企業(yè)納稅籌劃教學(xué)包電子教案

教重教難教教學(xué)內(nèi)容與教學(xué)過程設(shè)計(jì)注釋第一章納稅籌劃是指站在企業(yè)管理的高度，在符合國(guó)家法律及的前提下，““逃稅是違法的，而和納稅籌劃均不違背稅法，但有可能與國(guó)家稅法意圖相第一個(gè)層次：是合法的，即等同于納稅籌劃。第二個(gè)層次：是稅法意圖的，即脫法。企業(yè)在生經(jīng)營(yíng)投資 的各環(huán)節(jié)都在決策題同也伴隨納稅劃的發(fā)生按納稅籌劃環(huán)節(jié)的不同納稅籌劃可分為構(gòu)設(shè)置納稅籌劃、投資決策的稅籌劃、融資方式的納稅籌劃、經(jīng)營(yíng)略的納稅籌劃、銷決策納稅籌劃、成本費(fèi)用核的納稅籌劃、利潤(rùn)分配納稅籌等等。 第三節(jié) 的財(cái) 所謂稅負(fù)彈性，是指某一體稅種的稅負(fù)伸性大。一般而言，某一種稅稅彈性的大小一方面取決于稅源大小，即稅源大稅種，稅負(fù)彈性也大；另一方還取決于該稅種的要素構(gòu)成，這主要括計(jì)稅基數(shù)、 扣除、率，即稅基越寬，稅率高，稅負(fù)就越重而 扣除大則負(fù)就越各種內(nèi)各素彈性的小決定各稅種稅負(fù)彈性或者說某一稅種的稅負(fù)性是構(gòu)成該稅種要素的性的綜合體現(xiàn)。公司所稅和個(gè)人所得稅的稅負(fù)彈性較大，因不論稅基寬窄、率高低扣除項(xiàng)目數(shù)量及扣除金大小，總有一定的彈性度二 任何一種稅都要對(duì)其特定的給予法律的界定，特定的繳納特定的，這種的或享受該稅種的減免，那么自然也就不必成為該稅種的。 想方設(shè)法多，稅率越低稅額越少。稅率與稅額的這種密切關(guān)系誘發(fā)盡可能避開高稅率，尋求低目一率”上的差異性，使減輕稅負(fù)成為可能。。是國(guó)家稅制的重要組成部分，是為達(dá)到一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目的，而對(duì)實(shí)行的鼓勵(lì)。鼓勵(lì)反映了行為，它是通過影響人們的生產(chǎn)與消費(fèi)偏好來實(shí)現(xiàn)的，所以也是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。的范圍越廣、差別越大、方式越多、內(nèi)容越豐富，則納稅籌劃的活動(dòng)空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。因此，進(jìn)行納稅籌劃時(shí)必須考慮：利用行業(yè)性公司可以采取不直接分配股息，而使增值，從而避免投資者（股東）分回外國(guó)投資者從公司分得利潤(rùn)處理方式存在一定的選擇空間：外國(guó)投資者可以選擇能對(duì)從外商投資公司分回的利潤(rùn)，應(yīng)盡量選擇境內(nèi)再投資，享受再投資退稅55年撤出，雖應(yīng)當(dāng)繳回已退的，但這相當(dāng)于無息使用了這筆。100%的再投資退。 絕對(duì)籌劃思路的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)納稅絕對(duì)總額的減少。其原理是在遵守國(guó)家法律的前提下，從各種可供選擇的納稅方案中，選擇繳納最少的方案。一般又包括橫向絕對(duì)籌劃和縱向絕對(duì)籌劃：橫向絕對(duì)籌劃是指直接減少某一個(gè)的納稅總額，縱向絕對(duì)籌劃是指直接減少某一個(gè)在一定時(shí)期內(nèi)的納稅總額。目的。其根源在于貨幣的時(shí)間價(jià)值，相當(dāng)于獲得了銀行的一筆無息。風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期和一定條件下，某一產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的偏差。確定性風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路是指在根據(jù)以往歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，把一些確定 經(jīng)營(yíng)策劃法是指在合理的情況下，重視分析企業(yè)中各項(xiàng)影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)涉稅本思想是：企業(yè)的活動(dòng)產(chǎn)生，企業(yè)要進(jìn)行納稅籌劃必須事先進(jìn)行對(duì)涉稅活動(dòng)進(jìn)行合理安減免稅技術(shù)是指在不違法和合理的情況下，使成為免稅人或使從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免納的納稅籌劃技術(shù)。分割技術(shù)是在不違法和合理的情況下，使所得在兩個(gè)或個(gè)之間，或者在適用不同稅種、不同稅率和減免政策的多個(gè)部分之間進(jìn)行分割的納稅籌劃技術(shù)。稅率差異法是指在合理合法的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)減的籌劃方法。稅策的變化和享受政策時(shí)間的到期，稅率也就會(huì)發(fā)生變化，因此，應(yīng)想辦法使企業(yè)稅率差抵免法是指對(duì)來源于國(guó)內(nèi)外的全部所得或財(cái)產(chǎn)所得課征所得稅時(shí)，允許以其在國(guó)外已繳納的所得稅或財(cái)