F-0967企業(yè)會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件

F-0967企業(yè)會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件第一頁，共77頁。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

第一部分:會計(jì)手工實(shí)訓(xùn)第二部分:會計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)第四部分:創(chuàng)業(yè)、就業(yè)培訓(xùn)第二頁，共77頁。

明芝乳業(yè)公司財(cái)會室文明辦公制度

一、員工應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的作風(fēng)做好本職工作，辦公講求效率。

二、員工應(yīng)自覺遵守管理處作息時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行勞動紀(jì)律，上班不遲到、不早退、不準(zhǔn)中間私自離崗，外出辦公說明去向。有私事或生病不能上班須事先請假。三、上班實(shí)行簽到制度，每次上班時(shí)到前臺簽到，不能代簽，違者受罰。第三頁，共77頁。四、辦公時(shí)間要保持肅靜，不準(zhǔn)串崗聊天、嘻鬧、高聲喧嘩和爭吵五、講究禮貌，注重儀容。員工服裝莊重、大方、清潔。六、保持辦公環(huán)境優(yōu)美清潔，不得隨意丟棄雜物。

七、愛護(hù)公共財(cái)物，節(jié)約用水用電。

八、重視防水、防盜和安全生產(chǎn)。

希望大家嚴(yán)格要求自己，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

第四頁，共77頁。手工操作程序及要求1．建賬：根據(jù)期初資料，開設(shè)賬戶（總賬及明細(xì)賬）并登記賬戶期初余額。2．分析并處理原始憑證。原始憑證“送交本單位開戶銀行的單據(jù)”原始憑證“送交客戶的單據(jù)”原始憑證“由本單位另行保管的單據(jù)”原始憑證“記賬憑證附件”第五頁，共77頁。3．填制自制原始憑證（部分或全部內(nèi)容）。4．編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證及其附件，編制記賬憑證（通用記賬憑證）。5．登賬（1）根據(jù)記賬憑證及其附件，逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（2）根據(jù)記賬憑證及其附件，逐筆登記明細(xì)分類賬A（三欄式）、B（數(shù)量金額式）、C（多欄式）。（3）按上旬、中旬、下旬編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總賬。第六頁，共77頁。6．結(jié)賬：期末結(jié)出有關(guān)賬戶的發(fā)生額及余額，并進(jìn)行總賬余額試算平衡。7．編制會計(jì)報(bào)表（1）資產(chǎn)負(fù)債表（2）利潤表9．裝訂記賬憑證：第七頁，共77頁。通過本次實(shí)訓(xùn)達(dá)到以下能力1、能處理一般的會計(jì)業(yè)務(wù)（原始憑證的處理填制、記賬憑證的填制）2、能熟練登記各種類型的賬簿3、能進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品成本的計(jì)算4、能編制各種報(bào)表5、能規(guī)范化裝訂記賬憑證第八頁，共77頁。建賬1、建賬時(shí)若為當(dāng)年的1月1日則應(yīng)把上年的余額轉(zhuǎn)入當(dāng)年，在摘要欄處寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”2、建賬時(shí)若為其它月份（2到12月），則當(dāng)月有期初余額就在摘要欄處寫“期初余額”，日期是寫當(dāng)月的1日；若沒有期初余額就不用寫。3、對已建好了賬的賬簿，在以后各月連續(xù)登記賬戶時(shí)，在登賬的當(dāng)月1日要把上月的余額作結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在摘要欄書寫“上月結(jié)轉(zhuǎn)”。4、摘要：靠左書寫。第九頁，共77頁。記賬準(zhǔn)備工作每位同學(xué)準(zhǔn)備三章白紙，用于存放不做為記賬憑證附件的原始憑證，分別寫上（1）送交本單位開戶銀行的單據(jù)（2）送交客戶的單據(jù)（3）由本單位另行保管的單據(jù)第十頁，共77頁。1、（1）寫會計(jì)分錄

借：銀行存款21,762

貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕4,200——綠豆牛奶雪糕5,600——花生牛奶雪糕5,600——巧克力冰淇淋3,200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）3,162（2）填寫出庫單（3）填記賬憑證（4）處理原始憑證“出庫單”放于“由本單位另行保管的單據(jù)”處(5)登記明細(xì)賬(主營業(yè)務(wù)收入——XX雪糕、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅、庫存商品——XX雪糕）（6）登記銀行存款日記賬

