實習業(yè)務員財務知識培訓

新員工入職培訓

－－－財稅知識及賬制度培訓

2011.12中國重慶

培訓提綱一、財務管理在企業(yè)中的作用二、集團財務管理體系三、企業(yè)管理常用財務語言解釋四、銷售折扣管理知識五、企業(yè)合同基本常識六、賒銷管理的控制及管理七、稅收基本常識八、企業(yè)費用報銷制度及要求一、財務管理在企業(yè)中的作用財務管理作用是什么？財務管理是貫穿企業(yè)各項管理工作的一條主線，因為財務管理的核心是資金（貨幣）管理。從企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)來看：供應（資金投入）生產（成本耗費）銷售（資金回籠）。每一環(huán)節(jié)最終結果都是用貨幣的形態(tài)來體現(xiàn)和反映的。因此，財務管理的重點就是“控制流出，管好流入”。財務管理靠什么來維持？靠制度建設，靠制度執(zhí)行，靠制度檢查?？恐贫葎?chuàng)新和改進。二、集團財務管理體系1、集團財務的管理體系：分級管理，雙重領導，加強監(jiān)督。（1）分級管理：是指整個集團財務系統(tǒng)分為總公司財務部、二級公司財務部、三級公司財務部。實行一級為一級負責、下級服從上級。（2）雙重領導：是指分公司財務部同時受上一級財務部的領導和分公司總經理的領導。即在貫徹執(zhí)行總部財務管理制度，會計核算業(yè)務等方面，必須服從上級財務部的指導和管理。而在日常的行政事務中則要受分公司總經理的領導。二、集團財務管理體系雙重領導的最具特征的部份有4點：一是財務經理的委派制和津貼制；二是總部規(guī)范統(tǒng)一，高度集中；三是考核監(jiān)督體系的建立；四是集團信息的互換和管理導向（財務快訊）。（3）加強監(jiān)督。是指總部審計監(jiān)察部的人員對分公司財務管理行為行使監(jiān)督檢察權。2、分公司財務管理的模式和特點：直接參與、事前預測、事中監(jiān)控、不做假帳、強化分析三、企業(yè)管理常用財務語言1.什么是會計要素？是指資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。2.什么叫資產?資產是指企業(yè)所擁有或控制的、能夠為企業(yè)帶來一定利益的經濟資源，包括各種財產和債權，如現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產、無形資產等。3、什么叫流動資產？流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用和存貨。三、企業(yè)管理常用財務語言6、什么叫無形資產？無形資產是指企業(yè)為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產?？杀嬲J無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。不可辨認無形資產是指商譽三、企業(yè)管理常用財務語言7、什么叫負債？負債是指過去的交易和經營事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。負債分為；流動負債和長期負債。8、什么叫所有者權益？所有者權益是指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。三、企業(yè)管理常用財務語言9、什么叫生產成本？生產成本是指是指企業(yè)為生產產品而耗用的人、財、物等資源的貨幣表現(xiàn)，它以產品為歸集對象。它可劃分為直接成本和間接成本，變動成本和固定成本。10、什么叫直接成本和間接成本？直接成本就是可用經濟上可行的方法準確且全部地歸集到某一成本對象上去的成本，如我們公司的產品的原料成本、藥品成本、包裝成本、人工費等。間接成本無法用經濟上可行的方法準確且全部地歸集到某一成本對象上去，生產管理人員工資、機物料消耗、修理費、折舊等。三、企業(yè)管理常用財務語言12、什么叫期間費用？是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出，又必須從當期收入中得到補償?shù)馁M用。包括：營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)費用:是指企業(yè)的銷售部門為銷售商品所發(fā)生的各項費用。管理費用:是指企業(yè)為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的各項管理費用。財務費用:是指為籌集生產經營所需要的資金等而發(fā)生的各項費用（包括利息支出、匯兌手續(xù)費等）。三、企業(yè)管理常用財務語言13、什么叫邊際貢獻？邊際貢獻是管理會計中一個經常使用的重要概念，它是指銷售收入減去變動成本后的余額，邊際貢獻是運用盈虧分析原理，進行產品經營決策的一個重要指標通常我們把這一界限稱為盈虧平衡點，在企業(yè)理財活動中，運用邊際收入、邊際成本進行分析，可以有效地確定企業(yè)生產經營和財務活動的規(guī)模與結構。邊際貢獻的計算公式：單位邊際貢獻＝單位凈銷價-單位變動成本三、企業(yè)管理常用財務語言14.什么叫企業(yè)經營的保本點？保本點也叫盈虧平衡點，因此，保本點就是扣除企業(yè)的一切經營成本和費用后經營成果處于零和狀態(tài)，不虧不盈。任何企業(yè)都應先尋求這個平衡點，再去追求資本價值的最大化。保本點的計算公式：保本點銷量＝企業(yè)固定成本總額/（平均單位產品銷售凈價-平均單位產品變動成本）固定成本＝(管理費用+營業(yè)費用+制造費用+財務費用)-這些費用中的變動費用（水電氣費+總機構管理費+業(yè)務人員的差旅費/2）三、企業(yè)管理常用財務語言17.