建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施

建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施

資金管理作為企業(yè)財務管理的核心，其周轉(zhuǎn)是否流暢、利用率是否高效，直接影響著企業(yè)的正常開展。建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點決定了其屬于資金密集型企業(yè)，資金占用量大且相對分散，尤其當前，建筑市場整體低迷，面臨“僧多粥少〞的局面，劇烈的市場競爭，導致了建筑市場普遍存在拖欠款，甚至墊資施工的現(xiàn)象，應收債權居高不下，長此以往，必將削弱其市場競爭力，甚至危及其生存、開展。

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

〔一〕投標時重點關注工程預期收益，不重視工程前期投標時的現(xiàn)金流測算工作

當前一些建筑施工企業(yè)投標時對測算工程凈收益非常重視，花大力氣去測算工程的凈收益，卻很少有企業(yè)重視整個工程周期的現(xiàn)金流測算，投標時既不詳細考察業(yè)主的建設資金來源及狀況，也很少考慮自身的承受能力而盲目投標項目。

〔二〕建筑施工企業(yè)在合同簽訂中相對弱勢，為中標被迫接受墊資等不平等條款

當前建筑市場競爭越來越劇烈，企業(yè)為了能中標被迫接受不平等的墊資合同條款，墊資金額往往較大，少那么幾十萬，多那么上千萬。企業(yè)如果不接受這些條款，就無法中標工程。許多業(yè)主還要求建筑企業(yè)交納一定數(shù)額的履約保證金，直到工程完工后才退還履約保證金。如果施工過程中建設單位無法及時支付項目進度款，施工企業(yè)要自籌資金保證工程正常推進。上述現(xiàn)象的存在使施工企業(yè)的資金使用非常緊張，增加了施工企業(yè)的資金本錢。

〔三〕建筑施工企業(yè)工程分布點多面廣，建設周期長，資金沉淀嚴重

由于建筑工程建設周期較長，已完工建設單位久拖不結(jié)的工程所拖欠的項目款金額較大，假設不及時與建設單位進行工程結(jié)算，就會使大量資金沉淀在這些項目工程上，這樣就會延長資金周轉(zhuǎn)期，嚴重影響到企業(yè)的正常運營。大多建筑企業(yè)工程分布呈現(xiàn)點多面廣線長的特點，工程遍布全國各地，多頭開戶的現(xiàn)象普遍存在。大中型施工企業(yè)所開立的銀行賬戶一般在五十個以上，多的甚至甚至超過一百個，多頭開戶使企業(yè)的資金嚴重分散，資金沉淀現(xiàn)象異常嚴重。

〔四〕內(nèi)部資金管理制度不完善，短少完善的健全的資金管理體系，資金方案形同虛設，資金管理乏力

目前大多建筑施工企業(yè)沒有建立資金管理制度，有的企業(yè)即使建立了制度也沒有很好的去落實執(zhí)行。許多建筑企業(yè)沒有制定年度資金方案，制定了方案的企業(yè)在執(zhí)行中也隨意更改，使資金方案成為擺設。主要表現(xiàn)：一是資金方案指標設置不科學，不足嚴密的計量規(guī)范和考核依據(jù)。二是編制計《《沒有統(tǒng)籌考慮，方案編制不科學、不全面。三是不足對資金方案的執(zhí)行監(jiān)控和事后總結(jié)分析。大局部建筑單位重視施工技術，而企業(yè)內(nèi)短少專業(yè)的建筑經(jīng)濟學人才，資金管理體系嚴重落后。造成相關專業(yè)的人才稀缺，導致建筑企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)中存在問題，效率低下。直接導致建筑單位的經(jīng)濟效益較低，無法實現(xiàn)可持續(xù)開展，成為國家建筑行業(yè)開展進步的妨礙。

〔五〕建筑施工企業(yè)籌資渠道單一，銀行融資難度大

建筑施工企業(yè)是微利企業(yè)，不受國家政策扶持，很難獲得商業(yè)銀行借款，大多建筑施工企業(yè)普遍依靠短期借款來補充企業(yè)流動資金，短期借款長期使用。有的企業(yè)甚至違規(guī)高息集資，以解決流動資金缺乏，增加了企業(yè)資金本錢。特別是外埠施工工程，很多資金都由工程部自行支配，公司層面不足集中統(tǒng)籌管理體系，導致資金分散，局部工程資金冗余，流動性差，使用效率低下。由于上述種種原因，致使許多建筑施工企業(yè)不能拓展更多的融資渠道，企業(yè)經(jīng)營資金壓力異常巨大。