第十一頁，共77頁。2、（1）寫會計(jì)分錄借：原材料——紙盒15000 貸：在途物資——紙盒15000（2）填寫收料單（3）填記賬憑證(4)登記明細(xì)賬

3、（1）填寫領(lǐng)料單(2）登記“原材料、周轉(zhuǎn)材料”明細(xì)賬

在貸方欄登記數(shù)量，不登記金額，并結(jié)出結(jié)余數(shù)量（3）領(lǐng)料單放于“由本單位另行保管的單據(jù)”處4、借：銀行存款200000貸：短期借款200000“工商銀行借款合同”由企業(yè)另行保管第十二頁，共77頁。5、(1)寫會計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)3,500

貸：銀行存款3,500

(2)填寫支票（3）填記賬憑證（4）登記明細(xì)賬和日記賬6、借：管理費(fèi)用——印花稅200貸：庫存現(xiàn)金200第十三頁，共77頁。7、借：其他應(yīng)收款——陳明5000貸：庫存現(xiàn)金50008、（1）處理原始憑證

‘抵扣聯(lián)’由本單位另行保管，不做為附件處理

（2）會計(jì)分錄

借：在途物資——白砂糖1200——食用香精2200——脫脂奶粉2880應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1067.6財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)80貸：銀行存款7427.6第十四頁，共77頁。9、①借：原材料——紅豆450——綠豆384——花生522——膨脹劑1720應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）522.92

銀行存款401.08貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款400010、借：原材料——白砂糖1200——食用香精2200——脫脂奶粉2880貸：在途物資——白砂糖1200——食用香精2200——脫脂奶粉2880第十五頁，共77頁。11、借：原材料——白砂糖4000貸：在途物資——白砂糖400014、借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)4800庫存現(xiàn)金1200貸：其他應(yīng)收款——陳明600012、填制領(lǐng)料單、登記材料明細(xì)賬（登記數(shù)量并結(jié)出余額）13、填進(jìn)倉單、登記庫存商品明細(xì)賬（登記數(shù)量并結(jié)出余額）第十六頁，共77頁。15、①借：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪商場38817.5

貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕7000——綠豆牛奶雪糕7000——花生牛奶雪糕8750——巧克力冰淇淋10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）5567.5

庫存現(xiàn)金500②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)100貸：銀行存款100第十七頁，共77頁。16、填支票借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)2000貸：銀行存款200017、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000——應(yīng)交城建稅2870——應(yīng)交營業(yè)稅1000——應(yīng)交所得稅10000——應(yīng)交教育費(fèi)附加1230貸：銀行存款55100第十八頁，共77頁。18、①借：銀行存款100000貸：其他業(yè)務(wù)收入100000②借：其他業(yè)務(wù)支出5500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅5000——應(yīng)交城建稅350——應(yīng)交教育費(fèi)附加150第十九頁，共77頁。19、填支票借：營業(yè)外支出1800貸：銀行存款180020、借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)200貸：現(xiàn)金20021、借：其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn)1543.2——養(yǎng)老保險(xiǎn)6172.8——失業(yè)保險(xiǎn)771.6管理費(fèi)用——社會保障費(fèi)13888.8貸：銀行存款22376.4第二十頁，共77頁。22、借：原材料——脫脂奶粉5940——巧克力7500——食用香精2200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）2658.8貸：銀行存款18298.8第二十一頁，共77頁。1、根據(jù)1日——10日業(yè)務(wù)的記賬憑證

開設(shè)并登記總賬科目的“T”型賬

發(fā)生額合計(jì)數(shù)為：517362.32、根據(jù)以上“T”型賬的發(fā)生額合計(jì)數(shù)編制科目匯總表（1）3、根據(jù)科目匯總表（1）登記相關(guān)總賬1日—10日匯總第二十二頁，共77頁。23、借：銀行存款38817.5貸：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司38817.524、借：銷售費(fèi)用——交通費(fèi)200貸：庫存現(xiàn)金200附件19張第二十三頁，共77頁。25、借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)30000貸：銀行存款3000026、借：原材料——紅豆500——綠豆500——花生600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）272貸：應(yīng)付賬款——廣州天天食品有限公司1872第二十四頁，共77頁。27、1）填支票

2）分錄

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利6000

貸：銀行存款600028、借：銀行存款35000貸：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司3500029、1）填支票

