外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明

附件22010年度商投資企財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決報(bào)表編制明財(cái)政部依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)報(bào)告條例業(yè)財(cái)務(wù)通則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于我國境內(nèi)具有法人資格．獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的外商投資企業(yè)填報(bào)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：報(bào)表封面。主表：主表：資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)外年企01)利潤表外年企02表)、現(xiàn)金流量表會(huì)外年企03表、所有者權(quán)益變動(dòng)表(外年企04表)。(三充表：財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表會(huì)外年企補(bǔ)01)。三、分戶填報(bào)報(bào)表封面解釋編制單位：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。制表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的會(huì)計(jì)人員。/(五業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)設(shè)置的企業(yè)性質(zhì)填列。具體包括：1中外合資經(jīng)營企業(yè)，、中外合作經(jīng)營企業(yè)，外商獨(dú)資企業(yè)。外方投資者國別和地區(qū)：根據(jù)外方投資者所在的國家或地區(qū)填列。企業(yè)形式：按企業(yè)是否是產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和股份制企業(yè)填列。企業(yè)狀況：按已投(經(jīng)營企業(yè)、已批準(zhǔn)未投產(chǎn)企業(yè)和清算企業(yè)填列。組織機(jī)構(gòu)代碼：指國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一法人代碼。所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”兩部分組成。1民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委公布的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼／T4754-2002)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。2.“執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)行財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)際情況填列。具體代碼為：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則業(yè)企業(yè)-01品流通企業(yè)02(其中外貿(mào)企業(yè)按12填)施工企-03，房地產(chǎn)開發(fā)企-04旅游、飲食服務(wù)-05鐵路運(yùn)輸企業(yè)-06，民用航空運(yùn)輸企-07，交通運(yùn)輸企業(yè)08，郵電通信企業(yè)09對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)-10，農(nóng)業(yè)企-11，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制-13，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度-14，其他99。(十)企業(yè)所在地區(qū)：按企業(yè)工商注冊地填列。/管理級次：按財(cái)政登記的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系填列。企業(yè)初始設(shè)立方式：按新設(shè)、并購、母公司海外上市和其他填列。所屬行業(yè)據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委頒布國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與碼》(GB—，結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)按“小類”劃分填列。(十四業(yè)成立年份：指企業(yè)工商注冊登記成立的具體年份。四、資產(chǎn)負(fù)債表[外年企01](一制方法l.內(nèi)“期末余額”有關(guān)指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算有關(guān)指標(biāo)填列。表內(nèi)“年初余額”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)(單)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容，以所執(zhí)行的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)。企業(yè)集團(tuán)下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度或新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，填報(bào)有關(guān)金融企業(yè)項(xiàng)目。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。拆出資金：反映企業(yè)折拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入/當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，僅金融企業(yè)填報(bào)。應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，僅金融企業(yè)填報(bào)。7.收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。8.其他應(yīng)收款：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”及“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。9.買返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，僅金融企業(yè)填報(bào)。1O.放貸款及墊款映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期朱余額后的金額，僅金融企業(yè)填報(bào)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期/日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本。13.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊銷投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后金額填列用公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。14.固定資產(chǎn)：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值，表中需分別填報(bào)固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)進(jìn)額的差額。17.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額去生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。18.油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。/19.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的成本，括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，扣減累計(jì)攤銷、無形減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。20.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分企業(yè)應(yīng)根據(jù)研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額反映。商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值，根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。長期待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。吸收存款及同業(yè)存放．反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)．境外金融機(jī)構(gòu)的存款，僅金融企業(yè)填報(bào)．拆入資金從境內(nèi)．境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)僅金融企業(yè)填報(bào)交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債。賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議出賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，僅金融企業(yè)填報(bào)。29.應(yīng)付職工薪酬．反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付職工的工資、職工福/利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。其中：應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列示。30.應(yīng)交稅費(fèi)反映企業(yè)按照稅法計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅，營業(yè)稅所得稅、資源稅土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，車船使用稅、教育費(fèi)附加，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。代理買賣證券款：反映公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)．代理承銷證券款：反映公司接受委托，采用承購包銷萬式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，僅金融企業(yè)填報(bào)。34.實(shí)收資(本)映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資或股本額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。國家資本指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。集體資本指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)(單)國有獨(dú)資/公司對企業(yè)投資形成的資本金。集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。35.已歸還投資映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)。盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列中定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；儲(chǔ)備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，僅金融企業(yè)填報(bào)。外幣報(bào)表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額以及/因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折算差額。未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“”填列。歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)：反映在合并報(bào)表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益部分。少數(shù)股東權(quán)益：反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法參照有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定歸并填報(bào)。(三)2010年與未執(zhí)行新準(zhǔn)則年度主要指標(biāo)列照2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2010年務(wù)會(huì)計(jì)

