臺灣某上市公司全套內控制度

內部控制制度?研發(fā)循環(huán)?文件管制等級：□管制文件□非管制文件

文件履歷紀要頁文件發(fā)行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核準權責編撰日期0第1版〔新發(fā)行〕

總那么制定目的為促使本公司「內部控制」〔InternalControl〕之「研發(fā)循環(huán)」〔Research&Develop〕程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用范圍凡本公司有關「內部控制」之「研發(fā)循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之標準辦理。權責單位研發(fā)單位為本文件之權責單位，權責單位主管經(jīng)成認單位授權，負責本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之標準作業(yè)。研發(fā)循環(huán)循環(huán)圖【見】〔資料1〕「研發(fā)循環(huán)圖」。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：提案評估作業(yè)〔CR101〕，另訂之。設計規(guī)劃作業(yè)〔CR102〕，另訂之。試作樣品作業(yè)〔CR103〕，另訂之。設計驗證與審查作業(yè)〔CR104〕，另訂之。量試、驗收與變更作業(yè)〔CR105〕，另訂之。文件發(fā)行與保管作業(yè)〔CR106〕，另訂之。研發(fā)管制作業(yè)〔CR107〕，另訂之。附那么制修廢與公布實施本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議后，呈請董事長核準成認后，交由權責單位公布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料〔資料1〕 「研發(fā)循環(huán)圖」〔資料1〕 「研發(fā)循環(huán)圖」CR101┌---提案評估←-┐||||||↓||CR102|├---設計規(guī)劃←-┤||||||↓|CR106|CR103|CR107文件發(fā)行與保管←-┴---試作樣品←-┴---研發(fā)管制||||||↓||CR104|├---設計驗證與審查←-┤||||||↓||CR105|└---量試、驗收與變更←-┘CR108差異分析作業(yè)程序研發(fā)單位依業(yè)務單位所提供之「業(yè)務產品提案單」，展開提案評估活動。新產品市場調查，分析及銷售規(guī)劃工作，由業(yè)務單位負責，并應在「業(yè)務產品提案單」提報之同時，一并提供研發(fā)單位參考，提報內容不拘，但以簡明扼要為原那么。研發(fā)單位負責審查「業(yè)務產品提案單」內之產品功能特性及客戶需求，作為設計開發(fā)之根底，并作成「可行性評估表」?！缚尚行栽u估表」，應由研發(fā)單位召開審查會議，并征詢業(yè)務、制造、品管等相關單位之意見后，作成決議。假設審查會議決議通過，那么進行設計規(guī)劃作業(yè)；否那么即重新評估檢討?？刂浦攸c應實施新產品設計之市調及可行性評估。在新產品評估過程中，應召開會議并征詢業(yè)務、制造、品管等相關單位之意見。新產品之開發(fā)，應評估具經(jīng)濟效益。相關資料「業(yè)務產品提案單」、「可行性評估表」等。作業(yè)程序設計規(guī)劃活動依「研發(fā)工程企劃書」及「設計開發(fā)流程圖」，進行新產品規(guī)劃、研發(fā)、審查、驗證等一系列活動。設計職責規(guī)劃，由研發(fā)單位負責管制組織內外之各種業(yè)務的設計工作，依「開發(fā)日程表甘特圖」分派任務，使之熟知達成質量要求之責任。研發(fā)單位，應依「研發(fā)工程企劃書」步驟實施，以確保設計功能特性，對于零件采購、生產、質量、驗證等，均應能提供明確之產品設計標準或技術數(shù)據(jù)，以資運用。研發(fā)設計人員、資源需經(jīng)過適當指派及遴選合格人員擔任之。研發(fā)單位應依產品設計流程，制定「研發(fā)工程企劃書」內「開發(fā)日程表甘特圖」、工作分派及相關設計規(guī)劃工程。設計質量規(guī)劃除應客戶之需求外，設計者尚應對有關技術之相關標準，及公司質量政策工程的要求作適量的考慮?？刂浦攸c設計規(guī)劃、進度管制應確實進行。設計人員、資源如有變動，那么設計規(guī)劃活動是否會受影響。應針對該新產品與各單位定期召開研發(fā)討論會議，以符合新產品研發(fā)之生命周期與上市時效性。相關資料、「設計開發(fā)流程圖」、「研發(fā)工程企劃書」、「開發(fā)日程表甘特圖」等。作業(yè)程序依「業(yè)務產品提案單」規(guī)格要求并填制「工程樣品需求表」，試作手工樣品與工程樣品。依零件成認相關規(guī)定需求并試作樣品。試作樣品檢測與試驗

應依「業(yè)務產品提案單」之要求，對產品進行檢測與試驗方法、使用狀態(tài)與允收標準予以評估。研發(fā)單位必要時應針對試作樣品召開內部討論會議，以便試作樣品符合需求之規(guī)格標準?？刂浦攸c試作樣品是否符合「業(yè)務產品提案單」之規(guī)格等要求。試作樣品工程技術數(shù)據(jù)是否齊全。須隨時針對修訂，修正之技術數(shù)據(jù)隨時翻新更正。相關資料「業(yè)務產品提案單」、「工程樣品需求表」等。作業(yè)程序設計驗證設計過程中之各重要階段之功能特性應加以測試與驗證，如采用統(tǒng)計分析方法〔如必要時〕或生產樣品之檢驗與測試...等，俾對設計結果具有充分適切之質量信賴性。產品設計驗證是對設計結果加以測試與驗證，確定原設計的結果，符合原設計設想之要求，實施重點：由研發(fā)單位進行新產品功能測試。品管單位實施產品驗證，并填具「新產品檢驗紀錄表」如發(fā)現(xiàn)測試失效或有不符規(guī)格者，由品管單位填制「問題點／對策報告」，交由研發(fā)單位擬以改善對策。設計審查設計審查依「研發(fā)工程企劃書」而分初步、期中、及最終三項階段步驟實施，當設計開發(fā)階段結束之前，針對設計結果，應作一正式書面而有系統(tǒng)之審查。設計審查應依「設計審查紀錄表」及「量試檢討審查紀錄表」實施，而參與設計檢討之成員，應包括該階段中，會影響質量之單位代表人。針對產品開發(fā)流程與設計輸入、設計輸出工程，依「設計開發(fā)管制表」內之權責單位，舉辦產品開發(fā)進度審查會議，以期達成階段進度目標。設計審查應鑒別及預期問題之所在缺失，且采取矯正措施，以確保最終設計符合客戶之要求。設計審查工程客戶需求及功能特性。產品規(guī)格。制程規(guī)格。設計驗證結果。其它質量標準要求工程。控制重點設計驗證是否依規(guī)定執(zhí)行。設計審查有無依「研發(fā)工程企劃書」，而分初步、期中、及最終三項階段步驟實施，并作成相關紀錄。相關資料「新產品檢驗紀錄表」、「量試產檢驗報告」、「問題點／對策報告」、「研發(fā)工程企劃書」、「產品設計驗證清單」、「試產檢討工程表」、「量試產總結報告」等。作業(yè)程序量試新產品開發(fā)需經(jīng)量試及量試檢討之過程，始能進行設計驗收及量產。量試品之需求等相關作業(yè)，同試作樣品作業(yè)。量試品應經(jīng)研發(fā)單位，依各項需求及標準進行測試。量試品測試結果經(jīng)檢討不通過時，應重新評估。驗收最終設計審查結果通過后，研發(fā)單位應將其最終規(guī)格與圖樣，適當?shù)募右詴嬲頌樾庐a品技術數(shù)據(jù)或樣品，并以「技術數(shù)據(jù)移交明細表」轉移給生技單位，并作為采購、生產、品管等單位作業(yè)之遵循。設計驗收由品管及生技單位進行。設計變更產品如需設計變更時，由提出單位填制「設計變更申請單」，經(jīng)研發(fā)及相關單位確認，并依設計變更之相關規(guī)定辦理。設計設計變更時，應注意如下事項：核準變更之事項與時機。應指定時間與產品零組件完成變更驗證。緊急變更處理措施，以防不合格品之生產。設計變更涉及風險性等重大改變之考慮與驗證?？刂浦攸c是否經(jīng)量試及量試檢討之過程，才進行設計驗收及量產。設計驗收是否由品管及生技單位進行。設計變更是否依規(guī)定實施。設計變更是否考慮其風險、本錢及相關作業(yè)之配合性。相關資料「技術數(shù)據(jù)移交明細表」、「設計變更申請單」、「設計變更管制總表」等。作業(yè)程序工程技術數(shù)據(jù)管制所有影響產品質量研發(fā)之活動，均應保有適切紀錄，便于追溯及改善。為維持研發(fā)單位管理系統(tǒng)運作時，所產生及使用相關文件與數(shù)據(jù)的有效管制，應依相關文件管制規(guī)定，以確保文件之一致性、可溯性和可用性。文件的制定、審查、核準、編號、分發(fā)、管理的權責劃分及其作業(yè)，應依相關文件管制規(guī)定執(zhí)行。文件經(jīng)審查、核準與編號后，始行分發(fā)。文件之收發(fā)，均應有簽收紀錄，并負責文件原本的保管。過時無效文件應即刻自所有發(fā)行與使用單位撤銷，留用者須做標示，以確保使用正確文件?？刂浦攸c研發(fā)文件的制定、審查、核準、編號、分發(fā)、管理的權責劃分等作業(yè)，是否依相關規(guī)定執(zhí)行。機密文件是否被標示并特別管制。作業(yè)程序研發(fā)單位依業(yè)務部所提供之「研發(fā)工程企劃書」經(jīng)審查通過，展開所有設計活動。設計活動依「研發(fā)工程企劃書」及「設計開發(fā)流程圖」進行新產品規(guī)劃、研發(fā)、審查、驗證等一系列活動。研發(fā)設計人員、資源需經(jīng)過適當指派及遴選合格人員擔任之。研發(fā)活動是否經(jīng)過試作樣品過程。研發(fā)過程需經(jīng)設計審查、設計驗證程序，以確保輸入與輸出符合要求。所有影響產品質量研發(fā)之活動，均應保有適切紀錄，便于追溯及改善。新產品開發(fā)需經(jīng)量試及量試檢討之過程，始能進行設計驗收及量產。產品設計變更時，須經(jīng)研發(fā)及相關單位確認，并依相關工程變更之規(guī)定辦理。各類文件的制定、審查、核準、編號、分發(fā)、管理的權責劃分及其作業(yè)，應依文件管制相關規(guī)定執(zhí)行?？刂浦攸c新產品設計可行性評估有無實施。設計規(guī)劃、進度管制有無進行；試作樣品過程是否確實。產品設計工程技術數(shù)據(jù)是否齊全。設計驗證有無依規(guī)定執(zhí)行。量試及量試檢討之過程是否確實。有無設計審查及紀錄；設計變更是否依規(guī)定實施。相關資料「業(yè)務產品提案單」、「研發(fā)工程企劃書」、「設計開發(fā)流程圖」等。內部控制制度?采購及付款循環(huán)?文件管制等級：□管制文件□非管制文件