2）分錄借：營業(yè)外支出15000貸：銀行存款15000第二十五頁，共77頁。30、

1）填制領(lǐng)料單

2）登記原材料明細(xì)賬31、1）填制進(jìn)倉單

2）登記庫存商品明細(xì)賬32、1）填制領(lǐng)料單

2）登記原材料明細(xì)賬第二十六頁，共77頁。33、借：其他貨幣資金——存出投資款119460貸：交易性金融資產(chǎn)——股票投資100000投資收益1946034、借：應(yīng)收票據(jù)——湛江萬佳商場32292貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕6300——綠豆牛奶雪糕6300——花生牛奶雪糕7000——巧克力冰淇淋8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）4692記住登記“庫存商品”明細(xì)賬第二十七頁，共77頁。35、借：其他貨幣資金——信用卡存款12000貸：銀行存款1200036、借：應(yīng)付賬款——廣州燕塘乳業(yè)公司40000貸：銀行存款4000037、借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備70000貸：銀行存款70000本張憑證在固定資產(chǎn)模塊處理38、借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款6000第二十八頁，共77頁。39、借：待攤費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3400——報(bào)刊費(fèi)1200貸：銀行存款4600第二十九頁，共77頁。40①借：固定資產(chǎn)清理2600

累計(jì)折舊2400

貸：固定資產(chǎn)——其他設(shè)備5000

本張憑證，電算化部分在固定資產(chǎn)模塊處理②借：銀行存款3200貸：固定資產(chǎn)清理3200③借：固定資產(chǎn)清理600貸：營業(yè)外收入600第三十頁，共77頁。41、借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500

貸：其他貨幣資金——信用卡存款2500第三十一頁，共77頁。1、根據(jù)11日——20日業(yè)務(wù)的記賬憑證

開設(shè)并登記總賬科目的“T”型賬

發(fā)生額合計(jì)數(shù)為:422,541.52、根據(jù)以上“T”型賬的發(fā)生額合計(jì)數(shù)編制科目匯總表（2）3、根據(jù)科目匯總表（2）登記相關(guān)總賬11日—20日匯總第三十二頁，共77頁。42、借：原材料——紅豆250——綠豆260——花生280應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）134.3貸：應(yīng)付票據(jù)——廣州天天食品有限公司924.343、1）填制領(lǐng)料單

2）登記原材料明細(xì)賬44、1）填制進(jìn)倉單

2）登記庫存商品明細(xì)賬第三十三頁，共77頁。45、借：銀行存款90000貸：投資收益90000第三十四頁，共77頁。46、借：應(yīng)收票據(jù)——深圳萬佳商場63546貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕11900——綠豆牛奶雪糕11900——花生牛奶雪糕14000——巧克力冰淇淋16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）9146庫存現(xiàn)金60047、借：管理費(fèi)用——交通費(fèi)1665.37貸：庫存現(xiàn)金1665.37附件7張第三十五頁，共77頁。48、①借：固定資產(chǎn)清理1560

累計(jì)折舊1440

貸：固定資產(chǎn)——其他設(shè)備3000

電算化部分，本張憑證在固定資產(chǎn)模塊處理

②借：庫存現(xiàn)金80貸：固定資產(chǎn)清理80③借：營業(yè)外支出1480貸：固定資產(chǎn)清理1480第三十六頁，共77頁。49、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出1500（300000×6%×1/12）貸：應(yīng)付利息——短期借款利息150050、借：管理費(fèi)用——電話費(fèi)800貸：銀行存款80051、借：短期借款100000應(yīng)付利息——短期借款利息1500貸：銀行存款101500第三十七頁，共77頁。52、借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)17120生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（折舊費(fèi)）2260管理費(fèi)用——折舊費(fèi)3500銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)400貸：累計(jì)折舊23280電算化部分，本張憑證由固定資產(chǎn)模塊自動生成第三十八頁，共77頁。53、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）1160.18——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）1160.18——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）1392.21

——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）1392.21——輔助生產(chǎn)成本（住房公積金

）700.8制造費(fèi)用——住房公積金

700.8管理費(fèi)用——住房公積金

2052銷售費(fèi)用——住房公積金

700.82貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

9259.2“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”明細(xì)賬登記”直接人工”欄第三十九頁，共77頁。54、借：庫存現(xiàn)金43044.85

