財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理方法一、財(cái)務(wù)管理主旨和目的財(cái)務(wù)管理工作是為了在搞活公司經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格履行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提升經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為主旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“節(jié)儉辦公司”的目標(biāo)，做到節(jié)儉節(jié)儉、精打細(xì)算、在公司經(jīng)營中遏止鋪張浪費(fèi)和全部不用要的開銷，降低耗費(fèi)，增添累積。嚴(yán)禁公司職員利用職務(wù)之便貪污、挪用公款。依據(jù)公司實(shí)質(zhì)狀況，設(shè)置財(cái)務(wù)部，保證公司資本安全。為增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用。二、合用范圍，本公司全體職工三、資本、現(xiàn)金、花費(fèi)管理1、財(cái)務(wù)部要增強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)、資本、現(xiàn)金及花費(fèi)開銷的管理，防備損失，根絕浪費(fèi)，優(yōu)秀運(yùn)用，提升效益。2、銀行賬戶一定恪守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)出結(jié)算使用，禁止為外單位或個(gè)人代收、代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。(個(gè)別項(xiàng)目由總經(jīng)理特別同意)3、銀行賬戶使用推行分管并用制，即財(cái)務(wù)章發(fā)票章由出納保存，保存人暫時(shí)出差由其拜托別人代管。4、銀行賬戶來往應(yīng)逐筆登記入賬，禁止多筆匯總累計(jì)入賬，也禁止以收抵支記賬。按月與銀行對賬單查對，未達(dá)進(jìn)出，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)理均衡。5、嚴(yán)格履行庫存現(xiàn)金限額(一般不得超出2000元現(xiàn)金)，超出部分一定實(shí)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金進(jìn)出做到日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)質(zhì)庫存額符合，銀行存款余款與銀行對賬單符合，現(xiàn)金、銀行日志賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。6、住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，出差需要住宿時(shí)依據(jù)當(dāng)?shù)貭顩r按以下表格花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行食宿。食宿標(biāo)準(zhǔn)一線城市二線城市三線及以下城市全部職工標(biāo)準(zhǔn)300元/天/人240元/天/人200元/天/人7、因公出差，需要預(yù)付差旅費(fèi)有關(guān)人員一定配合財(cái)務(wù)部門辦理詳盡手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理同意借支公款，應(yīng)在回單位后當(dāng)日內(nèi)交清，不得拖欠。非因公務(wù)未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人不得借支公款。8、嚴(yán)格現(xiàn)金進(jìn)出管理，除一般零星平時(shí)支出外，其余投資、與支出不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得直接兌付現(xiàn)金。9、領(lǐng)用空白支票一定注明限額、日期、用途及使用限期、并報(bào)總經(jīng)理審批。全部空白支票及作廢支票均一定寄存保險(xiǎn)柜內(nèi)，(禁止空白支票在使用前先蓋上印章)。10、正常的辦公花費(fèi)開銷，一定有正式發(fā)票，印章齊備，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人署名，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷付款。(食堂采買、零星日雜、開票另加收稅款無正式發(fā)票等例外狀況需提早通知財(cái)務(wù)部門以后在進(jìn)行款項(xiàng)的發(fā)生)11、嚴(yán)格資本使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對全部審批手續(xù)不齊備的資本使用事項(xiàng)，都有姑且一定拒絕辦理，拒絕原由財(cái)務(wù)部給出實(shí)質(zhì)狀況解說，指點(diǎn)出其問題所在，如報(bào)銷方給不出解說。則按違章論處并對該資本的損失負(fù)連帶補(bǔ)償責(zé)任12、公司網(wǎng)銀由會計(jì)和出納各持一個(gè)(會計(jì)持審查權(quán)、出納持制單權(quán))相互監(jiān)察確認(rèn)信息正確無誤，提升工作效率四、花費(fèi)管理規(guī)定1、目的：為增強(qiáng)公司花費(fèi)管理、控制不合理花費(fèi)開銷，提升經(jīng)濟(jì)效益，特?cái)M訂本制度2、管理方法：公司花費(fèi)管理經(jīng)過估算管理、額度管理和行政管理三種方法除公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，禁止先列支，后報(bào)銷。全部報(bào)銷的原始憑據(jù)不得涂改若有涂改，在報(bào)銷時(shí)扣除該花費(fèi)金額。管理方法①：采納估算管理和額度管理相聯(lián)合的花費(fèi)項(xiàng)目有：行政部門的社交費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、全部部門的手機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)。