全國稅務人員執(zhí)法資格考試模擬卷十三

基本信息：［矩陣文本題］*姓名:部門:一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有1個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）1.若行政法規(guī)與法律之間存比較明顯的、顯性的矛盾，此時適用法律。這體現(xiàn)的法的適用原則是（）。［單選題］*A.新法優(yōu)于舊法B.上位法優(yōu)于下位法C.特別法優(yōu)于一般法D.從舊兼從輕2.關于稅務文書的送達方式，下列做法中視為送達的是（）。［單選題］*A.稅務機關將《稅務處理決定書》送達甲公司，甲公司拒絕簽收，稅務機關將該文書放置于公司前臺處B.稅務機關將《稅務處理決定書》送達乙公司，在該公司無人在場時將文書放置于公司辦公場所C.稅務機關在給個體戶李某送達《稅務行政處罰決定書》時，因李某不在，由其妻子簽收D.稅務機關在給個體戶周某送達《稅務行政處罰決定書》時，因周某不在，將文書放在周某家中并交代其十周歲的兒子收好文書3.稅務機關對行政相對人的可移動財物予以暫時扣留，由稅務機關或稅務機關委托的*A.查封B.扣押C.凍結D.扣繳4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（）年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。［單選題］*A.2B.3C.4D.55.王某為達到不激的稅款的目的，對稅務人員進行威脅，拒不繳納稅款。王某的行為涉嫌構成（）。［單選題］*A.逃稅罪B.抗稅物C.拒不繳納稅收罪D.偷稅罪6.某稅務人員由于工作嚴重不負責任，對于一起本該移送追究刑事責任的案件未予移送，導致相關納稅人逃走并轉移財產，所欠稅款300余萬元無法追回，該稅務人員可能涉嫌（）［單選題］*A.玩忽職守罪B濫用職權罪C.徇私舞弊不征、少征稅款罪D.徇私舞弊不移交刑事案件罪7.2015年《立法法》修訂后，享有立法權的較大市的范圍擴大到（）［單選題］*A.較大市B.經濟特區(qū)市C.設區(qū)的市D.縣級市8.稅務機關依法要求納稅人繳納稅款的行為，屬于（）［單選題］*A.權利性行政處理決算B.義務性行為行政處理決定C.剝奪、限制權利D.確認和恢復權利與義務9.2016年8月21日甲縣個體戶劉某向甲縣稅務局提出變更納稅定額核準的申請。同年8月27日，甲縣稅務局通知劉某因為申請材料不齊全，申請不予受理。對此，下列說法不正確的是（）。［單選題］*A.劉某的申請材料不齊全的，甲縣稅務局應當當場告知劉某補正B,甲縣稅務局告知劉某補正時，可以分幾次告知需要補正的內容C.甲縣稅務局決定不予受理是錯誤的D.劉某的申請材料不齊全時，如果不能當場作出受理決定，甲縣稅務局可以在5日內一次性告知劉某需要補正的全部內容10.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，稅務機關依法應當（）［單選題］*A.從以行政處罰B.從輕予以行政處罰C.減輕行政處罰D.不予行政處罰11.下列稅務機關對納稅人實施的行為中，屬于行政強制的是（）.［單選題］*A.征收稅款B.罰款C.注銷稅務登記D.加處罰款12.某市稅務局在辦理稅務行政復議案件時，在法定期限內未作出復議決定，以下同法錯誤的是（）。［單選題］*A.公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告B.起訴復議機關不作為的，復議機關是被告C.公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告D.申請人可以在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟13.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人員格登記相關手續(xù)的說法，正確的是（）o［單選題］*A.中報期結束后20個工作日內按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關手續(xù)B.中報期結束后25個工作日內按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關手續(xù)C.中報期結束后30個工作日內按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關手續(xù)D.中報期結束后60個工作日內按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關手續(xù)。［單選題］*A.蘇寧電器銷售空調并負責安裝，應分別按銷售貨物和提供安裝服務計征增值稅B.某工廠銷售機器設備并負責安裝，應一并按銷售貨物計征增值稅C.某工廠銷售活動板房并負責安裝，應分別按銷售貨物和提供安裝服務計征增值稅D.某建筑企業(yè)提供工程施工同時銷售自產水泥預制構件，應一并按銷售貨物計證增值稅15.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從最定額相結合證稅辦法的是（）。［單選題］*A.啤酒B.雪茄煙C.黃酒D.卷煙16.納稅人采用預收款方式銷售的生產工期不超過12個月的設備，其增值稅納稅文不務發(fā)生的時間為（）。［單選題］*A.收到預收款的當天B.簽訂銷售合同的當天C.貨物送達購貨方的當天D.貨物發(fā)出的當天17.下列項目屬于企業(yè)所得稅政策規(guī)定的不征稅收入是（）.［單選題］*A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的政府性基金C.銷售貨物收入D.提供勞務收入18.某公司依據(jù)加拿大法律成立，實際管理機構在南京。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，該公司的企業(yè)所得稅納稅地點應該是（）.［單選題］*A.分別在加拿大和北京B.由納稅人選擇一地C.南京D.由兩國稅務機關協(xié)商確定19.2017年7月15年6月應納增值稅的納稅期限最后一日是（）［單選題］*。A.7月14日B.7月16日C.7月17日D.7月18日20.下列個人取得的所得，應繳納個人所得稅的是（）o［單選題］*A.個人在企業(yè)上班取得的薪金B(yǎng).國債利息C.國家發(fā)行的金融債券利息D.退休工資21.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）o［單選題］*A.出讓國有土地使用權B.某房地產開發(fā)企業(yè)以不動產對外投資C.某鋼鐵集團進行企業(yè)重組，將下屬兩家全資子公可甲與乙合井所涉及的不動產轉讓D.李某將房產贈與子女22.下列關于契稅政策的說法，正確的是（）。［單選題］*A.契稅對轉讓土地使用權的一方征收B.契稅實行定額稅率C.計征契稅的成交價格包含增值稅D.房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅23.下列關于稅務管理的說法，正確的是（）［單選題］*A.納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不予辦理納稅申報B.