主營業(yè)務凈利潤率?它是指企業(yè)凈利潤占主營業(yè)務收入凈額的比重，表示每百元銷售收入凈額獲取利潤的能力。計算公式為：主營業(yè)務凈利潤率＝（凈利潤÷主營業(yè)務收入）×100％三、企業(yè)管理常用財務語言18.會計報表分類主要報表：資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。這三張表對內對外都要報送。管理報表：產品成本表、主營業(yè)務收入表、產銷存報表、期間費用報表、在建工程報表、工資報表等等。分析報表：往來報表、賬齡分析表、主要指標完成情況分析表等等四、企業(yè)折扣管理什么叫折扣銷售：是指銷貨方在銷售貨物或提供勞務時，因購買方購貨數(shù)量較大等原因，而給予購買方的價格優(yōu)惠。折扣組成：基本折扣（現(xiàn)場折扣）、實物折扣、專銷折扣、分銷折扣、月度折扣、漲價折扣、利息折扣、目標折扣、年度折扣四、企業(yè)折扣管理1.基本折扣基本折扣定義：基本折扣又稱現(xiàn)場折扣，是指按照客戶實際購買數(shù)量，現(xiàn)場應給予客戶的產品價格上的折扣優(yōu)惠。基本折扣標準的確定原則：基本折扣標準由計劃銷量及其對應兩類折扣標準組成。公司應根據(jù)經營需求、各類產品特點和客戶情況，分客戶、分產品類別分別確定基本折扣標準。同一客戶同一類產品的折扣標準必須統(tǒng)一基本折扣結算：基本折扣實行分段計算、現(xiàn)場結算、當場返還。公司根據(jù)設定標準和客戶當月購貨數(shù)量，在客戶購貨時即結清本次所購貨物應享有的基本折扣額，開票時抵減購貨價款四、企業(yè)折扣管理分段計算的具體操作方式是：當客戶本月累計銷量小于或等于計劃銷量時，按第I檔標準（C1）計算應得折扣額；當客戶本月累計銷量大于計劃銷量時，超過計劃部分的銷量按第II檔標準（C2）計算。2.實物折扣實物折扣定義：實物折扣是指當客戶當日當次實際購買某個產品數(shù)量達到某一標準后，現(xiàn)場給予客戶一定數(shù)量的相同產品的優(yōu)惠行為。實物折扣標準的確定原則：公司應根據(jù)經營管理需求，按具體產品制定實物折扣標準，同一產品的實物折扣標準應該唯一，并適用于享受該折扣的所有客戶。實物折扣從標準實施之日起執(zhí)行，不得補計已銷售產品的實物折扣。四、企業(yè)折扣管理實物折扣的結算：實物折扣采取現(xiàn)場計算、當場返還的方式進行結算。開具銷售發(fā)票時，以銷量和實物折扣之和為實際銷售量，計算確定銷售價格和價款。3.專銷折扣專銷折扣定義：專銷折扣指公司按照客戶專銷本公司產品的數(shù)量，給予專銷客戶的專項折扣優(yōu)惠。非專銷客戶不得享有專銷折扣優(yōu)惠。專銷客戶原則上是指專門經銷本公司產品的客戶，同時銷售非本公司任何飼料產品的客戶，不應視為專銷客戶；只銷售本公司某類或某幾類產品，并同時經銷其他公司產品的客戶，如果該客戶經銷的其他公司產品為公司不生產的或屬于區(qū)域戰(zhàn)略規(guī)劃以外的產品，經公司認定后，該客戶可以視為專銷客戶，享有專銷折扣四、企業(yè)折扣管理4.分銷折扣分銷折扣定義：分銷折扣是指總經銷商享有的、按照其所屬下級經銷商各小類別產品的銷貨量和相應定額標準計算的折扣優(yōu)惠。分銷折扣標準的確定：分銷折扣按照下級經銷商的各類別產品實際銷貨量與該類產品的分銷折扣標準計算確定，即：分銷折扣金額=Σ（各類產品銷量×該類產品分銷折扣標準）。公司可以按不同下級經銷商分別確定分銷折扣標準。一個下級經銷商只能有一個上級經銷商。下級經銷商不得再設下級，即不得多級分銷四、企業(yè)折扣管理分銷折扣的結算：下級經銷商在購買產品開票時，按標準當場計算出分銷折扣金額，列入指定上級經銷商往來科目，定期（月度、季度或年度）結算兌現(xiàn)，抵扣此上級經銷商購貨款；采取按年度結算的，可在當年按應計分銷折扣額度以內辦理臨時賒欠執(zhí)行。5.月度折扣定月度折扣定義：月度折扣是指按照客戶實際購買產品數(shù)量，應給予客戶的產品價格上的折扣優(yōu)惠。本折扣類別適用于基本折扣不能解決的有關折扣問題、滿足臨時性政策調整需求及其他管理需求。月度折扣標準的確定：公司應根據(jù)經營管理需求，分客戶、按具體產品制定月度折扣標準。正常情況下，月度折扣標準不得分段設置。四、企業(yè)折扣管理9.年度折扣年度折扣定義：年度折扣指根據(jù)客戶在全年內實現(xiàn)的購買數(shù)量或計劃完成程度，按照不同的標準給予客戶的折扣優(yōu)惠。四、企業(yè)折扣管理年度折扣標準的分類：年度折扣標準應根據(jù)客戶和產品銷售量進行設定，年度內公司可選擇按小類銷量或大類銷量或銷售總量中的一種執(zhí)行。年度折扣標準內容包括銷量檔次標準和對應檔次的折扣標準。根據(jù)銷量檔次不同，年度折扣標準可以但最多劃分為基礎、計劃和目標三檔。公司應盡量縮減檔次級別。公司在年度內對所有客戶應設置相同的檔次，不同客戶同類產品同檔次折扣標準必須一致。四、企業(yè)折扣管理年度折扣標準的確定年度折扣按客戶產品銷量檔次分段計算。公司應首先確定各客戶產品銷量檔次；然后確定各檔次對應的折扣標準。公司應針對不同客戶的市場潛力、市場開發(fā)要求、市場區(qū)域、上年銷量、當年計劃要求等因素，合理劃分客戶年度產品銷量檔次，確定相應的折扣標準。四、企業(yè)折扣管理年度折扣的結算年度折扣在年末進行結算，在次年年初或以后期間抵扣客戶購貨款；公司可以在當年在客戶應計年度折扣額度以內辦理臨時賒欠執(zhí)行；如只銷售魚料的客戶，可在魚料銷售旺季結束后按其應計年度折扣內辦理臨時賒欠執(zhí)行。五、企業(yè)合同知識講解1.什么叫合同?

