醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義

內(nèi)部控制相關知識點

1、控制流程圖

2、工資業(yè)務控制3、投資業(yè)務控制醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第1頁控制流程圖描述是企業(yè)整個控制系統(tǒng)程序和過程，是對一步一步交易處理過程圖形化表示，包含文件準備、授權、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程圖(verticalflowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所包括部門或只能以水平方式描述在頁面上。通常，代表某一部門或職能所應負擔活動、應恪守控制制度和文件資料流程被反應在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下形式反應某程序連續(xù)步驟，其不能清楚反應系統(tǒng)所包括各個部門以及部門職能。

1、控制流程圖醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第2頁流程圖---符號（1）憑證處理暫存永存帳本報表決策內(nèi)連接外連接流程線說明YN醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第3頁流程圖--符號（2）NDANAD憑證報表副本帳本過帳起源保存按字母保留按次序保留按日期保留始點簽名合并注銷流程線兩種起源資料去向醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第4頁流程圖--符號（3）憑證帳本報表保留作業(yè)轉記暫存匯總決策去向起源連接流程查對YN單位或人單位或人醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第5頁流程圖繪制方法1、確定流程圖式（1）橫式（2）直式2、確定信息介質(zhì)符號顯示方式（1）一次顯示（2）重復顯示3、基本規(guī)則（1）從左到右，從上到下（2）介質(zhì)符號在上，作業(yè)符號在下醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第6頁

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費用報銷流程是:首先由業(yè)務人員依據(jù)原始憑證編制報銷憑證,經(jīng)部門責任人審批后交會計部門審批,會計部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日志帳,然后將付款憑證交會計部門登記相關費用明細帳并歸檔.醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第7頁部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例

（續(xù)）1醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第8頁流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務部門會計部門出納部門制單審核付款記帳醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第9頁原始憑證報銷單日志帳費用帳外單位審核審核付款業(yè)務部門會計部門財務部門審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例（續(xù)）

2醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第10頁控制流程圖事例醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第11頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第12頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第13頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第14頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第15頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第16頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第17頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第18頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第19頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第20頁醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第21頁工資業(yè)務控制

醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第22頁工資業(yè)務控制工資業(yè)務內(nèi)部控制工資業(yè)務基礎工作工資業(yè)務流程再造23醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第23頁工資業(yè)務內(nèi)部控制工資業(yè)務循環(huán)工資業(yè)務常見弊端工資業(yè)務內(nèi)部控制關鍵點醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第24頁工薪業(yè)務循環(huán)圖聘用考評會計統(tǒng)計工資分發(fā)工資結算考勤其它福利醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第25頁工薪業(yè)務常見弊端虛列工資開支虛提福利費私自改變工資、福利費用途醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第26頁工薪業(yè)務內(nèi)部控制關鍵點

1．工薪循環(huán)職務分離2．考勤統(tǒng)計控制3．工資核實控制4．工資發(fā)放控制醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第27頁

工資業(yè)務基礎工作工資形成和標準考評方式和統(tǒng)計醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第28頁工資業(yè)務流程

員工考勤流程工資核實發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第29頁投資業(yè)務控制

醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第30頁投資業(yè)務控制投資業(yè)務內(nèi)部控制投資業(yè)務基礎工作投資業(yè)務流程再造31醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第31頁投資業(yè)務內(nèi)部控制

投資業(yè)務循環(huán)投資業(yè)務常見弊端投資業(yè)務內(nèi)部控制關鍵點醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第32頁投資業(yè)務循環(huán)圖投資計劃投資處置投資收益支付款項投資作業(yè)會計統(tǒng)計醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第33頁投資業(yè)務常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負擔，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會計處理錯誤，調(diào)整利潤醫(yī)療行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的相關知識講義第34頁投資業(yè)務內(nèi)部控制關鍵點1．投資循環(huán)職務分離

2．投資決議控制

3.投資資產(chǎn)保全控制

4．投資效益實現(xiàn)控制醫(yī)療行