文件履歷紀要頁文件發(fā)行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核準權責編撰日期0第1版〔新發(fā)行〕

總那么制定目的為促使本公司「內部控制」〔InternalControl〕之「采購及付款循環(huán)」〔Purchase〕程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用范圍凡本公司有關「內部控制」之「采購及付款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之標準辦理。權責單位資材、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經(jīng)成認單位授權，負責本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之標準作業(yè)。采購及付款循環(huán)循環(huán)圖【見】〔數(shù)據(jù)1〕「采購及付款循環(huán)圖」。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：請購作業(yè)〔CP101〕，另訂之。采購作業(yè)〔CP102〕，另訂之。進口作業(yè)〔CP103〕，另訂之。驗收作業(yè)〔CP104〕，另訂之。與合約不符作業(yè)〔CP105〕，另訂之。付款作業(yè)〔CP106〕，另訂之。差異分析作業(yè)〔CP107〕，另訂之。附那么制修廢與公布實施本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議后，呈請董事長核準成認后，交由權責單位公布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料〔數(shù)據(jù)1〕 「采購及付款循環(huán)圖」〔數(shù)據(jù)1〕 「采購及付款循環(huán)圖」預算CP101------→請購|├--------------┐|↓↓|CP102CP103|采購進口||├--------------┘|↓|CP104|驗收||||↓|是否合格否CP105|------→------→與合約不符||||↓|是|||||├--------------┐|↓↓|CP106入庫|付款||↓|CP107|差異分析←---------┘作業(yè)程序提出需求調節(jié)性采購依市場行情、用料變動等采購之原物料，由資材部單位視經(jīng)濟未來走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數(shù)量種類，交由采購單位采購。預算采購依銷售預算或「客戶訂單」之進度，由生管單位填具「請購單」，經(jīng)單位主管核準后再交給采購單位，并將請購核準紀錄填入采購預算內。預算采購，包括以下二種采購：直接材料〔常用材料〕

系指直接耗用之材料。間接材料〔常用物料〕

系指間接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用時間與數(shù)量也無法預知。

可憑用料單位之需料通知單現(xiàn)用現(xiàn)購。檢查庫存采購前應先檢查存貨是否具有以下情形：目前存量尚未達請購點/平安庫存。請購之商品品名、規(guī)格、廠牌有庫存品或替代品可供替代。申請之原物料是否仍具采購價值，還是已失經(jīng)濟性。臨時需求緊急采購由需求單位提出，經(jīng)過庫存檢查后須采購者，經(jīng)制造單位主管核準后，徑交采購單位購置，惟事后仍須補填「請購單」?？刂浦攸c「請購單」必須詳細注明廠商、規(guī)格型式及需用日期等內容，如申請物品須采用特別運送及保存方式者，應加考前須知。「請購單」必須經(jīng)先作庫存審核，核準時應遵照核決權限辦理。緊急采購不應經(jīng)常發(fā)生，事后應補開「請購單」，追究原因是否為不可抗力，有無改善方案。應定期檢討「請購單」，有無延遲采購情形，請購數(shù)量應符合經(jīng)濟采購量要求。相關資料銷售預算、「客戶訂單」、「請購單」等。作業(yè)程序查詢供貨商數(shù)據(jù)準備采購。調閱「供貨商數(shù)據(jù)/廠商料件根本數(shù)據(jù)報表」，了解過去采購及詢價紀錄。向廠商詢比議價。決定購置方式依材料管理規(guī)定，決定應用以下何種方式購置：詢價