合同一詞有廣義和狹義之分。廣義的合同,泛指一切確立權利義務關系的協(xié)議。它幾乎在各部法規(guī)中都有表現(xiàn),如行政法律、法規(guī)、規(guī)章中就規(guī)定了一些行政合同。狹義的合同則僅指民法上的合同。五、企業(yè)合同知識講解2.簽約對象的主體資格的審查:當前，經營單位的性質、種類比較復雜，有關部門的管理不到位現(xiàn)象比較普遍。在此情況下，為防范欺詐行為，減少交易風險，非常有必要考慮交易對方的主體資格、履行合同能力、信用情況等。主體資格方面應當查看一下對方的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)參加年檢的證明資料。五、企業(yè)合同知識講解3.合同條款要對等與明確:合同是當事人之間設立、變更、終止權利義務的協(xié)議，合同法明確規(guī)定當事人應當遵循公平原則確定各方的權利義務，合同條款的對等性是公平原則的重要內容。不要簽義務多、責任重、權利少這類一邊倒的合同，例如合同只規(guī)定我方違約要如何處理而無對方違約如何處理的內容。

合同是當事人的交易準則，其根本要求是實用，合同的用詞用語不需要華麗、完美，但是一定要明確，簡單明了，避免毫無意義的空話，同時合同條款之間不能出現(xiàn)矛盾。合同條款的明確性是指用詞用語要到達當事人無需再進一步協(xié)商的程度。五、企業(yè)合同知識講解4.項目分包合同的特殊要求

:公司承攬的有些項目是從其他承包商那里分包而來的，此類合同涉及一個重要的問題是發(fā)包方是否允許承包商對項目進行分包或轉包，通常的情況是發(fā)包方禁止項目轉包和分包或者規(guī)定未經發(fā)包方同意，承包商不得將項目轉包或分包給第三方。根據(jù)合同法的規(guī)定，轉包、分包都要經過發(fā)包方的同意，否則轉包或發(fā)包行為無效。對工程項目進行轉包或分包的承包商往往對分包方隱瞞了原合同的規(guī)定，對此應當直接向承包商提出此問題并要求其征得發(fā)包方同意將工程轉包或分包給我方。五、企業(yè)合同知識講解5.仲裁機構名稱要寫具體