欠繳稅款的納稅人或其法定代表人離境前，不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，稅務機關可以自行阻止其出境C.納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施24.下列可以免征房產稅的是（）。［單選題］*A.公園里飲食部使用的房產B.企業(yè)生產用房產C.個人自有營業(yè)用房產D.學校教學使用的房產25.國際稅收的形成不但取決于跨國所得的產生，而且取決于世界各國普遍征收（）［單選題］*。A.消費稅B.增值稅C.所得稅D.關稅二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號）1.下列各項中，屬于稅務行政主體的有（）。*A.稅務所B.市稅務局法規(guī)科C.省稅務局稽在局D.縣稅務局2.稅務行政處罰的種類有（）o*A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.罰金3.稅務機關行使撤銷權，限于行政相對人實施了（）行為A.明示放棄到期債權B.無償轉讓財產C.怠于行使到期債權D.以明顯不合理的價格轉讓財產且受讓人知道該情形4.下列屬于危害稅收征管罪的有（）A.逃稅罪B.抗稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.騙取出口退稅罪5.稅收執(zhí)法人員受（）處分期間不得晉升工資檔次.呂口B.記過C.降級D.撤職6.以下屬于行政合理性原則要求的是（）。*A.行政行為的作出符合法律的目的B.行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應注意國家利益和個人利益的平衡C.行政行為應當公平、適度、合乎情理D.行政主體依法設立彳亍使職權依法授予7.行政許可的監(jiān)督檢查方式包括（）。*A.定期審查8.抽樣檢查、檢驗、檢測C.督促被許可人自檢D.實地檢查8.稅務機關擬對某企業(yè)拒絕接受稅務檢查的行為處以1萬元的罰款。在《稅務行政處司事項告知書）中依法應當告知納稅人的權利包括（）。*A.陳述中辯權B.聽證申請權C.回避申請權D.復議申請權9.稅務機關在金融機構辦理凍結納稅人存款手續(xù)時，必須遵循的基本規(guī)定包括()。*A由兩名以上執(zhí)法人員實施B.通知當事人到場C.當場聽取當事人的陳述中辯D.制作現(xiàn)場筆錄10.納稅人對某計劃單列市稅務局作出的行政處罰決定不服，可以在法定期限內()。*A.直接向人民法院起訴B.向國家稅務總局中請復議C.必須先申請復議，對復議決定不服時再向法院起訴D.提交納稅擔保后向有管轄權的行政復議機關提出復議申請11根據(jù)增值稅政策規(guī)定，按差額確定銷售額的有()*A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目B.一■股納稅人金融冏品轉讓銷售額C.一般納稅人提供旅游服務D.一般納稅人適用一般計稅方法提供建筑安裝服務12.營改增”后增值稅主要免稅項目有()o*A.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務B.學生勤工儉學提供的服務C.工廠銷售自己使用過的設備D.殘疾人員本人為社會提供的服務13.消費稅的計稅方法有（）。*A.從量定額法B.從價定率法C.從價從量復合計稅法D.按年計稅法14.下列收人應計算應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.租金收入B.財產轉讓收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.企業(yè)依法代政府收取的具有專項用途的財政資金15稅務登記的范圍包括（）。*A.有經營收入的飯店B.無經營收入的機關單位C.從事生產經營活動的個體工商戶D.在我國境內有經營收入的外國企業(yè)16根據(jù)2018年《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅征收的特點是（）A個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣激義務人B.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號C.納稅人沒有中國公民身份號碼的，由納稅人自行申報其納稅人識別號D.扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號17.依據(jù)2018年《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得包括（），以每一納稅年度的收人額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。*A.工資薪金B(yǎng).勞務報酬C.稿酬D.財產租賃18.下列情形中，在計征土地增值稅時需要以評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目金額的有（）..*A.虛報房地產成交價格的B.以市場價將房地產進行投資聯(lián)營的C.提供扣除項目金額不實的D.出售舊房屋及建筑物的19.下列項目中，關于稅務機關行使稅務檢查權的說法正確的有（）.*A.經縣以上稅務局局長批準，可以將納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，并在3個月內完整退還B.納稅人將生產經營用貨物存放在生活住宅，稅務機關無權到納稅人的貨物存放地檢查C.稅務機關在車站碼頭檢查時可以打開郵寄、托運的包裹進行檢查D.經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款20.在我國境內設立有機構場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應當在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）o*A.來源于中國境內，但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.發(fā)生在中國境外，但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得C.來源于中國境內，與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“鄧誤的打“為”請將正確答案填在括號內。）1.在稅務行政許可申請中，有條件的地方，稅務機關可以告知申請人可通過信函、電報、電傳傳真、電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件等方式提出申請。［單選題］*對錯2.稅收優(yōu)先權,是指稅務機關征收稅款時，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外。［單選題］*對錯3.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面可以是故意也可以是過失。［單選題］*錯4.在稅收執(zhí)法過錯責任追究中，承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任承辦人承擔主要責任，批準人承擔次要責任。