金額較小，不須書面比價，但仍以詢價方式向最低價廠商采購者。議價

采購人員經(jīng)詢價后，如市價有下跌趨勢時，或有報價高于前批采購價格，或請購規(guī)格明確，但請購量較前批大等之情形者，仍應予以議價。比價

假設為特殊規(guī)格或供給廠商家數(shù)較少者。牌價收購

根據(jù)核定之收購價格收購者。長期合約采購

向簽訂長期供給合約，或工程報準之買賣合約廠商采購者。招標

采購之材料如有三家以上可供給，且其預估采購金額較大達招標金額時，以公開招標為原那么。決定訂購事項由承辦人員備妥資料及預擬訂購之廠商、數(shù)量、方法等，經(jīng)采購單位主管核準后采購。更新紀錄將不同購置方式之訂購及詢價數(shù)據(jù)，填入「供貨商資料/廠商料件根本資料」內。控制重點詢比議價資料平日應注意收集，須詳實完備，保持最新時效，供貨商資料\廠商料件根本資料亦應隨時更新，保持正確紀錄。「請購單\詢比議價單」必須經(jīng)主管核準后，方得辦理采購。辦理比價、議價、招標等作業(yè)應符合公司規(guī)定，外購進度亦須依預定采購過程控制追蹤。大量采購之主料、副料、包裝材料，以合約采購為原那么，并應保持兩家同時供料，以免受到供貨質量之限制，影響到生產作業(yè)。重要采購合約簽訂前，須經(jīng)法務單位或公證單位人員查核。為提高進貨質量，降低進貨本錢，便于管理，應建立可完全配合之協(xié)力廠商。遇到市埸上各項原物料之供給將大幅變化時，須通知有關單位，以便事先連系；報告呈核后，立即采取應變措施。相關資料「供貨商數(shù)據(jù)\廠商料件數(shù)據(jù)」、「請購單」、「詢比議價單」等。作業(yè)程序需比例結匯由采購單位計算結匯所需金額。所需金額申請表及各類相關憑證，一并送交主管人員核準。預付外購款，依請購案號或L/C逐案控制。記帳請款條件審核無誤后，開立應付憑單，制作傳票，記入賬冊。應付憑單交由出納單位開出支票。支票經(jīng)簽章后，應交由經(jīng)辦人申請開立信用狀。申請信用狀準備以下文件向結匯銀行申請開立信用狀：開發(fā)信用狀申請書。已繳納收訖或已核章之結匯申請單。依法須申請輸入許可證者，尚須附輸入許可證。于進口中國大陸海關，應先申請核對進口批文。申請輸入許可證時，須具備以下數(shù)據(jù)，向國貿局或外匯銀行申請：商業(yè)發(fā)票〔PerformanceInvoice〕。目錄或型錄。特別規(guī)定。銀行開具信用狀上述手續(xù)無誤且未超過銀行之授信額度，那么銀行將會開出信用狀。在途品作業(yè)起運點交貨條件之物品所有權已移轉時，應辦理投保運送等事宜。投保依相關保險規(guī)定辦理。對自行安排運送之貨品，須預先安排船期。貨品裝船后，由賣方通知預定起岸日期，資材部單位準備安排進口報關事宜，并通知倉儲單位。準備提貨資材部單位于接獲船務公司通知預定到港通知后，通知倉儲單位、財會單位及報關公司〔報關人員(深圳〕。倉儲單位接獲到貨日期、品名、數(shù)量后，預先安排人員搬運及存置位置。財會單位于知悉預定結匯還款日后，安排調度各項財務資源，準備結匯。結匯還款檢核利息計算是否正確。結匯費用是否依銀行之收費標準計算。依請購案號或L/C編號，將每次支付費用記入每一批材料之「進口器材付款紀錄表」。提貨費用工程均為固定，多出工程應查核原因是否合理。每一項費用是否均有合理憑證。核算各項計算方式是否合理，計息起迄日期是否正確，有無扣除免費日期。對于無支付標準之特別報關費用，是否依核決權限呈請核準。實收數(shù)量少于裝運數(shù)量時，注意有無辦理索賠；實收數(shù)量少于公證數(shù)量時，有無向運輸公司提出索賠?？刂浦攸c有關進口作業(yè)之各項預付費用支付、入帳、轉銷、收回及調整時，所應附之原始憑證必須經(jīng)核準，內容必須合理。應按同一進口采購案號之有關原始文件、合約、憑證等逐案聚集歸檔。應將進口結匯之有關原始文件、合約、憑證等核對無誤后，始簽付。預付貨款之支付一律規(guī)定以支票支付，并抬頭、劃線、禁止背書轉讓。如以現(xiàn)金方式支付者，須合于現(xiàn)金付款方式。已付款原始憑證應蓋付訖章，支付傳票背后應有領款人簽章，以免重復付款或冒領情事發(fā)生。開發(fā)信用狀除應秉持公平互利外，更應防止以下條款：開立保兌信用狀。押匯手續(xù)由買方負擔?？裳b運于甲板上。信用狀可轉讓。指定開狀銀行或押匯銀行。可憑倉庫收據(jù)〔尚未裝船〕押匯等。在途產品之交運、保管應力求完好；撥交、移轉控制力求完整。如有遺失或缺少，責任必須明確；逾時甚久之在途產品，應追查原因。合約、單據(jù)必須訂有存放期間，如有逾期尚未處理者應查明原因。注意出帳日期與在途日期相隔甚久者，是否為久懸?guī)の唇?，有無虛列帳目情形。對于在途產品發(fā)生遺失及短損，依合約規(guī)定處理。約定條款要合理，已支付費用不可損及公司權益。核對進口數(shù)量與實際驗收數(shù)量必須相符，提貨時物品假設有損壞或缺少，應立刻請公證機構公認。實收數(shù)量少于裝運數(shù)量，須辦理索賠。是否有結匯費用不符規(guī)定者，或金額不符之情形，核算各項計費方式是否合理，計息起訖日期是否正確，每一項費用是否均有合理憑證。相關資料「進口器材暫付款紀錄表」等。作業(yè)程序采購通知倉儲采購單位于確定采購內容及交期后應通知倉儲單位。倉儲單位于收到經(jīng)核準之「采購單」時，應依采購類別、數(shù)量、及約定日期預作倉位安排及堆高機等卸料工具之準備。廠商交貨廠商于交貨日備妥送貨資料〔「送貨單」〕、三聯(lián)式「發(fā)票」于廠內指定地點交貨。屬計重之材料入廠時，應予過磅其重量，并以過磅單作為核對收料重量之依據(jù)。警衛(wèi)登記檢查警衛(wèi)應將廠商交貨卡車之資料，登錄于「進出廠登記簿」。廠商交貨時，警衛(wèi)人員應就廠商檢附之「送貨單」、與「采購單」核對，無誤后與倉儲人員聯(lián)系，并由其指示廠商卸貨地點，并要求應依規(guī)定之堆棧方式卸料。數(shù)量核對點收卸貨完畢后，倉儲人員應依過磅單核對其重量，或依計算之方式核對數(shù)量。核對無誤后，倉儲人員除簽章暫收材料外，并通知品管單位準備檢驗。檢驗材料暫收后，品管人員應依材料檢驗規(guī)定或是買賣合約辦理取樣，并開立「進貨檢驗報告單」。檢驗之質量標準以采數(shù)值表示方法為原那么(IQC檢驗標準)。材料檢驗規(guī)定應包括：取樣樣品數(shù)。依該材料使用性質之重要性列出檢驗工程。各檢驗工程之質量標準或可接受范圍。檢驗單位就檢驗結果評定樣品系正常或異常，并就檢驗情形加以說明，以供呈核及收用與否之參考。入庫記帳檢驗合格時，品管單位應將檢驗結果通知倉儲單位，并即登入「料件管制卡」進料欄內，辦理入庫，并于備注欄注明「收料單」之號碼。請款辦理入庫后，倉儲單位應將驗收單據(jù)〔「驗收單」〕、「發(fā)票」等轉送采購單位辦理請款。索賠假設檢驗不合格時，那么依核示結果辦理退換貨、扣款或索賠之手續(xù)。依『與合約不符作業(yè)』規(guī)定辦理?？刂浦攸c驗收作業(yè)應依照材料檢驗相關規(guī)定辦理。發(fā)票之原物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與「送貨單」或「驗收單」必須相符。原料驗收，必須會同驗收單位與采購單位辦理。如已分批收料，倉儲人員應在「訂購單\采購單」上注明分批收料日期、數(shù)量，以復印件送采購人員。不合格之原物料應通知采購單位退回或扣款。相關資料「采購單」、「送貨單」、「發(fā)票」、「進出廠登記簿」、「訂購單」、「進貨檢驗報告單」、「料料管制卡」、「進貨單」、「驗收單」等。作業(yè)程序逾期未交貨之交易，應去電\寄函催辦。違約情形假設須經(jīng)法律途徑解決時，交由公關單位提出告訴。延期交貨之購置，按合約規(guī)定罰款。所交貨品之質量、標準如不符合但仍可使用者，亦屬違約情形，如因急需而不能等候更換，改以減價收貨時，那么由采購人員將計算處理方式填入「不履行合約處理單」，始可減價收貨。將不履行合約情形及處理過程，記入「不履行合約處理單」，并核算不履行合約對公司之損失，列入供貨商往來紀錄?？刂浦攸c各項違約是否依供貨商管理規(guī)定及合約規(guī)定處理。貨品因檢驗不合格退回更換者，其交貨日期應以調換補送貨品到達日期為準。所交貨品之質量、規(guī)格與合約不合，但可使用者，如因急需勉予驗收使用，應經(jīng)有關單位主管事前認可，按規(guī)定扣款或減價(折讓單)處理。如因檢驗不合格退回更換，或因故申請延期交貨，必須事前報請公司有關主管同意，并確定逾期罰款或其它處理方法。如因非人力所能抗拒之災害而申請逾期免罰者，是否有事后立即檢具之認可證件。因事實無法依采購合約所訂裁決者，其違約案件處理方式必須經(jīng)有權人員批準。相關資料「不履行合約處理單」「折讓單」等。作業(yè)程序請款倉儲單位于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)品管單位檢驗合格后，應將各項單據(jù)及「發(fā)票」〔扣抵、收執(zhí)二聯(lián)〕轉送采購單位請款。采購單位收到倉儲單位轉來之請款憑證，批上采購材料單價，經(jīng)主管簽核后轉財會單位核對審核。核對財會單位依上述之程序詳細審核，假設有不合規(guī)定或異常之情事者，應反映之。記帳請款條件審核無誤后，開立「應付憑單」，制作傳票，記入賬冊。于每月固定日期整理「應付憑單」交由出納單位開出支票。開立支票出納單位收到支出傳票后，應注意其支付程序是否已齊備。除現(xiàn)金支付外，原那么以抬頭劃線禁止背書轉讓之支票支付。支票送蓋印鑒時，應在支出傳票或「應付憑單」注明銀行戶號、支票號碼及日期。支票之到期日應與付款條件相符。假設有廠商特別要求以非禁止背書轉讓之支票支付時，應報備主管核準后辦理之。將支票號碼、到期日、賬號，填于「應付憑單」內。蓋印將填妥支票送印鑒保管人員審核、蓋章、簽字。須先審核各項憑證是否齊全，始可蓋章、簽字。領款付款之時間，出納單位可視作業(yè)狀況而排定之，其方式：以掛號郵寄。定期〔如每個月之5、20日等〕。隨時?？刂浦攸c出納付款時，應嚴格核對支付憑證上之金額數(shù)目，領款人身份與印鑒必須相符；如有疑問，應于查詢后始能支付。支付款項，除有特殊理由，得以現(xiàn)金支付外，其余一律開立抬頭劃線支票；如受款人堅持免劃線或抬頭，應即聯(lián)絡資材部或經(jīng)辦人員。經(jīng)其同意并保證無誤后，準予免填，必要時，得呈報董事長核準。出納人員支付各項貨款及費用，支票或現(xiàn)款均應交予受款人或廠商，公司人員不得代領；如因特殊原因必須代領者，應經(jīng)主管核準。支付手續(xù)應俟支付單據(jù)審核完妥，并經(jīng)財會人員編制傳票后始得為之。請購案交貨延期罰款暨質量不良罰扣之列計，須經(jīng)過詳細核對，確認合理。已屆法定或約定支付期限，尚未支付者，應追查其原因并簽報催辦情形。支票送蓋印鑒時，應在支出傳票或「應付憑單」上，注明銀行戶頭、支票號碼及日期。已付款原始憑證是否蓋『付訖』章，支付傳票背后是否有領款人簽章，以免重復付款或冒領情事發(fā)生。領款日期與列帳日期相隔甚久者，應查明其原因。相關資料「發(fā)票」、「應付憑單」等。作業(yè)程序將購置實際數(shù)量及金額與標準本錢或預算比擬，分析差異原因是否合理。計算不良品比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。大宗用料之采購應分析其本錢是否合理。分析庫存呆廢料原因與變化情形，并通函各單位。分析采購數(shù)量時機及運送方式是否經(jīng)濟。對各項差異原因，作通盤檢討并擬對策改善之。研究各項購置本錢及方法，是否有再降低之可能?？刂浦攸c差異如系人為因素造成，當追查并懲戒或獎賞。材料質量不良造成公司之損失，在許可范圍外者，必須索賠。國外購置應利用避險方法，使本錢固定或將匯率變動損失降至最低。內部控制制度?電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)?文件管制等級：□管制文件□非管制文件

文件履歷紀要頁文件發(fā)行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核準權責編撰日期0第1版〔新發(fā)行〕