貸：銀行存款43044.8555、借：應(yīng)付職工薪酬——工資43044.85貸：庫存現(xiàn)金43044.85第四十頁，共77頁。56、借：生產(chǎn)成本——（基本生產(chǎn)成本）紅豆牛奶雪糕7153.6——（基本生產(chǎn)成本）綠豆牛奶雪糕7153.6——（基本生產(chǎn)成本）花生牛奶雪糕8584.32——（基本生產(chǎn)成本）巧克力冰淇淋8584.73——輔助生產(chǎn)成本（工資）4600制造費(fèi)用——工資5600管理費(fèi)用——工資14074銷售費(fèi)用——工資5165貸：應(yīng)付職工薪酬——工資60915.25生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接人工欄電算化部分本張憑證由工資模塊自動生成第四十一頁，共77頁。57、借：應(yīng)付職工薪酬——工資17870.4貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)6172.8——醫(yī)療保險(xiǎn)1543.2——失業(yè)保險(xiǎn)771.6——住房公積金9259.2應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅123.6第四十二頁，共77頁。58、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）1001.5——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）1001.5——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）1201.80——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）1201.88——輔助生產(chǎn)成本（福利費(fèi)

）644制造費(fèi)用——福利費(fèi)

784管理費(fèi)用——福利費(fèi)

1970.36銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

723.1貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利8528.14

生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接人工欄電算化部分本張憑證由工資模塊自動生成第四十三頁，共77頁。59、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）143.07——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）143.07——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）171.69

——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）171.69

——輔助生產(chǎn)成本（工會經(jīng)費(fèi)

）92

制造費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)112

管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)281.48

銷售費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)103.12

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)1218.12

生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接人工欄第四十四頁，共77頁。60、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）107.30——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）107.30——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）128.76

——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）128.77

——輔助生產(chǎn)成本（職工教育經(jīng)費(fèi)

）69

制造費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

84

管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

211.11

銷售費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

77.48

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

913.72

生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接人工欄第四十五頁，共77頁。61、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）7003——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）7035.4——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）8419.26——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）15285.74——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)物料消耗）600管理費(fèi)用——機(jī)物料消耗200貸：原材料——白砂糖3522.4——食用香精1949.85——膨脹劑1235.25——紙盒6512——脫脂奶粉11820——巧克力8456.8——紅豆1312.2——花生1590.3

——綠豆1344.6周轉(zhuǎn)材料——管理用具800

計(jì)算附件時(shí)要將前面的那些領(lǐng)料單算進(jìn)來生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接材料欄“原材料”和“周轉(zhuǎn)材料”明細(xì)賬進(jìn)行本月匯總,參照領(lǐng)料憑證匯總表登記發(fā)出材料的單價(jià)，結(jié)出余額。

第四十六頁，共77頁。62、借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）500——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）500——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）600——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）600——輔助生產(chǎn)成本——水費(fèi)100制造費(fèi)用——水費(fèi)80管理費(fèi)用——水費(fèi)100銷售費(fèi)用——水費(fèi)50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）328.9貸：應(yīng)付賬款——廣州自來水公司2858.9

生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接材料欄

第四十七頁，共77頁。63、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）272.7——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）272.7——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）327.24——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）327.36——輔助生產(chǎn)成本——電費(fèi)300制造費(fèi)用——電費(fèi)60管理費(fèi)用——電費(fèi)120銷售費(fèi)用——電費(fèi)60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）295.8貸：應(yīng)付賬款——廣州供電局2035.8生產(chǎn)成本明細(xì)賬登記直接材料欄

第四十八頁，共77頁。64、借：制造費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1600管理費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400貸：待攤費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)200065、借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷1000貸：累計(jì)攤銷1000第四十九頁，共77頁。66、第1步：查看“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，計(jì)算“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”合計(jì)數(shù)

52）226053）700.856）460058）64459）9260）6961）60062）10063）3009365.8第五十頁，共77頁。第2步：計(jì)算分配率輔助生產(chǎn)成本合計(jì)數(shù)分配率=受益數(shù)量合計(jì)數(shù)==11.01869365.8850第五十一頁，共77頁。第3步:計(jì)算各車間的分配金額基本生產(chǎn)車間=600X11.0185=6611.16行政管理部門=9365.8-6611.16=2754.64借：制造費(fèi)用——修理費(fèi)6611.16管理費(fèi)用——修理費(fèi)2754.64貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本9365.8登記生產(chǎn)成本明細(xì)賬時(shí),先計(jì)算出合計(jì)數(shù),再用紅筆登記結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)第五十二頁，共77頁。67、第1步：查看“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，計(jì)算”制造費(fèi)用”科目的本期合計(jì)數(shù)