未執(zhí)行新準(zhǔn)項(xiàng)未執(zhí)行新準(zhǔn)項(xiàng)目決算報(bào)表流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金結(jié)算備付金

貨幣資金（新設(shè)：僅金融企

決算報(bào)表流動(dòng)負(fù)債：短期借款向中央銀行借款

目短期借款（新設(shè)：僅金融企業(yè)填報(bào)）（新設(shè)：僅金融企

業(yè)填報(bào)）吸收存款同業(yè)（新設(shè)：僅金融企拆出資金業(yè)填報(bào)）根據(jù)短期投資分析

存放

業(yè)填報(bào)）交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負(fù)債

（新設(shè)）填報(bào)短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款/預(yù)付款項(xiàng)

預(yù)付賬款

預(yù)收賬款

預(yù)收賬款（新設(shè)：僅金融企

資（新設(shè)：僅金融企應(yīng)收保費(fèi)業(yè)填報(bào)）

產(chǎn)款

業(yè)填報(bào)）（新設(shè)：僅金融企

傭（新設(shè)：僅金融企應(yīng)收分保賬款業(yè)填報(bào)）準(zhǔn)（新設(shè)：僅金融企

金應(yīng)付職工薪酬

業(yè)填報(bào)）（應(yīng)付工資、應(yīng)付應(yīng)備金應(yīng)收利息

業(yè)填報(bào)）應(yīng)收利息

其中：應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬）應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)他其他應(yīng)收（含應(yīng)其他應(yīng)收款、應(yīng)收應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)收股利科目）

股利交稅費(fèi)資（新設(shè)：僅金融企產(chǎn)存貨其中：原材料

業(yè)填報(bào)）存貨其中：原材料

其中：應(yīng)交稅金應(yīng)付利息

應(yīng)交稅金應(yīng)付利息庫存商品（產(chǎn)

庫存商品（產(chǎn)

其他應(yīng)付款（含應(yīng)其他應(yīng)付款、應(yīng)付成品）

成品）

付股利）

股利非一年內(nèi)到期的長期

（新設(shè)：僅金融企應(yīng)付分保賬款流動(dòng)資產(chǎn)

債權(quán)投資等

業(yè)填報(bào)）10（以上未包括的其

（新設(shè)：僅金融企其他流動(dòng)資產(chǎn)

保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金他流動(dòng)資產(chǎn)）

業(yè)填報(bào)）（新設(shè)：僅金融企代理買賣證券款業(yè)填報(bào)）（新設(shè)：僅金融企代理承銷證券款業(yè)填報(bào)）一年內(nèi)到的非一內(nèi)到期長流動(dòng)資產(chǎn)合非流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)合

流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合非流動(dòng)負(fù)債

期負(fù)債（以上未包括其他流動(dòng)負(fù)債）流動(dòng)負(fù)債合（新設(shè)：僅金融企發(fā)放貸款及墊款

長期借款

長期借款業(yè)填報(bào)）可出售資（新設(shè)）

應(yīng)付債券

應(yīng)付債券產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款

（新設(shè)）長期債權(quán)投資（新設(shè)）

長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債

長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債長期股權(quán)投資、股長期股權(quán)投資