總那么制定目的為促使本公司「內部控制」〔InternalControl〕之「電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)」〔ElectronicData〕程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用范圍凡本公司有關「內部控制」之「電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之標準辦理。權責單位信息單位為本文件之權責單位，權責單位主管經(jīng)成認單位授權，負責本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之標準作業(yè)。電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)循環(huán)圖【見】〔數(shù)據(jù)1〕「電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)圖」。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：組織及職責作業(yè)〔CE101〕，另訂之。系統(tǒng)開發(fā)及修廢作業(yè)〔CE102〕，另訂之。系統(tǒng)應用文書管理作業(yè)〔CE103〕，另訂之。系統(tǒng)使用管理作業(yè)〔CE104〕，另訂之。數(shù)據(jù)輸出入管理作業(yè)〔CE105〕，另訂之。數(shù)據(jù)處理作業(yè)〔CE106〕，另訂之。檔案及設備之平安作業(yè)〔CE107〕，另訂之。軟硬件設備管理作業(yè)〔CE108〕，另訂之。系統(tǒng)復原及測試作業(yè)〔CE109〕，另訂之。計算機機房管理作業(yè)〔CE110〕，另訂之。網(wǎng)絡系統(tǒng)管理作業(yè)〔CE111〕，另訂之。其它相關庶務管理作業(yè)〔CE112〕，另訂之。附那么制修廢與公布實施本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議后，呈請董事長核準成認后，交由權責單位公布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料〔數(shù)據(jù)1〕 「電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)圖」〔數(shù)據(jù)1〕 「電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)圖」其它相關循環(huán)CE101←--------------------→組織及職責||CE102|CE107系統(tǒng)開發(fā)及修廢←---------┼---------→檔案及設備之平安|||CE103|CE108系統(tǒng)應用文書管理←---------┼---------→軟硬件設備管理|||CE104|CE109系統(tǒng)使用管理←---------┼---------→系統(tǒng)復原及測試|||CE105|CE110數(shù)據(jù)輸出入管理←---------┼---------→計算機機房管理|||CE106|CE111數(shù)據(jù)處理←---------┼---------→網(wǎng)絡系統(tǒng)管理||↓CE112其它相關庶務管理作業(yè)程序設立目的為因應公司長期開展之需要，指導公司計算機化，并規(guī)劃企業(yè)管理與信息應用相結合之管理信息系統(tǒng)，以期提供實時正確之信息，協(xié)助決策單位提升管理績效。確定公司之軟、硬件規(guī)劃標準政策，以保公司之長期開展及電子數(shù)據(jù)處理之一致性。信息單位除依使用單位提出之需求作應用系統(tǒng)開發(fā)維護操作外，應規(guī)劃評估新的計算機技術和應用，以提升信息系統(tǒng)之效率。組織及職責本公司信息單位設主管、程序設計師與系統(tǒng)管理師等。主管依公司政策，研擬短、中、長期計算機化作業(yè)之整體規(guī)劃與整合。信息業(yè)務之規(guī)劃、執(zhí)行、協(xié)調、督導及審核。信息處理作業(yè)及控制方法之擬訂。所屬人員之管理，訓練及考核。與其它單位之業(yè)務協(xié)調與溝通。系統(tǒng)文件、手冊制作規(guī)劃。新系統(tǒng)之評估、規(guī)劃、分析、設計。信息單位之預算編列和執(zhí)行控制。計算機應用系統(tǒng)密碼設定維護。其它上級交辦事項。程序設計師計算機信息系統(tǒng)規(guī)劃、分析、與設計。應用系統(tǒng)程序之開發(fā)、管理和維護。系統(tǒng)文件，操作手冊之編制，維護和管理。使用單位之問題排除及軟硬件技術支持。內部新進人員計算機教育訓練。其它上級交辦事項。系統(tǒng)管理師計算機平安控制與管理。相關操作系統(tǒng)、應用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)文件及數(shù)據(jù)庫之管理及維護。數(shù)據(jù)文件與系統(tǒng)程序備份。硬設備之維護。機房計算機及相關外圍之平安與清潔。使用單位之問題排除及軟硬件技術支持。信息單位相關資源之維護管理。其它上級交辦事項。各單位計算機使用人員各單位使用計算機系統(tǒng)之人員，負責審查輸入數(shù)據(jù)之憑證是否合于規(guī)定，并負責檢查填寫，登錄有無錯誤。各單位使用計算機系統(tǒng)之人員，必需經(jīng)由權責單位主管授權后，始可執(zhí)行應用系統(tǒng)之日常交易數(shù)據(jù)輸入與更正。嚴禁員工使用非法或未經(jīng)授權的應用軟件?？刂埔c信息單位之人員，是否依職責完成各項工作。對已提出辭呈之信息單位人員，是否防止允許其離職前接近敏感程序或檔案。員工離職時，該人員以前經(jīng)手的一切文件、磁帶、磁盤及磁盤…等，是否盤點清楚并完作移交手續(xù)；員工離職后，該員曾接觸之密碼是否做適當?shù)恼{整。作業(yè)程序系統(tǒng)開發(fā)使用單位對于現(xiàn)行系統(tǒng)功能需要變更或重新開發(fā)系統(tǒng)，應提出「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」，并將需求內容及要點詳列于申請單中，經(jīng)該單位直屬主管提出需求申請，徑交信息單位處理。信息單位收到申請單后，由單位主管指派資訊工程師處理。系統(tǒng)分析及設計信息人員進行系統(tǒng)功能之確認，并劃分子系統(tǒng)且描述子系統(tǒng)之輸出入規(guī)格及作業(yè)流程；假設該系統(tǒng)開發(fā)后將會影響到其它單位之作業(yè)時，信息單位主管或資訊工程師須與相關單位主管討論會簽后，再由信息單位主管決定自行開發(fā)、外包或購置合法軟件。程序開發(fā)完成后，應會同相單位依照各項需求功能進行測試，假設無問題那么相關單位應于「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」上簽認，并執(zhí)行次一階段作業(yè)。系統(tǒng)修改使用單位對于現(xiàn)行系統(tǒng)功能需要變更或重新開發(fā)系統(tǒng)，應提出「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」，并將需求內容及作要點詳列于申請單中，經(jīng)該單位直屬主管提出需求申請，徑交信息單位處理。信息單位收到申請單后，由單位主管指派資訊工程師處理。資訊工程師依據(jù)修改內容及作業(yè)要點進行可行性分析，假設須修改的內容有影響至其它單位之作業(yè)時，信息單位主管或資訊工程師須與相關單位管討論會簽后，再由單位主管決定自行修改、外包或購置。系統(tǒng)修改完成后，得會同相關單位依照各項需求功能進行測試，假設無問題那么請相關單位主管于原「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」上簽名，并進行應用軟件更新作業(yè)。系統(tǒng)廢止當信息單位或使用單位發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)已不合時宜欲終止時，應填具「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」，并將其原因詳列于申請單中，經(jīng)各單位主管簽核后，交由信息單位處理。信息單位收到申請單后，由單位主管指派資訊工程師處理。資訊工程師依據(jù)系統(tǒng)內容及作業(yè)要點進行分析，假設該系統(tǒng)牽涉到其它單位時，信息單位主管或資訊工程師須與相關單位主管討論并會簽意見。資料備份系統(tǒng)開發(fā)／修改完成后，須將原始程序及檔案備份至磁帶或磁盤…等備份媒體上，并將備份的內容及備份媒體的編號，記錄在「原始程序及相關檔案備份紀錄表」內。作業(yè)期限信息單位依大、小型系統(tǒng)分別訂工期，并依工期進行程序之新增及修改，假設有多項需求同時申請時，信息單位得依其重要性適時調整其工期，并記錄在「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止進度管制表」內。其它未經(jīng)許可，所有軟件嚴禁拷貝。系統(tǒng)外包廠商開發(fā)、修改及維護時，其所訂合約應妥善保管。