:大多數(shù)合同在約定仲裁事項時,只是籠統(tǒng)的寫一旦發(fā)生糾紛在甲方(或乙方)所在地仲裁部門解決,這樣的仲裁條款只是約定了仲裁地點而對仲裁機構沒有約定,實際上不具有任何法律效力。根據(jù)仲裁法的規(guī)定,當事人在訂立仲裁協(xié)議或約定仲裁條款時,應當選定仲裁委員會。所以對仲裁機構必須寫具體的名稱，如重慶仲裁委員會、北京仲裁委員會。如果沒有寫具體名稱，發(fā)生糾紛后只能由當事人協(xié)商簽訂補充協(xié)議予以明確，協(xié)商不成原仲裁協(xié)議或合同仲裁條款無效。五、企業(yè)合同知識講解簽字蓋章應同時具備

:合同法規(guī)定當事人采取合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。簽字蓋章對合同具有重要意義，企業(yè)之間簽合同時，往往是由各自的代理人（經辦人）完成的，在這種情況下，應當有經辦人的簽字和單位的印章，這樣可以避免一些不必要的糾紛。如有的單位以合同未加蓋本單位公章為由，否認經辦人簽名的效力；有的則以單位印章丟失、被盜等理由依靠地方保護主義通過立刑事案件來擺脫責任。為了不給這些人以可乘之機，訂立合同時應當經辦人簽名和單位印章同時具備。五、企業(yè)合同知識講解買賣合同應該包括那些條款?

買賣合同是賣方將標的物的所有權轉移給買方,買方向賣方支付價款的合同。

買賣合同應當包括以下條款：

1.買賣雙方的名稱或者姓名和住所;

2.標的物名稱、規(guī)格、型號、生產廠商、產地、數(shù)量及價款；3.質量要求；4.包裝方式；5.交貨的時間、地點、方式；6.檢驗標準、時間、方法；7.結算方式；8.違約責任；9.解決爭議的方法；10.其他條款(如國際貨物買賣合同使用的文字及其效力、質量保證期等)。五、企業(yè)合同知識講解簽訂合同具體注意的幾個問題：1）買賣合同賣方必須是標的物的所有人或者有權處分該物的人。2）買賣合同應當對買賣的標的物進行詳細的描述，做到明確具體、一目了然。3）買賣合同應對貨物質量重點加以約定，以便于驗收，避免糾紛。賣方應當按照約定的質量要求交付標的物，賣方提供有關標的物質量說明的，交付的標的物應當符合該說明的質量要求。五、企業(yè)合同知識講解4）貨物的包裝方式對于貨物的安全運送非常重要，包裝不善就可能發(fā)生貨損，侵害買方的利益。對于包裝方式無約定的應當按照通用的方式包裝，沒有通用方式的，應當采取足以保護標的物的包裝方式.5）交貨的時間、地點和方式是交易的關鍵內容，它涉及雙方的利益實現(xiàn)和標的物毀損滅失風險承擔問題。一般情況下，標的物的所有權自交付時轉移，風險承擔隨之轉移。因此對交付的相關內容一定要在合同中予以明確。五、企業(yè)合同知識講解6）標的物的檢驗是指買方在收到賣方交付的標的物時,對其等級、質量、重量、包裝、規(guī)格等情況的查驗、測試或者鑒定。7）合同中應當規(guī)定檢驗的時間、地點、標準和方法、買方發(fā)現(xiàn)質量問題提出異議的時間及賣方答復的時間、發(fā)生質量爭議的鑒定機構。8）買方收到標的物后應當在合同約定的檢驗期間內對標的物進行檢驗，如發(fā)現(xiàn)貨物的數(shù)量或質量不符合約定應在檢驗期內通知賣方，買方怠于通知的，視為所交貨物符合約定。合同沒有約定檢驗期間的，買方應及時檢驗，并在發(fā)現(xiàn)問題的合理期間內通知賣方。五、企業(yè)合同知識講解9）買賣合同中買方的義務還有按照約定的數(shù)額、地點、時間支付價款等，賣方的義務還有按照合同約定或者交易習慣相關單證和資料、按照約定的時間地點交付標的物等。10）如果雙方違反了應盡的義務，應當按照合同約定承擔違約責任，合同沒有約定的按照法律規(guī)定承擔違約責任。11）買方的違約的情形大致有毀約、未按照約定提貨、付款等，賣方的違約情形大致有毀約、未按期交貨、交付的標的物不符合約定等。對違約行為的懲處，合同雙方應在合同違約責任條款中加以詳細描述。

