2023年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

2023財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

2023財(cái)務(wù)分析報(bào)告優(yōu)秀范文【1】

一、利潤分析：

(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期削減了55.16萬元，減幅34%。

凈利潤下降緣由：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期削減50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額削減是凈利潤下降的主要緣由。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元削減50.5萬元，下降26%。

影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比削減67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅削減，減幅35%。

主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅削減所致，分別削減46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要緣由。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的緣由是收入、本錢兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售本錢同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動構(gòu)造分析及評價(jià)

從2023年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入構(gòu)造比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構(gòu)成狀況上看，盈利力量比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造下降緣由：

①產(chǎn)品銷售利潤構(gòu)造下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項(xiàng)期間費(fèi)用構(gòu)造增長所致。

目前降低產(chǎn)品銷售本錢，掌握銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

②營業(yè)利潤構(gòu)造下降的緣由除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占構(gòu)造比重下降也是不利因素之一。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額構(gòu)造增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入構(gòu)造比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率構(gòu)造上升都給利潤總額構(gòu)造增長帶來不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比削減48.94萬元，下降27.36%。

利潤總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比削減44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比削減0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元削減44.77萬元，減幅38.15%。

其削減的緣由是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售本錢、費(fèi)用增加2357.44萬元，本錢、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。

其中：產(chǎn)品銷售本錢增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比削減1.56萬元，下降12.91%。

利潤總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷售利潤削減1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元削減1.75萬元，減幅14.48%。

其削減的緣由是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售本錢增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年削減7.57萬元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比削減5.81萬元，費(fèi)用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入構(gòu)造分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。

出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度規(guī)劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度規(guī)劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入構(gòu)造所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、本錢總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、盡管3月始上調(diào)了局部出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍舊削減，因價(jià)格降低影響同比銷售收入削減302.38萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷狀況分析

2023年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。

其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得留意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2023.35萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

三、本錢費(fèi)用分析

(一)產(chǎn)品銷售本錢分析

1.全部銷售本錢完成狀況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售本錢6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售本錢3877.22萬元，占本錢總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其本錢增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售本錢總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢1830.05萬元，占本錢總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢增長率低于全部產(chǎn)品銷售本錢增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產(chǎn)品銷售本錢993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占本錢總額的14.8%;其銷售本錢占收入構(gòu)造的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響：

①出口產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響66%。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響22%。

②AY分公司銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響12%。

一季度由于本錢增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，本錢并沒有同比例增加。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對本錢的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%本錢，同比本錢增加了16.4萬元。

其緣由是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比本錢增加了12萬元。

主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，本錢增加6.2萬元。

主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。

⑷0.50FC比規(guī)劃本錢高4.5萬元，由于2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成狀況分析

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要緣由

⑴銷售費(fèi)用分析

銷售費(fèi)用218.5萬元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。

銷售費(fèi)用變動的緣由：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有肯定的`增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。

⑵治理費(fèi)用分析

治理費(fèi)用239.3萬元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。

治理費(fèi)用變動的緣由是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。

水電費(fèi)增加7.9萬元，增長62.98%，其他項(xiàng)增加8.7萬元，同比增長48.98%。

辦公費(fèi)等同比削減的工程有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。

其中無形資產(chǎn)攤銷削減12.6萬元是與上年攤銷期限不全都形成的。

⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析

一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。

其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要緣由。

四、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;

3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加778.98;

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出削減403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚缺乏支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報(bào)，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時(shí)期。

整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。

(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量說明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。

2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售本錢率90%。

這一比率說明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，說明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。

五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

(一)獲利力量分析

長期資產(chǎn)酬勞率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)酬勞率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;本錢費(fèi)用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利力量呈下降趨勢。

(二)短期償債力量分析

流淌比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;說明本期因貸款額的增加，用于流淌的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債力量很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。

說明歸還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說明資金構(gòu)造不太合理，流淌資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。

(三)長期償債力量分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低，說明財(cái)務(wù)構(gòu)造不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;說明因利潤削減利息支出增加，長期償債力量較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

(一)產(chǎn)品銷售本錢的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。

詳細(xì)表現(xiàn)在：本錢增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其本錢增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而本錢增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好進(jìn)展態(tài)勢收入增長大于本錢增長。

(二)負(fù)債增加，獲利力量降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。

1、對外負(fù)債總額一年內(nèi)增長26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。

其應(yīng)收賬款嚴(yán)峻高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，說明其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。

2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運(yùn)資金緊急，嚴(yán)峻影響了現(xiàn)金凈流量。

3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、進(jìn)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。

銷售收回的現(xiàn)金流量少，缺乏以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債力量日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

七、意見和改良措施

(一)本錢費(fèi)用利潤率低是目前制約公司盈利力量的瓶頸。

建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品本錢節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化緣由，向治理、生產(chǎn)要利潤。

(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊掌握賒銷比例。

對于消失不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對賒銷收入特殊關(guān)注。

(三)防備因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析范文【2】

xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步進(jìn)展的形勢下，我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)省費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)治理工作，在省級和本級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》，為局治理和進(jìn)展供應(yīng)了優(yōu)質(zhì)的效勞，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了肯定的成績，現(xiàn)就xx年終財(cái)務(wù)分析如下：

(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析

本年度財(cái)政預(yù)算為元，比上年增加元。

其中，根本支出元，比上年增加XX%，工程支出元，比上年增加XX%，根本支出增加的緣由是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，工程支出增加的緣由是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行狀況分析

1.財(cái)政補(bǔ)助收入狀況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入元，其中：根本支出全年共撥入元，工程支出全年共撥入元。

上級補(bǔ)助收入元，其他收入元。

2.事業(yè)支出狀況

事業(yè)支出全年共支出元，其中：根本支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和效勞支出元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出元)，工程支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和效勞支出元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出元)。

在全部支出中，其中XXX費(fèi)、XXX費(fèi)、XXX費(fèi)開支較大，主要緣由是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

上級補(bǔ)助支出元，主要用于xxxxxx方面。

其他支出元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算狀況

本年度單位共收入元，共支出元，年末事業(yè)結(jié)余為元，其中根本結(jié)余元，工程結(jié)余元，上年結(jié)余為元，今年比上年多(少)結(jié)余元。

多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng)，這局部借款如不準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)Р槐匾膿p失，為此，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，實(shí)行積極措施加以治理和清算。

一是要掌握應(yīng)收款的資金額度。

二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。

三是要準(zhǔn)時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)展清理、結(jié)算。

針對一些始終拖欠的職工，實(shí)