［單選題］*對錯5.依據(jù)申辯不加重處罰原則，行政機關不得因為行政相對人的陳述中辯而改變對其處罰幅度。［單選題］*對錯6.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。這體現(xiàn)了稅務行政相對人的請求權。［單選題］*對錯7.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。其中對國務院的裁決仍然不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。［單選題］*對錯8.現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，對購進不動產發(fā)生的進項稅額實行一次性抵扣的辦法。［單選題］*錯9.目前，我國在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應稅消費品只有金、銀、珀金等首飾。［單選題］*對錯10.按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)的征稅對象是來源于中國境內、境外的所得。［單選題］*對錯11.土地增值稅實行超額累進稅率。［單選題］*對錯12.物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務協(xié)議屬于印花稅征稅范圍。［單選題］*對錯13.車船稅納稅人應按月自行中報繳納。［單選題］*對錯14.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)［單選題］*錯15時扣除。［單選題］*對錯四、綜合題（共3題10間，每問2分，共20分，請將正確請選項的標導填在括號內。）（一）某縣稅務局接到某中學職工李某的舉報，舉報人介紹：李某于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采響了一點貨物，支付了300元，取得了發(fā)票，在單位報了賬。但2013年3月學校內部審計發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此，進行舉報。經稅務機關鑒別，李某取得的發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務機關對張某進行調查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務局向張某送達了《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款5000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務文書送達回證》上注明：接受處罰，沒有送達給張某。張某按時繳納了罰款。注：《發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號）第36條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1587號）規(guī)定，知道或者應當知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在1萬元以下的，處1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據(jù)上述資料，請回答下列問題：1.《發(fā)票管理辦法》（國務院令第587號）屑于（）A.法律［單選題］*B.國務院決定C.行政法規(guī)D.政府規(guī)章答案解析：《發(fā)票管理辦法》（國務院令第587號）是國務院制定的一部行政法規(guī)。2.本案應當（）。［單選題］*A.適用《發(fā)票管理辦法》（國務院令第587號）B.適用《發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號）C.由稅務機關行使行政裁量權，決定適用的法D.由稅務機關與張某協(xié)商，按協(xié)商結果確定適用的法答案解析：到底適用哪部法要看開票行為發(fā)生時間。本案中開票時間是2011年1月6日，是在新的《發(fā)果管理辦法》（國務院令第537號.2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行）生效之前發(fā)生的行為，根據(jù)法不溯及既往的原則，要適用日的《發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號）。3.有關張某是否享有聽證申請權及其理由，正確的說法是（）。［單選題］*A.張某享有聽證申請權，因為達到了5000元的聽證標準B.張某享有聽證申請權，因為達到了2000元的聽證標準c.張某不享有聽證申請權，因為沒有達到聽證標準D.張某不享有聽證申請權，因為張某不具有申請聽證的主體資格答案解析：稅務機關對自然人處以2000元以上的罰款時，當事人享有要求聽證的權利。4.對于院務機關作出《稅務行政處何決定書》的程序，你認為（）A.張某已經履行，稅務機關作出決定書的程序合法有效［單選題］*B.張某不享有聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序合法有效C張某已經簽字不申請聽證，稅務機關作出決定書的程序并不違法D損害了張某的聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序不合法答案解析：該案中稅務機關對張某的處罰已達到2000元的聽證標準。張某有權在接到稅務機關送達的《稅務行政處罰事項告知書》之日起3日內提出聽證申請，這3天時間是法定的期限，實踐中不允許稅務機關縮減該期限。即使是納稅人表明不聽證，稅務機關也態(tài)質經過3出決定書的程序不合法。(二)某企業(yè)為一般納稅人，2018年9月發(fā)生下列業(yè)務：⑴購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為160000元、增值稅25600元。(2)購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為34500元。(3)直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為556000元(4)以分期收款方式銷售貨物一批，先開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應收貨款為320000元。本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.本月準于抵扣的進項稅額()元。［單選題］*A.27200B.58650C.80800D.858502.本月銷項稅額（）元。［單選題］*A.10540B.242560C.163200D.2577203.本月該企業(yè)應納增值稅（）元。［單選題］*A.161760B.67320C.171870D.253734答案解析：（1）進項稅額=25600元⑵進項稅額=34500x16%=55200元⑶銷項稅額=55600016%=88960