遞延所得稅負(fù)債

遞延稅款貸項(xiàng)權(quán)分置流通權(quán)11/以上未包括的投資性房地產(chǎn)（新設(shè)）

其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)

其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)

他長期負(fù)債其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金長期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額在建工程

減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額在建工程

少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益或股東權(quán)益：實(shí)收資本（股本）實(shí)收資本（股本）工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物物資

工程物資固定資產(chǎn)清理（新設(shè)）

國家資本集體資本法人資本

國家資本集體資本法人資本其中：國有法人資其中：國有法人資油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)

（新設(shè)）無形資產(chǎn)

本集體法人資本

本集體法人資本其中土地使用權(quán)其中：土地使用權(quán)

個(gè)人資本

個(gè)人資本開發(fā)支出商譽(yù)

（新設(shè)）（新設(shè)）*并價(jià)差

外商資本資本公積減：庫存股

外商資本資本公積（新設(shè)）長期待攤費(fèi)（遞長期待攤費(fèi)用（遞

專項(xiàng)儲(chǔ)備

（新設(shè)）12/延資產(chǎn)）遞延所得稅資產(chǎn)

延資產(chǎn)）遞延稅款借項(xiàng)

盈余公積

盈余公積（新設(shè)：僅金融企一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備業(yè)填報(bào)）其非流產(chǎn)（以上未包括的其（歸入未利*未確認(rèn)的投資損（其他長期資產(chǎn)）他長期資產(chǎn)）其中特準(zhǔn)儲(chǔ)其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資備物資

潤）未分配利潤

（以—”號填列）未分配利潤外幣報(bào)表算差*外幣報(bào)表折算差額歸屬于母司所有者權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益計(jì)（歸入未配利潤）

額（新設(shè)）所有者權(quán)益計(jì)減：資產(chǎn)損失所有者權(quán)益合（剔除資產(chǎn)損后的金額）負(fù)所負(fù)資產(chǎn)總計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)益總計(jì)

益總計(jì)注：未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)短期投資項(xiàng)目分析填列到交易性金融13/資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資；長期債權(quán)投資項(xiàng)目分析填列到可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資項(xiàng)目；長期股權(quán)投資項(xiàng)目分析填列到長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目。未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)合并產(chǎn)生的合并價(jià)差根據(jù)分析填列到商譽(yù)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。(四)表內(nèi)關(guān)系。15

行≥(16+17)

行(

合

理

性)；20

行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+l8+19)行=行；32

行=(30-31)