五、企業(yè)合同知識講解8.協(xié)議與合同有什么區(qū)別?合同與協(xié)議是同一概念，協(xié)議是人們一種習慣上的叫法，類似的提法還有契約，如房契、地契。合同法第2條對合同所作的定義是“平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議”。由此可見，合同就是具有特定內容的協(xié)議，用來約定當事人相互之間的權利義務關系。同樣具備上述特征的協(xié)議就是合同。實踐中，合同可以以不同的名稱出現(xiàn)，如合同，合同書，協(xié)議，協(xié)議書，備忘錄，名字并不重要，關鍵是看其內容。五、企業(yè)合同知識講解9.定金與“訂金”的區(qū)別定金是債的一種擔保方式，合同法規(guī)定當事人可以依照《中華人民共和國擔保法》約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金?？梢姸ń鹁哂袘土P性，在合同法上稱為定金罰則。在實踐中不少人將定金寫成了“訂金”，而“訂金”在法律上被認定為預付款。

六、賒銷款控制及管理1.賒欠款的基本原則1).公司在產品銷售的基本原則是堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、不搞賒銷”。2).如果確需賒銷的，要對客戶的資信程度、家庭財產、個人品行進行全面的調查。并辦理正式的資產抵押手續(xù)。3).經批準的賒銷款，應做到“產權明晰，手續(xù)齊備；職責清楚、償罰分明”(產權明晰是指用房產作抵押時的房產)。六、賒銷款控制及管理2.經銷商賒欠款需要具備的條件：賒欠對象是具有較強的經營能力、經營規(guī)模、有較強的經濟實力；在當?shù)赜休^好的口碑、無拖欠款的歷史、有經營性質的房產、有其它有效財物作抵押、有當?shù)氐膽艨诤陀行矸葑C件，家庭成員現(xiàn)狀清楚?？蛻糍d欠額不得超過當月貨款總額30％。3.賒欠款抵押擔保：業(yè)務員和銷售經理應首先向公司繳納不低于賒欠款金額20％的擔保金，并簽定抵押擔保協(xié)議六、賒銷款的控制及管理賒欠款的辦理程序：客戶應向業(yè)務員提出申請、業(yè)務員向客戶經理提出申請、客戶經理向營銷總監(jiān)提出申請、營銷總監(jiān)簽字確認后報請片區(qū)總經理簽字同意后轉公司財務經理審核，如條件和手續(xù)齊備，即可生效。業(yè)務員的申請無法及時得到客戶經理、營銷總監(jiān)簽字，業(yè)務員可向公司發(fā)傳真,客戶經理和營銷總監(jiān)可先電話通知財務說明意見，書面說明同意賒欠、自愿全責擔保，并提前在客戶到公司前傳真給公司，開票員憑完備的賒欠款手續(xù)方能開票。電話申請、口頭申請、夜間申請、短信申請、客戶或司機到公司后再申請一律不辦理。

六、賒銷款控制及管理出現(xiàn)賒欠款損失的賠償比例業(yè)務員60％、銷售經理承擔30%，公司總經理承擔5%、財務經理5%。七、稅收基本知識講解西方國家流行著這樣一句名言:“世界上有兩件事是不可避免的,那就是死亡和稅收”。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地取得財政收入的一種形式。稅收具有“強制性”、“無償性”、“固定性”。每一位合法的公民和企業(yè)都應依法納稅,否則將受到法律的治裁。因此，要依法納稅，合法避稅，就必須對稅收的基本知識有一個大概的了解。本章作重就稅收的基本知識和納稅籌劃方面的問題作一些簡要的介紹七、稅收基本知識講解1.企業(yè)常見的稅收種類有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、、車輛購置稅、車船使用稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加。2.個人常見的稅種有：工資薪津個人所稅。3.個人所得稅的征稅范圍：3.1工資、薪金所得：指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分析紅、津貼、補貼以及其他與任職、受雇有關的所得。七、稅收基本知識講解3.2個體工商戶生產、經營所得。

3.3承包經營、承租經營所得。

3.4勞務報酬所得。3.5稿酬所得。3.6特許權使用費所得。3.7利息、股息、紅利所得3.8財產租賃所得。3.9財產轉讓所得。3.10偶然所得。

七、稅收基本知識講解個人所得稅稅率及計算方法

級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45七、稅收基本知識講解應納稅所得額＝工資薪金總額-3500元－個人繳納的社