軟件版本如有更新時，應將舊版刪除或加以管理，并將處理情形做成記錄備查。系統(tǒng)上線前均應逐一測試。系統(tǒng)測試時，非經(jīng)許可不可用在線實際之數(shù)據(jù)，須在測試區(qū)進行測試，待測試完成后，再正式開放給使用者使用。系統(tǒng)測試完成上線時，應知會主要使用單位。系統(tǒng)開發(fā)時，須撰寫相關數(shù)據(jù)文件及文件，并留存?zhèn)洳椤Ｏ到y(tǒng)修改時，須將相關文件一并隨之修改，并留存?zhèn)洳?。信息單位須制作操作手冊，并隨程序之修改更新之，并留存?zhèn)洳?，且由信息單位教導使用者如何使用新系統(tǒng)?？刂浦攸c應用系統(tǒng)開發(fā)、修改、廢止，是否依規(guī)定進行申請、驗收及廢止程序。原始程序及相關檔案是否依規(guī)定進行備份，并完成紀錄。應用系統(tǒng)開發(fā)、修改是否依時限完成。應用系統(tǒng)開發(fā)、修改、廢止等之相關合約、檔案及文件有無妥善保管。外購軟件是否合法。相關資料「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」、「原始程序及相關檔案備份紀錄表」、「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止進度管制表」等。作業(yè)程序信息單位自行開發(fā)之系統(tǒng)，應具備「系統(tǒng)應用說明書」，其內容應依以下大綱表達：系統(tǒng)功能介紹。檔案說明。事務作業(yè)流程圖。系統(tǒng)模塊架構表。程序名稱一覽表。操作說明。信息單位所有文書或檔案，應指派專人保管存盤。系統(tǒng)或程序變更時，相關文書或手冊應隨即更新抽換。所有系統(tǒng)文書之保管人于離職前，應依人事管理相關規(guī)定作業(yè)，并于完成離職手續(xù)前方可離職?？刂浦攸c系統(tǒng)應用文書之編制應按照既定之標準。確保所有系統(tǒng)說明文件均已按照既定之標準編制，足以供系統(tǒng)設計人員維護現(xiàn)有系統(tǒng)。相關資料「系統(tǒng)應用說明書」等。作業(yè)程序系統(tǒng)使用控制所有新計算機系統(tǒng)使用者，須依其工作職掌以「系統(tǒng)使用需求申請／變更表」向信息單位提出建置計算機系統(tǒng)識別碼之申請，該項申請須經(jīng)權責單位主管核準為之。計算機系統(tǒng)使用者如有職務調動或離職，該項人事異動應知會信息單位取消或更改其計算機系統(tǒng)使用識別碼。個人之計算機系統(tǒng)使用識別碼及密碼不得告知或提供他人使用，密碼如有外泄，應即更換其密碼。個人之計算機使用者注冊文件，應不定期由專人復核以確保使用者確實存在，且無不當?shù)氖褂们樾?。個人之計算機系統(tǒng)識別碼及密碼，應存在經(jīng)特別保護之檔案，以防止未經(jīng)授權之存取發(fā)生，且識別碼及密碼之建置應有適當控制，以防止遭不當引用而損及公司的重要檔案。程序的存取原始程序檔案應作權限管制，以防止系統(tǒng)或程序設計人員或使用者不當?shù)馗略汲绦驒n案，而對公司資源造成損害。數(shù)據(jù)的存在如緊急數(shù)據(jù)主文件有變更需求時，應由使用單位主管核準后，以「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」向信息單位提出申請。目前正在上線正常運作中之數(shù)據(jù)，需經(jīng)信息單位主管的認可，才能編修與校正?？刂浦攸c應有適當措施以預防公司機密或重要數(shù)據(jù)，遭未經(jīng)授權之揭露及蓄意或非成心的取用。應能保護公司重要數(shù)據(jù)不遭蓄意或非成心更改或毀損，并及時偵測公司重要數(shù)據(jù)遭不當?shù)慕衣痘蛉∮?。相關資料「系統(tǒng)使用需求申請／變更表」、「系統(tǒng)開發(fā)／修改／廢止申請單」等。作業(yè)程序輸入控制對于所有賴以輸入計算機之憑證輸入，計算機要會產生唯一性之編號，并做對此筆資料的唯一識別。數(shù)據(jù)處理時，可能發(fā)生之故障與疏忽或原始數(shù)據(jù)之錯誤而使主文件數(shù)據(jù)受損者，均應在程序中詳為防范與補救。輸入之數(shù)據(jù)能由程序執(zhí)行數(shù)據(jù)校核者，應厘訂檢查與控制方法，納入程序設計范圍之內，才能發(fā)現(xiàn)問題防止錯誤。錯誤數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)輸入錯誤之更正，須填具「數(shù)據(jù)庫修改申請單」經(jīng)適當程序，并經(jīng)權責主管核準；錯誤數(shù)據(jù)更正后，應能確定數(shù)據(jù)已經(jīng)更正無誤，并回復「數(shù)據(jù)庫修改申請單」后留下紀錄，送交權責主管復核。輸出控制各操作人員之報表打印權限，經(jīng)由相關單位主管會同信息單位主管核定，始能執(zhí)行打印作業(yè)。凡屬非定期，重要性及特殊需求之報表，應由需求單位填寫「數(shù)據(jù)需求申請單」，并經(jīng)權責主管核準后，送請信息單位或相關單位專人執(zhí)行。輸出數(shù)據(jù)使用后假設無保存需要，應經(jīng)適當毀棄處理。輸出數(shù)據(jù)假設發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時通知信息單位人員做必要更正，并重新執(zhí)行數(shù)據(jù)處理作業(yè)?？刂浦攸c確保輸入計算機之數(shù)據(jù)有適當?shù)膽{證及授權。于計算機系統(tǒng)中設定輸入檢核之功能以確保輸入程序之正確性及完整性。確保各種數(shù)據(jù)之機密及信息輸出能滿足使用者之需求。相關資料「數(shù)據(jù)庫修改申請單」、「數(shù)據(jù)需求申請單」等。作業(yè)程序各項計算機系統(tǒng)操作程序皆需依操作手冊實施。各計算機系統(tǒng)維護由專人維護。計算機操作或維護時，所發(fā)生之重要問題事件，應記載于「計算機維護日志」上。數(shù)據(jù)處理執(zhí)行時，應做一般檢核控制，以防止人為錯誤。數(shù)據(jù)處理過程中，因錯誤或不可抗拒之因素，導致需重新處理時，應實時復原，以確保數(shù)據(jù)處理之正確性。控制重點計算機系統(tǒng)操作程序是否依操作手冊實施。確保系統(tǒng)正常運作，防止操作錯誤并確保數(shù)據(jù)處理的可靠性、正確性、及時性。相關資料「計算機維護日志」等。作業(yè)程序檔案管理硬盤內之系統(tǒng)目錄檔案應定期整理，并將不需之檔案或目錄由專人負責施以消除或重整作業(yè)，以節(jié)省磁盤驅動器使用空間并增加系統(tǒng)運作效能。備份制作根據(jù)各使用檔案數(shù)據(jù)之重要性，制作數(shù)據(jù)備份或復原回存。系統(tǒng)應每日備份，并實施月備份。于「數(shù)據(jù)備份日志表」上，詳細記錄備份數(shù)據(jù)之操作日期、起迄時間、數(shù)據(jù)內容、磁帶編號。信息單位主管，應定期檢視備份制作之完整性。媒體保存及管理更新后及所有日常備份完成之媒體，應分別存放于隔不同樓層的防潮箱中。所有媒體之存放地點皆應有防火、防潮、防水及防塵裝置、滅火設備，并定期實施檢測以確保儲存之平安性?？刂浦攸c機房環(huán)境控制計算機機房應有適當?shù)南涝O備據(jù)以保護各項設備。機房應保持適當之溫度及濕度，設有獨立之空調設備，并設置溫濕度計，以隨時監(jiān)控機房環(huán)境。設備實體平安管理機房內應設置電力設備，如穩(wěn)壓器、不斷電設備等，以確保電路穩(wěn)定及供作緊急處理用。機房應隨時記錄機器運轉狀況，對機器停止原因、維修次數(shù)、更換零件等，均應詳細記錄以利追蹤。網(wǎng)絡工作站及單機式或可攜帶式計算機等，皆應有病毒偵測軟件之程序，以防止檔案遭受損害。定期對機房之各項平安控制設施實行檢測并記錄測試結果，由信息單位主管定期復核。計算機機房及其它敏感地區(qū)〔如檔案、磁帶／磁盤儲存區(qū)及通訊設備區(qū)等〕嚴禁閑人進入，非信息單位主管允許絕不能攜出或帶入不相關東西。有關硬設備都列入資產管理，并編列維護費用以確保機器正常運轉。相關資料「數(shù)據(jù)備份日志表」等。作業(yè)程序硬件由各需求單位提出，經(jīng)該單位主管核準，并經(jīng)信息單位主管會簽，呈董事長核準后始可采購。硬件的安裝、維護、由信息單位負責。硬件的保管，由各保管人自行負責。硬件發(fā)生故障時，須將故障處理情形記錄于「故障維修紀錄表」內并備查。軟件系統(tǒng)軟件之請購需求，由需求單位填寫「軟件需求單」后交信息單位，由信息單位評估購置。軟件的安裝、維護，由信息單位負責。使用者所建立的數(shù)據(jù)，由各使用者自行備份。軟件發(fā)生問題時，須將問題處理情形記錄于「故障維修紀錄表」內并備查。防毒軟件為防止PC硬盤中之檔案，因感染病毒而造成系統(tǒng)或數(shù)據(jù)損毀，于PC上均須安裝防毒軟件；防毒軟件的安裝、設定、維護及檔案…等數(shù)據(jù)均應妥善保存。PC移轉作業(yè)PC進行移轉作業(yè)時，應依相關資產管理規(guī)定為之，假設屬單位內移轉，那么由單位主管自行決定硬盤數(shù)據(jù)是否保存；假設屬跨單位移轉，那么為防止機密數(shù)據(jù)外泄，一律重新安裝硬盤?？刂浦攸c軟硬件相關設備，是否依相關資產管理規(guī)定確實保管好。各項設備裝置故障時，是否做成記錄，并述明現(xiàn)象、發(fā)生原因及采取措施…等。