行；43

行≥44

行；45

行=(22+23+24+25+26+27+32+33+34+35+36+37+38+39+41+41+42+43)行；=(20+45)行76≥(77+78)行78行7980行81；行=(66+67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+80+82+83+84+85+86+87+88+89)行；行≥99行；100行=(92+93+94+95+96+97+98)；1Ol行=(90+100)行103行(104+105+106+109+1l0)行；106107+108行；112行=(103-111)行；116行≥(117+118+119+120+121)行；125行=112行+行-114行+115行+行+122行+行+124行；行=(125+126)；128行=(101+127)行；128行=64行；若封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2，行l(wèi)08行>若封面“組織形式”為1或且“報(bào)表類型碼”為0或2103行=104行+107行(合理性；若封面“新報(bào)因素”為0或3或4或5或6或764行年初數(shù)>0(合理性若封面“報(bào)表類型碼”為0或2124行=0126行=0(合理)五、利潤表[會(huì)外年企02表14/(一)編制方法。1.表反映企業(yè)全年收入、費(fèi)用，支出及凈損益情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤表與本年度該表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列?！吧贁?shù)股東損益”及“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求和相關(guān)科目填列表中各項(xiàng)指標(biāo)編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填列)已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。由金融企業(yè)填列)手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)傭金收入根據(jù)“手續(xù)贊及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列由金融企業(yè)填列)5.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。15/利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填列)手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列8.退保金：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)賠付支出凈額：反映公司支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。(僅由金融企業(yè)填列提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額反映公司提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)保單紅利支出：反映按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。(僅由金融企業(yè)填列)分保費(fèi)用：反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用。(僅由金融企業(yè)填列)營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。應(yīng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)填列。14.銷售費(fèi)用反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“銷16/售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。l5.務(wù)費(fèi)用：利息支出和利息收入以正數(shù)填列兌凈損失項(xiàng)目凈損失以正數(shù)填列，凈收益以“-”填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目只單獨(dú)反映利息支出、利息收入和匯兌凈損失三項(xiàng)，其他明細(xì)項(xiàng)目不單獨(dú)反映。16.產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益映企業(yè)應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，如為凈損失，以“填列。投資收益映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“一”號填列。其中對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。19.匯兌收益反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“一”號列示(由金融企業(yè)填列)20.營業(yè)外收入映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得捐贈(zèng)利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)料商品付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。21.政府補(bǔ)助：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，17/但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。22.營業(yè)外支出映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理形資產(chǎn)料商品賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。所得稅費(fèi)用反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。基本每股收益映僅考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。25.稀釋每股收益反映以基本每股收益為基礎(chǔ)假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。26.他綜合收益反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法，參照有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法歸并填報(bào)。（三）2010與未執(zhí)行新準(zhǔn)則年度有關(guān)指標(biāo)對照2010年務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表18/

未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目不分別反映主營業(yè)務(wù)稅金

分別反映主營業(yè)務(wù)收及附加、主營業(yè)務(wù)利潤與其他業(yè)入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)不區(qū)分主務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤，務(wù)稅金及附加、主營業(yè)務(wù)利營和非主通過營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)潤與其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)營稅金及附加及營業(yè)利潤等歸并反映。增設(shè)資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)

務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤增設(shè)部分值變動(dòng)收益、每股收益、其他綜

無項(xiàng)目合收益等指標(biāo)。原利潤分配項(xiàng)目在“所有者利潤分配相關(guān)內(nèi)容取消個(gè)別

權(quán)益變動(dòng)表”中反映原補(bǔ)充資料項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)補(bǔ)充資料口徑改變

表附注中披露原本確認(rèn)的投資損失并入未確認(rèn)的投資損失“凈利潤”營業(yè)外收入中增加政府補(bǔ)助部分指標(biāo)

營業(yè)外收入不含政府及債務(wù)重組利得指標(biāo)，營業(yè)外支口徑改變出中增加債務(wù)重組損失指標(biāo)在收入、成本中增加了利息金融企業(yè)收入、已賺保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金

補(bǔ)助特殊項(xiàng)目

收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、退保金等金融企業(yè)的收19/入、成本項(xiàng)目，金融企業(yè)可以根據(jù)會(huì)計(jì)科目直接填列。()表內(nèi)關(guān)系：l