二、解決建筑企業(yè)資金管理問題的措施

〔一〕建立投標工程數(shù)據(jù)信息庫，重視施工工程現(xiàn)金流測算工作

建筑施工企業(yè)承接工程前應先對投標工程、建設單位進行深入且細致的調(diào)查研究，確認工程是否合乎國家的政策法規(guī)，調(diào)查投資工程資金來源是否有保障，資金狀況能否保證工程正常推進。同時企業(yè)應建立相應的工程信息數(shù)據(jù)庫，及時錄入各建設單位工程的信息，對建設單位的信譽好壞進行辨別，有選擇的承接項目工程，以到達躲避市場風險的目的。對不能按時回收現(xiàn)金的工程，要善于放棄。

〔二〕重視合同簽訂，減少合同簽訂中不合理的墊資條款

建筑施工企業(yè)要重視工程承包合同中與發(fā)包方墊資條款的約定。合同簽訂時要注意：一是量力而行，不承接超企業(yè)資金承當能力的工程；二是細化合同約定，力爭減少合同中關于履約保證金比例、項目進度款支付比例、質(zhì)保金比例等關鍵條款墊資比例的約定。

〔三〕建立健全資金管理制度，加強資金管理

建筑企業(yè)應建立一整套的資金管理制度，建立健全資金的集中管理機制，完善結(jié)算中心制度。要從下列三方面做好資金管理工作：一是及時與建設方結(jié)算項目款，縮短資金周轉(zhuǎn)期，促進資金有效循環(huán)。二是減少多頭開戶以及資金帳外循環(huán)現(xiàn)象，對工程資金實施集中管理，合理分配資金。實施網(wǎng)銀結(jié)算方式，統(tǒng)一調(diào)度與調(diào)劑資金，減少資金沉淀現(xiàn)象。三是加強內(nèi)部審計和本錢管控工作，避免侵吞和挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生。

〔四〕做好資金方案管理工作，加強資金管理的考核與監(jiān)督

企業(yè)應建立健全資金方案制度和流程，按工程制定年度月度的資金方案。建筑企業(yè)應從下列三方面做好資金方案工作：一是由企業(yè)財務部牽頭各部門各工程，根據(jù)施工工程實際進度編制出切實可行的資金方案。二是做好資金方案的執(zhí)行工作，嚴格按照資金方案支付各項費用開支。對超方案資金的使用，必須提交資金申請報告，獲審批前方可付款。三是做好資金方案執(zhí)行后的分析總結(jié)工作，對執(zhí)行出現(xiàn)的問題及時找出原因，以便以后改過。四是建立資金方案的考核制度，落實資金方案管理責任制。對于資金考核，要制定切實可行的考核內(nèi)容和方法，并盡量量化。

〔五〕樹立良好的企業(yè)信譽，努力拓寬融資渠道

建筑施工企業(yè)在經(jīng)營中需要占用大量的營運資金，因此，企業(yè)平時要強化信貸管理，樹立良好的企業(yè)信譽，建筑企業(yè)應從下列三方面做好融資工作：一是加強與銀行的聯(lián)系，做好評級授信工作，爭取從銀行獲得充足的信貸額度。二是采取應收賬款保理方式籌措資金，盤活資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)負債率。應收項目款保理業(yè)務是銀行、業(yè)主、施工企業(yè)三方簽訂合同，施工企業(yè)將已完成項目量的應收項目款賣給銀行，由銀行代墊施工企業(yè)項目款，業(yè)主承諾在一定期限內(nèi)償還銀行代墊項目款。三是建立供給商信息庫，與供給商建立長期的搭檔關系。建筑企業(yè)應建立供給商信息庫，從當選擇優(yōu)質(zhì)的供給商進行長期合作，以到達減輕自身資金壓力，促進資金良性循環(huán)的目的。

三、結(jié)束語

面對日益劇烈的市場競爭，針對建筑施工企業(yè)資金管理中存在的諸多問題，建筑施工企業(yè)要生存