防毒軟件是否確實安裝及正常運作。PC跨單位移轉時，是否完成硬盤重新安裝作業(yè)。硬件送修，是否依相關規(guī)定為之。相關資料「故障維修紀錄表」、「軟件需求單」等。作業(yè)程序盡速切斷災變來源，以減少計算機設備損失。盡速恢復可用設備之運轉。調用及運用備份設備或數(shù)據(jù)進行災變回復。速通知使用單位進行時差性數(shù)據(jù)之補建工作。如遇重大災變致影響業(yè)務活動時，應就系統(tǒng)之重要性逐一復原并予以測試。信息單位應適當仿真災變情況之復原對策、方案，并每半年需予執(zhí)行演練一次，以確保災害復原之正確性。控制重點為防止災變發(fā)生，需隨時注意可能造成災變因素之環(huán)境。數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)檔案應放置平安環(huán)境下，以因應突發(fā)狀況。系統(tǒng)復原應經(jīng)適當測試，以確保復原。作業(yè)程序機房內禁止吸煙、進用食物及飲料。機房內不得有易燃物或散置垃圾及私人物品，以保持清潔。非信息單位人員不得任意進入機房。機房大門平時須上鎖。機房中所有機器設備均應由信息單位人員或由信息單位人員陪同下，依規(guī)定啟動及操作?？照{系統(tǒng)管理、電力系統(tǒng)管理溫度范圍：15～25℃。濕度范圍：40﹪～60﹪。以UPS確保電力供給之穩(wěn)定。保養(yǎng)、維修，依相關保養(yǎng)維修規(guī)定作業(yè)之?？刂浦攸c計算機機房是否依規(guī)定進行管制?？照{系統(tǒng)是否認期檢查及保養(yǎng)。電力系統(tǒng)是否認期檢查及保養(yǎng)。作業(yè)程序網(wǎng)絡及其外圍設備管理網(wǎng)絡設備〔例如：計算機主機、效勞器、Router、Switch、Hub…等〕應安裝穩(wěn)壓及不斷電電力系統(tǒng)裝置〔UPS〕，以防止電壓不穩(wěn)及不預期之斷電時，造成數(shù)據(jù)之流失。須建立「網(wǎng)絡系統(tǒng)配置圖」、「網(wǎng)絡設備配置圖」及「網(wǎng)絡使用者端配置圖」并隨時更新，以供維護人員查閱，并定期對于各線路檢測，以保持網(wǎng)絡之暢通。啟動設備時應注意運轉是否正常。網(wǎng)絡設備須依「網(wǎng)絡設備檢查工程及程序」，每月定期檢查并填立「網(wǎng)絡設備檢查紀錄表」，以預防問題之發(fā)生。網(wǎng)絡設備如發(fā)生故障時，應將其處理情況記錄于「故障維修紀錄表」內，以供查閱。操作系統(tǒng)及應用軟件之建立及維護操作系統(tǒng)及應用軟件之建立由信息單位負責，必要時可由專業(yè)廠商協(xié)助。操作系統(tǒng)或應用軟件建立時之相關文件及檔案須妥善保管，并建立「網(wǎng)絡操作系統(tǒng)／應用軟件維護紀錄表」。操作系統(tǒng)及應用軟件更新前，須經(jīng)信息單位主管同意后進行更新，并將更新之內容記錄于「網(wǎng)絡操作系統(tǒng)／應用軟件維護紀錄表」內。操作系統(tǒng)或應用軟件因故停止使用前，須經(jīng)信息單位主管同意后進行處理，并將處理結果記錄于「網(wǎng)絡操作系統(tǒng)／應用軟件維護紀錄表」內備查。使用者權限管理有網(wǎng)絡作業(yè)需求或須調整使用權限者，須向信息單位提出「網(wǎng)絡賬號使用權限申請單」，經(jīng)信息單位主管審核同意后，交由資訊工程師完成使用者權限設定。研發(fā)單位專屬之操作系統(tǒng)，因其作業(yè)性質較為特殊及平安上的考慮，使用者之管理權限由研發(fā)單位自行管理。使用者密碼關系到數(shù)據(jù)平安與防護，嚴禁張貼于計算機或計算機屏幕上。信息單位須建立「網(wǎng)絡使用者權限一覽表」，并對所設定之權限詳述之。檔案數(shù)據(jù)管理須建立「磁盤檔案配置表」、「系統(tǒng)軟件配置表」并隨時更新，以供維護人員查閱。當操作者輸入數(shù)據(jù)錯誤或系統(tǒng)本身問題，造成數(shù)據(jù)錯誤且程序不予許修改時，得由信息單位或需求單位提出「數(shù)據(jù)庫修改申請單」，并將修改原因詳列于申請單，經(jīng)該單位主管簽核后，徑交信息單位處理。信息單位收到申請單后，由單位主管指派資訊工程師處理。資訊工程師依據(jù)修改內容及作業(yè)要點進行分析，假設該數(shù)據(jù)庫修改將影響到其它單位之作業(yè)時，信息單位主管或資訊工程師須與相關單位主管討論會簽后完成修改，并將處理結果記錄于原「數(shù)據(jù)庫修改申請單」中備查。硬盤數(shù)據(jù)，假設經(jīng)使用單位或信息單位人員判定短期內不再使用，那么可由信息單位或使用單位提出「歷史數(shù)據(jù)去除申請單」。信息單位收到申請單后，由單位主管指派資訊工程師處理。資訊工程師依據(jù)修改內容及作業(yè)要點進行分析，假設該數(shù)據(jù)庫修改將影響到其它單位之作業(yè)，信息單位主管或資訊工程師須與相關單位主管討論會簽后，由信息單位將數(shù)據(jù)轉入備份〔如磁盤、磁帶…等〕，并將磁盤數(shù)據(jù)予以刪除，其處理結果記錄于原「歷史數(shù)據(jù)去除申請單」中備查。網(wǎng)絡平安防護為防止檔案因感染病毒而造成系統(tǒng)或數(shù)據(jù)損毀，于主機及效勞器上均須安裝防毒軟件，防毒軟件的安裝及設定及維護及檔案數(shù)據(jù)均須妥善保存。網(wǎng)絡主機、效勞器之數(shù)據(jù)備份每日做一次Differentialbackup，每星期做一次fullbackup，每月并將重要資料做成CD片永久保存。備份媒體須妥善保管，己存有數(shù)據(jù)之備份媒體那么須放置于平安的地方。網(wǎng)絡主機、效勞器之數(shù)據(jù)備份之安裝、設定及操作程序等，須詳載于「主機／效勞器備份／回復之安裝、設定及操作程序」內。。系統(tǒng)回復作業(yè)當系統(tǒng)或應用程序發(fā)生異?；蝈e誤且已無法回復時，得實行本作業(yè)。回復前立即要求在線使用者退出系統(tǒng)。信息單位依「主機／效勞器備份／回復之安裝、設定及操作程序」進行回復作業(yè)。數(shù)據(jù)回復作業(yè)完成后，假設須補建數(shù)據(jù)，應知會相關單位補建?？刂浦攸c各項設備裝置是否認期檢查，并做成紀錄。各項設備裝置故障時，是否做成紀錄并述明現(xiàn)象、發(fā)生原因及采取措施…等。網(wǎng)絡系統(tǒng)使用者之使用權限，有無依照規(guī)定程序完成申請手續(xù)并經(jīng)核準?，F(xiàn)有的網(wǎng)絡使用者權限設定是否有不當之處。對網(wǎng)絡系統(tǒng)之檔案數(shù)據(jù)修改去除時，是否依規(guī)定程序辦理。網(wǎng)絡磁盤空間是否足夠，過期數(shù)據(jù)是否適時完成清理。防火墻及防毒軟件是否正常運作。資料備份是否正常運作。備份媒體〔如磁帶、CD片…等〕是否妥善保存。相關資料「網(wǎng)絡系統(tǒng)配置圖」、「網(wǎng)絡設備配置圖」、「網(wǎng)絡使用者端配置圖」、「網(wǎng)絡設備檢查工程及程序」、「網(wǎng)絡設備檢查紀錄表」、「故障維修紀錄表」、「網(wǎng)絡操作系統(tǒng)／應用軟件維護紀錄表」、「網(wǎng)絡賬號使用權限申請單」、「網(wǎng)絡使用者權限一覽表」、「磁盤檔案配置表」、「系統(tǒng)軟件配置表」、「數(shù)據(jù)庫修改申請單」、「歷史數(shù)據(jù)去除申請單」、「主機／效勞器備份／回復之安裝、設定及操作程序」等。作業(yè)程序計算機軟、硬件及相關外圍設備之購置各單位請購計算機軟、硬件及相關外圍設備時，須先會簽信息單位，俾使資源能充份運用。消耗品管理設備耗用品〔如報表紙、碳粉…等〕及備份媒體〔如磁盤、磁帶…等〕之耗用及庫存管理均屬之。用品之購入及使用均須登于「一般用品購入／使用登記表」備查。資產設帳及保管網(wǎng)絡系統(tǒng)及個人計算機所使用的軟、硬件及外圍設備均屬信息單位所列管之資產。使用單位所列管的資產假設有任何異動時，均須會簽信息單位后始可異動。信息單位所列管的資產，每年由信息單位負責盤點一次。資產借用及攜出信息單位所保管之資產，如因工作需求借出時，須填寫「信息單位列管資產借／還登記表」，且不得違反規(guī)定移為他用。信息單位所保管之資產，如因工作需要攜出辦公場所外時，須依相關規(guī)定完成攜出手續(xù)。軟件使用規(guī)定公司自行開發(fā)／修改之軟件，可因工作上之需要而進行安裝及拷貝，惟須確遵守規(guī)定不可移做它用。公司所購置或委托他人所開發(fā)之軟件，那么須確實遵照版權及合約規(guī)定，不得違反。教育訓練當員工或單位因工作上需要，且須由信息單位提供教育訓練時，依教育訓練相關規(guī)定實施之。因新系統(tǒng)開發(fā)或系統(tǒng)修改所衍生之教育訓練，那么由信息單位統(tǒng)籌辦理使用單位受訓事宜，并將上課情形做成紀錄備查。文件管理信息單位與公司內、外部往來的文件皆屬文件管理的范圍，應依相關文件管理規(guī)定辦理?？刂浦攸c信息單位所列管之資產是否規(guī)定進行管理。公司員工離職時，是否確依規(guī)定完成資產移交，其網(wǎng)絡賬號是否確實予以刪除。軟件是否確依規(guī)定來使用。相關計算機操作等教育訓練，有無依規(guī)定實施。文件是否依規(guī)定進行存盤。相關資料「一般用品購入／使用登記表」、「信息單位列管資產借／還登記表」等。內部控制制度?固定資產循環(huán)?文件管制等級：□管制文件□非管制文件