行=(2+5+6+7)行；2

行=(3+4)行(合理性)；8

行=(9+12+l3+l4+15+16+17+18+l9+20+2l+24+28+29)行；9行=(1O+11)行(理性)21行≥(22+23)行(合理性；如果27行≥O，24行≥(25-26+27)行(合理)行≥行=(18+30+31+33)行行≥(36+37+38+39)行；40行≥(41+42+43)行；44行=(34+35-4O)行；行=(44-45)；行=(46-47)行；53行=(46+52)行；若封面“報(bào)表類型碼為2，行和55行O(合理性)。六、現(xiàn)金流量表[會(huì)外年企表(一)編制方法。本表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。企業(yè)采用直接法報(bào)告經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用間接法在附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。20/企業(yè)集團(tuán)下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度或新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，有關(guān)金融項(xiàng)目按照科目性質(zhì)填入。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金存款賬款票據(jù)賬教營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列?？蛻舸婵詈屯瑯I(yè)存放款項(xiàng)凈增加額：本項(xiàng)目反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的凈增加額。向中央銀行借款凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的凈增加額。收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險(xiǎn)合同收入．本期收到的前期應(yīng)收原保險(xiǎn)合同保費(fèi)、本期預(yù)售的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)和本期代其他企業(yè)收取的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)除本期保險(xiǎn)合同提前結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費(fèi)。6.收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額：反映保險(xiǎn)公司本期從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收支的現(xiàn)金凈額。21/7.保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司向投保人收取的以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險(xiǎn)公司向投保人返還的儲(chǔ)金和投資本金后的凈額。處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額：反映證券公司本期自行買賣交易性金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。1O.入資金凈增加額證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。11.回購業(yè)務(wù)資金凈增加額：反映證券公司本期回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。12.收到的稅費(fèi)返還企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)收到的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)存款業(yè)務(wù)稅金及附加收入補(bǔ)貼款”等科目的記錄分析填列。l3.到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。22/14.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)買材料、商品，接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)(包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金存款賬款票據(jù)業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。15.客戶貨款及墊款凈增加額：反映商業(yè)銀行和務(wù)公司本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額。存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈增加額。支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金映保險(xiǎn)公司本期實(shí)際支付原保險(xiǎn)合同賠付的現(xiàn)金。支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。支付保單紅利的現(xiàn)金映保險(xiǎn)公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金反映企業(yè)實(shí)際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的基本養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困23/難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項(xiàng)目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。根據(jù)“應(yīng)付工資金存款”等科目的記錄分析填列。2l.付的各項(xiàng)稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。根據(jù)“應(yīng)交稅金存款”等科目的記錄分析填列。22.支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等。本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。23.收回投資所收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)有至到期投資供出售金融資產(chǎn)期股權(quán)投資現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。24.取得投資收益收到的現(xiàn)金映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司，聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入，不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債券性投資利息收入在本項(xiàng)目中反映據(jù)“應(yīng)收股利利息資收益存款”等科目的記錄分析填列。25.處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額反映企24/業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用后的凈額。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理“現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。26.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。27.收到其他與投資活動(dòng)確關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。28.購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金，支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)212程資產(chǎn)存款”等科目的記錄分析填列。29.投資支付的現(xiàn)金映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的25/現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)至到期投資出售金融資產(chǎn)性房地產(chǎn)服權(quán)投資金存款”等科目的記錄分析填列。30.質(zhì)押貸款凈增加額映保險(xiǎn)公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。3l.得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。32.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。33.吸收投資收到的現(xiàn)金映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用不在本項(xiàng)目反映，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目內(nèi)減去。本項(xiàng)目可根據(jù)“實(shí)收資本或股本存款”等科目的記錄分析填列。子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。取得借款所收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期長期借款而收到的現(xiàn)金以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額發(fā)行收入減去直接支付26/的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)本項(xiàng)目可以根據(jù)短期借款借款性金融負(fù)債債券現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項(xiàng)曰外收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。38.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借借款性金融負(fù)債付債券存款”等科目的記錄分析填列。39.分配股利利潤或償付利息所支付現(xiàn)金反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程，財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付股利付利息分配費(fèi)用工程造費(fèi)用支出存現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。42.匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯27/率或即期匯率近似的匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。(三)表內(nèi)關(guān)系及表問關(guān)系。1.內(nèi)關(guān)系：運(yùn)算公式：15=(2+3+4+…行行=(16+17+18+…行行=(15-25)行；33行=(28+29+30+31+32)行39行=(34+35+36+37+38)行；40行=(33-39)行行(42+44+45+46)行行=(48+49+51)行行=(47-52)行；55行(26+40+53+54)行57=(55+56)行。審核公式：如果報(bào)表類型不為“142行43如果報(bào)表類型不為“149行5056本期金額=57行上期金額2.間關(guān)系：(用于封面“報(bào)表類型碼”不為1時(shí))57=財(cái)會(huì)年企01表2(理性)。七、所有者權(quán)益變動(dòng)表[外年企04表(一)基本內(nèi)容。本表反映企業(yè)2010度所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)減變動(dòng)情況。(二)編制方法。單戶報(bào)表表內(nèi)各可項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本本公積存28/股儲(chǔ)備公積分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。(三)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。l.年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本股本)、資本公積、盈余公積，利潤分配等的年末余額，會(huì)計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響金額。前期差錯(cuò)更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額。2.本年年初余額：反映企業(yè)為體現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額應(yīng)根據(jù)盈余公積分配年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。3.年增減變動(dòng)金額：凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤凈虧損)額，對應(yīng)列在“未分配利潤”攔。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當(dāng)年直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)年公允價(jià)值變動(dòng)的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響29/

