅。租給他人使用的一套應納稅額=60000×4％=2400(元)底商應納稅額=240000×12％=28000(元)-- 10精選文庫、真真的心，想你；美美的意，戀你；暖暖的懷，抱你；甜甜的笑，給你；癡癡的眼，看你；深深的夜，夢你；滿滿的情，寵你；久久的我，愛你！4、不管從什么時候開始，重要的是開始以后不要停止；不管在什么時候結束，重要的是結束以后不要后悔。愛情來了，你還在猶豫么？、美女，我注意你好久啦，就是不知道怎么表白。我翻來覆去，思來想去，最終想到一個大膽的辦法，我要俘虜你的心，讓你愛上我。愛上了嗎？、對你的愛意，早已飛過萬水千山，飛到你眼前，請你睜開眼，仔細看認真聽，我的眼睛為你明亮，我的嗓音為你歌唱，來吧，讓我們一起舞動愛情之歌！、愛你沒商量，你的眼睛眨一下，我就死去，你的眼睛再眨一下，我就活過來，你的眼睛不停地眨來眨去，于是我便死去活來！8、因為深愛，找不到詞匯詮釋，因為深愛，找不到言語概括，因為深愛，只能發(fā)條短信，輕聲說一聲 “我愛你”,這不是三個字，而是一輩子！、我對你的心是鮮啤酒，清澈甘冽；我對你的情是葡萄酒，味美甘甜；我對你的愛是刀燒酒，熱情濃烈；醉倒在懷，無限愛戀。、人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。人生的苦悶有二，一是欲望沒有被滿足，二是它得到了滿足。、一片瓊花天庭落，萬里江山披銀河，冰凌也有相思苦，寫意窗花含淚說，曇花一現(xiàn)夜夢短，早有晨光盼春歌。想你，我的心會和你一起啟程，祈禱每一個黎明。、戒指好比愛情，戴在手上，也是戴在心上；傷在心上，便也傷在手上。不敢碰的，是那心里的傷；不愿摘的，是那難舍的愛。、在追求愛情的列車上，透過車窗，可以欣賞到許多優(yōu)美的景色，但是，請不要留戀，因為終點站才是真正的目的地。但愿我能夠成為你永遠的終點站！、愛一個人真的好難，讓我歡喜讓我憂！如果不讓我去愛你的話，我會更難受，更彷徨。所以為了我自己，我還是愛著你吧！、誠摯的微笑，每一次心跳，或許寂然無聲，卻勝過虛幻的海誓山盟；真情的碰撞，靈魂的契合，或許不夠浪漫，卻勝過無數(shù)的真情告白。、此時此刻我又想起了你，想你的感覺是一種酸酸的痛！不能打電話告訴你，只想用文字親親你！記住愛你的人始終是我！、愛你一萬年