文件履歷紀要頁文件發(fā)行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核準權責編撰日期0第1版〔新發(fā)行〕

總那么制定目的為促使本公司「內部控制」〔InternalControl〕之「固定資產循環(huán)」〔Asset〕程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用范圍凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之標準辦理。權責單位管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經(jīng)成認單位授權，負責本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之標準作業(yè)。固定資產循環(huán)循環(huán)圖【見】〔資料1〕「固定資產循環(huán)圖」。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：固定資產取得作業(yè)〔CA101〕，另訂之。固定資產異動盤點作業(yè)〔CA102〕，另訂之。固定資產減損作業(yè)〔CA103〕，另訂之。投保作業(yè)〔CA104〕，另訂之。工程管制作業(yè)〔CA105〕，另訂之。差異分析作業(yè)〔CA106〕，另訂之。附那么制修廢與公布實施本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議后，呈請董事長核準成認后，交由權責單位公布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料〔資料1〕 「固定資產循環(huán)圖」〔資料1〕 「固定資產循環(huán)圖」采購及付款循環(huán)|├--------------┬--------------┐||↓||CA105||工程管制←---------┐||||||||├--------------┘||↓||CA101CA104|固定資產取得←----------------------投保||||├--------------┐|↓↓|CA102CA103|固定資產異動盤點固定資產減損|||||||CA106||差異分析←---------┴--------------┘作業(yè)程序固定資產因新建、購置而取得，經(jīng)驗收后交由使用單位使用并統(tǒng)籌由資產管理人員管理。資產取得之后，由資產管理員依資產編號原那么編號，并設置「資產卡」歸檔保管。將資產號碼卷標，貼于固定資產上。假設有移轉資產，須經(jīng)董事長核準后，始可接受。受移轉單位領取后，知會資產管理人，完成點收及估價手續(xù)后，使用單位填「固定資產領用單」，資產管理人填「固定資產取得單」后入帳。固定資產取得后，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，并按期提列折舊。資產管理人將資料填制于「固定資產取得單」后，交由財會單位入帳。資產工程由管理人員每年提列，除記入「資產卡」外，并制表轉財會單位。固定資產之使用單位區(qū)分不易時，以總務單位為管理單位?？刂浦攸c固定資產之取得應依據(jù)固定資產相關管理規(guī)定處理，使用單位申請新建、購置，必經(jīng)相關主管核準。購置土地、房屋等不動產，或其它金額較大之固定資產，應先報告董事會同意后、依預算編列程序辦理，事前并作效益評估。關于房屋、土地等不動產之取得或處分時，應先取得客觀公正與超然獨立之不動產專業(yè)鑒價報告書。固定資產依規(guī)定設立「資產卡」及明細帳，帳卡金額合計數(shù)應與總帳金額相符。不可將資本支出列為費用支出或將費用支出列為資本支出。固定資產應按期提列折舊，計算方法力求正確，已重估資產應依重估后價值計提折舊。相關資料「資產卡」、「固定資產領用單」、「固定資產取得單」等。作業(yè)程序固定資產異動固定資產調撥，應由撥出單位填「固定資產調撥單」，由管理人員在「資產卡」上記錄變動。固定資產科目名稱變更、范圍變更、移轉或轉列閑置資產時，均由固定資產管理人員，填「固定資產變更單」通知財會單位，并記入「資產卡」。固定資產修配之人工及領用材料，除依一般作業(yè)程序管理外，并由財會單位將本錢計算入帳，并填「固定資產增值單」通知資產管理人員。固定資產分割那么由資產管理人員就分割資產填固定資產消失單，分割資產分別填固定資產取得單，登錄「資產卡」，并通知財會單位。固定資產合并，那么由資產管理人員分別填寫「固定資產增值單」與「固定資產減值單」，除記入「資產卡」外并通知財會單位。固定資產盤點各稽核單位依盤點方案及預定實施進度，編制「固定資產盤點預定進度表」，送董事長室一份備查。稽核人員會同財會單位就財會單位內之資產帳、資產清冊與資產單位之「資產卡」核對?；巳藛T會同財會單位，就使用單位之「資產卡」與管理人員之「資產卡」核對。盤點情形記入盤點記錄，并在盤點清冊備注欄說明。盤點帳物不符時，依規(guī)定手續(xù)辦理。依盤點結果編具盤點報告匯總表，送董事長室核備。控制重點固定資產異動，非依規(guī)定程序辦理，并填妥「固定資產調撥單」后，不得為之。臨時緊急之調撥，亦須經(jīng)主管同意，且在兩日內補辦調撥手續(xù)。固定資產之大修工程支出應注意有無超過預算，并分析原因。因經(jīng)濟或效能問題轉列非營業(yè)之固定資產，如未能到達原方案預估年限及收回投資數(shù)額時，即屬投資錯誤或方案缺失，應予檢討。固定資產每年至少盤點乙次，盤點考前須知如下：擬妥盤點方案。召開盤點協(xié)調、說明會。注意有無漏盤或重復盤點。函請會計師參加監(jiān)盤。以盤點卡作實地盤點時，盤點卡應連續(xù)編號，空白及作廢之盤點卡亦應保存，同時作盤點卡控制表。制作「單位資產卡」，單位主管調〔離〕職時，必須辦好移交工作。相關資料「固定資產調撥單」、「資產卡」、「固定資產變更單」、「固定資產增值單」、「固定資產減值單」、「固定資產盤點預定進度表」、「單位資產卡」等。作業(yè)程序報廢假設為部份報廢，先辦理分割手續(xù)，再依資產管理相關之報廢規(guī)定辦理。報廢資產假設已達耐用年數(shù)，或雖未達耐用年數(shù)，然重置本錢在新臺幣20萬元以內時，每半年匯總核報董事長室。報廢資產未達耐用年數(shù)，然重置本錢在新臺幣20萬元以上時，隨時工程呈報主管。報廢時由使用經(jīng)管單位填寫「固定資產報廢申請表」，經(jīng)核準后交由資產管理人員填寫「固定資產消失單」，在「資產卡」注明報廢，并轉與會計后，完成報廢。出售欲擬出售資產，由管理人員依固定資產相關管理規(guī)定，提出申請，經(jīng)董事長核準后始可辦理出售手續(xù)。出售單位參酌市面行情及資產狀況，制作出售固定資產擬估底價表。依招標、議價、比價等相關管理規(guī)定，決定實行何種方式。資產出售后，管理人員將出售資料及「固定資產消失單」，在「資產卡」上記錄外，并轉與財會單位入帳。盜失有盜失情形由使用或保管單位提出書面報告，經(jīng)主管簽章后交與資產管理人員。資產管理人員依此填「固定資產變更單」并通知財會單位，將該部份列為失竊待追回部份，并將「資產卡」抽出另外保管。假設二年內有追回，將「資產卡」中失竊待追回部份轉回，并通知財會單位。假設二年仍無法追回，那么依規(guī)定報失并辦理報廢手續(xù)。控制重點固定資產之報廢或減損，應立即辦理報廢手續(xù)，同時經(jīng)有關主管核準，查明待報廢資產使用年限之計算是否正確，未折減余額與已提折舊額有無錯誤。未逾年限即行報廢之固定資產，必須經(jīng)有權人核準辦理，并查核分析原因。因盜竊或災害而報損之資產，應查核有無失職疏忽，日后如何防范，是否已有改良對策。未達原定使用年限提前報廢者，及因盜竊或災害而損失固定資產，應向稅捐稽征機關報備，并請其派員勘查。相關資料「固定資產報廢申請表」、「固定資產消失單」、「資產卡」、「固定資產變更單」等。作業(yè)程序驗收取得后投保公司固定資產包括現(xiàn)有、增設或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應辦理火災保險或加上附加保險，其不易發(fā)生損失危險者，得于呈準后不予投保。保險標的及種類機器設備及廠房建筑設備，投?；痣U。運輸設備投保綜合險。內陸運貨品，投保內陸運輸險。國外交運貨品投保全險。各種設備均應依保險相關管理規(guī)定，決定投保種類及金額，投保金額應與現(xiàn)值相符。各項標的計價基準應有規(guī)定。資產部份于取得時，應依保險相關管理規(guī)定辦理投保。投保之固定資產因增添、減損、移轉及撤除等原因而發(fā)生變動時，管理單位應向保險公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)。「保單」由董事長室專人管理，并設置「保險登記簿」，載明各項投保紀錄。工程進行中投保工程部份于合約中，應要求承包商于施工期間投保?？刂浦攸c投保金額與投保工程力求適當?！副巍沟狡趹k妥續(xù)保手續(xù)。各種保險權利義務力求明確。投保費用有無異常。各項應保險之固定資產均應投保。相關資料「保單」、「保險登記簿」等。作業(yè)程序工程設計主辦單位依需求單位之申請，擬定根本設計原那么，并編列「工程概算表」，排定總工程要徑關連進度，送委托單位，并「投資方案表」或「改善工程報告」，呈準后作為工程各項執(zhí)行作業(yè)之依據(jù)。依根本設計原那么，參照設計基準及有關法令規(guī)定進行設計。工程設計內容應包括施工標準、檢驗基準與操作保養(yǎng)基準等之設計及工程設計、計算與圖面繪制。設計單位依核準之平面圖，參照工程運算基準，詳細計算工料數(shù)量，并依供料、帶料及工資順序編列「工程預算明細表」及匯編「工程預算表」。工程承攬須知，應包括工程范圍、特殊施工需求，保固內容與期間，及施工應考前須知。工程用料、工時基準、工料數(shù)量、金額計算，匯編預算總表及明細表。工程發(fā)包發(fā)包單位應開發(fā)各類工程施工廠商，調查其施工設備、技術能力及承攬實績等，并劃分類別、等級，作為工程發(fā)包時，詢價對象選擇之參考。發(fā)包對象須為已辦理廠商登記之廠商。工程完工發(fā)包單位應依據(jù)「工程驗收〔估驗〕單」所載之驗收意見，將廠商施工質量、工期及其它施工異常事項擇要記錄于該廠商紀錄文件，對發(fā)生施工不良、工期延誤或管理不當?shù)惹樾沃畯S商，依供貨商登記管理相關規(guī)定處理，要求其加強改善或停止往來。發(fā)包單位應定期復核廠商登記資料，倘廠商施工設備、人員或其它有關資料變動時，應即予更正。工程發(fā)包依如下規(guī)定辦理：工程總價在新臺幣300萬元以下者，慎選丙級以下之廠商，以議價方式辦理〔惟許可免向政府主管建筑機關申請建筑執(zhí)照之工程，其總工程費在新臺幣100萬元以下者，土木包工業(yè)可參加比價〕。工程總價在300萬元以上，1000萬元以下者，慎選乙級以下之廠商，以比價方式辦理。工程總價在1000萬元上者，以公開招標辦理，但工程質量規(guī)格特殊者，或緊急需要時，得事先簽請董事長核準后，改用比價方式辦理，但以甲級營造廠為限。工程訂約工程決包后發(fā)包單位應要求廠商依照工程承攬范圍及議定之預定施工進度擬定「施工方案表」，經(jīng)監(jiān)工單位確認后，作為施工進度控制之依據(jù)。訂約應以「工程承攬書」為原那么，倘擬訂定「工程合約書」者，應于工程決包紀錄表述明原因?！腹こ坛袛垥够颉腹こ毯霞s書」應詳列工程名稱、工程內容施工工期、承攬總價、付款方法、驗收規(guī)定、逾期責任、終止及解約約定、保固責任與保證書等事項，并附施工圖面、施工標準、工程承攬須知、報價單、工程明細表、施工方案表及其它有關資料。為確保材料質量，預拌混凝土與鋼筋等主要材料應以公司供料為原那么，并于合約內注明。工程付款方式應以不預付訂金為原那么，按實際工程進度分次付款。進度管制與監(jiān)工由公司指派現(xiàn)場監(jiān)工單位及人員。監(jiān)工單位負責工程施工進度與用料控制、施工質量核查、工程異常協(xié)調處理及工地管理。監(jiān)工單位應依據(jù)議定工期、施工說明及圖面等與廠商共同檢討，擬定主要施工工程及預定之工期、每日完工量、出工人數(shù)、施工機具設備等作為工程施工及進度控制依據(jù)，并應與有關單位協(xié)調工程施工互相配合事項，以使工程順利進行。監(jiān)工單位應選擇適當?shù)攸c設置工程需用之電源、水源等，并妥善管理。有關用電平安、防火、防爆、防臺、人員防護、環(huán)境衛(wèi)生、意外事故處理等平安衛(wèi)生作業(yè)規(guī)定，依『勞工平安衛(wèi)生』相關規(guī)定辦理。倘因施工需要，廠商須搭建自用辦公室、倉庫、工寮等臨時性建物時，監(jiān)工單位應與有關單位協(xié)調后再予指定適當場所，其水電費用原那么由廠商自行負擔。監(jiān)工單位應要求廠商依照「施工方案表」所訂工期及預定工作量施工，并催促廠商逐日以「施工紀錄表」詳載施工情形，監(jiān)工單位與廠商之聯(lián)系事項，原那么上以「施工紀錄表」為之。監(jiān)工單位逐日制作「監(jiān)工日志」及「晴雨表」。監(jiān)工單位應催促廠商依據(jù)施工標準、施工圖面、檢驗基準等要求條件施工及檢驗。監(jiān)工單位應控制各項工程施工進度，倘實際施工進度落后者，應跟催及核查廠商出工之人數(shù)與其技術能力及施工機具設備之性能與數(shù)量是否符合要求，并即趕工防止影響整體工程進度。監(jiān)工單位應要求廠商依規(guī)定設置工程有關之平安及防護設施，以確保施工平安。廠外施工之工程，監(jiān)工單位應要求廠商每周提報「施工紀錄表」，監(jiān)工單位應按廠商填報之完成進度，依「工程承攬書」或「工程合約書」所訂之檢驗階段，派員核查施工質量及實際進度。工程施工質量或用料控制等，倘有不符規(guī)定未能及時改善者，或進度延誤達15％以上或發(fā)生其它重大異常時，監(jiān)工單位應即呈報董事長室采取措施后，補辦工程異常反響及處理報告表呈核。施工中之增減工程辦理規(guī)定局部工程之變更，其增加工程款在工程契約總價百分之十以內而未超過50萬限額者，得由主辦單位會同使用單位同意后辦理。假設超過新臺幣50萬限額時，應依核準權限簽請核定。工程付款承包商依工程進度配合合約付款方法，向監(jiān)工單位提出請款申請，經(jīng)監(jiān)工單位核對進度無誤后，始可開「發(fā)票」請款。承辦人收到「發(fā)票」后，一天以內將發(fā)票轉出，層轉公司辦理付款手續(xù)。公司辦理付款時，應再次逐項審核請款資料與合約書規(guī)定一切相符后，辦理付款。異常事故處理工期需變更時，反響單位應以異常事項報告注明工程詳細變更原因，會相關單位后，呈主辦單位主管核準。倘工程進度延誤、施工質量不良、用料控制不當或發(fā)生如工地事故等其它異常事項時，反響單位應于三日內，以異常事項報告表注明工程載明異常原因，并擬訂處理對策。因發(fā)生異常致需變更承攬廠商或付款方法者，由原發(fā)包核決主管核準。工程驗收與決算監(jiān)工單位收到廠商按「工程承攬〔或合約〕書」約定之驗收或估驗階段所提出之「工程驗收〔估驗〕申請書」后，應于三日內檢查施工進度及質量，并依「工程承攬〔合約〕書」所載之工料明細，核算「工程驗收〔估驗〕單」，辦理估驗或驗收。估驗