反映企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位除當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當(dāng)年變動(dòng)中應(yīng)享有的份額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。③與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目有關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號-得稅》規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目的當(dāng)年所得稅影響金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。(3)所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有投入的資本和減少的資本。其中：有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本股本)和資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對應(yīng)列在“資本公積(4)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項(xiàng)儲(chǔ)的提取和使用情況。提取專項(xiàng)儲(chǔ)備映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。使用專項(xiàng)儲(chǔ)備映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲(chǔ)備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用性支出情況，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。(5)利潤分配：反映按照規(guī)定提取的盈余公積金和當(dāng)年列所有(或股東)分配的利潤或股利)額，對應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤”欄。其中：①提取盈余公積反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目，中外合作經(jīng)營在合作期問歸還投資者的投資等項(xiàng)目，②對所有者(或股東)分配：反映對所有者或股東)分配的利潤(或股30/利)金額。(5)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有權(quán)益總額的所有者各組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)中：資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。()表內(nèi)關(guān)系：1.間：11欄=(9+10)欄；9欄=(1+2-3+4+5+6+7+8)欄；20欄=(12+13-14+15+16+l7+1+19)；22欄=(20+21)。2.次運(yùn)算公式：1行本年金額=35行上年金額；行本年金額=1本年金額；4行年金額=(1+2+3)；行=(12+13+17+20+30)行；7行=(8+9+10+11)行；12=(6+7)；l3=(14+15+16)行；17=(18+19)；20=(21+27+28+29)行；31/21=(22+23+24+25+26)行；30=(31+32+33+34)行；35=(4+5)；審核公式：27僅金融企業(yè)填列；(9，欄(21-26．30-34)=0(五)表間關(guān)系4行第1欄=財(cái)會(huì)年企01表行年初余額4行第2欄=財(cái)會(huì)年企01表113行年初余額；行第3欄=財(cái)會(huì)年企01表114行年初余額；行第4欄=財(cái)會(huì)年企Ol表115行年初余額；行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表116行年初余額；4行第6欄=財(cái)會(huì)年企01表122行年初余額；4行第7欄=財(cái)會(huì)年企0l表123年初余額；4行第8欄=財(cái)會(huì)年企01表行年初余額；4行第欄=財(cái)會(huì)年企0l表行年初余額；行第10欄=財(cái)會(huì)年企01表行年初余額行第11欄財(cái)會(huì)年企01表127行年初余額；35第1=財(cái)會(huì)年企表行期末余額35第欄=財(cái)會(huì)年企01113期末余額；第3欄=財(cái)會(huì)年企01表114期末余額；35行第4欄=財(cái)會(huì)年企115行期末余額；行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表116行期末余額35第6欄=財(cái)會(huì)年企01表行期末余額35第=財(cái)會(huì)年企01表行期朱余額行第欄財(cái)會(huì)年企01表124行期末余額35行第9欄=財(cái)會(huì)年企表125行期末余額35第l0攔