管理方法②：采納估算管理和行政管理相聯(lián)合的花費(fèi)項(xiàng)目有：職能部門的社交費(fèi)、全部部門的差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、其余相對改動花費(fèi)。管理方法③：除此以外的相對固定花費(fèi)采納估算管理。對“廣告費(fèi)”項(xiàng)目公司獨(dú)自擬訂管理制度看管有關(guān)流程一、審批程序、監(jiān)控程序1、公司除正?；ㄙM(fèi)開銷外，其余各項(xiàng)支出一定預(yù)先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限同意后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。2、辦公用品的購買：由各部門依據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)綜合辦公室審查匯總，按審批權(quán)限同意后，計(jì)劃一致購買，并成立實(shí)物帳，詳盡登記辦公用品的進(jìn)、出狀況。3、物件采買報(bào)銷須按公司“采買控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨查驗(yàn)程序”當(dāng)日采買一定當(dāng)日查收以及報(bào)銷確認(rèn)，特別狀況提早通知財(cái)務(wù)部，齊備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)制度，并于每個(gè)月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)公司總經(jīng)理。5、供給商結(jié)算審查程序，第一，由采買員按送貨清單(以單個(gè)工程分類)統(tǒng)計(jì)、匯總上交公司財(cái)務(wù)存檔、存案。6、財(cái)務(wù)會計(jì)接到采買員統(tǒng)計(jì)、匯總的采買送貨單按公司規(guī)定的資料采買價(jià)錢表進(jìn)行審查，還要按采買員供給供給商電話信息進(jìn)行詢價(jià)。財(cái)務(wù)會計(jì)要嚴(yán)格審查，不合格的一律不經(jīng)過或許上報(bào)總經(jīng)理，切合規(guī)定的交與公司會計(jì)審查署名，總經(jīng)理審批署名，出納方可支付其發(fā)生款項(xiàng)。7、臨勤工費(fèi)結(jié)算，部門主管要嚴(yán)格依照公司規(guī)定工費(fèi)單價(jià)開單、審查并簽用字確認(rèn)，臨勤工費(fèi)結(jié)算先交財(cái)務(wù)審查，財(cái)務(wù)要嚴(yán)格依照公司規(guī)定的工價(jià)表進(jìn)行審查，不切合規(guī)定的人工花費(fèi)一律返回，符合要求的交公司財(cái)務(wù)會計(jì)審查署名，總經(jīng)理審批署名出納方可支付薪酬。領(lǐng)取方式一定有部門負(fù)責(zé)人攜帶臨勤自己領(lǐng)取現(xiàn)金，其余支付方式的要提早通知財(cái)務(wù)部。8、關(guān)于各部門與出納發(fā)生的款項(xiàng)、單據(jù)流動一定當(dāng)面求情，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，轉(zhuǎn)賬方式的轉(zhuǎn)賬信息由個(gè)人確立無誤。過后出現(xiàn)全部責(zé)任與財(cái)務(wù)部沒關(guān)。9、綜合辦公室關(guān)于公司全部車輛維修養(yǎng)護(hù)加油花費(fèi)、固定財(cái)產(chǎn)維護(hù)花費(fèi)，要提早申請待領(lǐng)導(dǎo)同意后再續(xù)進(jìn)行。10、公司全部車輛每個(gè)月使用狀況(公里數(shù)、加油費(fèi)以及車輛的其他花費(fèi))限每個(gè)月1號報(bào)到財(cái)務(wù)部，每個(gè)月進(jìn)行一次查對，以便成本花費(fèi)的核算。11、庫管每個(gè)月報(bào)送出入庫詳單、商品金額以及月底庫存結(jié)余數(shù)目。報(bào)銷有關(guān)流程一、各部門履行本規(guī)定，詳細(xì)花費(fèi)報(bào)銷申請審定工作及報(bào)賬結(jié)算工作；有關(guān)部門主管、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)花費(fèi)的查對、報(bào)銷等詳細(xì)工作(財(cái)務(wù)部在履行報(bào)銷過程中起監(jiān)察作用，只對切合有關(guān)制度規(guī)定、供給完好報(bào)銷單據(jù)、經(jīng)受權(quán)人同意的開銷辦理報(bào)銷。花費(fèi)報(bào)銷一定依照合法單據(jù)。白條單據(jù)加簽報(bào)銷人或證明人親筆署名，銷售方?jīng)]有國家稅務(wù)局正式發(fā)票的狀況下、收條或白條上一定有銷售方收款人簽字或蓋印而且加留銷售方電話一定真切有效)。財(cái)務(wù)部審查無誤后，最后總經(jīng)理、副總經(jīng)理、負(fù)責(zé)報(bào)銷事項(xiàng)及花費(fèi)的同意與審批，貳仟元之內(nèi)副總經(jīng)理審批署名。貳仟元以上(含貳仟元)副總經(jīng)理、總經(jīng)理需同時(shí)審查署名。二、報(bào)銷的詳細(xì)要求1、發(fā)票的基本要求發(fā)票一定合法、真切、有效。2、發(fā)票內(nèi)容須與實(shí)質(zhì)交易內(nèi)容完好一致，須開具貨物或商品明細(xì)，不得抽象填寫“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品“等。3、發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額一定符合，筆跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)該退回重開。4、報(bào)銷人要對原始單據(jù)的完好性、詳細(xì)張數(shù)認(rèn)真保存免得發(fā)生丟掉和破壞。5、不論何種原由丟失原始單據(jù)的花費(fèi)一律不予報(bào)銷，全部損失由當(dāng)事人自行擔(dān)當(dāng)。或有證明人和部門主管出具有關(guān)證明。