檢附「工程承攬〔合約〕書」〔未訂約之工程，那么附「工程決包紀錄表」、工料明細帳，經(jīng)變更之工程另附變更數(shù)據(jù)〕，依驗收〔估驗〕核決權限呈核。驗收

檢附「工程承攬〔合約〕書」〔未訂約之工程那么附「工程決包紀錄表」、工料明細帳，經(jīng)變更之工程另附變更數(shù)據(jù)〕，圖面、「施工紀錄表」、帶料進廠清單，經(jīng)委托單位及有關單位驗收簽名后，連同廠商出具之「工程保固書」依檢驗〔估驗〕核決權限呈核。合約明訂估驗階段及估驗金額，均依合約工程、數(shù)量、完工驗收時「工程驗收〔估驗〕申請書」，得免列工料明細。工程估驗或驗收需作試車或專業(yè)檢驗者，應另附「試車報告」或「檢驗報告」。工程完工后工地未清理，或余料未辦退料或具殘值之廢料未辦繳庫時，不得辦理驗收。因驗收不合格廠商再行施工而逾「工程承攬〔或合約〕書」所訂完工期限時，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗日數(shù)應予扣除。工程逾期罰款，依供貨商登記及管理相關規(guī)定處理。假設「工程承攬〔或合約〕書」另有規(guī)定，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗日數(shù)應予扣除。驗收完成后，需請領使用執(zhí)照者，于領到使用執(zhí)照后，承包商開具「工程保固書」連同請款發(fā)票一并送承辦人員請領工程尾款。承辦人填制工程施工驗收報告并同「固定資產增加單」與「發(fā)票」轉公司辦理付款。工程驗收完成后，由工程單位計算工程建造費用，檢討實際與預算差異原因并擬定改善對策。工程結案后有關合約、施工紀錄、標準、決算等資料，存盤備查?？刂浦攸c工程方案力求完備，須經(jīng)董事長核準。工程發(fā)包應經(jīng)比價、議價過程或公開招標方式，選定營造商。工程合約必須明確詳細。工程質量必須符合預期水平。工程進度必須符合預定進度。工程費用應盡量不超出預算。工程驗收應依規(guī)定辦理，如不符規(guī)定，應有改善對策或依約罰款。工程請款應依規(guī)定程序辦理。相關資料「工程概算表」、「投資方案表」、「改善工程報告」、「工程預算明細表」、「工程預算表」、「工程驗收〔估驗〕單」、「施工方案表」、「工程承攬書」、「工程合約書」、「監(jiān)工日志」、「晴雨表」、「施工紀錄表」、「發(fā)票」、「工程驗收〔估驗〕申請書」、「工程決包紀錄表」、「工程保固書」、「試車報告」、「檢驗報告」、「固定資產增加單」等。作業(yè)程序購置設備不良者，計算其比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。購置之各項資產，至實際可用時之總本錢與預算之差異，應分析其各項本錢是否合理。購入之各項資產其使用狀況或生產狀況，是否讓使用者滿意或符合要求。資產使用后之維修保養(yǎng)費用，實際與預算差異的原因是否合理，及影響大小。對各項差異原因，作通盤檢討并擬對策改善之。研究各項購置本錢及方法，是否有再降低之可能。工程原擬工程方案預估投資效益分析與實際完工達成效益分析，其差異原因是否合理。工程完工后，使用績效有無浪費或損及公司權益。對于原預計效益過高，而實際無法達成者，及時依實況重行修正。分段分期完工工程，各段分別考核預定與實際績效。投資工程效益達成及其影響檢討?？刂浦攸c差異如系人為因素造成，應予以追查并視情節(jié)獎懲之。固定資產之維修費用應經(jīng)常記錄，并分析異常情形，對于不同品牌相似類型之固定資產的維修費用應比擬分析，作為下次采購參考。各固定資產之維修情形及費用登入「資產卡」內，作為日后采購參考。工程本錢效益應公正客觀比擬、檢討，作為未來投資決策〔自制或外購〕之重要參考。SC05融資循環(huán)第02版作業(yè)項目作業(yè)程序及控制重點依據(jù)資料S04-01-00-00SC05-01壹﹑預算作業(yè)一﹑作業(yè)程序預算編制作業(yè)管理方法(一)總經(jīng)理于每年十月時主持預算說明會議，依公司之經(jīng)營理念﹑外在環(huán)境變化、未來開展及企業(yè)優(yōu)勢與限制等因素，制定公司下一年度之經(jīng)營目標與方針。(二)經(jīng)營目標制定后，業(yè)務處再根據(jù)接單情形及參考過去實績﹑市場趨勢，制定下一年度之銷售方案。(三)廠務部依據(jù)銷售方案編制生產方案。(四)各部門依年度目標編制費用預算。(五)年度預算所使用之報表依「預算編制作業(yè)管理方法」由財務部提供給各編制部門，由各部門主管依其負責業(yè)務擬訂之。(六)財務部提供各部門上年度實際收入及費用數(shù)據(jù)，以供各部門參考。(七)各部門編制進度及預算完成日期，依「預算編制作業(yè)管理方法」規(guī)定。(八)財務部依據(jù)各部門編制之各項預算，編制次年度之預算表經(jīng)預算委員會審核后呈董事會核準。(九)依核準后之預算實施，修改時亦同。(十)財務部應以預算數(shù)據(jù)為基準，每月編制各類報表時，就實際執(zhí)行結果與預算作成記錄，并每季檢討，就各部門差異分析進行研討改善方案及建議。(十一)每半年檢討預算達標率，于必要時得修正預算。SC05融資循環(huán)第02版作業(yè)項目作業(yè)程