52）1712053）700.856）560058）78459）11260）8462）8063）6064）160066)6611.16

32751.96第五十三頁，共77頁。第2步：計(jì)算分配率制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)分配率=產(chǎn)量合計(jì)數(shù)==7.443632751.964400第五十四頁，共77頁。

第3步:計(jì)算各種產(chǎn)品的分配金額紅豆牛奶雪糕=1000X7.4436=7443.6綠豆牛奶雪糕=1000X7.4436=7443.6花生牛奶雪糕=1200X7.4436=8932.32巧克力冰淇淋=

=8932.44第五十五頁，共77頁。

67借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）7443.6——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）7443.6——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）8932.32——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）8932.44貸：制造費(fèi)用32751.96登記”制造費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí),先計(jì)算出合計(jì)數(shù),再用紅筆登記結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)“生產(chǎn)成本“明細(xì)賬登記“制造費(fèi)用”欄

第五十六頁，共77頁。68、第1步：查看“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，計(jì)算“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”合計(jì)數(shù)

紅豆牛奶雪糕

24784.95綠豆牛奶雪糕24817.35花生牛奶雪糕29757.60巧克力冰淇淋36624.82第五十七頁，共77頁。68、借：庫存商品——紅豆牛奶雪糕

24784.95——綠豆牛奶雪糕24817.35——花生牛奶雪糕29757.60——巧克力冰淇淋36624.82貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）庫存商品明細(xì)賬進(jìn)行本月合計(jì)，登記借方合計(jì)欄，貸方欄及余額欄后面才登。生產(chǎn)成本明細(xì)賬先進(jìn)行“成本合計(jì)”，再“結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成品成本”，金額欄用紅字填寫第五十八頁，共77頁。69、借：資產(chǎn)減值損失4070貸：壞賬準(zhǔn)備407070、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅17287.18貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅17287.18第五十九頁，共77頁。71、第1步：參考應(yīng)交增值稅明細(xì)賬,（參考70題）計(jì)算出銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額

第2步：用“銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅”=應(yīng)交增值稅

第3步：計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加

借：營業(yè)稅金及附加1728.72貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅1210.10——應(yīng)交教育費(fèi)附加518.62第六十頁，共77頁。72、參考庫存商品明細(xì)賬第1步：計(jì)算單位成本=紅豆=（2640+

24784.95

）/（120+1000）=24.49綠豆=（4400+

24817.35

）/（220+1000）=23.95花生=（3780+

29757.60

）/（180+1200）=24.30巧克力=（2000+

36624.82

）/（80+1200）=30.18第2步：計(jì)算銷售總成本=銷售數(shù)量

X單位成本紅豆=24.49

X840=20571.6綠豆=23.95

X880=21076花生=24.30

X1010=24543巧克力=30.18

X930=28067.4庫存商品期初余額+本期入庫的金額庫存商品期初數(shù)量+本期入庫的數(shù)量第六十一頁，共77頁。

72借：主營業(yè)務(wù)成本——紅豆牛奶雪糕20571.6——綠豆牛奶雪糕——花生牛奶雪糕——巧克力冰淇淋貸：庫存商品——紅豆牛奶雪糕——綠豆牛奶雪糕——花生牛奶雪糕

——巧克力冰淇淋登記”庫存商品”明細(xì)賬貸方合計(jì)欄及余額欄。第六十二頁，共77頁。73、查看”主營業(yè)務(wù)收入\主營業(yè)務(wù)成本\財(cái)務(wù)費(fèi)用\管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用”明細(xì)賬,其余開設(shè)T型賬計(jì)算損益類科目本月合計(jì)數(shù)借：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕29400

——綠豆牛奶雪糕30800——花生牛奶雪糕35350

——巧克力冰淇淋37200其他業(yè)務(wù)收入100000營業(yè)外收入600投資收益109460貸：本年利潤342810

電算化部分用自定義生成憑證第六十三頁，共77頁。74、開設(shè)表中損益類科目的T型賬計(jì)算出本月合計(jì)數(shù),借：本年利潤213714貸：主營業(yè)務(wù)成本——紅豆牛奶雪糕20571.6——綠豆牛奶雪糕21076

——花生牛奶雪糕24543——巧克力冰淇淋28067.4營業(yè)稅金及附加1728.72其他業(yè)務(wù)成本5500營業(yè)外支出18280財(cái)務(wù)費(fèi)用1680銷售費(fèi)用37679.52管理費(fèi)用50517.76資產(chǎn)減值損失4070