6、對以下不切合規(guī)定的書寫不得作為合法會計(jì)憑據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。①填寫項(xiàng)目不齊備、內(nèi)容不真、筆跡不清楚、沒有加蓋填制單位印章，發(fā)票收條內(nèi)容涂改；②發(fā)票金額、內(nèi)容填寫有誤的，出具單據(jù)不完好；③一式幾聯(lián)的原始單據(jù)，報(bào)銷聯(lián)未復(fù)寫；三、報(bào)銷單的填寫要求1、一定按報(bào)銷花費(fèi)單的要求填寫有關(guān)內(nèi)容。2、報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明一定清楚正確，并注明花費(fèi)歸屬(屬于哪個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬)，必需時(shí)附清單詳盡說明，另報(bào)銷款待費(fèi)(購煙酒等)須預(yù)先征得單位經(jīng)理的同意，不然財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，將自行擔(dān)當(dāng)花費(fèi)，如沒法獲得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫款待事項(xiàng)證明單，并歸屬哪個(gè)項(xiàng)目，署名證明后交單位總經(jīng)理審查后交財(cái)務(wù)部方能獲得報(bào)銷款3、報(bào)銷金額大小寫一定一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫。4、財(cái)務(wù)在審查時(shí)按有關(guān)制度有權(quán)去除不切合要求的單據(jù)(如白條、不切合要求的發(fā)票等)，以報(bào)銷金額為準(zhǔn)：但審查金額超出報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。四、其余報(bào)銷附件要求1、除發(fā)票外，其余附件一定合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的署名審批。五、報(bào)銷的時(shí)效要求1、當(dāng)月花費(fèi)一定在次月10日前報(bào)銷，節(jié)假日順延：2、財(cái)務(wù)部審查單據(jù)并在付款日前制作有關(guān)付款憑據(jù)3、財(cái)務(wù)部出納在規(guī)定日期經(jīng)過現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報(bào)銷人的銀行賬戶4、花費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按報(bào)銷時(shí)間規(guī)定辦理，不得延緩，不然財(cái)務(wù)部不予辦理六、報(bào)銷審批付款流程要求1、經(jīng)辦人：依據(jù)本單位實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)需要，在花費(fèi)事項(xiàng)發(fā)生后，按照報(bào)銷流程管理要求分類原始憑據(jù)，填寫報(bào)銷單，交部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生花費(fèi)的真切、合法、合理、完好性負(fù)責(zé)，禁止虛報(bào)、營私舞弊。2、部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生花費(fèi)的真切性、合理性負(fù)審查并署名，對花費(fèi)能否切合部門計(jì)劃、估算擔(dān)當(dāng)責(zé)任：部門責(zé)任人能夠依據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核署名，并落實(shí)責(zé)任。對審查不經(jīng)過的予以退回。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑據(jù)的有關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查：并復(fù)核報(bào)銷的金額、能否有備用金或其余借錢，能否從報(bào)銷中扣回有關(guān)借錢：依據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對單據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審查署名，對審查不經(jīng)過的予以退回4、公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理：對受權(quán)范圍內(nèi)全部花費(fèi)予以審批、并對花費(fèi)實(shí)性、合理性擔(dān)當(dāng)責(zé)任；對審批、審查不經(jīng)過賜予以退回。副總經(jīng)理、總經(jīng)理的花費(fèi)，要由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審查有必需的事項(xiàng)要寫清事由。5、出納：審查報(bào)銷單能否達(dá)成上述署名流程，能否自己署名，對審批署名手續(xù)不全的果斷予以退回。對報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額(付款金額)只好小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人從頭辦理(或按申報(bào)金額辦理)。報(bào)銷花費(fèi)沖抵借錢部分，出納應(yīng)開具收條：回收剩余的現(xiàn)金，收條中的一聯(lián)應(yīng)作為憑據(jù)附件。6、審批流程簡表報(bào)銷人員填單(報(bào)銷單)一自己及部門管理人員署名一交財(cái)務(wù)審查單據(jù)的合法查對數(shù)據(jù)一交公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理署名一退回財(cái)務(wù)部→出納處領(lǐng)款七、注意事項(xiàng)1、財(cái)務(wù)部單據(jù)審查人員在進(jìn)行單據(jù)審查的過程中，如對有關(guān)票占有疑問，可咨詢報(bào)銷人員，報(bào)銷人